Документ втратив чиннiсть!
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
27.12.2007 N 481
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
22 січня 2008 р. за N 48/14739
(Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 14 від 21.02.2018)
Про затвердження Інструкції з бухгалтерського
обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій
та формування і використання резервів
під кредитні ризики в банках України
(Із змінами, внесеними згідно з
Постановами Національного банку
N 159 від 23.03.2009
N 253 від 20.06.2012
N 59 від 26.02.2013
N 402 від 08.07.2014
N 401 від 22.06.2015
N 828 від 26.11.2015)
Відповідно до статті 41 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність" Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Інструкцію з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, що додається.
2. Департаменту бухгалтерського обліку (В.І.Ричаківська) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків України для керівництва і використання в роботі.
3. Визнати такою, що втратила чинність, постанову Правління Національного банку України від 15.09.2004 N 435 "Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 12.10.2004 за N 1302/9901.
4. Постанова набирає чинності з 1 січня 2009 року.
5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.
Голова В.С. Стельмах
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
27.12.2007 N 481
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
22 січня 2008 р. за N 48/14739
Інструкція
з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних
(депозитних) операцій та формування
і використання резервів під кредитні
ризики в банках України
Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України (зі змінами від 26.11.2015 р.) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Постанови".
(Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 159 від 23.03.2009, N 253 від 20.06.2012, N 59 від 26.02.2013, N 402 від 08.07.2014, N 401 від 22.06.2015, N 828 від 26.11.2015)
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.І. Ричаківська
Додаток
до Інструкції
з бухгалтерського обліку
кредитних, вкладних
(депозитних) операцій
та формування і використання
резервів під кредитні ризики
в банках України
Перелік
згрупованих рахунків
| N з/п | Назва згрупованих рахунків | Перелік рахунків |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів | 1001 А "Банкноти та монети в касі банку"; 1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку"; 1101 А "Банківські метали в банку"; 1102 А "Банківські метали у відділенні банку"; 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"; 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках" |
| 2 | Рахунки клієнтів | 2512 П "Кошти Державного бюджету України цільового характеру"; 2513 П "Кошти Державного казначейства України"; 2520 П "Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України"; 2523 П "Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України"; 2525 П "Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України"; 2530 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України"; 2541 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів"; 2542 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів"; 2544 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру"; 2545 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру"; 2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів"; 2553 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів"; 2555 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів"; 2560 П "Державні позабюджетні фонди"; 2561 П "Галузеві позабюджетні фонди"; 2562 П "Регіональні позабюджетні фонди"; 2565 П "Цільові кошти позабюджетних фондів"; 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання"; 2604 П "Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання"; 2605 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток"; 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб"; 2625 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток"; 2640 П "Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України"; 2641 П "Кошти виборчого фонду політичної партії, кандидати у депутати від якої зареєстровані в загальнодержавному багатомандатному виборчому окрузі"; 2642 П "Кошти виборчого фонду місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах"; 2643 П "Кошти виборчого фонду кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному, одномандатному мажоритарному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови"; 2644 П “Кошти фонду референдуму ініціативної групи з проведення всеукраїнського референдуму”; 2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ"; 2655 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток" |
| 3 | Рахунок для обліку коштів у розрахунках, розміщених в інших банках | 1502 А "Кошти банків у розрахунках" |
| 4 | Рахунок для обліку коштів банків у розрахунках у суб'єктів господарювання | 2060 А "Кошти банків у розрахунках у суб'єктів господарювання |
| 5 | Рахунки для обліку коштів у розрахунках | 1602 П "Кошти в розрахунках інших банків"; 2526 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України"; 2552 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів"; 2554 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок районних, міських, селищних та сільських бюджетів"; 2602 П "Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання"; 2622 П "Кошти в розрахунках фізичних осіб" |
| 6 | Рахунки для обліку наданих кредитів | 1523 А "Короткострокові кредити, що надані іншим банкам"; 1524 А "Довгострокові кредити, що надані іншим банкам"; 2062 А "Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання"; 2063 А "Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання"; 2074 А "Довгострокові кредити, що надані суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України"; 2082 А "Короткострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання"; 2083 А "Довгострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання"; 2102 А "Короткострокові кредити, що надані органам державної влади"; 2103 А "Довгострокові кредити, що надані органам державної влади"; 2112 А "Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування"; 2113 А "Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування"; 2122 А "Короткострокові іпотечні кредити, що надані органам державної влади"; 2123 А "Довгострокові іпотечні кредити, що надані органам державної влади"; 2132 А "Короткострокові іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування"; 2133 А "Довгострокові іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування"; 2202 А "Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам"; 2203 А "Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам"; 2232 А "Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам"; 2233 А "Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам" |
| 7 | Рахунки для обліку отриманих кредитів | 1312 П "Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування"; 1313 П "Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України"; 1322 П "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України"; 1323 П "Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України"; 1324 П "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій"; 1623 П "Короткострокові кредити, що отримані від інших банків"; 1624 П "Довгострокові кредити, що отримані від інших банків"; 2700 П "Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій"; 2701 П "Довгострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій" |
| 8 | Рахунки для обліку кредитів, які надані за операціями репо | 1522 А "Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо"; 2010 А "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання" |
| 9 | Рахунки для обліку коштів, які отримані за операціями репо | 1311 П "Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо"; 1622 П "Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо"; 2611 П "Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо" |
| 10 | Рахунок для обліку кредитів, які надані за операціями овернайт | 1521 А "Кредити овернайт, що надані іншим банкам" |
| 11 | Рахунки для обліку кредитів, які отримані за операціями овернайт | 1310 П "Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування"; 1621 П "Кредити овернайт, що отримані від інших банків" |
| 12 | Рахунки для обліку кредитів, які надані за врахованими векселями | 2020 А "Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання"; 2220 А "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" |
| 13 | Рахунок для обліку коштів, які надані за факторинговими операціями | 2030 А "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання" |
| 14 | Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів) | 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"; 1203 А "Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України"; 1211 А "Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо"; 1212 А "Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України"; 1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках"; 1510 А "Депозити овернайт, що розміщені в інших банках"; 1512 А "Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках"; 1513 А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках"; 1514 А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу" |
| 15 | Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів) | 1300 П "Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку"; 1332 П "Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України"; 1334 П "Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України"; 1600 АП "Кореспондентські рахунки інших банків"; 1610 П "Депозити овернайт інших банків"; 1612 П "Короткострокові вклади (депозити) інших банків"; 1613 П "Довгострокові вклади (депозити) інших банків"; 2512 П "Кошти Державного бюджету України цільового характеру"; 2513 П "Кошти Державного казначейства України"; 2520 П "Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України"; 2523 П "Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України"; 2525 П "Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України"; 2530 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України"; 2541 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів"; 2542 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів"; 2544 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру"; 2545 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру"; 2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів"; 2553 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів"; 2555 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів"; 2560 П "Державні позабюджетні фонди"; 2561 П "Галузеві позабюджетні фонди"; 2562 П "Регіональні позабюджетні фонди"; 2565 П "Цільові кошти позабюджетних фондів"; 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання"; 2604 П "Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання"; 2605 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток"; 2610 П "Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання"; 2615 П "Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання"; 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб"; 2625 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток"; 2630 П "Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб"; 2635 П "Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб"; 2640 П "Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України"; 2641 П "Кошти виборчого фонду політичної партії (блоку), кандидатів від якої зареєстровано Центральною виборчою комісією"; 2642 П "Кошти виборчого фонду місцевої організації партії (блоку)"; 2643 П "Кошти виборчого фонду кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, кандидата у депутати в одномандатному окрузі"; 2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ"; 2651 П "Короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ"; 2652 П "Довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ"; 2655 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток" |
| (Пункт 16 виключено на підставі Постанови Національного банку N 828 від 26.11.2015) | ||
| 16 | Рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами | 1527 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам"; 2067 А "Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання"; 2087 А "Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання"; 2107 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади"; 2117 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2127 А "Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади"; 2137 А "Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2207 А "Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам"; 2237 А "Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам" |
| 17 | Рахунки для обліку простроченої заборгованості за врахованими векселями | 2027 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання"; 2227 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам" |
| 18 | Рахунок для обліку простроченої заборгованості за факторинговими операціями | 2037 А "Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання" |
| 19 | Рахунки для обліку простроченої заборгованості за отриманими кредитами | 1317 П "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 1327 П "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 1627 П "Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків" |
| 20 | Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами) | 1517 А "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках" |
| 21 | Рахунок для обліку простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами) | 1617 П "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків" |
| 22 | Рахунки для обліку нарахованих доходів за наданими кредитами | 1528 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам"; 2068 АП "Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання"; 2088 АП "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання"; 2108 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади"; 2118 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2128 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади"; 2138 АП "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2208 АП "Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам"; 2238 АП "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам"; 2607 АП "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання"; 2627 АП "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам"; 2657 АП "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам" |
| 23 | Рахунок для обліку інших нарахованих доходів | 3578 А "Інші нараховані доходи" |
| 24 | Рахунок для обліку нарахованих доходів за операціями репо | 2018 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання" |
| 25 | Рахунок для обліку нарахованих доходів за факторинговими операціями | 2038 АП "Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання" |
| 26 | Рахунки для обліку нарахованих доходів за розміщеними вкладами (депозитами) | 1208 А "Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України"; 1218 АП "Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України"; 1508 АП "Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках"; 1518 АП "Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках" |
| 27 | Рахунки для обліку нарахованих доходів за врахованими векселями | 2028 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання"; 2228 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам" |
| 28 | Рахунки для обліку нарахованих витрат за отриманими кредитами | 1318 АП "Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 1328 АП "Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 1628 АП "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків"; 2618 АП "Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання"; 2708 АП "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій" |
| 29 | Рахунки для обліку нарахованих витрат за залученими вкладами (депозитами) | 1308 АП "Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку"; 1338 АП "Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)"; 1608 АП "Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків"; 1618 АП "Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків"; 2518 АП "Нараховані витрати за коштами Державного бюджету України"; 2528 АП "Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, які утримуються за рахунок Державного бюджету України"; 2538 АП "Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України"; 2548 АП "Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів"; 2558 АП "Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя"; 2568 АП "Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів"; 2608 АП "Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання"; 2618 АП "Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання"; 2628 АП "Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб"; 2638 АП "Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб"; 2658 АП "Нараховані витрати за коштами небанківських фінансових установ" |
| (Пункт 30 виключено на підставі Постанови Національного банку N 828 від 26.11.2015) | ||
| 30 | Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за наданими кредитами | 1529 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам"; 2069 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання"; 2089 АП "Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання"; 2109 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади"; 2119 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2129 АП "Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади"; 2139 АП "Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2209 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам"; 2239 АП "Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам" |
| 31 | Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за врахованими векселями | 2029 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання"; 2229 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам" |
| 32 | Рахунок для обліку прострочених нарахованих доходів за факторинговими операціями | 2039 АП "Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання" |
| 33 | Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за розміщеними вкладами (депозитами) | 1509 АП "Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках"; 1519 АП "Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках" |
| 34 | Рахунки для обліку спеціальних резервів | 1590 КА "Резерви під заборгованість інших банків за кредитними операціями"; 1592 КА "Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках"; 1890 КА "Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками"; 2400 КА "Резерви під кредити, що оцінюються на індивідуальній основі"; 2401 КА "Резерви під кредити, що оцінюються на портфельній основі"; 2890 КА "Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку"; |
| 35 | Рахунок для обліку резервів за виданими зобов'язаннями | 3690 П "Резерви за виданими фінансовими зобов'язаннями" |
| 36 | Рахунки для обліку дебіторської заборгованості | 1819 А "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками"; 2809 А "Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" |
| 37 | Рахунок для обліку дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами | 3548 А "Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами" |
| 38 | Рахунки для обліку кредиторської заборгованості | 1919 П "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками"; 2909 П "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" |
| 39 | Рахунок для обліку кредиторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами | 3648 П "Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами" |
| 40 | Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами | 1526 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам"; 2066 КА "Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання"; 2086 КА "Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання"; 2106 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади"; 2116 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2126 КА "Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади"; 2136 КА "Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2206 КА "Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам"; 2236 КА "Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам" |
| 41 | Рахунок для обліку неамортизованого дисконту за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання | 2016 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання" |
| 42 | Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за отриманими кредитами | 1316 КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 1326 КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 1626 КП "Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків"; 2706 КП "Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій" |
| 43 | Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за врахованими векселями | 2026 КА "Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання"; 2226 КА "Неамортизований дисконт за врахованими векселями фізичних осіб" |
| 44 | Рахунок для обліку неамортизованого дисконту за вимогами, що придбані за операціями факторингу | 2036 КА "Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання" |
| 45 | Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за розміщеними строковими коштами | 1216 КА "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України"; 1516 КА "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках" |
| 46 | Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за отриманими строковими коштами | 1336 КП "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України"; 1616 КП "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) інших банків"; 2616 КП "Неамортизований дисконт за строковими коштами суб'єктів господарювання"; 2636 КП "Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб"; 2656 КП "Неамортизований дисконт за строковими коштами небанківських фінансових установ" |
| (Пункт 47 виключено на підставі Постанови Національного банку N 828 від 26.11.2015) | ||
| 47 | Рахунки для обліку неамортизованої премії за наданими кредитами | 1525 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим банкам"; 2065 А "Неамортизована премія за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання"; 2085 А "Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання"; 2105 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані органам державної влади"; 2115 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2125 А "Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади"; 2135 А "Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 2205 А "Неамортизована премія за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам"; 2235 А "Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам" |
| 48 | Рахунок для обліку неамортизованої премії за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання | 2015 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання" |
| 49 | Рахунок для обліку неамортизованої премії за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | 2025 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання" |
| 50 | Рахунок для обліку неамортизованої премії за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | 2025 А "Неамортизована премія за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання" |
| 51 | Рахунки для обліку неамортизованої премії за отриманими кредитами | 1315 П "Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 1325 П "Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 1625 П "Неамортизована премія за кредитами, що отримані від інших банків"; 2707 П "Неамортизована премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій" |
| 52 | Рахунки для обліку неамортизованої премії за розміщеними строковими коштами | 1215 А "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України"; 1515 А "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках" |
| 53 | Рахунки для обліку неамортизованої премії за отриманими строковими коштами | 1335 П "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України"; 1615 П "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків"; 2617 П "Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів господарювання"; 2637 П "Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб"; 2653 П "Неамортизована премія за строковими коштами небанківських фінансових установ" |
| (Пункт 54 виключено на підставі Постанови Національного банку N 828 від 26.11.2015) | ||
| 54 | Рахунок для обліку майна, що перейшло у власність банку | 3409 А "Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя" |
| 55 | Рахунок для обліку доходів майбутніх періодів | 3600 П "Доходи майбутніх періодів" |
| 56 | Рахунок для обліку витрат майбутніх періодів | 3500 А "Витрати майбутніх періодів" |
| 57 | Транзитний рахунок | 3739 АП "Транзитний рахунок за іншими розрахунками" |
| 58 | Рахунок для обліку позиції банку в іноземній валюті | 3800 АП "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" |
| 59 | Рахунок для обліку еквівалента позиції банку | 3801 АП "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" |
| 60 | Рахунок для обліку результату коригування за операціями з акціонерами | 5105 АП "Результати коригування вартості фінансових інструментів під час первісного визнання" |
| 61 | Рахунки для обліку процентних доходів за наданими кредитами | 6014 П "Процентні доходи за кредитами овернайт, що надані іншим банкам"; 6016 АП "Процентні доходи за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що надані іншим банкам"; 6017 АП "Процентні доходи за довгостроковими кредитами, що надані іншим банкам"; 6020 П "Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання"; 6026 АП "Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання"; 6029 АП "Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання"; 6030 АП "Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади"; 6031 АП "Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 6032 АП "Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади"; 6033 АП "Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування"; 6040 П "Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам"; 6042 АП "Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам"; 6046 АП "Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам"; 6099 П "Інші процентні доходи" |
| 62 | Рахунки для обліку процентних доходів за операціями репо | 6015 П "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо"; 6021 П "Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання" |
| 63 | Рахунки для обліку процентних доходів за врахованими векселями | 6022 П "Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання"; 6045 П "Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам" |
| 64 | Рахунок для обліку процентних доходів за факторинговими операціями | 6023 П "Процентні доходи за операціями з факторингу із суб'єктами господарювання" |
| 65 | Рахунки для обліку процентних доходів за розміщеними вкладами (депозитами) | 6000 П "Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в Національному банку України"; 6002 П "Процентні доходи за коштами, що надані Національному банку України за операціями репо"; 6003 АП "Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України"; 6010 П "Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках"; 6011 П "Процентні доходи за депозитами овернайт, що розміщені в інших банках"; 6012 АП "Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках"; 6013 АП "Процентні доходи за довгостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках" |
| 66 | Рахунки для обліку комісійних доходів за кредитними операціями | 6101 П "Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків"; 6111 П "Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів" |
| 67 | Рахунки для обліку інших комісійних доходів | 6109 П "Інші комісійні доходи за операціями з банками"; 6119 П "Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами" |
| 68 | Рахунки для обліку доходів за позабалансовими операціями | 6108 П "Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками"; 6118 П "Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами" |
| 69 | Рахунок для обліку доходу від наданих кредитів, розміщених вкладів (депозитів) за ставкою, яка вища, ніж ринкова | 6390 П "Дохід під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива" |
| 70 | Рахунок для обліку доходу від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова | 6398 П “Дохід під час первісного визнання фінансових зобов’язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива” |
| 71 | Рахунок для обліку інших операційних доходів | 6399 П "Інші операційні доходи" |
| 72 | Рахунки для обліку процентних витрат за отриманими кредитами | 7003 АП "Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 7004 АП "Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"; 7014 А "Процентні витрати за кредитами овернайт, що отримані від інших банків"; 7016 АП "Процентні витрати за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що отримані від інших банків"; 7017 АП "Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від інших банків"; 7060 АП "Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій"; 7061 АП "Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій"; 7099 А "Інші процентні витрати" |
| 73 | Рахунки для обліку процентних витрат за операціями репо | 7002 А "Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України за операціями репо"; 7015 А "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо" |
| 74 | Рахунки для обліку процентних витрат за залученими вкладами (депозитами) | 7000 А "Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від Національного банку України"; 7005 АП "Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України"; 7006 АП "Процентні витрати за довгостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України"; 7010 А "Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків"; 7011 А "Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків"; 7012 АП "Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами) інших банків"; 7013 АП "Процентні витрати за довгостроковими вкладами (депозитами) інших банків"; 7020 А "Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання"; 7021 АП "Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання"; 7030 А "Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України"; 7040 А "Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб"; 7041 АП "Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб"; 7070 А "Процентні витрати за коштами на вимогу небанківських фінансових установ"; 7071 АП "Процентні витрати за строковими коштами небанківських фінансових установ" |
| (Пункт 75 виключено на підставі Постанови Національного банку N 828 від 26.11.2015) | ||
| 75 | Рахунки для обліку комісійних витрат за кредитними операціями | 7101 А "Комісійні витрати на кредитне обслуговування"; 7109 А "Інші комісійні витрати" |
| 76 | Рахунок для обліку витрат за позабалансовими операціями | 7108 А "Комісійні витрати за позабалансовими операціями" |
| 77 | Рахунок для обліку витрат від наданих кредитів, розміщених вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова | 7390 А “Витрати під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива” |
| 78 | Рахунок для обліку витрат від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка вища, ніж ринкова | 7398 А “Витрати під час первісного визнання фінансових зобов’язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива” |
| 79 | Рахунок для обліку інших операційних витрат | 7399 А "Інші операційні витрати" |
| 80 | Рахунки для обліку відрахувань у резерви | 7700 АП "Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками"; 7701 АП "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"; 7702 АП "Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам"; 7705 АП "Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю та іншими активами банку"; 7706 АП "Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат" |
| 81 | Рахунок для обліку переоцінки заборгованості в іноземній валюті та банківських металах | 6204 АП "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами" |
| 82 | Рахунок з обліку отриманих штрафів та пені | 6397 П "Штрафи, пені, що отримані банком" |
| 83 | Рахунок з обліку сплачених штрафів та пені | 7397 А "Штрафи, пені, що сплачені банком" |
| 84 | Рахунки для обліку повернення раніше списаної заборгованості | 6710 П "Повернення раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості за операціями з банками"; 6711 П "Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості інших банків"; 6712 П "Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам" |
| 85 | Рахунки для обліку наданих зобов'язань з кредитування | 9100 А "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам"; 9122 А "Непокриті акредитиви"; 9129 А "Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам" |
| 86 | Рахунок для обліку отриманих зобов'язань з кредитування | 9110 П "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків"; 9111 П "Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій" |
| 87 | Рахунки для обліку наданих гарантій | 9000 А "Гарантії, що надані банкам"; 9003 А "Авалі, що надані банкам"; 9020 А "Гарантії, що надані клієнтам"; 9023 А "Авалі, що надані клієнтам" |
| 88 | Рахунки для обліку отриманих гарантій | 9010 П "Прості гарантії, що отримані від банків"; 9030 П "Прості гарантії, що отримані від Уряду України"; 9031 П "Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України" |
| 89 | Рахунки для обліку отриманих контргарантій | 9015 П "Контргарантії, що отримані від банків"; 9036 П "Контргарантії, що отримані від клієнтів" |
| 90 | Рахунок для обліку активів до отримання та депозитів до розміщення | 9350 А "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами" |
| 91 | Рахунок для обліку активів до відправлення та депозитів до залучення | 9360 П "Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами" |
| 92 | Рахунок для обліку заставної за іпотечними кредитами | 9501 А "Заставна за іпотечними кредитами" |
| 93 | Рахунок для обліку наданої застави | 9510 П "Надана застава" |
| 94 | Рахунки для обліку отриманої застави | 9500 А "Отримана застава"; 9503 А "Застава за складськими свідоцтвами"; 9520 А "Земельні ділянки"; 9521 А "Нерухоме майно житлового призначення"; 9523 А "Інші об'єкти нерухомого майна" |
| 95 | Рахунки для обліку списаної у збиток заборгованості | 9610 А "Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках"; 9611 А "Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями" |
| 96 | Рахунок для обліку документів за факторинговими операціями | 9800 А "Розрахункові документи за факторинговими операціями" |
| 97 | Рахунок для обліку інших цінностей і документів | 9819 А "Інші цінності і документи" |
| (Пункт 98 виключено на підставі Постанови Національного банку N 828 від 26.11.2015) | ||
| 98 | Рахунок для обліку кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку | 9860 А "Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку" |
| 99 | Рахунок для обліку процентних доходів за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку | 9861 А "Процентні доходи за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку" |
| 100 | Контррахунки | 990 Контррахунки для рахунків розділів 90-95; 991 Контррахунки для рахунків розділів 96-98 |
(Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 253 від 20.06.2012, N 402 від 08.07.2014, N 401 від 22.06.2015, N 828 від 26.11.2015)
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.І. Ричаківська