ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
05.05.2011 N 12601/7/19-0217
Про надання методичних рекомендацій
(Витяг)
Державна податкова адміністрація України направляє оновлену редакцію таблиці відповідності видів порушень норм законів з питань оподаткування або іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, типам повідомлень-рішень, які складаються при застосуванні відповідних штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та кодів бюджетної класифікації, за якими повинні обліковуватись кошти, спрямовані платниками на погашення вказаних санкцій.
Крім того, повідомляємо про втрату чинності наступних листів ДПА України:
- від 25.03.2011 р. N 8289/7/19-0217 "Щодо надання методичних рекомендацій";
<...>
Зобов'язуємо довести лист до підпорядкованих органів державної податкової служби для використання у роботі та забезпечити контроль за виконанням.
<...>
Заступник голови комісії з проведення реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України О.Любченко
Додаток
ТАБЛИЦЯ
відповідності видів порушень норм законів
з питань оподаткування або іншого законодавства
типам повідомлень-рішень, які складаються
при застосуванні відповідних штрафних
(фінансових) санкцій
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Назва нормативного | Статті | Ознаки порушення | Суб'єкт порушення | Розмір штрафної |Повідомлення-| Код бюджетної |
|з/п| акта | | | (відповідальності) | (фінансової) | рішення | класифікації, |
| | | | | | санкції | | на якому |
| | | | | | | | обліковуються |
| | | | | | | | застосовані |
| | | | | | | | штрафні |
| | | | | | | | (фінансові) |
| | | | | | | | санкції |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 1 |ПК ( 2755-17 ) |П. 117.1, |Неподання у строки та у |Самозайняті особи |Штраф 170 грн. |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 1, 2 |випадках, передбачених цим| | |рішення форми|(державний), |
| | | |Кодексом ( 2755-17 ), заяв| | |"Р" |код бюджетної |
| | | |або документів для взяття | | | |класифікації |
| | | |на облік у відповідному | | | |21081100 |
| | | |органі ДПС, реєстрації | | | |"Адміністративні|
| | | |змін місцезнаходження чи |---------------------+------------------| |штрафи та інші |
| | | |внесення інших змін до |Юридичні особи та їх |Штраф 510 грн. | |санкції" |
| | | |своїх облікових даних, |відокремлені | | | |
| | | |неподання виправлених |підрозділи | | | |
| | | |документів для взяття на | | | | |
| | | |облік чи внесення змін, | | | | |
| | | |подання з помилками чи у | | | | |
| | | |неповному обсязі, |---------------------+------------------| | |
| | | |неподання відомостей |Юридичні особи, |Штраф 510 грн. | | |
| | | |стосовно осіб, |відповідальні за | | | |
| | | |відповідальних за ведення |нарахування та сплату| | | |
| | | |бухгалтерського обліку |податків до бюджету | | | |
| | | |та/або складення |під час виконання | | | |
| | | |податкової звітності, |договору про спільну | | | |
| | | |відповідно до вимог, |діяльність | | | |
| | | |встановлених цим Кодексом | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 2 |ПК ( 2755-17 ) |П. 117.1, |Неусунення порушень, що |Самозайняті особи |Штраф 340 грн. |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | | абз. 3 |вказані в абзаці 1 |---------------------+------------------|рішення форми|(державний), |
| | | |п. 117.1, або ті самі дії,|Юридичні особи та їх |Штраф 1020 грн. |"Р" |код бюджетної |
| | | |вчинені протягом року |відокремлені | | |класифікації |
| | | |особою, до якої були |підрозділи | | |21081100 |
| | | |застосовані штрафи за таке|---------------------+------------------| |"Адміністративні|
| | | |порушення |Юридичні особи, |Штраф 1020 грн. | |штрафи та інші |
| | | | |відповідальні за | | |санкції" |
| | | | |нарахування та сплату| | | |
| | | | |податків до бюджету | | | |
| | | | |під час виконання | | | |
| | | | |договору про спільну | | | |
| | | | |діяльність | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 3 |ПК ( 2755-17 ) |П. 118.1, |Неподання відповідним |Банки; інші фінансові|Штраф 340 грн. за |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 1, 2 |органам державної |установи |кожний випадок |рішення форми|(державний), |
| | | |податкової служби в | |неподання або |"Р" |код бюджетної |
| | | |установлений статтею 69 | |затримки | |класифікації |
| | | |цього Кодексу ( 2755-17 ) | | | |21081100 |
| | | |строк повідомлення про | | | |"Адміністративні|
| | | |відкриття або закриття | | | |штрафи та інші |
| | | |рахунків платників | | | |санкції" |
| | | |податків | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 4 |ПК ( 2755-17 ) |П. 118.2, |Здійснення видаткових |Банки; інші фінансові|Штраф 10% суми |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 1, 2 |операцій за рахунком |установи |усіх операцій за |рішення форми|(державний), |
| | | |платника податків до | |весь період до |"Р" |код бюджетної |
| | | |отримання повідомлення | |отримання такого | |класифікації |
| | | |відповідного органу ДПС | |повідомлення, | |21081100 |
| | | |про взяття рахунку на | |здійснених з | |"Адміністративні|
| | | |облік в органах державної | |використанням | |штрафи та інші |
| | | |податкової служби | |таких рахунків | |санкції" |
| | | | | |(крім операцій з | | |
| | | | | |перерахування | | |
| | | | | |коштів до бюджетів| | |
| | | | | |або державних | | |
| | | | | |цільових фондів), | | |
| | | | | |але не менш як | | |
| | | | | |850 грн. | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 5 |ПК ( 2755-17 ) |П. 118.3, |Неповідомлення про свій |Фізичні особи - |Штраф 340 грн. за |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 1, 2 |статус банку або іншій |підприємці; особи, що|кожний випадок |рішення форми|(державний), |
| | | |фінансовій установі при |проводять незалежну |неповідомлення |"Р" |код бюджетної |
| | | |відкритті рахунку |професійну діяльність| | |класифікації |
| | | | | | | |21081100 |
| | | | | | | |"Адміністративні|
| | | | | | | |штрафи та інші |
| | | | | | | |санкції" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 6 |ПК ( 2755-17 ) |П. 119.1, |Неподання або порушення |Платники податків |Штраф 85 грн. |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 1, 2 |порядку подання платником | | |рішення форми|(державний), |
| | | |податків інформації для | | |"Р" |код бюджетної |
| | | |формування та ведення | | | |класифікації |
| | | |Державного реєстру | | | |21081100 |
| | | |фізичних осіб, платників | | | |"Адміністративні|
| | | |податків, передбаченого | | | |штрафи та інші |
| | | |цим Кодексом ( 2755-17 ) | | | |санкції" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 7 |ПК ( 2755-17 ) |П. 119.1, |Ті самі дії, вчинені |Платники податків, до|Штраф 170 грн. |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 3, 4 |платником податків, до |яких протягом року | |рішення форми|(державний), |
| | | |якого протягом року було |були застосовані | |"Р" |код бюджетної |
| | | |застосовано штраф за |штрафи за таке | | |класифікації |
| | | |порушення ст. 119.1, |порушення | | |21081100 |
| | | |абз. 1, 2 | | | |"Адміністративні|
| | | | | | | |штрафи та інші |
| | | | | | | |санкції" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 8 |ПК ( 2755-17 ) |П. 119.2, |Неподання, подання з |Платники податків |Штраф 510 грн. |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 1, 2 |порушенням встановлених | | |рішення форми|ті самі коди |
| | | |строків, подання не у | | |"Р" |бюджетної |
| | | |повному обсязі, з | | | |класифікації, що|
| | | |недостовірними відомостями| | | |й податки та |
| | | |або з помилками податкової| | | |збори (ф. 1-ДФ) |
| | | |звітності про суми | | | |на |
| | | |доходів, нарахованих | | | |код 11010100 |
| | | |(сплачених) на користь | | | |"Податок на |
| | | |платника податку, суми | | | |доходи найманих |
| | | |утриманого з них податку | | | |працівників" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
| 9 |ПК ( 2755-17 ) |П. 119.2, |Ті самі дії, вчинені |Платники податків, до|Штраф 1020 грн. |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 3, 4 |платником податків, до |яких протягом року | |рішення форми|ті самі коди |
| | | |якого протягом року було |були застосовані | |"Р" |бюджетної |
| | | |застосовано штраф за |штрафи за таке | | |класифікації, що|
| | | |порушення ст. 119.2, |порушення | | |й податки та |
| | | |абз. 1, 2 | | | |збори (ф. 1-ДФ) |
| | | | | | | |на |
| | | | | | | |код 11010100 |
| | | | | | | |"Податок на |
| | | | | | | |доходи найманих |
| | | | | | | |працівників" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|10 |ПК ( 2755-17 ) |П. 119.3, |Оформлення документів, які|Платники податків |Штраф 170 грн. |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 1, 2 |містять інформацію про | | |рішення форми|ті самі коди |
| | | |об'єкти оподаткування | | |"Р" |бюджетної |
| | | |фізичних осіб або про | | | |класифікації, що|
| | | |сплату податків без | | | |й податки та |
| | | |зазначення реєстраційного | | | |збори |
| | | |номера облікової картки | | | | |
| | | |платника податків, крім | | | | |
| | | |випадків, визначених | | | | |
| | | |пунктом 119.2 цієї статті | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|11 |ПК ( 2755-17 ) |П. 120.1, |Неподання або несвоєчасне |Платники податків або|Штраф 170 грн. за |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 1, 2 |подання платником податків|інші особи, |кожне таке |рішення форми|ті самі коди |
| | | |або іншими особами, |зобов'язаними |неподання або |"Р" |бюджетної |
| | | |зобов'язаними |нараховувати та |несвоєчасне | |класифікації, що|
| | | |нараховувати та сплачувати|сплачувати податки |подання | |й податки та |
| | | |податки, збори податкових | | | |збори |
| | | |декларацій (розрахунків) | | | | |
| | | |--------------------------| | | |----------------|
| | | |Неподання або несвоєчасне | | | |14010100 |
| | | |подання платником податків| | | |"Податок на |
| | | |податкових декларацій з | | | |додану вартість |
| | | |податку на додану вартість| | | |з вироблених в |
| | | |(скорочена) | | | |Україні товарів |
| | | |та декларації з податку на| | | |(робіт, послуг)"|
| | | |додану вартість | | | | |
| | | |(спеціальна) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|12 |ПК ( 2755-17 ) |П. 120.1, |Ті самі дії, вчинені |Платник податків або |Штраф 1020 грн. за|Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 3, 4 |платником податків, до |інші особи, до яких |кожне таке |рішення форми|ті самі коди |
| | | |якого протягом року було |протягом року було |неподання або |"Р" |бюджетної |
| | | |застосовано штраф за |застосовано штраф за |несвоєчасне | |класифікації, що|
| | | |порушення ст. 120.1, |таке порушення |подання | |й податки та |
| | | |абз. 1, 2 | | | |збори |
| | | |--------------------------| | | |----------------|
| | | |Ті самі дії (неподання або| | | |14010100 |
| | | |несвоєчасне подання | | | |"Податок на |
| | | |платником податків | | | |додану вартість |
| | | |податкових декларацій з | | | |з вироблених в |
| | | |податку на додану вартість| | | |Україні товарів |
| | | |(скорочена) | | | |(робіт, послуг)"|
| | | |та декларації з податку на| | | | |
| | | |додану вартість | | | | |
| | | |(спеціальна), | | | | |
| | | |вчинені платником | | | | |
| | | |податків, до якого | | | | |
| | | |протягом року було | | | | |
| | | |застосовано штраф за | | | | |
| | | |порушення ст. 120.1, | | | | |
| | | |абз. 1, 2 | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|13 |ПК ( 2755-17 ) |П. 120.1.1|Неподання платником |Фізичні особи - |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | | |податків - фізичною особою|платники податків |25% від різниці |рішення форми|ті самі коди |
| | | |декларації чи включення до| |між заниженою |"Р" |бюджетної |
| | | |неї перекручених | |сумою податкового | |класифікації, що|
| | | |(недостовірних) даних про | |зобов'язання і | |й податки та |
| | | |суми одержаних доходів, | |сумою, визначеною | |збори |
| | | |понесених витрат, якщо | |податковим органом| | |
| | | |такі дії платника призвели| | | | |
| | | |до заниження суми | | | | |
| | | |оподатковуваного доходу | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|14 |ПК ( 2755-17 ) |П. 121.1, |Незабезпечення зберігання |Платник податків |Штраф 510 грн. |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 1, 2 |первинних документів | | |рішення форми|(державний), |
| | | |облікових та інших | | |"Р" |код бюджетної |
| | | |регістрів, бухгалтерської | | | |класифікації |
| | | |та статистичної звітності,| | | |21081100 |
| | | |інших документів з питань | | | |"Адміністративні|
| | | |обчислення і сплати | | | |штрафи та інші |
| | | |податків та зборів | | | |санкції" |
| | | |протягом установлених | | | | |
| | | |статтею 44 ПК ( 2755-17 ) | | | | |
| | | |строків їх зберігання | | | | |
| | | |та/або ненадання платником| | | | |
| | | |податків контролюючим | | | | |
| | | |органам оригіналів | | | | |
| | | |документів чи їх копій при| | | | |
| | | |здійсненні податкового | | | | |
| | | |контролю у випадках, | | | | |
| | | |передбачених цим Кодексом | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|15 |ПК ( 2755-17 ) |П. 121.1, |Ті самі дії, вчинені |Платники податків, до|Штраф 1020 грн. |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 3, 4 |платником податків, до |яких протягом року | |рішення форми|(державний), |
| | | |якого протягом року було |були застосовані | |"Р" |код бюджетної |
| | | |застосовано штраф за |штрафи за таке | | |класифікації |
| | | |порушення ст. 121.1, |порушення | | |21081100 |
| | | |абз. 1, 2 | | | |"Адміністративні|
| | | | | | | |штрафи та інші |
| | | | | | | |санкції" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|16 |ПК ( 2755-17 ) |П. 122.1 |Несплата (неперерахування)|Фізичні особи - |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | | |сум єдиного податку в |платники податків |50% ставок податку|рішення форми|(місцевий), |
| | | |порядку та у строки, | | |"Р" |код бюджетної |
| | | |визначених законодавчим | | | |класифікації |
| | | |актом | | | |18050100 - |
| | | | | | | |18050400 "Єдиний|
| | | | | | | |податок" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|17 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Неподання в установлені |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 1, 2,|строки податкової | |25% сум |рішення форми|ті самі коди |
| | |а також |декларації, заниження або | |нарахованого |"Р" |бюджетної |
| | |пп. 54.3.1|завищення суми податкових | |податкового | |класифікації, що|
| | |та |зобов'язань платника | |зобов'язання | |й податки та |
| | |пп. 54.3.2|податків, заявлених у | | | |збори |
| | | |податкових деклараціях, | | | | |
| | | |уточнюючих розрахунках, | | | | |
| | | |якщо про це свідчать дані | | | | |
| | | |перевірок результатів | | | | |
| | | |діяльності платника | | | | |
| | | |податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив суми | | | | |
| | | |податкового зобов'язання) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|18 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Заниження суми податкових |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|14010100 |
| | |абз. 1, 2,|зобов'язань платника | |25% сум |рішення форм |"Податок на |
| | |а також |податків, заявлених у | |неправомірно |"В1", "В3" |додану вартість |
| | |пп. 54.3.2|податкових деклараціях, | |заявленої до | |з вироблених в |
| | | |уточнюючих розрахунках, | |повернення суми | |Україні товарів |
| | | |якщо про це свідчать дані | |бюджетного | |(робіт, послуг)"|
| | | |перевірок результатів | |відшкодування | | |
| | | |діяльності платника | | | | |
| | | |податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив | | | | |
| | | |зменшення суми бюджетного | | | | |
| | | |відшкодування) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|19 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Заниження суми податкових |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|14010100 |
| | |абз. 1, 2,|зобов'язань платника | |25% сум |рішення форм |"Податок на |
| | |а також |податків, заявлених у | |неправомірно |"В4" |додану вартість |
| | |пп. 54.3.2|податкових деклараціях, | |заявленого | |з вироблених в |
| | | |уточнюючих розрахунках, | |від'ємного | |Україні товарів |
| | | |якщо про це свідчать дані | |значення суми ПДВ | |(робіт, послуг)"|
| | | |перевірок результатів | | | | |
| | | |діяльності платника | | | | |
| | | |податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно виявив | | | | |
| | | |неправомірно заявлене | | | | |
| | | |від'ємне значення суми | | | | |
| | | |податку на додану | | | | |
| | | |вартість) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|20 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Заниження суми податкових |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|11020000 - |
| | |абз. 1, 2,|зобов'язань платника | |25% сум |рішення форм |11021600 |
| | |а також |податків, заявлених у | |неправомірно |"П" |"Податок на |
| | |пп. 54.3.2|податкових деклараціях, | |заявленого | |прибуток |
| | | |уточнюючих розрахунках, | |від'ємного | |підприємств" |
| | | |якщо про це свідчать дані | |значення об'єкта | | |
| | | |перевірок результатів | |оподаткування | | |
| | | |діяльності платника | |податком на | | |
| | | |податків (якщо в | |прибуток | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно виявив | | | | |
| | | |неправомірно заявлене | | | | |
| | | |від'ємне значення об'єкта | | | | |
| | | |оподаткування податком на | | | | |
| | | |прибуток) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|21 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Порушення правил |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 1, 2,|нарахування, утримання та | |25% сум |рішення форм |ті самі коди |
| | |а також |сплати до відповідних | |нарахованого |"Р" |бюджетної |
| | |пп. 54.3.5|бюджетів податків і | |податкового | |класифікації, що|
| | | |зборів, передбачених цим | |зобов'язання | |й податки та |
| | | |Кодексом ( 2755-17 ), в | | | |збори |
| | | |тому числі податку на | | | | |
| | | |доходи фізичних осіб | | | | |
| | | |податковим агентом, якщо | | | | |
| | | |про це свідчать дані | | | | |
| | | |перевірок щодо утримання | | | | |
| | | |податків з джерела | | | | |
| | | |виплати, в тому числі | | | | |
| | | |податкового агента (якщо в| | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив суми | | | | |
| | | |податкових зобов'язань) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|22 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Повторно, протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 3, 4,|1095 днів неподання в | |50% сум |рішення форми|ті самі коди |
| | |а також |установлені строки | |нарахованого |"Р" |бюджетної |
| | |пп. 54.3.1|податкової декларації, | |податкового | |класифікації, що|
| | |та |заниження або завищення | |зобов'язання | |й податки та |
| | |пп. 54.3.2|суми податкових | | | |збори |
| | | |зобов'язань платника | | | | |
| | | |податків, заявлених у | | | | |
| | | |податкових деклараціях, | | | | |
| | | |уточнюючих розрахунках, | | | | |
| | | |якщо про це свідчать дані | | | | |
| | | |перевірок результатів | | | | |
| | | |діяльності платника | | | | |
| | | |податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив суми | | | | |
| | | |податкового зобов'язання) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|23 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Повторно, протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|14010100 |
| | |абз. 3, 4,|1095 днів заниження суми | |50% сум |рішення форм |"Податок на |
| | |а також |податкових зобов'язань | |неправомірно |"В1", "В3" |додану вартість |
| | |пп. 54.3.2|платника податків, | |заявленої до | |з вироблених в |
| | | |заявлених у податкових | |повернення суми | |Україні товарів |
| | | |деклараціях, уточнюючих | |бюджетного | |(робіт, послуг)"|
| | | |розрахунках, якщо про це | |відшкодування | | |
| | | |свідчать дані перевірок | | | | |
| | | |результатів діяльності | | | | |
| | | |платника податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив | | | | |
| | | |зменшення суми бюджетного | | | | |
| | | |відшкодування) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|24 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Повторно, протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|14010100 |
| | |абз. 3, 4,|1095 днів заниження суми | |50% сум |рішення форм |"Податок на |
| | |а також |податкових зобов'язань | |неправомірно |"В4" |додану вартість |
| | |пп. 54.3.2|платника податків, | |заявленого | |з вироблених в |
| | | |заявлених у податкових | |від'ємного | |Україні товарів |
| | | |деклараціях, уточнюючих | |значення суми ПДВ | |(робіт, послуг)"|
| | | |розрахунках, якщо про це | | | | |
| | | |свідчать дані перевірок | | | | |
| | | |результатів діяльності | | | | |
| | | |платника податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно виявив | | | | |
| | | |неправомірно заявлене | | | | |
| | | |від'ємне значення суми | | | | |
| | | |податку на додану | | | | |
| | | |вартість) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|25 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Повторно, протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|11020000 - |
| | |абз. 3, 4,|1095 днів заниження суми | |50% сум |рішення форм |11021600 |
| | |а також |податкових зобов'язань | |неправомірно |"П" |"Податок на |
| | |пп. 54.3.2|платника податків, | |заявленого | |прибуток |
| | | |заявлених у податкових | |від'ємного | |підприємств" |
| | | |деклараціях, уточнюючих | |значення об'єкта | | |
| | | |розрахунках, якщо про це | |оподаткування | | |
| | | |свідчать дані перевірок | |податком на | | |
| | | |результатів діяльності | |прибуток | | |
| | | |платника податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно виявив | | | | |
| | | |неправомірно заявлене | | | | |
| | | |від'ємне значення об'єкта | | | | |
| | | |оподаткування податком на | | | | |
| | | |прибуток) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|26 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Повторно, протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 3, 4,|1095 днів порушення правил| |50% сум |рішення форм |ті самі коди |
| | |а також |нарахування, утримання та | |нарахованого |"Р" |бюджетної |
| | |пп. 54.3.5|сплати до відповідних | |податкового | |класифікації, що|
| | | |бюджетів податків і | |зобов'язання | |й податки та |
| | | |зборів, передбачених цим | | | |збори |
| | | |Кодексом ( 2755-17 ), в | | | | |
| | | |тому числі податку на | | | | |
| | | |доходи фізичних осіб | | | | |
| | | |податковим агентом, якщо | | | | |
| | | |про це свідчать дані | | | | |
| | | |перевірок щодо утримання | | | | |
| | | |податків з джерела | | | | |
| | | |виплати, в тому числі | | | | |
| | | |податкового агента (якщо в| | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив суми | | | | |
| | | |податкових зобов'язань) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|27 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Втретє та більше протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 5, 6,|1095 днів неподання в | |75% сум |рішення форми|ті самі коди |
| | |а також |установлені строки | |нарахованого |"Р" |бюджетної |
| | |пп. 54.3.1|податкової декларації, | |податкового | |класифікації, що|
| | |та 54.3.2 |заниження або завищення | |зобов'язання | |й податки та |
| | | |суми податкових | | | |збори |
| | | |зобов'язань платника | | | | |
| | | |податків, заявлених у | | | | |
| | | |податкових деклараціях, | | | | |
| | | |уточнюючих розрахунках, | | | | |
| | | |якщо про це свідчать дані | | | | |
| | | |перевірок результатів | | | | |
| | | |діяльності платника | | | | |
| | | |податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив суми | | | | |
| | | |податкового зобов'язання) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|28 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Втретє та більше протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|14010100 |
| | |абз. 5, 6,|1095 днів заниження суми | |75% сум |рішення форм |"Податок на |
| | |а також |податкових зобов'язань | |неправомірно |"В1", "В3" |додану вартість |
| | |пп. 54.3.1|платника податків, | |заявленої до | |з вироблених в |
| | |та 54.3.2 |заявлених у податкових | |повернення суми | |Україні товарів |
| | | |деклараціях, уточнюючих | |бюджетного | |(робіт, послуг)"|
| | | |розрахунках, якщо про це | |відшкодування | | |
| | | |свідчать дані перевірок | | | | |
| | | |результатів діяльності | | | | |
| | | |платника податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив | | | | |
| | | |зменшення суми бюджетного | | | | |
| | | |відшкодування) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|29 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Втретє та більше протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|14010100 |
| | |абз. 5, 6,|1095 днів заниження суми | |75% сум |рішення форм |"Податок на |
| | |а також |податкових зобов'язань | |неправомірно |"В4" |додану вартість |
| | |пп. 54.3.1|платника податків, | |заявленого | |з вироблених в |
| | |та 54.3.2 |заявлених у податкових | |від'ємного | |Україні товарів |
| | | |деклараціях, уточнюючих | |значення суми ПДВ | |(робіт, послуг)"|
| | | |розрахунках, якщо про це | | | | |
| | | |свідчать дані перевірок | | | | |
| | | |результатів діяльності | | | | |
| | | |платника податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно виявив | | | | |
| | | |неправомірно заявлене | | | | |
| | | |від'ємне значення суми | | | | |
| | | |податку на додану | | | | |
| | | |вартість) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|30 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Втретє та більше протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|11020000 - |
| | |абз. 5, 6,|1095 днів заниження суми | |75% сум |рішення форм |11021600 |
| | |а також |податкових зобов'язань | |неправомірно |"П" |"Податок на |
| | |пп. 54.3.1|платника податків, | |заявленого | |прибуток |
| | |та |заявлених у податкових | |від'ємного | |підприємств" |
| | |пп. 54.3.2|деклараціях, уточнюючих | |значення об'єкта | | |
| | | |розрахунках, якщо про це | |оподаткування | | |
| | | |свідчать дані перевірок | |податком на | | |
| | | |результатів діяльності | |прибуток | | |
| | | |платника податків (якщо в | | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно виявив | | | | |
| | | |неправомірно заявлене | | | | |
| | | |від'ємне значення об'єкта | | | | |
| | | |оподаткування податком на | | | | |
| | | |прибуток) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|31 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.1, |Втретє та більше протягом |Платники податку |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |абз. 5, 6,|1095 днів порушення правил| |75% сум |рішення форм |ті самі коди |
| | |а також |нарахування, утримання та | |нарахованого |"Р" |бюджетної |
| | |пп. 54.3.5|сплати до відповідних | |податкового | |класифікації, що|
| | | |бюджетів податків і | |зобов'язання | |й податки та |
| | | |зборів, передбачених цим | | | |збори |
| | | |Кодексом ( 2755-17 ), в | | | | |
| | | |тому числі податку на | | | | |
| | | |доходи фізичних осіб | | | | |
| | | |податковим агентом, якщо | | | | |
| | | |про це свідчать дані | | | | |
| | | |перевірок щодо утримання | | | | |
| | | |податків з джерела | | | | |
| | | |виплати, в тому числі | | | | |
| | | |податкового агента (якщо в| | | | |
| | | |результаті цього | | | | |
| | | |контролюючий орган | | | | |
| | | |самостійно визначив суми | | | | |
| | | |податкового зобов'язання) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|32 |ПК ( 2755-17 ) |П. 123.2 |Використання платником |Платники податків |Стягнення до |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | | |податків (посадовими | |бюджету суми |рішення форм |ті самі коди |
| | | |особами платника податків)| |податків, зборів, |"Р" |бюджетної |
| | | |сум, що не сплачені до | |що підлягали | |класифікації, що|
| | | |бюджету внаслідок | |нарахуванню без | |й податки та |
| | | |отримання (застосування) | |застосування | |збори |
| | | |податкової пільги, не за | |податкової пільги | | |
| | | |призначенням та/або | |(Штраф у розмірі | | |
| | | |всупереч умовам чи цілям | |нарахованої суми | | |
| | | |її надання згідно із | |податкового | | |
| | | |законом з питань | |зобов'язання) | | |
| | | |відповідного податку, | | | | |
| | | |збору | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|33 |ПК ( 2755-17 ) |П. 124.1, |Відчуження майна, яке |Платники податку, що |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| | |абз. 1, 2 |перебуває у податковій |мають податковий борг|вартості |рішення форми|(державний), |
| | | |заставі, без попередньої | |відчуженого майна |"З" |код бюджетної |
| | | |згоди органу державної | | | |класифікації |
| | | |податкової служби, якщо | | | |21081100 |
| | | |отримання такої згоди є | | | |"Адміністративні|
| | | |обов'язковим згідно з цим | | | |штрафи та інші |
| | | |Кодексом ( 2755-17 ) | | | |санкції" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|34 |ПК ( 2755-17 ) |П. 125.1, |Нерозміщення оригіналу або|Суб'єкти |Штраф у розмірі |Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | |абз. 1, 2,|нотаріально засвідченої |господарювання, що |збору за один |рішення форми|(місцевий), код |
| | |а також |копії торгового патенту в |здійснюють |календарний місяць|"Р" |бюджетної |
| | |пп. |місцях, що вказані у |торговельну | | |класифікації |
| | |267.6.1 - |підпункті 267.6.1 |діяльність, | | |21080900 |
| | |267.6.3 |пункту 267.6 ст. 267 ПК |здійснюють торгівлю | | |"Штрафні санкції|
| | | |( 2755-17 ), а також |готівковими валютними| | |за порушення |
| | | |незабезпечення відкритості|цінностями та надають| | |законодавства |
| | | |для огляду торгового |платні послуги | | |про патентування|
| | | |патенту, розміщеного з | | | |за порушення |
| | | |додержанням вимог п. 267.6| | | |норм регулювання|
| | | |ст. 267 ПК, ненадання для | | | |обігу готівки та|
| | | |огляду уповноваженим | | | |про застосування|
| | | |законом особам оригіналу | | | |реєстраторів |
| | | |торгового патенту | | | |розрахункових |
| | | | | | | |операцій у сфері|
| | | | | | | |торгівлі, |
| | | | | | | |громадського |
| | | | | | | |харчування та |
| | | | | | | |послуг" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|...| ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|36 |ПК ( 2755-17 ) |П. 125.1, |Здійснення діяльності, |Суб'єкти |Штраф у подвійному|Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | |абз. 1, 3,|передбаченої статтею 267 |господарювання, що |розмірі збору за |рішення форми|(місцевий), код |
| | |а також |цього Кодексу ( 2755-17 ) |здійснюють |весь період |"Р" |бюджетної |
| | |пп. |(крім діяльності у сфері |торговельну |здійснення такої | |класифікації |
| | |267.6.1, |розваг), без отримання |діяльність, |діяльності, але не| |21080900 |
| | |267.6.4, |торгових патентів, з |здійснюють торгівлю |менше подвійного | | |
| | |267.6.5, |торговим патентом не на |готівковими валютними|його розміру за | | |
| | |267.6.6 |території, на яку |цінностями та надають|один місяць | | |
| | | |поширюються повноваження |платні послуги | | | |
| | | |органу, який здійснив | | | | |
| | | |реєстрацією суб'єкта | | | | |
| | | |господарювання, передача | | | | |
| | | |торгового патенту іншому | | | | |
| | | |суб'єкту господарювання | | | | |
| | | |або іншому відокремленому | | | | |
| | | |підрозділу, здійснення | | | | |
| | | |торговельної діяльності з | | | | |
| | | |використанням пересувної | | | | |
| | | |торговельної мережі без | | | | |
| | | |патенту, виданого для | | | | |
| | | |такої діяльності | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|37 |ПК ( 2755-17 ) |П. 125.1, |Здійснення реалізації |Суб'єкти |Штраф у |Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | |абз. 1, |товарів, визначених |господарювання, що |п'ятикратному |рішення форми|(місцевий), код |
| | |4, а |пунктом 267.2 ст. 267 |здійснюють реалізацію|розмірі збору за |"Р" |бюджетної |
| | |також пп. |цього Кодексу ( 2755-17 ),|товарів у пунктах |весь період | |класифікації |
| | |267.1.2, |без отримання пільгового |продажу |здійснення такої | |21080900 |
| | |267.6.4, |торгового патенту, | |діяльності, але не| | |
| | |267.6.5, |здійснення реалізації | |менше | | |
| | |267.6.6 |товарів, визначених | |п'ятикратного його| | |
| | | |пунктом 267.2 статті 267, | |розміру за один | | |
| | | |з пільговим торговим | |рік | | |
| | | |патентом не на території, | | | | |
| | | |на яку поширюються | | | | |
| | | |повноваження органу, який | | | | |
| | | |здійснив реєстрацію | | | | |
| | | |суб'єкта господарювання, | | | | |
| | | |передача торгового | | | | |
| | | |патенту іншому суб'єкту | | | | |
| | | |господарювання або іншому | | | | |
| | | |відокремленому підрозділу,| | | | |
| | | |здійснення торговельної | | | | |
| | | |діяльності з використанням| | | | |
| | | |пересувної торговельної | | | | |
| | | |мережі з пільговим | | | | |
| | | |торговим патентом, виданим| | | | |
| | | |не для такої діяльності | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|38 |ПК ( 2755-17 ) |П. 125.1, |Здійснення торговельної |Суб'єкти |Штраф у подвійному|Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | |абз. 1, |діяльності без придбання |господарювання, що |розмірі збору за |рішення форми|(місцевий), код |
| | |5, а |короткотермінового |здійснюють реалізацію|весь період |"Р" |бюджетної |
| | |також пп. |патенту, здійснення |товарів у пунктах |здійснення такої | |класифікації |
| | |267.6.4, |діяльності, передбаченої |продажу товарів |діяльності | |21080900 |
| | |267.6.5, |статтею 267 цього Кодексу | | | | |
| | |267.6.6 |( 2755-17 ), з | | | | |
| | | |короткотерміновим патентом| | | | |
| | | |не на території, на яку | | | | |
| | | |поширюються повноваження | | | | |
| | | |органу, який здійснив | | | | |
| | | |реєстрацію суб'єкта | | | | |
| | | |господарювання, передача | | | | |
| | | |торгового патенту іншому | | | | |
| | | |суб'єкту господарювання | | | | |
| | | |або іншому відокремленому | | | | |
| | | |підрозділу, здійснення | | | | |
| | | |торговельної діяльності з | | | | |
| | | |використанням пересувної | | | | |
| | | |торговельної мережі з | | | | |
| | | |короткотерміновим | | | | |
| | | |патентом, виданим не для | | | | |
| | | |такої діяльності | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|...| ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|40 |ПК ( 2755-17 ) |П. 125.1, |Несплата (неперерахування)|Суб'єкти |Штрафні санкції у |Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | |абз. 7 |платником збору за |господарювання, що |розмірі 50% |рішення форми|(місцевий), коди|
| | | |здійснення деяких видів |провадять торговельну|ставок збору, |"Р" |бюджетної |
| | | |підприємницької |діяльність у пунктах |встановлених | |класифікації |
| | | |діяльності, що зазначені в|продажу товарів, |ст. 267 ПК | |18040100 - |
| | | |підпункті 267.1.1 |діяльність із |( 2755-17 ) | |18041800 "Збір |
| | | |пункту 267.1 ст. 267 ПК |надання платних | | |за провадження |
| | | |( 2755-17 ), сум збору в |побутових послуг, | | |деяких видів |
| | | |порядку та у строки, |визначених КМУ, | | |підприємницької |
| | | |визначені цим Кодексом |здійснюють торгівлю | | |діяльності" |
| | | | |готівковими валютними| | | |
| | | | |цінностями та | | | |
| | | | |здійснюють діяльність| | | |
| | | | |у сфері розваг | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|41 |ПК ( 2755-17 ) |П. 126.1, |Несплата платником |Платник податків |Штраф 10% |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |а також |податків суми самостійно | |погашеної суми |рішення форми|ті самі коди |
| | |пп. |визначеного грошового | |податкового боргу |"Ш" |бюджетної |
| | |14.1.39 |зобов'язання протягом | | | |класифікації, що|
| | | |строків, визначених цим | | | |й податки та |
| | | |Кодексом ( 2755-17 ), при | | | |збори |
| | | |затримці до 30 календарних| | | | |
| | | |днів включно, наступних за| | | | |
| | | |останнім днем строку | | | | |
| | | |сплати суми грошового | | | | |
| | | |зобов'язання | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|42 |ПК ( 2755-17 ) |П. 126.1, |Несплата платником |Платник податків |Штраф 20 % |Повідомлення-|Зараховуються на|
| | |а також |податків суми самостійно | |погашеної суми |рішення форми|ті самі коди |
| | |пп. |визначеного грошового | |податкового боргу |"Ш" |бюджетної |
| | |14.1.39 |зобов'язання протягом | | | |класифікації, що|
| | | |строків, визначених цим | | | |й податки та |
| | | |Кодексом ( 2755-17 ), при | | | |збори |
| | | |затримці більше 30 кален- | | | | |
| | | |дарних днів включно, | | | | |
| | | |наступних за останнім | | | | |
| | | |днем строку сплати суми | | | | |
| | | |грошового зобов'язання | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|43 |ПК ( 2755-17 ) |П. 127.1, |Ненарахування, неутримання|Платник податків, в |Штраф 25% суми |Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | |абз. 1, 2,|та/або несплата |тому числі податковий|податку, що |рішення форми|(місцевий), |
| | |а також |(неперерахування) податків|агент |підлягає |"Р" |код бюджетної |
| | |ст. 153.3 |платником податків, у тому| |нарахуванню та/або| |класифікації |
| | |та ст. 160|числі податковим агентом, | |сплаті до бюджету | |"Податок на |
| | | |до або під час виплати | | | |доходи фізичних |
| | | |доходу на користь іншого | | | |осіб" відповідно|
| | | |платника податків | | | |до наказу ДПА |
| | | |(ненарахування, | | | |України від |
| | | |неутримання та/або | | | |21.04.2011 N 230|
| | | |несплата (неперерахування)| | | |<...> |
| | | |авансового внеску з | | | |----------------|
| | | |податку на прибуток при | | | |11020000 - |
| | | |виплаті дивідендів, | | | |11021600 |
| | | |податку з доходів під час | | | |"Податок на |
| | | |виплати такого доходу | | | |прибуток |
| | | |нерезидентам) | | | |підприємств" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|44 |ПК ( 2755-17 ) |П. 127.1, |Вчинення повторно протягом|Платник податків, в |Штраф 50 % суми |Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | |абз. 3, 4,|1095 днів дії, вказаних в |тому числі податковий|податку, що |рішення форми|(місцевий), код |
| | |а також |абзаці першому п. 127.1 |агент |підлягає |"Р" |бюджетної |
| | |ст. 153.3 | | |нарахуванню та/або| |класифікації |
| | |та ст. 160| | |сплаті до бюджету | |"Податок на |
| | | | | | | |доходи фізичних |
| | | | | | | |осіб" відповідно|
| | | | | | | |до наказу ДПА |
| | | | | | | |України від |
| | | | | | | |21.04.2011 N 230|
| | | |--------------------------| | | |----------------|
| | | |Вчинення повторно протягом| | | |11020000 - |
| | | |1095 днів дії, вказаних в | | | |11021600 |
| | | |абзаці першому п. 127.1, а| | | |"Податок на |
| | | |також ст. 153.3 та ст. 160| | | |прибуток |
| | | | | | | |підприємств" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|45 |ПК ( 2755-17 ) |П. 127.1, |Вчинення втретє та більше |Платник податків, в |Штраф 75% суми |Повідомлення-|Бюджет 50 |
| | |абз. 5, 6,|протягом 1095 днів дій, |тому числі податковий|податку, що |рішення форми|(місцевий), код |
| | |а також |вказаних в абзаці першому |агент |підлягає |"Р" |бюджетної |
| | |ст. 153.3 |п. 127.1 | |нарахуванню та/або| |класифікації |
| | |та ст. 160| | |сплаті до бюджету | |"Податок на |
| | | | | | | |доходи фізичних |
| | | | | | | |осіб" відповідно|
| | | | | | | |до наказу ДПА |
| | | | | | | |України від |
| | | | | | | |21.04.2011 N 230|
| | | |--------------------------| | | |----------------|
| | | |Вчинення втретє та більше | | | |11020000 - |
| | | |протягом 1095 днів дій, | | | |11021600 |
| | | |вказаних в абзаці першому | | | |"Податок на |
| | | |п. 127.1, а також | | | |прибуток |
| | | |ст. 153.3 та ст. 160 | | | |підприємств" |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|...| ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|51 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 1 |Проведення розрахункових |Суб'єкти |Вчинене вперше - |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 17 |операцій на неповну суму |господарювання |1 грн., вчинене |рішення форми|(державний), |
| | | |вартості проданих товарів | |вдруге - |"С" |код бюджетної |
| |<...> | |(наданих послуг); | |100 відсотків | |класифікації |
| | | |- непроведення | |вартості проданих | |21080900 |
| | | |розрахункових операцій | |з порушеннями, | |"Штрафні санкції|
| | | |через реєстратори | |встановленими цим | |за порушення |
| | | |розрахункових операцій з | |підпунктом, | |законодавства |
| | | |фіскальним режимом роботи;| |товарів (послуг); | |про |
| | | |- невідповідність суми | |за кожне наступне | |патентування, за|
| | | |готівкових коштів на місці| |вчинене | |порушення норм |
| | | |проведення розрахунків | |порушення - | |регулювання |
| | | |сумі коштів, зазначеній у | |п'ятикратний | |обігу готівки та|
| | | |денному звіті, а в разі | |розмір вартості | |про застосування|
| | | |використання розрахункової| |проданих з | |реєстраторів |
| | | |книжки - загальній сумі | |порушеннями, | |розрахункових |
| | | |продажу за розрахунковими | |встановленими цим | |операцій у сфері|
| | | |квитанціями, виданими з | |підпунктом, | |торгівлі, |
| | | |початку робочого дня; | |товарів (послуг) | |громадського |
| | | |нероздрукування | | | |харчування та |
| | | |відповідного | | | |послуг" |
| | | |розрахункового документа, | | | | |
| | | |що підтверджує виконання | | | | |
| | | |розрахункової операції, | | | | |
| | | |або проведення її без | | | | |
| | | |використання розрахункової| | | | |
| | | |книжки | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|52 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 3 |У разі невикористання при |Суб'єкти |Двадцять НМДГ* |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 17 |здійсненні розрахункових |господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |операцій у випадках, | | |"С" |код бюджетної |
| | | |визначених цим Законом | | | |класифікації |
| | | |( 265/95-ВР ), | | | |21080900 |
| | | |розрахункової книжки або | | | | |
| | | |використання | | | | |
| | | |незареєстрованої належним | | | | |
| | | |чином розрахункової книжки| | | | |
| | | |чи порушення встановленого| | | | |
| | | |порядку її використання, | | | | |
| | | |або незберігання | | | | |
| | | |розрахункових книжок | | | | |
| | | |протягом встановленого | | | | |
| | | |терміну | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|53 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 4 |У разі невиконання |Суб'єкти |Двадцять НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 17 |щоденного друку |господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |фіскального звітного чеку | | |"С" |код бюджетної |
| | | |або його незберігання | | | |класифікації |
| | | | | | | |21080900 |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|54 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 5 |У разі якщо контрольну |Суб'єкти |Десять НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 17 |стрічку не надруковано або|господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |не створено в електронній | | |"С" |код бюджетної |
| | | |формі на реєстраторах | | | |класифікації |
| | | |розрахункових операцій або| | | |21080900 |
| | | |не збережено контрольну | | | | |
| | | |стрічку протягом трьох | | | | |
| | | |років, або виявлено | | | | |
| | | |спотворення даних про | | | | |
| | | |проведені розрахункові | | | | |
| | | |операції, інформація про | | | | |
| | | |які міститься на | | | | |
| | | |контрольній стрічці, | | | | |
| | | |створеній в електронній | | | | |
| | | |формі | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|55 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 6 |У разі проведення |Суб'єкти |П'ять НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 17 |розрахункових операцій |господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |через реєстратори | | |"С" |код бюджетної |
| | | |розрахункових операцій без| | | |класифікації |
| | | |використання режиму | | | |21080900 |
| | | |попереднього програмування| | | | |
| | | |найменування, цін товарів | | | | |
| | | |(послуг) та обліку їх | | | | |
| | | |кількості | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|...| ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|57 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 8 |У разі застосування при |Суб'єкти |Сто НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 17 |здійсненні розрахункових |господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |операцій реєстратора | | |"С" |код бюджетної |
| | | |розрахункових операцій, в | | | |класифікації |
| | | |конструкцію чи програмне | | | |21080900 |
| | | |забезпечення якого внесені| | | | |
| | | |зміни, не передбачені | | | | |
| | | |конструкторсько- | | | | |
| | | |технологічною та | | | | |
| | | |програмною документацією | | | | |
| | | |виробника за умови | | | | |
| | | |відсутності чи пошкодження| | | | |
| | | |пломби центру сервісного | | | | |
| | | |обслуговування | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|58 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 1 |При виконанні операцій |Уповноважені банки та|Сто НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 18 |купівлі-продажу іноземної |суб'єкти | |рішення форми|(державний), |
| | | |валюти непроведення |господарювання | |"С" |код бюджетної |
| | | |розрахункових операцій | | | |класифікації |
| | | |через реєстратор | | | |21080900 |
| | | |розрахункових операцій, | | | | |
| | | |нероздрукування | | | | |
| | | |розрахункового документа, | | | | |
| | | |що підтверджує виконання | | | | |
| | | |операції з купівлі-продажу| | | | |
| | | |іноземної валюти, або | | | | |
| | | |проведення операції на | | | | |
| | | |неповну суму коштів | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|59 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 2 |При виконанні операцій |Суб'єкти |Сто НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 18 |купівлі-продажу іноземної |господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |валюти застосування при | | |"С" |код бюджетної |
| | | |здійсненні розрахункових | | | |класифікації |
| | | |операцій | | | |21080900 |
| | | |незареєстрованого, | | | | |
| | | |неопломбованого або | | | | |
| | | |опломбованого з порушенням| | | | |
| | | |встановленого порядку | | | | |
| | | |реєстратора розрахункових | | | | |
| | | |операцій | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|60 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 3 |Невідповідності даних |Суб'єкти |Сто НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 18 |розрахункових документів, |господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |що підтверджують | | |"С" |код бюджетної |
| | | |здійснення операцій з | | | |класифікації |
| | | |купівлі-продажу іноземної | | | |21080900 |
| | | |валюти, даним їх других | | | | |
| | | |примірників та/або даним | | | | |
| | | |фіскального звіту | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|61 |ЗУ від 06.07.95 р. |П. 4 |Перевищення суми |Суб'єкти |П'ятикратний |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 18 |готівкових коштів або |господарювання |розмір суми, на |рішення форми|(державний), |
| | | |іноземної валюти на місці | |яку виявлено |"С" |код бюджетної |
| | | |проведення операцій над | |незбіг | |класифікації |
| | | |сумою коштів, яка | | | |21080900 |
| | | |зазначена у фіскальному | | | | |
| | | |звіті (при виконанні | | | | |
| | | |операцій купівлі-продажу | | | | |
| | | |іноземної валюти) | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|62 |ЗУ від 06.07.95 р. |п. 5 |Застосування при |Суб'єкти |П'ятсот НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР |ст. 18 |здійсненні операцій з |господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |купівлі-продажу іноземної | | |"С" |код бюджетної |
| | | |валюти реєстратора | | | |класифікації |
| | | |розрахункових операцій, в | | | |21080900 |
| | | |який внесено зміни в | | | | |
| | | |програмно-технічні засоби,| | | | |
| | | |що реалізують фіскальні | | | | |
| | | |функції | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|63 |ЗУ від 06.07.95 р. |Ст. 19 |Реалізація для |Суб'єкти |П'ятсот НМДГ за |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР | |застосування у сферах, |господарювання |кожний |рішення форми|(державний), |
| | | |визначених цим Законом | |реалізований |"С" |код бюджетної |
| | | |( 265/95-ВР ), | |реєстратор | |класифікації |
| | | |реєстраторів розрахункових| |розрахункових | |21080900 |
| | | |операцій з числа включених| |операцій, при | | |
| | | |до Державного реєстру | |цьому вартість | | |
| | | |реєстраторів розрахункових| |реалізованої | | |
| | | |операцій, в конструкцію чи| |продукції | | |
| | | |програмне забезпечення | |повертається | | |
| | | |яких внесені зміни, не | |покупцю, а | | |
| | | |передбачені | |реалізована | | |
| | | |конструкторсько- | |продукція підлягає| | |
| | | |технологічною та | |конфіскації | | |
| | | |програмною документацією | | | | |
| | | |виробника | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|64 |ЗУ від 06.07.95 р. |Ст. 20 |Здійснення реалізації |Суб'єкти |Подвійна вартість |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР | |товарів, які не обліковані|господарювання |необлікованих |рішення форми|(державний), |
| | | |у встановленому порядку | |товарів за цінами |"С" |код бюджетної |
| | | | | |реалізації, але не| |класифікації |
| | | | | |менше десяти НМДГ | |21080900 |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|65 |ЗУ від 06.07.95 р. |Ст. 24 |Встановлення контролюючими|Суб'єкти |Триста НМДГ |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |N 265/95-ВР | |органами факту внесення не|господарювання | |рішення форми|(державний), |
| | | |передбачених | | |"С" |код бюджетної |
| | | |конструкторсько- | | | |класифікації |
| | | |технологічною та | | | |21080900 |
| | | |програмною документацією | | | | |
| | | |виробника змін у | | | | |
| | | |конструкцію чи програмне | | | | |
| | | |забезпечення належним | | | | |
| | | |чином опломбованого | | | | |
| | | |реєстратора розрахункових | | | | |
| | | |операцій, до центру | | | | |
| | | |сервісного обслуговування,| | | | |
| | | |який здійснює технічне | | | | |
| | | |обслуговування і ремонт | | | | |
| | | |цього реєстратора | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|66 |Указ Президента |Абз. 2 |Перевищення встановлених |Суб'єкти |У двократному |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |України від |пункту 1 |лімітів залишку готівки в |господарювання |розмірі сум |рішення форми|(державний), |
| |12.06.95 р. N 436 | |касах | |виявленої |"С" |код бюджетної |
| | | | | |понадлімітної | |класифікації |
| |<...> | | | |готівки за кожний | |21080900 |
| |(постанова Правління| | | |день | | |
| |Національного банку | | | | | | |
| |України від | | | | | | |
| |15.12.2004 р. N 637 | | | | | | |
| |<...>) | | | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|67 |Указ Президента |Абз. 3 |За неоприбуткування |Суб'єкти |У п'ятикратному |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |України від |пункту 1 |(неповне та/або |господарювання |розмірі |рішення форми|(державний), код|
| |12.06.95 р. N 436 | |несвоєчасне) | |неоприбуткованої |"С" |бюджетної |
| | | |оприбуткування у касах | |суми | |класифікації |
| | | |готівки | | | |21080900 |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|68 |Указ Президента |Абз. 4 |Витрачання готівки з |Суб'єкти |У розмірі |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |України від |пункту 1 |виручки від реалізації |господарювання |здійснених виплат |рішення форми|(державний), |
| |12.06.95 р. N 436 | |продукції (робіт, послуг) | | |"С" |код бюджетної |
| | | |та інших касових | | | |класифікації |
| | | |надходжень (крім коштів, | | | |21080900 |
| | | |отриманих із кас установ | | | | |
| | | |банків) на виплати, що | | | | |
| | | |пов'язані з оплатою праці | | | | |
| | | |(за винятком екстрених | | | | |
| | | |(невідкладних) обставин - | | | | |
| | | |соціальних виплат | | | | |
| | | |громадянам на поховання, | | | | |
| | | |допомоги при народженні | | | | |
| | | |дитини, одиноким та | | | | |
| | | |багатодітним матерям, на | | | | |
| | | |лікування в разі хвороби, | | | | |
| | | |компенсацій особам, які | | | | |
| | | |постраждали внаслідок | | | | |
| | | |Чорнобильської | | | | |
| | | |катастрофи), за наявності | | | | |
| | | |податкової заборгованості | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|69 |Указ Президента |Абз. 5 |Перевищення встановлених |Суб'єкти |У розмірі 25 |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |України від |пункту 1 |строків використання |господарювання |відсотків виданих |рішення форми|(державний), |
| |12.06.95 р. N 436 | |виданої під звіт готівки, | |під звіт сум |"С" |код бюджетної |
| | | |а також за видачу | | | |класифікації |
| | | |готівкових коштів під звіт| | | |21080900 |
| | | |без повного звітування | | | | |
| | | |щодо раніше виданих коштів| | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|70 |Указ Президента |Абз. 6 |Проведення готівкових |Суб'єкти |У розмірі |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |України від |пункту 1 |розрахунків без подання |господарювання |сплачених коштів |рішення форми|(державний), |
| |12.06.95 р. N 436 | |одержувачем коштів | | |"С" |код бюджетної |
| | | |платіжного документа | | | |класифікації |
| | | |(товарного або касового | | | |21080900 |
| | | |чека, квитанції до | | | | |
| | | |прибуткового ордера, | | | | |
| | | |іншого письмового | | | | |
| | | |документа), який би | | | | |
| | | |підтверджував сплату | | | | |
| | | |покупцем готівкових коштів| | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|71 |Указ Президента |Абз. 7 |Використання одержаних в |Суб'єкти |У розмірі |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |України від |пункту 1 |установі банку готівкових |господарювання |витраченої готівки|рішення форми|(державний), |
| |12.06.95 р. N 436 | |коштів не за цільовим | | |"С" |код бюджетної |
| | | |призначенням | | | |класифікації |
| | | | | | | |21080900 |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|...| ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|78 |Постанова Кабінету |П. 4, |Вартість спирту етилового |Суб'єкти |Із сум, стягнутих |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |Міністрів України |п. 10 |питного, спирту етилового |господарювання |відповідно до |рішення форми|(державний), |
| |від 22.01.96 р. | |ректифікованого, спирту | |цього Порядку |"С" |код бюджетної |
| |N 116 | |етилового сирцю, спирту, | |( 116-96 ), | |класифікації |
| | | |що використовується для | |здійснюється | |21080600 |
| | | |виготовлення вин, | |відшкодування | |"Суми, стягнені |
| | | |шампанського, коньяків | |збитків, завданих | |з винних осіб, |
| | | |оброблених, спирту | |підприємству, | |за шкоду, |
| | | |коньячного, соків | |установі і | |заподіяну |
| | | |спиртових, зброджено- | |організації з | |державі, |
| | | |спиртових настоїв | |урахуванням | |підприємству, |
| | | |визначається виходячи з | |фактичних витрат | |установі, |
| | | |оптової ціни підприємства-| |підприємства на | |організації" |
| | | |виробника з урахуванням | |відновлення | | |
| | | |акцизного збору (за | |пошкоджених або | | |
| | | |встановленими ставками) та| |придбання нових | | |
| | | |податку на добавлену | |матеріальних | | |
| | | |вартість. До визначеної | |цінностей та | | |
| | | |таким чином ціни | |вартості робіт з | | |
| | | |застосовується | |їх відновлення. | | |
| | | |коефіцієнт 3. | |Залишок коштів | | |
| | | |Вартість плодово-ягідних | |перераховується до| | |
| | | |соків, консервованих з | |державного | | |
| | | |використанням сірчаного | |бюджету. | | |
| | | |ангідриду або бензокислого| | | | |
| | | |натрію, визначається | | | | |
| | | |виходячи з оптових цін | | | | |
| | | |підприємства-виробника і | | | | |
| | | |податку на добавлену | | | | |
| | | |вартість із застосуванням | | | | |
| | | |коефіцієнта 2 | | | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|79 |Постанова Кабінету |П. 5, |У разі розкрадання чи |Суб'єкти |Із сум, стягнутих |Повідомлення-|Бюджет 30 |
| |Міністрів України |п. 10 |загибелі тварин сума |господарювання |відповідно до |рішення форми|(державний), |
| |від 22.01.96 р. | |збитків визначається за | |цього Порядку |"С" |код бюджетної |
| |N 116 | |закупівельними цінами, які| |( 116-96 ), | |класифікації |
| | | |склалися на момент | |здійснюється | |21080600 |
| | | |відшкодування збитків, із | |відшкодування | |"Суми, стягнені |
| | | |застосуванням | |збитків, завданих | |з винних осіб, |
| | | |коефіцієнта 1,5 | |підприємству, | |за шкоду, |
| | | | | |установі і | |заподіяну |
| | | | | |організації з | |державі, |
| | | | | |урахуванням | |підприємству, |
| | | | | |фактичних витрат | |установі, |
| | | | | |підприємства на | |організації" |
| | | | | |відновлення | | |
| | | | | |пошкоджених або | | |
| | | | | |придбання нових | | |
| | | | | |матеріальних | | |
| | | | | |цінностей та | | |
| | | | | |вартості робіт з | | |
| | | | | |їх відновлення. | | |
| | | | | |Залишок коштів | | |
| | | | | |перераховується до| | |
| | | | | |державного | | |
| | | | | |бюджету. | | |
|---+--------------------+----------+--------------------------+---------------------+------------------+-------------+----------------|
|...| ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
_______________
* НМДГ - неоподаткований мінімум доходів громадян.