ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАКАЗ
N 166 від 30.05.97
м.Київ
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
9 липня 1997 р. за N 250/2054
(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Державної податкової адміністрації України
N 41 від 25.01.2011 р.)
Про затвердження форми податкової декларації та
Порядку її заповнення і подання
( Із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної
податкової адміністрації
N 179 від 10.04.98
N 499 від 23.10.98
N 568 від 02.11.2000
N 170 від 18.04.2001
N 466 від 30.09.2003
N 63 від 02.02.2004
N 90 від 28.02.2005
N 213 від 15.06.2005 )
( У формі податкової декларації з податку на додану
вартість, у Порядку заповнення та подання
податкової декларації з податку на додану
вартість, у додатках до декларації слова "продаж"
та "надання" у всіх відмінках замінено словом
"поставка" у відповідних відмінках згідно з
Наказом Державної податкової адміністрації
N 90 від 28.02.2005 )
Відповідно до Закону України "Про податок на додану вартість" (168/97-ВР ) та, керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ), наказую:
1. Затвердити форму податкової декларації та Порядок заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість.
2. Начальнику управління справляння податку на добавлену вартість та акцизного збору Головного управління непрямих податків Косміній Л.В. подати цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у п'ятиденний термін після державної реєстрації наказу забезпечити його тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям усіх рівнів.
Голова ДПА України М.Я.Азаров
УЗГОДЖЕНО ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення Комітету Наказ ДПА України
Верховної Ради України 30.05.1997 N 166
з питань фінансів і (у редакції наказу
банківської діяльності від 15.06.2005 N 213)
14.06.2005 N 06-10/10-698 Голова Комітету С.В.Буряк
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
30 червня 2005 р. за N 702/10982
Порядок
заповнення та подання податкової
декларації з податку на додану вартість
1. Загальні положення
1.1. Подання податкової декларації з податку на додану вартість (далі - декларація) передбачено пунктом 4.1 статті 4 Закону України від 21 грудня 2000 року N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (далі - Закон N 2181).
1.2. Декларація подається до податкового органу за місцем реєстрації особою, яка зареєстрована платником податку на додану вартість згідно з вимогами Закону України від 3 квітня 1997 року N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (далі - Закон).
Для цілей оподаткування дві чи більше осіб, які здійснюють спільну (сумісну) діяльність без створення юридичної особи, вважаються окремою особою у межах такої діяльності; господарські відносини між учасниками спільної (сумісної) діяльності прирівнюються до відносин на основі окремих цивільно-правових договорів.
Облік результатів спільної (сумісної) діяльності ведеться платником податку, уповноваженим на це іншими сторонами згідно з умовами договору, окремо від обліку господарських результатів такого платника податку. Особою, яка здійснює облік результатів спільної (сумісної) діяльності згідно з договором про спільну (сумісну) діяльність, на декларації, що подається за результатами такої діяльності, робиться відмітка "Договір про спільну (сумісну) діяльність від _________ N ______" та вказується назва договору.
Платники податку, у яких згідно з чинним законодавством (пункти 11.21, 11.29 Закону ( 168/97-ВР ) суми податку на додану вартість повністю залишаються у розпорядженні цих платників податку для цільового використання, подають податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену). До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються спеціальних режимів, установлених указаними пунктами.
1.3. Декларація складається із вступної частини, службових полів та чотирьох розділів, з них платником заповнюються перші три розділи, службові поля та вступна частина, четвертий розділ заповнюється працівниками податкової інспекції (адміністрації) лише на оригіналі декларації, який залишається в податковій інспекції (адміністрації). Порядок заповнення декларації окремо за кожним розділом наводиться в розділі 5 цього Порядку.
2. Звітні (податкові) періоди
та строки подання декларації
2.1. Звітний (податковий) період визначається в порядку, встановленому пунктом 7.8 статті 7 Закону ( 168/97-ВР ), і може дорівнювати одному календарному місяцю (з урахуванням особливостей, викладених у пункті 2.2 цього Порядку) або одному календарному кварталу в залежності від обсягу оподатковуваних операцій за минулі дванадцять місячних податкових періодів.
2.2. Звітним (податковим) періодом є один календарний місяць (за винятком випадків, указаних у пункті 2.3 цього Порядку).
У разі, якщо особа зареєстрована платником податку з дня іншого, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.
У разі, якщо податкова реєстрація особи анулюється у день інший, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.
2.3. Платник податку, обсяг оподатковуваних операцій якого за минулі дванадцять місячних звітних (податкових) періодів не перевищував 300 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), може вибрати квартальний звітний (податковий) період.
2.4. При виборі квартального звітного (податкового) періоду платник податку, який має обсяг оподатковуваних операцій, указаний у пункті 2.3 цього Порядку, разом з декларацією за останній звітний (податковий) період календарного року подає до податкової інспекції (адміністрації) заяву про вибір квартального звітного (податкового) періоду. Форма заяви наведена в додатку 1 до цього Порядку.
При цьому квартальний звітний (податковий) період починає застосовуватися з першого звітного (податкового) періоду наступного календарного року.
Якщо платник податку разом з декларацією за наслідками останнього звітного (податкового) періоду календарного року не подав до податкової інспекції (адміністрації) указану вище заяву, такий платник податку зобов'язаний з першого звітного (податкового) періоду наступного календарного року застосовувати місячний звітний (податковий) період.
2.5. Якщо протягом будь-якого періоду з початку застосування квартального звітного (податкового) періоду обсяг оподатковуваних операцій платника податку перевищує 300 000 гривень, такий платник податку зобов'язаний самостійно перейти на місячний звітний (податковий) період.
2.5.1. У такому разі місячний звітний (податковий) період застосовується, починаючи з місяця, на який припадає таке перевищення.
2.5.2. Про перехід з квартального на місячний звітний (податковий) період платник податку зобов'язаний зазначити у відповідній податковій декларації за наслідками місяця, у якому здійснено такий перехід.
2.6. Відповідно до підпункту 4.1.4 статті 4 Закону N 2181 для подання декларації встановлюються такі строки.
2.6.1. Якщо звітний (податковий) період дорівнює календарному місяцю, декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) за місцезнаходженням платника протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.
2.6.2. Якщо звітний (податковий) період дорівнює календарному кварталу, декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) за місцезнаходженням платника протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
2.6.3. Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за вихідним або святковим операційний (банківський) день.
2.7. Керівником податкової інспекції (адміністрації) або його заступником за письмовим запитом платника граничні строки для подання податкової декларації можуть бути продовжені за правилами і на підставах, що встановлені пунктом 15.4 статті 15 Закону N 2181 (наказ ДПА України від 19.03.2001 N 113 "Про затвердження Порядку застосування норм пункту 15.4 статті 15 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 28 березня 2001 року за N 284/5475).
3. Порядок оформлення декларації
3.1. Декларація до органів податкової служби може бути подана: на паперових носіях; на магнітних носіях з роздрукованими копіями файлів; засобами електронної пошти Е-mail; поштовими відправленнями.
3.2. Податкова декларація з податку на додану вартість та податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) подаються на двох двосторонніх аркушах формату А-4, скріплених між собою; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (до декларації з податку на додану вартість /скороченої/) та інші додатки - на аркушах формату А-4.
3.3. Декларація заповнюється таким чином, щоб забезпечити збереження записів у ній та вільне читання тексту (цифр) протягом установленого строку зберігання звітності. Декларація може бути заповнена від руки чорнильною чи кульковою ручкою або видрукувана (заповнення олівцем не допускається), без виправлень і помарок; у рядках, де відсутні дані для заповнення, має бути проставлений прочерк.
3.4. Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в декларації. Дані, наведені в декларації, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового* обліку платника, достовірність даних підтверджується: підписом платника, якщо платник - фізична особа, в інших випадках (особа, яка визначена як платник податку на додану вартість, крім фізичних осіб) - підписами відповідальних посадових осіб (керівника, головного бухгалтера) та печаткою, а в разі подання декларації в електронній формі - електронним підписом осіб (які підписують декларацію), зареєстрованим у порядку, визначеному законодавством.
* При цьому невключення податкової накладної (за наявності її оригіналу) до реєстру отриманих та виданих податкових накладних не є підставою для відмови у зарахуванні суми податку, визначеної у такій податковій накладній, до складу податкового кредиту такого платника податку.
4. Порядок подання декларації
4.1. Декларація подається платником у визначений у пункті 2.6 цього Порядку строк до підрозділу державної податкової інспекції (адміністрації), яким здійснюється приймання звітності, для реєстрації. До декларації вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період, без наростаючого підсумку.
4.1.1. Декларація подається платником незалежно від того, виникло у звітному (податковому) періоді в нього податкове зобов'язання чи ні, тобто незалежно від стану фінансово-господарської діяльності платника податку.
4.1.2. У разі подання декларації на паперових носіях платником подається до податкової інспекції (адміністрації) за його місцезнаходженням оригінал декларації та оригінали відповідних додатків.
4.1.3. Якщо платник податку має право на одержання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення повної суми такого відшкодування на його поточний рахунок у банку, до податкової інспекції (адміністрації) таким платником податку подається також і копія податкової декларації за відповідний період, на якій службовою особою цього податкового органу у момент прийняття декларації у відповідному службовому полі, розміщеному на першій сторінці декларації, здійснюється відмітка про прийняття цієї декларації (штамп податкового органу, дата, вхідний номер). При цьому вказана копія декларації з відміткою податкового органу про її прийняття повертається платнику податку для подання ним до органу Державного казначейства України; платником податку в службовому полі декларації здійснюється відмітка про отримання цієї копії.
4.1.4. Добровільно платник податку може подати до державної податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації податкову декларацію в електронній формі за умови реєстрації електронного підпису осіб (які підписують декларацію) у порядку, визначеному законодавством.
4.1.5. Декларація може бути надіслана на адресу податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації платника поштою з повідомленням про вручення не пізніше ніж за 10 днів (дата відправлення на поштовому штемпелі) до закінчення граничного терміну, установленого для подання декларації.
До закінчення граничного строку подання (але без урахування вказаного в попередньому абзаці десятиденного строку) декларація також може бути надіслана на адресу податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації платника поштою з описом укладеного та повідомленням про вручення у разі, якщо службова (посадова) особа вказаного органу не виконує свій обов'язок щодо прийняття податкової декларації (відмовляється прийняти податкову декларацію з будь-яких причин або висуває будь-які передумови щодо її прийняття). При цьому платник зобов'язаний долучити до декларації складену в довільній формі заяву на ім'я керівника цієї інспекції (адміністрації) із зазначенням прізвища службової (посадової) особи, яка відмовилася прийняти таку декларацію, та/або із зазначенням дати такої відмови. У такому разі декларація вважається поданою в момент її вручення пошті (дата відправлення на поштовому штемпелі).
У разі втрати або зіпсуття поштового відправлення платник податку протягом п'яти робочих днів з дня отримання повідомлення про це зобов'язаний надіслати поштою з повідомленням про вручення або надати особисто (за його вибором) податковій інспекції (адміністрації) другий примірник такої податкової декларації.
4.2. Одночасно з декларацією повинні подаватися всі необхідні додатки до декларації, подання яких передбачено цим Порядком, а при поданні розрахунку суми бюджетного відшкодування - також копії погашених податкових векселів, у разі їх наявності, та оригінали п'ятих основних аркушів (примірник декларанта) вантажних митних декларацій, у разі наявності експортних операцій.
4.3. Податкова звітність, отримана контролюючим органом від платника податків як податкова декларація, що заповнена ним всупереч правилам, зазначеним у затвердженому порядку її заповнення, може бути не визнана таким контролюючим органом як податкова декларація, якщо в ній не зазначено обов'язкових реквізитів, її не підписано відповідними посадовими особами, не скріплено печаткою платника податків. У цьому разі, якщо контролюючий орган звертається до платника податків з письмовою пропозицією (письмове звернення надсилається поштою з повідомленням про його вручення) надати нову податкову декларацію з виправленими показниками (із зазначенням підстав неприйняття попередньої), то такий платник податків має право:
надати таку нову декларацію разом зі сплатою відповідного штрафу;
оскаржити рішення податкового органу в порядку апеляційного узгодження.
4.4. Якщо платник самостійно виявив помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, то такий платник зобов'язаний подати в порядку, установленому для подання декларацій з податку на додану вартість (без урахування граничного терміну подання, але з урахуванням строків давності, встановлених статтею 15 Закону N 2181, уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі - уточнюючий розрахунок). Одним уточнюючим розрахунком може бути виправлено помилки лише однієї раніше поданої декларації.
Платник податку має право не подавати вказаний розрахунок, якщо такі уточнені показники зазначаються ним у складі декларації за будь-який наступний звітний (податковий) період (з урахуванням зазначених у першому абзаці строків давності та положень пункту 17.2 Закону N 2181, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені. Такий спосіб самостійного виправлення платником помилки може бути застосований у разі виправлення у декларації звітного (податкового) періоду помилок лише однієї раніше поданої декларації.
4.4.1. У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку чи декларації, до якої включені уточнені показники, повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.
4.4.2. Не може бути зменшена сума податкових зобов'язань, яка не була сплачена до бюджету в минулих звітних (податкових) періодах у зв'язку з повним або частковим списанням податкового боргу.
4.4.3. Уточнюючий розрахунок подається за формами, визначеними в додатках 3, 4, 5 та 6 до цього Порядку.
У разі виправлення помилки, допущеної у податковій декларації, поданій за формою, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 30.09.2003 N 466 (із змінами), уточнюючий розрахунок подається за формою, визначеною у додатку 3.
У разі виправлення помилки, допущеної у податковій декларації (скороченій), поданій за формою, затвердженою наказом ДПА України від 23.10.98 N 499, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155 (у редакції наказу ДПА України від 30.09.2003 N 466 (із змінами), уточнюючий розрахунок подається за формою, визначеною у додатку 4.
У разі виправлення помилки, допущеної у податковій декларації, поданій за формою, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 15.06.2005 N 213), уточнюючий розрахунок подається за формою, визначеною у додатку 5.
У разі виправлення помилки, допущеної у податковій декларації (скороченій), поданій за формою, затвердженою наказом ДПА України від 23.10.98 N 499, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155 (у редакції наказу ДПА України від 15.06.2005 N 213), уточнюючий розрахунок подається за формою, визначеною у додатку 6.
4.5. Після подання декларації за звітний (податковий) період платник податку має право до закінчення граничного терміну подання декларації за такий самий період подати нову декларацію з виправленими показниками.
4.6. Податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податку, вважається узгодженим з дня подання податкової декларації до державної податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації і не може бути оскаржене платником в адміністративному або судовому порядку.
5. Порядок заповнення податкової
декларації
5.1. Вступна частина
У спеціальному полі для відміток про тип декларації (рядки 011-012 податкової декларації та 011-0133 податкової декларації (скороченої)) у другій колонці вказується позначка (х) у рядку спеціального поля, яке відповідає типу декларації. Перша колонка спеціального поля містить код типу декларації, третя - назву типу декларації.
5.2. Суми обороту та податку в декларації проставляються в гривнях, без копійок, з відповідним округленням за загальноустановленими правилами.
У колонці А в усіх необхідних випадках проставляються обсяги поставки (закупок) без урахування податку на додану вартість, сума податку вказується в колонці Б.
Рядки, які не повинні заповнюватися платником, оскільки мають інформаційний характер, позначені знаком "X"; колонки, у яких сума обороту чи податку не повинна проставлятися, позначені знаком "0"; у рядках, де платник не має даних для заповнення, проставляється знак "-".
5.3. Розділ I "Податкові зобов'язання"
5.3.1. У рядках 1-5 декларації вказуються загальні обсяги поставки, за якими у платника в даному звітному періоді виникло податкове зобов'язання (оподатковувані за ставкою 20 відсотків, нульовою ставкою, звільнені від оподаткування відповідно до статті 5 Закону ( 168/97-ВР ) та тимчасово звільнені від оподаткування відповідно до статті 11 Закону чи інших нормативно-правових актів), та обсяги поставки, що не є об'єктом оподаткування (пункт 3.2 статті 3 Закону).
При визначенні обсягу поставки за звітний (податковий) період платник зобов'язаний враховувати значення терміну "поставка товарів (послуг)" відповідно до вимог пункту 1.4 статті 1 Закону ( 168/97-ВР ).
5.3.2. До рядка 1 декларації включаються оподатковувані за ставкою 20 відсотків обсяги поставки, здійснені на митній території України, включаючи також і обсяги поставки транспортних послуг, визначених частиною першою підпункту 6.2.4 пункту 6.2 статті 6 Закону ( 168/97-ВР ), у вигляді брокерських, агентських або комісійних операцій з транспортними квитками, проїзними документами, укладання договорів або рахунків на транспортування пасажирів або вантажів довіреною особою перевізника та інші, визначені Законом, оподатковувані за вказаною ставкою обсяги поставки.
5.3.3. У рядку 2 "Операції, що оподатковуються за ставкою 0%" вказуються обсяги поставки, що оподатковуються за нульовою ставкою, окремо експортні, окремо інші операції.
5.3.4. Рядок 3 "Операції, що не є об'єктом оподаткування" заповнюється платником у тому випадку, якщо платник здійснює такі операції як частину в загальному обсязі поставки та зареєстрований (або має бути зареєстрований) як платник податку на додану вартість відповідно до вимог Закону (168/97-ВР ). До декларації платником додається довідка довільної форми, засвідчена підписом керівника чи головного бухгалтера та печаткою (чи підписом платника, якщо платник - фізична особа), із зазначенням виду операції та пункту Закону, відповідно до якого така операція не є об'єктом оподаткування.
5.3.5. Рядок 4 "Операції, які звільнені від оподаткування". Вказується обсяг операцій, звільнених від оподаткування відповідно до статті 5 Закону ( 168/97-ВР ) та тимчасово звільнених від оподаткування відповідно до статті 11 Закону чи інших нормативно-правових актів.
До декларації платником додається довідка довільної форми, засвідчена підписом керівника чи головного бухгалтера та печаткою (чи підписом платника, якщо платник - фізична особа), із зазначенням виду операції та пункту Закону чи іншого нормативно-правового акта, відповідно до якого така операція звільнена від оподаткування.
5.3.6. Рядок 5 "Загальний обсяг поставки". Вказується загальний обсяг оподатковуваних та неоподатковуваних операцій; значення рядка дорівнює сумі рядків 1, 2, 3 та 4; заповнюється тільки колонка А.
5.4. Рядок 6. Вказується обсяг імпорту товарів протягом звітного (податкового) періоду, при імпорті яких сплату податку на додану вартість було відстрочено шляхом видачі податкового векселя відповідно до пункту 11.5 статті 11 Закону ( 168/97-ВР ), та вказується термін погашення векселя.
Якщо платником у звітному періоді видано більше одного такого векселя, то до декларації цим платником додається довідка (перелік) довільної форми, засвідчена підписом керівника чи головного бухгалтера та печаткою (чи підписом платника, якщо платник фізична особа), у якій зазначаються суми податку та терміни погашення кожного векселя.
5.5. Рядок 7. Указуються обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України.
5.6. Коригування зобов'язань з ПДВ
Коригування податкових зобов'язань на основі попередніх звітних періодів відображається у рядку 8. При заповненні цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до податкової декларації.
У рядку 8.1 відображається сума податку, яка збільшує або зменшує суму податкового зобов'язання в результаті самостійного виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації.
У рядку 8.2 відображаються суми збільшення податкових зобов'язань, що виникають у зв'язку із нецільовим використанням товарів, увезених у пільговому режимі.
У рядку 8.3 відображається збільшення або зменшення податкових зобов'язань, що здійснюється відповідно до пункту 4.5 статті 4 Закону ( 168/97-ВР ).
У рядку 8.4 відображаються інші випадки збільшення (зменшення) податкових зобов'язань.
5.7. Розділ II "Податковий кредит"
До розділу II "Податковий кредит" (рядки 10-15 декларації) включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження) з податком на додану вартість або без податку на додану вартість товарів (послуг), основних фондів на митній території України, імпортованих товарів, отриманих на митній території України від нерезидента послуг з метою їх подальшого використання у межах господарської діяльності платника податку, а також тих, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або придбані з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до пункту 6.5 статті 6 Закону ( 168/97-ВР ), окремо за цілями використання (здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, звільнені від оподаткування, не є об'єктом оподаткування).
5.8. Коригування податкового кредиту
Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди відображається у рядку 16. При заповненні цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до податкової декларації.
У рядку 16.1 відображається сума податку, яка збільшує або зменшує суму податкового кредиту в результаті самостійного виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації.
У рядку 16.2 відображається збільшення або зменшення податкового кредиту, що здійснюється відповідно до пункту 4.5 статті 4 Закону ( 168/97-ВР ).
У рядку 16.3 відображаються інші випадки збільшення (зменшення) податкового кредиту.
5.9. Розділ III "Розрахунки з бюджетом за звітний період" податкової декларації з податку на додану вартість.
5.9.1. Якщо в результаті розрахунку отримано значення різниці рядків 18 і 19 більше 0, то платник повинен заповнити рядок 20 декларації.
5.9.2. Якщо в результаті розрахунку значення різниці рядків 18 і 19 менше 0, то платник повинен заповнити рядок 21 декларації.
5.10. Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду, вказується в рядку 27 декларації.
Платник податку, який має суми заниження заявленого ним бюджетного відшкодування щодо суми, визначеної податковим органом відповідно до підпункту 7.7.7 пункту 7.7 статті 7 Закону ( 168/97-ВР ), та/або суму бюджетного відшкодування минулих звітних періодів, яка зараховується у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних податкових періодів, заповнює Розрахунок суми, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету (додаток 2) до податкової декларації з податку на додану вартість).
5.11. Якщо за результатами поточного звітного (податкового) періоду платником податку визначено від'ємне значення різниці між сумою податкових зобов'язань і сумою податкового кредиту, сума визначеного від'ємного значення враховується у зменшення суми податкового боргу за попередні звітні (податкові) періоди з податку на додану вартість, у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до закону (відображається у рядку 22.1 податкової декларації), а решта зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (відображається у рядку 22.2 податкової декларації поточного звітного (податкового) періоду та переноситься до рядка 23.1 податкової декларації наступного звітного (податкового) періоду).
5.12. Якщо в наступному звітному податковому періоді різниця між сумою податкових зобов'язань і сумою податкового кредиту, з урахуванням залишку такого від'ємного значення минулого звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, має від'ємне значення, то платником податку разом з податковою декларацією подається Розрахунок суми бюджетного відшкодування (додаток 3) до податкової декларації з податку на додану вартість). При цьому платник податку, який має право на одержання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення повної суми бюджетного відшкодування на його рахунок у банку, подає Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток 4) до податкової декларації з податку на додану вартість).
5.12.1. Не мають права на отримання бюджетного відшкодування і подання вказаного Розрахунку такі особи:
особа, яка зареєстрована як платник цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування, та/або мала обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);
особа, яка не провадила діяльність протягом останніх дванадцяти календарних місяців.
5.12.2. Бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів (послуг) у попередньому податковому періоді постачальникам таких товарів (послуг).
5.12.3. Значення рядка 4 Розрахунку суми бюджетного відшкодування (додаток 3 ) до податкової декларації з податку на додану вартість) переноситься до рядка 25 податкової декларації за поточний звітний податковий період. Залежно від обраного платником напряму повернення суми бюджетного відшкодування (на рахунок цього платника у банку або у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних податкових періодів) така сума в повному розмірі вказується або в рядку 25.1, або в рядку 25.2 податкової декларації з податку на додану вартість. При цьому платник податку, який має право на одержання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення повної суми бюджетного відшкодування на його рахунок у банку, подає Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток 4 до податкової декларації з податку на додану вартість).
5.12.4. Залишок від'ємного значення після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (відображається у рядку 26 податкової декларації поточного звітного податкового періоду та переноситься до рядка 23.2 податкової декларації наступного звітного періоду).
5.13. Розділ III "Розрахунки за звітний період" податкової декларації по податку на додану вартість (скороченої) )
5.13.1. Відмінність у заповненні цього розділу в порівнянні з податковою декларацією з податку на додану вартість:
1) відсутня відмітка платника про проведення відшкодування;
2) замість рядків 20-28 уведено нові рядки:
"20. Сума ПДВ, яка в поточному звітному періоді підлягає нарахуванню.
21. Сума ПДВ, яка зменшує нарахування наступних звітних періодів.
22. Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання.
23. Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання (пп. 11.21, 11.29 ст. 11 Закону ( 168/97-ВР ).
24. Сума ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання, і не відображається в особовому рахунку платника";
значення рядка 24 переноситься платником до рядка 22 податкової декларації (скороченої) наступного звітного періоду.
5.13.2. Суми податку на додану вартість, відображені в рядку 24 податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої), поданої платниками податку (за винятком тих, що застосовували визначені пунктами 11.12, 11.21 11.29 та 11.35 статті 11 Закону ( 168/97-ВР ) спеціальні режими оподаткування) за останній податковий період в умовах дії Закону, чинного до внесення змін Законом N 2505, включаються із знаком "-" до рядка 8.4 "інші випадки" податкової декларації з податку на додану вартість, що подається після набуття чинності Законом N 2505.
6. Особливі правила для підприємств
суднобудування і літакобудування
Викладене у пункті 5.11 цього Порядку не поширюється на підприємства суднобудування і літакобудування.
При від'ємному значенні сум податку на додану вартість, обрахованих у порядку, передбаченому в підпункті 7.7.1 пункту 7.7 статті 7 Закону ( 168/97-ВР ), таким підприємствам відшкодування з бюджету здійснюється в податковому періоді, наступному за звітним періодом, у якому виникло від'ємне сальдо податку, у порядку і строки, передбачені у пункті 7.7 статті 7 Закону. При цьому сума, відображена в рядку 22.2 податкової декларації поточного звітного податкового періоду зазначених підприємств, переноситься до рядка 23.1 податкової декларації цього самого звітного періоду.
Розрахунок суми бюджетного відшкодування здійснюється у загальновстановленому порядку.
7. Перевірка податкових декларацій
в податковому органі
7.1. Податкові декларації приймаються без попередньої перевірки зазначених у них показників.
7.2. Зареєстровані в податковій інспекції (адміністрації) декларації підлягають документальній невиїзній (камеральній) перевірці.
7.3. За результатами перевірки робиться відповідний запис у розділі IV податкової декларації та складається Акт про результати документальної невиїзної (камеральної) перевірки податкової декларації з податку на додану вартість за формою, визначеною в додатку 2 до цього Порядку.
7.4. Документальну невиїзну (камеральну) перевірку даних, заявлених у податковій звітності з податку на додану вартість, податковий орган проводить протягом 30 днів, наступних за днем отримання податкової декларації.
За наявності достатніх підстав уважати, що розрахунок суми бюджетного відшкодування було зроблено з порушенням норм податкового законодавства, податковий орган має право протягом такого самого строку провести позапланову виїзну (документальну) перевірку платника для визначення достовірності нарахування такого бюджетного відшкодування.
8. Відповідальність платника податку
У разі коли платник податку на додану вартість не подає податкову декларацію у строки, визначені законодавством, а також коли контролюючий орган за результатами проведеної ним перевірки визначає суму заниження податкового зобов'язання (завищення від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та податкового кредиту чи суми бюджетного відшкодування), задекларованого платником у податковій звітності з податку на додану вартість, такий платник податку несе відповідальність згідно з чинним законодавством.
9. Зміна форм податкової звітності
9.1. Форми податкової декларації з податку на додану вартість, зареєстровані в установленому порядку в Міністерстві юстиції України, відповідають нормам та змісту податку на додану вартість.
9.2. Унесення змін до форм податкової звітності з податку на додану вартість здійснюється у разі законодавчої зміни правил оподаткування, які запроваджують інший, ніж той, що діяв до їх прийняття, порядок відображення у звітності сум податкових зобов'язань і податкового кредиту та обчислення сум податкових зобов'язань платника перед бюджетом чи порядку обчислення і надання бюджетного відшкодування.
9.3. Якщо після зміни правил оподаткування, обумовленої пунктом 9.2 цього Порядку, центральним податковим органом не внесені зміни до форми податкової звітності і якщо платник вважає, що незмінена форма податкової звітності збільшує або зменшує його податкові зобов'язання всупереч унесеним змінам до правил оподаткування, то він має право подати податкову декларацію з податку на додану вартість за іншою формою разом із поясненням мотивів її складення.
( Порядок заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 213 від 15.06.2005 )
( Нову редакцію Форми податкової декларації з податку на додану вартість додатково див. в Документах Державної податкової адміністрації (наказ Державної податкової адміністрації України від 15.06.2005 N 213))
Затверджено
Наказ ДПА України
30.05.1997 N 166
(у редакції наказу
ДПА України
від 30.09.2003 N 466)
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
9 липня 1997 р. за N 250/2054
------------------
|Відмітка про |
|одержання |
|(штамп ДПІ, |
|дата, вхідний N)|
------------------
------------------------------------------------------------------
| 01 |ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ |011 | |Звітна |
| |З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ |-----+---+------------------|
| |ВАРТІСТЬ |012 | |Звітна нова |
|------+---------------------------------------------------------|
|013 | Відмітка про застосування платником спеціальних режимів |
| | оподаткування: |
|------+---------------------------------------------------------|
|0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0132 | |сільськогосподарського підприємства |
| | |(пункт 11.21 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0133 | |сільськогосподарського товаровиробника |
| | |(пункт 11.29 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0136 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період | ------------- ---------- ------- |
| | | (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|03* |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період, за який | ------------- ---------- ------- |
| |виправляються помилки| (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше,
про це повідомляється у довідці до цієї декларації
------------------------------------------------------------------
|04 |Платник| |
------------------------------------------------------------------
(назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я,
по батькові - для фізичної особи; для спільної
діяльності - назва, дата та номер договору)
-------------------------------------------------
|041 |- юридична особа| | | | | | | | | Ідентифікацій-
| | | | | | | | | | | ний код
| | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | згідно з ЄДРПОУ
| | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|042 |- фізична | | | | | | | | | | | Ідентифікацій-
| |особа | | | | | | | | | | | ний номер
| | | | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | | | згідно з ДРФО
| | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|043 |- спільна | | | | | | | | | | Реєстраційний
| |діяльність | | | | | | | | | | (обліковий)
| | | | | | | | | | | | номер платника
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
Договір про спільну діяльність від
_____________________ N __________
--------------------------------------------------------- --------
|05 |Індивідуаль-| | | | | | | | | | | | | | |
| |ний податко-| | | | | | | | | | | | | | |
| |вий номер | | | | | | | | | | | | | | |
| |платника ПДВ| | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------
(номер
свідоц-
тва про
реєстра-
цію
платника
ПДВ)
------------------------------------------------------------------
|06 |Місцезнаходження платника податку|Поштовий| | | | | |
| | |індекс | | | | | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Телефон | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Факс | |
| | |--------+--------------|
| | |Е-mail | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Декларація подається до державної податкової інспекції |
|(адміністрації) в |
------------------------------------------------------------------
(район, місто)
-------- ----- - ознака бюджетного ------------------------------
|07 | | | відшкодування |відмітка (X) робиться |
-------- ----- |платником при заповненні |
|рядка 21 цієї декларації |
------------------------------
-------- ----- - ознака експортного ------------------------------
|08 | | | відшкодування |відмітка (X) робиться |
-------- ----- |платником при заповненні |
|рядка 23 цієї декларації |
------------------------------
грн.
------------------------------------------------------------------
| Код | |Колонка |Колонка |
|рядка | I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | А | Б |
| | |--------+--------|
| | | Обсяги | Сума |
| | |поставки| ПДВ |
| | | без | |
| | | урахув.| |
| | | ПДВ | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1 |Операції, що оподатковуються за ставкою| | |
| |20%, крім операцій із ввезення | | |
| |імпортних товарів, податок на додану | | |
| |вартість за які сплачується митним | | |
| |органам при розмитненні | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1.1 |з рядка 1 - передача товарів (робіт, | | |
| |послуг) у межах балансу платника для | | |
| |невиробничого використання, витрати на | | |
| |яке не відносяться до валових витрат | | |
| |виробництва (обігу) і не підлягають | | |
| |амортизації (п. 4.2 ст. 4 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1.2 |з рядка 1 - ліквідація основних фондів | | |
| |за рішенням платника | | |
| |(п.4.9 ст. 4 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2 |Операції, що оподатковуються | х | х |
| |за ставкою 0% | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1 |експортні операції | | 0 |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1.1 |з рядка 2.1 - товарообмінні (бартерні) | | 0 |
| |операції | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1.2 |з рядка 2.1 - експорт робіт (послуг) | | 0 |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.2 |інші операції, що оподатковуються за | | 0 |
| |нульовою ставкою | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|3 |Операції, що не є об'єктом | | х |
| |оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|4 |Операції, які звільнені від | | х |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5 |Загальний обсяг поставки (сума значень | | х |
| |з 1-го до 4-го рядка колонки А) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5.1 |з рядка 5 - товарообмінні (бартерні | | |
| |операції) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5.2 |з рядка 5 - загальний обсяг | | х |
| |оподатковуваних операцій звітного | | |
| |періоду (р. 1 + р. 2.1 + р. 2.2 + р. 4)| | |
| |колонки А | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|6 |Ввезення (пересилання) на митну | | |
| |територію України протягом звітного | | |
| |періоду товарів, сплату ПДВ за які було| | |
| |відстрочено шляхом оформлення | | |
| |податкового векселя | | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону) | | |
| |---------------------------------------+-----------------|
| |Термін погашення податкового векселя | |
| |(указати дату, додати перелік) | |
|------+---------------------------------------+-----------------|
|7 |Роботи (послуги), отримані від | | |
| |нерезидента для їх використання або | | |
| |споживання на митній території України,| | |
| |та готова продукція, виготовлена з | | |
| |давальницької сировини нерезидента, що | | |
| |реалізується на території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8 |Коригування на основі попередніх | х | + чи - |
| |звітних періодів (+ чи -) | | |
| |(у разі заповнення цієї графи | | |
| |обов'язковим є подання додатка 2 | | |
| |до декларації) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.1 |самостійне виправлення помилки, що | х | |
| |міститься в раніше поданій податковій | | |
| |декларації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.2 |нецільове використання товарів, | | |
| |ввезених у пільговому режимі | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.3 |інші випадки (п.4.5 ст.4 Закону та | х | |
| |інше) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|9 |Усього податкових зобов'язань | х | |
| |(сума значень рядків (1 + 6 + 7 + 8 | | |
| |(- чи +) колонки Б) | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|N з/п | |Колонка |Колонка |
| | II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ | А | Б |
| | |--------+--------|
| | | Обсяги |Дозволе-|
| | |придбан-| ний |
| | | ня без |податко-|
| | | ураху- | вий |
| | | вання | кредит |
| | | ПДВ | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10 |Придбані з податком на додану | х | х |
| |вартість на митній території України | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які підлягають амортизації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10.1 |для здійснення операцій, які | | |
| |підлягають оподаткуванню | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10.2 |для здійснення операцій, які не | | х |
| |підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 | | |
| |Закону) або/та звільнені від | | |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11 |Придбані без податку на додану | х | х |
| |вартість на митній території України | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які підлягають амортизації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11.1 |для здійснення операцій, які | | х |
| |підлягають оподаткуванню | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11.2 |для здійснення операцій, які не | | х |
| |підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 | | |
| |Закону) або/та звільнені від | | |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | х | х |
| |вартість яких включається до складу | | |
| |валових витрат виробництва (обігу), | | |
| |та основні фонди й нематеріальні | | |
| |активи, які підлягають амортизації | | |
| |(для здійснення операцій, які | | |
| |оподатковуються за ставкою 20% | | |
| |та нульовою ставкою) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.1 |ПДВ, сплачений митним органам | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.2 |погашені податкові векселі, що дають | | |
| |право на збільшення податкового | | |
| |кредиту в поточному звітному періоді | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.3 |звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.4 |роботи (послуги), отримані від | | |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.5 |товари, що ввезені в пільговому режимі | | |
| |та використані не за цільовим | | |
| |призначенням | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | х | х |
| |вартість яких включається до складу | | |
| |валових витрат виробництва (обігу), | | |
| |та основні фонди й нематеріальні | | |
| |активи, які підлягають амортизації | | |
| |(для здійснення операцій, які не є | | |
| |об'єктом оподаткування та які | | |
| |звільнені від оподаткування) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1 |з рядка 13 - для здійснення операцій, | х | х |
| |які не підлягають оподаткуванню | | |
| |(п.3.2 ст. 3 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.2|звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.3|роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2 |з рядка 13 - для здійснення операцій, | х | х |
| |які звільнені від оподаткування | | |
| |(статті 5, 11 Закону, інші | | |
| |нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.2|звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.3|роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14 |Придбані з податком на додану | х | х |
| |вартість вітчизняні та імпортні | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких не включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які не підлягають амортизації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.1 |на митній території України | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.2 |ввезені (переслані) з-за меж митної | | х |
| |території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.3 |роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15 |Придбані без податку на додану | х | х |
| |вартість вітчизняні та імпортні | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких не включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які не підлягають амортизації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.1 |на митній території України | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.2 |ввезені (переслані) з-за меж митної | | х |
| |території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.3 |роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16 |Коригування податкового кредиту за | х | - чи + |
| |попередні звітні періоди | | |
| |(у разі заповнення цієї графи | | |
| |є обов'язковим подання додатка 2 | | |
| |до декларації) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16.1 |самостійне виправлення платником | х | |
| |помилки, що міститься в раніше | | |
| |поданій податковій декларації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16.2 |інші випадки (п.4.5 ст. 4 Закону та | х | |
| |інші) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|17 |Усього податкового кредиту | х | |
| |(Сума значень рядків (10.1 + 12.1 + | | |
| |+ 12.2 + 12.4 + 16 (- чи +) колонки Б) | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| | III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ |Колонка |Колонка |
| | ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | А | Б |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18 |Чиста сума зобов'язань з ПДВ за | х | х |
| |поточний звітний період | | |
| |(рядок 9 - рядок 17) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18.1 |позитивне значення (+) | 0 | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18.2 |від'ємне значення (-) | 0 | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19 |Коригування платежів з урахуванням | х | х |
| |положень про вексельну форму оплати | | |
| |податку на додану вартість при | | |
| |ввезенні (пересиланні) товарів на | | |
| |митну територію України | | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19.1 |до зменшення (-): | 0 | - |
| |суми податку на додану вартість, | | |
| |які не підлягають включенню | | |
| |до складу податкових зобов'язань | | |
| |у поточному звітному періоді | | |
| |(податкові векселі, видані за поточний | | |
| |звітний період (рядок 6 декларації) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19.2 |до збільшення (+): | 0 | + |
| |суми податку на додану вартість, | | |
| |які підлягають включенню | | |
| |до складу податкових зобов'язань | | |
| |у поточному звітному періоді | | |
| |(податкові векселі, термін погашення | | |
| |яких припадає на поточний звітний | | |
| |період) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|20 |Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до | 0 | |
| |бюджету за підсумками поточного | | |
| |звітного періоду (позитивне значення | | |
| |суми рядків 18 і 19) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|21 |Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню | 0 | |
| |з бюджету за підсумками поточного | | |
| |звітного періоду (від'ємне значення | | |
| |суми рядків 18 і 19) | | |
|------+------------------------------------------------+--------|
|22* |Відповідно до окремого рішення Уряду від | |
| |_________ N ___ отримано в звітному періоді | |
| |через галузеве міністерство чи інший | |
| |центральний орган виконавчої влади | |
| |фінансування в рахунок централізованого | |
| |повернення з Державного бюджету України | |
| |відшкодувань податку на додану вартість | |
|----------------------------------------------------------------|
| * У разі заповнення рядка 22 відшкодуванню підлягає |
|позитивна різниця рядків 21 і 22 |
|----------------------------------------------------------------|
| |Відмітка платника про порядок | % | Сума |
| |здійснення відшкодування відповідно | | |
| |до термінів проведення відшкодування | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23 |Сума бюджетного відшкодування, яка | 100% | |
| |може бути відшкодована платнику | | |
| |протягом 30 календарних днів від дати | | |
| |подання цієї декларації | | |
| |(рядок 6 Розрахунку експортного | | |
| |відшкодування (додаток 1) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24 |Сума бюджетного відшкодування, яка | 100% | |
| |може бути відшкодована платнику | | |
| |протягом місяця, що настає після | | |
| |подання цієї декларації | | |
| |(рядок 6 Розрахунку бюджетного | | |
| |відшкодування (додаток 3) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25 |Залишок суми ПДВ, що підлягає | 100% | |
| |відшкодуванню після погашення | | |
| |податкових зобов'язань платника | | |
| |протягом трьох наступних звітних | | |
| |періодів (різниця рядків | | |
| |21 - 22 - 23 - 24 колонки Б) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26 |Сума штрафів та пені, самостійно | х | |
| |нарахованих платником | | |
| |(рядок 26.1 + рядок 26.2) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1 |сума штрафу, нарахована платником | х | |
| |самостійно у зв'язку з виправленням | | |
| |помилки | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.1|загальна сума помилки | х | х |
| |(рядок 8.1 - рядок 16.1): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.2|позитивне значення (+) | х | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.3|від'ємне значення (-) | х | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.2 |пеня за операції, указані в рядку 8.2 | х | |
| |(розрахунок додається) | | |
------------------------------------------------------------------
До декларації додаються:
Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків
декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників
поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено
помилки (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------
|Дата подання | | |. | | |. | | | | | Наведена інформація
|декларації | | | | | | | | | | | є достовірною.
---------------------------------------------
Керівник ________ _______________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Головний -------
бухгалтер ________ _______________________ | М.П.|
(підпис) (ініціали та прізвище) -------
Платник ПДВ ________ _______________________
(для фізичної (підпис) (ініціали та прізвище)
особи - платника
податку)
IV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими
особами ДПІ (ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.|
| |електронної бази податкової звітності | |
|----------------------------------------------------------------|
| _____________________________________________________ |
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| За результатами камеральної перевірки цієї декларації: |
|----------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок)| | |складено акт від "___" ____ 200_ р.|
| |не виявлено | | |N ____ |
|----------------------------------------------------------------|
| (потрібне позначити) |
| __________________________________ |
|"___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
( Форма із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 170 від 18.04.2001; в редакції Наказу ДПА N 466 30.09.2003; із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 90 від 28.02.2005; нову редакцію Форми податкової декларації з податку на додану вартість додатково див. в Документах Державної податкової адміністрації )
Додаток 1
до податкової декларації з
податку на додану вартість
Відмітка про одержання: (вхідний N, дата, штамп ДПІ(А) Розрахунок експортного відшкодування
Подається на підставі вимог статті 8 Закону України "Про податок на додану вартість" платником, який здійснює поставку товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартість на експорт та за результатами звітного місяця визначив суму податку на додану вартість, належну до відшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2.1 та 21 податкової декларації).
Розрахунок не подається платниками, що перебувають на квартальних строках подання звітності або не здійснюють розрахунків з бюджетом на підставі норм чинного законодавства.
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- ------------------
---- податковий номер ------------------------- ------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Розрахунок експортного відшкодування |Колонка А|Колонка Б
з/п| |---------+---------
| |Обсяги |Сума ПДВ
| |поставки |
| |без ура- |
| |хування |
| |суми ПДВ |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | |
|шкодування за результатами звітного місяця| |
|(рядок 21 податкової декларації) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
2 |Частина суми податкового кредиту звітного | |
|місяця, оплачена коштами постачальникам з | |
|1-го числа звітного періоду по день | |
|подання цього розрахунку включно | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
3 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | |
|за звітний місяць з урахуванням оподатку- | |
|вання при ввезенні (пересиланні) товарів | | х
|на митну територію України (сума значень | |
|рядків (1+2.1+2.2+4+6+7+12.1+12.3+13.2.1+ | |
|+13.2.2) колонки А податкової декларації) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
4 |Загальний обсяг поставки товарів (робіт, | |
|послуг) за нульвою ставкою на експорт у | | 0
|звітному місяці | |
|(різниця рядків (2.1 - 2.1.1) колонки А | |
|податкової декларації) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
5 |Частка обсягу поставки товарів (робіт, | |
|послуг) за нульовою ставкою на експорт за | |
|виключенням бартерних операцій у загально-| |
|му обсязі оподатковуваних операцій звітно-| | х
|го періоду, включаючи їх оподаткування при| |
|імпорті (рядок 4 : рядок 3 х 100%) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
6 |Сума експортного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику через 30 | |
|календарних днів з дати подання цього | х |
|розрахунку (рядок 2 х рядок 5 : 100%) | |
---+------------------------------------------+---------+---------
7 |Сума ПДВ, що відшкодовується з бюджету | |
|протягом місяця після подання декларації | |
|та шляхом зменшення податкових зобов'язань| х |
|платника протягом трьох наступних звітних | |
|періодів (рядок 1 - рядок 6) | |
---+--------------------------------------------------------------
|Сума експортного відшкодування (рядок 6) переноситься в рядок
|23 податкової декларації (колонка Б); відмітка про порядок
|здійснення експортного відшкодування вказується в рядках
|23.1-23.3 податкової декларації (колонка А) у відсотках
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Керівник ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
( Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Наказами ДПА N 63 від 02.02.2004, N 90 ( z0367-05 ) від 28.02.2005 )
Додаток 2
до податкової декларації з
податку на додану вартість
Відмітка про одержання: (вхідний N, дата, штамп ДПІ(А)
Розрахунок коригування сум ПДВ
(до податкової декларації з податку на додану вартість)
Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової декларації на додану вартість
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць, квартал)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- ------------------
---- податковий номер ------------------------- ------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Коригування податкових зобов'язань з |Сума ПДВ |Сума ПДВ
з/п| податку на додану вартість, | (+) | (-)
| рядок 8 | |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | | |
2 | | |
3 | | |
4 | | |
5 | | |
---+------------------------------------------+---------+---------
|Усього до збільшення | | х
|Усього до зменшення | х |
|Усього: рядок 8 (графа 3 + графа 4) | |
|(+ або -) | |
------------------------------------------------------------------
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Коригування податкового кредиту з |Сума ПДВ |Сума ПДВ
з/п| податку на додану вартість, | (+) | (-)
| рядок 16 | |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | | |
2 | | |
3 | | |
4 | | |
5 | | |
---+------------------------------------------+---------+---------
|Усього до збільшення | | х
|Усього до зменшення | х |
|Усього: рядок 16 (графа 3 + графа 4) | |
|(+ або -) | |
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Керівник ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
Додаток 3
до податкової декларації з
податку на додану вартість
Відмітка про одержання: (вхідний N, дата, штамп ДПА)
Розрахунок частки бюджетного відшкодування
Подається на підставі вимог частини третьої статті 4 Указу Президента України від 07.08.98 N 857/98 "Про деякі зміни в оподаткуванні" платником, який здійснює поставку товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартість на митній території України та за результатами звітного періоду має суму податку на додану вартість, належну до відшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2.2 та 21 податкової декларації).
----
|01| Звітний (податковий) період _________________________________
---- (місяць, квартал)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- ------------------
---- податковий номер ------------------------- ------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Розрахунок частки бюджетного |Колонка А|Колонка Б
з/п| відшкодування |---------+---------
| |Обсяги |Сума ПДВ
| |поставки |
| |без ура- |
| |хування |
| |суми ПДВ |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | |
|шкодування за результатами звітного періо-| |
|ду (рядок 21 податкової декларації, | |
|колонка Б) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
2 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | |
|шкодування за результатами звітного періо-| |
|ду, зменшена на суму експортного відшкоду-| |
|вання (рядок 21 - рядок 23 податкової | |
|декларації, колонка Б) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
3 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | |
|за звітний період: продукція, оподаткову- | |
|вана за ставкою 20%, 0% і звільнена від | |
|оподаткування (рядок 5.2 податкової | |
|декларації, колонка А) | | х
---+------------------------------------------+---------+---------
4 |Загальний обсяг поставки товарів (робіт, | |
|послуг) за нульовою ставкою на території | |
|України в звітному періоді (рядок 2.2 | |
|податкової декларації, колонка А) | | 0
---+------------------------------------------+---------+---------
5 |Частка обсягу поставки товарів (робіт, | |
|послуг) за нульовою ставкою на території | |
|України в загальному обсязі поставки | |
|(рядок 4 : рядок 3 х 100%) | | х
---+------------------------------------------+---------+---------
6 |Сума бюджетного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику протягом міся- | |
|ця, що настає після подання податкової де-| |
|кларації за звітний період | |
|(рядок 2 х рядок 5 : 100%) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
7 |Сума ПДВ, що відшкодовується шляхом змен- | |
|шення податкових зобов'язань платника про-| |
|тягом трьох наступних звітних періодів | |
|(рядок 2 - рядок 6) | х |
---+--------------------------------------------------------------
|Сума частки бюджетного відшкодування (рядок 6) переноситься в
|рядок 24 податкової декларації (колонка Б); відмітка про
|порядок здійснення бюджетного відшкодування вказується в
|рядках 24.1-24.3 податкової декларації (колонка А) у відсотках
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Керівник ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
( Податкова декларація в редакції Наказів Державної податкової адміністрації N 179 від 10.04.98, N 499 від 23.10.98 N 568 від 02.11.2000 )
( Додаток 4 виключено на підставі Наказу ДПА N 90 від 28.02.2005 )
Додаток N 1
до Порядку заповнення та
подання податкової
декларації з податку на
додану вартість
Відмітка про одержання: (вхідний N, дата, штамп ДПА)
Заява*
про встановлення податкового (звітного) періоду
______________________
дата подання заяви
————
|02| Платник _____________________________________________________
———— (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я та батькові - для фізичної особи)
————
| | юридична особа ————————————————— Ідентифікаційний код
———— ————————————————— платника згідно з ЕДРПОУ
————
| | фізична особа ————————————————————— Ідентифікаційний код
———— ————————————————————— платника згідно з ДРФО
————
|03| Індивідуальний ————————————————————————— ———————————————————
———— податковий номер————————————————————————— ———————————————————
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
————
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
————
——————————————————————————————————————————————————————————————————
|Заява подається до державної |
|податкової адміністрації в |
——————————————————————————————————————————————————————————————————
(район, місто)
Відповідно до пункту 7.9.2 статті 7 Закону України від
03.04.97 N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість" прошу
встановити податковий (звітний) період, такий, що дорівнює
___________________, починаючи з _________________.
Обсяг оподатковуваних операцій за попередній рік ________________.
Обсяг оподатковуваних операцій за попередній календарний квартал**
__________________.
Керівник ____________________________________________
(підпис) (прізвище)
Бухгалтер ____________________________________________ М.П.
(підпис) (прізвище)
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної особи _ (підпис) (прізвище)
платника податку)
______________ * Заява подається платником, який має обсяг оподатковуваних операцій з поставки товарів (робіт, послуг) за попередній календарний рік менше ніж 7200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. ** Цей рядок заповнюється при поданні платником заяви про заміну квартального періоду на місячний з початку будь-якого кварталу поточного року.
( Додаток 2 виключено на підставі Наказу ДПА N 466 від 30.09.2003 )
( Додаток 3 виключено на підставі Наказу ДПА N 466 від 30.09.2003 )
Додаток 2
до Порядку заповнення
та подання податкової
декларації з податку
на додану вартість
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Державна податкова адміністрація (інспекція)
в ______________________________________
АКТ
про результати камеральної перевірки податкової
декларації з податку на додану вартість
________ N ________ _________________
(дата) (місце складання)
__________________________________________________________________
(посада, прізвище, ініціали службової особи податкового органу)
проведено камеральну перевірку податкової декларації з податку на
додану вартість _________________________________________________,
(повна назва, код за ЄДРПОУ чи номер ДРФО,
__________________________________________________________________
податковий номер платника ПДВ)
поданої за ______________________ 200___ року (дата реєстрації в
(звітний (податковий) період)
податковому органі - ________________ 200___ року, вх. N _______).
Перевіркою встановлено, що розмір податку, зазначеного
платником у декларації, є меншим (більшим), ніж визначено за
результатами камеральної перевірки, оскільки при заповненні
податкової декларації платником __________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Висновки:
На підставі підпункту 7.7.4 пункту 7.7 статті 7 Закону
України від 03.04.97 N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість"
(із змінами і доповненнями) та підпункту 4.2.2 пункту 4.2 статті 4
Закону України від 21.12.2000 N 2181-III "Про порядок погашення
зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними
цільовими фондами" (із змінами і доповненнями):
1) збільшується (зменшується) сума, що за результатами
звітного періоду підлягає сплаті платником податку до
бюджету - _______________________________________________ гривень,
(сума зазначається цифрами та словами)
2) зменшується (збільшується) сума, що за результатами
звітного періоду підлягає відшкодуванню платнику податку з
бюджету - _______________________________________________ гривень.
(сума зазначається цифрами та словами)
_______________________ ________ ____________________
(посада службової особи (підпис) (ініціали, прізвище)
податкового органу, яка
склала акт)
Керівник ________ ____________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ________ ____________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Платник податку - фізична
особа ________ ____________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Акт складено у двох примірниках.
Один примірник акта отримав:
Керівник (головний бухгалтер),
платник податку - фізична особа
____________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
( Порядок доповнено додатком 2 згідно з Наказом ДПА N 466 від 30.09.2003 )
Додаток 3
до Порядку заповнення
та подання податкової
декларації з податку
на додану вартість
------------------
|Відмітка про |
|одержання |
|(штамп ДПІ, |
|дата, вхідний N)|
------------------
------------------------------------------------------------------
| 01 | Уточнюючий розрахунок |
| | податкових зобов'язань з податку на додану вартість |
| | у зв'язку з виправленням самостійно |
| | виявлених помилок |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|013 | Відмітка про застосування платником спеціальних режимів |
| | оподаткування: |
|------+---------------------------------------------------------|
|0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0132 | |сільськогосподарського підприємства |
| | |(пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0133 | |сільськогосподарського товаровиробника |
| | |(пункт 11.29 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0136 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період | ------------- ---------- ------- |
| | | (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|03* |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період, за який | ------------- ---------- ------- |
| |виправляються помилки| (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися
раніше, про це повідомляється у довідці до цього розрахунку
------------------------------------------------------------------
|04 |Платник| |
25.03.2005| | |-------------------------------------------------|
| | |(назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, |
| | |по батькові - для фізичної особи; для спільної |
| | |діяльності - назва, дата та номер договору) |
------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|041 |- юридична особа| | | | | | | | | Ідентифікацій-
| | | | | | | | | | | ний код
| | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | згідно з ЄДРПОУ
| | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|042 |- фізична | | | | | | | | | | | Ідентифікацій-
| |особа | | | | | | | | | | | ний номер
| | | | | | | | | | | | | платника згідно
| | | | | | | | | | | | | з ДРФО
| | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|043 |- спільна | | | | | | | | | | Реєстраційний
| |діяльність | | | | | | | | | | (обліковий)
| | | | | | | | | | | | номер платника
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
--------------------------------------------------------- --------
|05 |Індивідуаль-| | | | | | | | | | | | | | |
| |ний податко-| | | | | | | | | | | | | | |
| |вий номер | | | | | | | | | | | | | | |
| |платника ПДВ| | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------
(номер
свідоц-
тва про
реєстра-
цію
платника
ПДВ)
------------------------------------------------------------------
|06 |Місцезнаходження платника податку|Поштовий| | | | | |
| | |індекс | | | | | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Телефон | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Факс | |
| | |--------+--------------|
| | |Е-mail | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Розрахунок подається до державної податкової інспекції |
|(адміністрації) в _____________________________________________ |
|_______________________________________________________________ |
|_______________________________________________________________ |
------------------------------------------------------------------
-------- ----- - ознака бюджетного
|07 | | | відшкодування
-------- -----
грн.
------------------------------------------------------------------
| Код | Показники |Загальна сума|
|рядка | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1 |Сума звітного періоду, у якому виявлена | х |
| |помилка: | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1.1 |яка підлягає сплаті до бюджету | |
| |(рядок 20 (23а) декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1.2 |заявлена до відшкодування з бюджету | |
| |(рядок 21 (23б) декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1.2.1 |з рядка 1.2 - відшкодовано | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|2 |Суми податкових зобов'язань, що не | |
| |враховані (+) або зайво враховані (-) у | |
| |декларації звітного періоду, за який | |
| |виправляються помилки, у тому числі за | |
| |кодами рядків декларації, у якій було | |
| |допущено помилки *: | |
|------+-------------------------------------------| |
|2.1 |код | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|2.2 |колонка| | | | | | | | | | |
| |А (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|2.3 |Колонка| | | | | | | | | | |
| |Б (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|3 |Суми податкового кредиту, що не | |
| |враховані (+) або зайво враховані (-) у | |
| |декларації звітного періоду, за який | |
| |виправляються помилки, у тому числі за | |
| |кодами рядків декларації, у якій було | |
| |допущено помилки *: | |
|------+-------------------------------------------| |
|3.1 |код | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|3.2 |колонка| | | | | | | | | | |
| |А (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|3.3 |Колонка| | | | | | | | | | |
| |Б (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|4 |Вексельна форма оплати податку при | |
| |ввезенні (пересиланні) товарів на митну | |
| |територію України (п.11.5 ст. 11 Закону): | |
|------+-------------------------------------------| |
|4.1 |код | 19.1 | 19.2 | |
|------+--------------+--------------+-------------| |
|4.2 |колонка Б (+-)| | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|5 |Загальна сума помилки (+-) | |
| |(рядок 2 - рядок 3 + рядок 4 (- чи +) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6 |Уточнена сума звітного періоду, у якому | х |
| |виявлена помилка (з урахуванням | |
| |виправлення помилки): | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6.1 |яка підлягає сплаті до бюджету | |
| |(рядок 20 (23а) декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6.2 |яка підлягає відшкодуванню з бюджету | |
| |(рядок 21 (23б) декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6.2.1 |з рядка 6.2 - відшкодовано | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7 |Розрахунки з бюджетом у зв'язку з | |
| |виправленням помилки: | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.1 |збільшення суми, яка підлягала сплаті | (+) |
| |до бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.2 |зменшення суми, яка підлягала сплаті до | (-) |
| |бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.3 |збільшення суми, заявленої до | (-) |
| |відшкодування з бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.4 |зменшення суми, заявленої до | (+) |
| |відшкодування з бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.4.1 |з рядка 7.4 - суми, відшкодованої з | |
| |бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8 |Сума ПДВ, яка збільшує податкові | |
| |зобов'язання у зв'язку з виправленням | |
| |помилки | |
| |(значення рядків 7.1 та 7.4) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|9 |Сума ПДВ, яка зменшує податкові | |
| |зобов'язання у зв'язку з виправленням | |
| |помилки (значення рядків 7.2 та 7.3) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
| |Відмітка платника про порядок | % | Сума |
| |здійснення відшкодування відповідно до | | |
| |термінів проведення відшкодування | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10 |Сума бюджетного відшкодування, яка може |100%| |
| |бути відшкодована платнику протягом | | |
| |місяця, що настає після подання цього | | |
| |розрахунку | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | | х |
| |або часткове: | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.1.1|з податку на додану вартість | | х |
| | | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11 |Залишок суми ПДВ, що підлягає |100%| |
| |відшкодуванню після погашення | | |
| |податкових зобов'язань платника | | |
| |протягом трьох наступних звітних | | |
| |періодів (рядок 7.3 - рядок 10): | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | | х |
| |або часткове: | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.1.1|з податку на додану вартість | | х |
| | | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________________) | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|12 |Сума штрафу, нарахована платником | |
| |самостійно у зв'язку з виправленням | |
| |помилки | |
------------------------------------------------------------------
* Коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються
платником самостійно.
До розрахунку додаються додатки, що містять інформацію щодо
уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником
самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------
|Дата подання | | |. | | |. | | | | | Наведена інформація
|розрахунку | | | | | | | | | | | є достовірною.
---------------------------------------------
Керівник _______________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Головний -------
бухгалтер _______________________________ | М.П.|
(підпис) (ініціали та прізвище) -------
Платник ПДВ _______________________________
(для фізичної (підпис) (ініціали та прізвище)
особи - платника
податку)
Ця частина розрахунку заповнюється службовими особами ДПІ
(ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.|
| |електронної бази податкової звітності | |
|----------------------------------------------------------------|
| _______________________________________________ |
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| За результатами камеральної перевірки цього розрахунку: |
|----------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок) | |складено акт від "___" ______ 200_ р.|
| |не виявлено | |N ____ |
|----------------------------------------------------------------|
| (потрібне позначити) |
| __________________________________ |
|"___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
( Порядок доповнено додатком 3 згідно з Наказом ДПА N 466 від 30.09.2003, із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 63 від 02.02.2004 )
Додаток 4
до Порядку заповнення
та подання податкової
декларації з податку
на додану вартість
------------------
|Відмітка про |
|одержання |
|(штамп ДПІ, |
|дата, вхідний N)|
------------------
------------------------------------------------------------------
| 01 | Уточнюючий розрахунок |
| | податкових зобов'язань з податку на додану вартість |
| | у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок |
| | (до декларації з податку на додану |
| | вартість (скороченої) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|013 | Спеціальні режими оподаткування: |
|------+---------------------------------------------------------|
|0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0132 | |сільськогосподарського підприємства |
| | |(пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0133 | |сільськогосподарського товаровиробника |
| | |(пункт 11.29 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0136 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період | ------------- ---------- ------- |
| | | (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|03* |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період, за який | ------------- ---------- ------- |
| |виправляються помилки| (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися
раніше, про це повідомляється у довідці до цього розрахунку
------------------------------------------------------------------
|04 |Платник| |
| | |-------------------------------------------------|
| | |(назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, |
| | |по батькові - для фізичної особи; для спільної |
| | |діяльності - назва, дата та номер договору) |
------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|041 |- юридична особа| | | | | | | | | Ідентифікацій-
| | | | | | | | | | | ний код
| | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | згідно з ЄДРПОУ
| | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|042 |- фізична | | | | | | | | | | | Ідентифікацій-
| |особа | | | | | | | | | | | ний номер
| | | | | | | | | | | | | платника згідно
| | | | | | | | | | | | | з ДРФО
| | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|043 |- спільна | | | | | | | | | | Реєстраційний
| |діяльність | | | | | | | | | | (обліковий)
| | | | | | | | | | | | номер платника
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
--------------------------------------------------------- --------
|05 |Індивідуаль-| | | | | | | | | | | | | | |
| |ний податко-| | | | | | | | | | | | | | |
| |вий номер | | | | | | | | | | | | | | |
| |платника ПДВ| | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------
(номер
свідоц-
тва про
реєстра-
цію
платника
ПДВ)
------------------------------------------------------------------
|06 |Місцезнаходження платника податку|Поштовий| | | | | |
| | |індекс | | | | | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Телефон | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Факс | |
| | |--------+--------------|
| | |Е-mail | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Розрахунок подається до державної податкової інспекції |
|(адміністрації) в _____________________________________________ |
|_______________________________________________________________ |
|_______________________________________________________________ |
------------------------------------------------------------------
грн.
------------------------------------------------------------------
| Код | Показники |Загальна сума|
|рядка | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1 |Сума звітного періоду, у якому виявлена | |
| |помилка (за кодами рядків декларації): | |
|------+-------------------------------------------| |
|1.1 |код | 20 | 21 | 22 | 23 | |
|------+-------+-------+--------+---------+--------| |
|1.2 |колонка| | | | | х |
| |Б | | | | | |
|------+-------+-------+--------+---------+--------| |
|1.3 |код | 23.1 | 23.2 | 23.3 | 24 | |
|------+-------+-------+--------+---------+--------| |
|1.4 |колонка| | | | **| |
| |Б | | | | | |
|------+----------------------------------+--------| |
|1.5 |** з цієї суми зараховано в | | |
| |рахунок сплати в наступному | | |
| |звітному періоді | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|2 |Суми податкових зобов'язань, що не | |
| |враховані (+) або зайво враховані (-) у | |
| |декларації звітного періоду, за який | |
| |виправляються помилки, у тому числі за | |
| |кодами рядків декларації, у якій було | |
| |допущено помилки *: | |
|------+-------------------------------------------| |
|2.1 |код | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|2.2 |колонка| | | | | | | | | | |
| |А (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|2.3 |Колонка| | | | | | | | | | |
| |Б (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|3 |Суми податкового кредиту, що не | |
| |враховані (+) або зайво враховані (-) у | |
| |декларації звітного періоду, за який | |
| |виправляються помилки, у тому числі за | |
| |кодами рядків декларації, у якій було | |
| |допущено помилки *: | |
|------+-------------------------------------------| |
|3.1 |код | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|3.2 |колонка| | | | | | | | | | |
| |А (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|3.3 |Колонка| | | | | | | | | | |
| |Б (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|4 |Вексельна форма оплати податку при | |
| |ввезенні (пересиланні) товарів на митну | |
| |територію України | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону): | |
|------+-------------------------------------------| |
|4.1 |код | 19.1 | 19.2 | |
|------+--------------+-------------+--------------| |
|4.2 |колонка Б (+-)| | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|5 |Загальна сума помилки (+-) | |
| |(рядок 2 - рядок 3 + рядок 4 (- чи +) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6 |Уточнення показників рядків 20 - 22 | |
| |декларації: | |
|------+-------------------------------------------| |
|6.1 |код | 20 | 21 | 22 | х |
|------+----------+----------+----------+----------| |
|6.2 |колонка Б | | | | |
| |(+-) | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7 |Уточнена сума звітного періоду, у якому | |
| |виявлена помилка (з урахуванням | |
| |виправлення помилки, за кодами рядків | |
| |декларації): | |
|------+-------------------------------------------| |
|7.1 |код | 20 | 21 | 22 | 23 | |
|------+------+-------+---------+---------+--------| |
|7.2 |сума | | | | | |
|------+------+-------+---------+---------+--------| |
|7.3 |код | 23.1 | 23.2 | 23.3 | 24 | х |
|------+------+-------+---------+---------+--------| |
|7.4 |сума | | | | **| |
|------+----------------------------------+--------| |
|7.5 |** із цієї суми зараховано в | | |
| |рахунок сплати в наступному | | |
| |звітному періоді | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8 |Розрахунки у зв'язку з виправленням | |
| |помилки: | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.1 |збільшення суми ПДВ, яка підлягає | |
| |нарахуванню в особовому рахунку (рядок | |
| |23 декларації): | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.1.1 |з рядка 8.1 - суми податку, яка підлягає | |
| |сплаті до бюджету (рядок 23.1 | |
| |декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.1.2 |з рядка 8.1 - суми податку, яка | |
| |залишається у розпорядженні платника | |
| |податку для цільового використання | |
| |(рядок 23.2 декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.2 |зменшення суми ПДВ, яка підлягає | |
| |нарахуванню в особовому рахунку (рядок | |
| |23 декларації): | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.2.1 |з рядка 8.2 - суми податку, яка підлягає | |
| |сплаті до бюджету (рядок 23.1 | |
| |декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.2.2 |з рядка 8.2 - суми податку, яка | |
| |залишається у розпорядженні платника | |
| |податку для цільового використання | |
| |(рядок 23.2 декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.3 |Сума ПДВ, яка не відображається в | х |
| |особовому рахунку платника, а змінює | |
| |значення рядка 22 декларації (скороченої) | |
| |(переноситься до рядка 22.2 декларації | |
| |(скороченої): | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.3.1 |збільшення суми ПДВ, яка зменшує суму | |
| |податку, належну до сплати | |
| |(рядок 22.2 декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.3.2 |зменшення суми ПДВ, яка зменшує суму | |
| |податку, належну до сплати | |
| |(рядок 22.2 декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|9 |Сума штрафу, нарахована платником | |
| |самостійно у зв'язку з виправленням | |
| |помилки | |
------------------------------------------------------------------
* Коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються
платником самостійно.
До розрахунку додаються додатки, що містять інформацію щодо
уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником
самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------
| Дата подання розрахунку | Наведена інформація є достовірною.
---------------------------
Керівник _______________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Головний -------
бухгалтер _______________________________ | М.П.|
(підпис) (ініціали та прізвище) -------
Платник ПДВ _______________________________
(для фізичної (підпис) (ініціали та прізвище)
особи - платника
податку)
Ця частина розрахунку заповнюється службовими особами ДПІ
(ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.|
| |електронної бази податкової звітності.| |
|----------------------------------------------------------------|
|________________________________________________________________|
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| За результатами камеральної перевірки цього розрахунку: |
|----------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок)| | |складено акт від "___" ____ 200_ р.|
| |не виявлено | | |N ____ |
|----------------------------------------------------------------|
| (потрібне позначити) |
| __________________________________ |
|"___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------( Порядок доповнено додатком 4 згідно з Наказом ДПА N 466 від 30.09.2003 )