ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАКАЗ
30.09.2003 N 466
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
22 жовтня 2003 р. за N 964/8285
(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Державної податкової адміністрації України
N 41 від 25.01.2011 р.)
Про затвердження змін до податкової
звітності з податку на додану вартість
Керуючись Законом України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (2181-14) та статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (509-12), наказую:
1. Унести зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (із змінами і доповненнями), а також до форми податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої), затвердженої наказом ДПА України від 23.10.98 N 499 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155 (із змінами і доповненнями), виклавши їх у нових редакціях (додаються). Додатки до форм податкових декларацій з податку на додану вартість залишити в попередній редакції.
2. Затвердити Зміни та доповнення до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (із змінами і доповненнями), що додаються.
3. Департаменту методології (Піхоцький В.Ф.) подати цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
4. Департаменту громадських зв'язків та масово-роз'яснювальної роботи (Косарчук В.П.) у 10-денний термін від дня реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України через засоби масової інформації довести цей наказ до відома платників податку на додану вартість.
5. Управлінню справами (Ніку В.О.) у п'ятиденний термін від дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної податкової адміністрації України відповідно до функцій, затверджених розподілом обов'язків.
Голова ДПА України Ю.Ф.Кравченко
Затверджено
Наказ ДПА України
30.09.2003 N 466
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
22 жовтня 2003 р. за N 964/8285
Зміни та доповнення
до Порядку заповнення та подання податкової
декларації з податку на додану вартість
1. У тексті Порядку слова "податкова декларація по податку на додану вартість", "директор" та слова і цифри "Закон - 1" у відповідних відмінках замінити словами "податкова декларація з податку на додану вартість", "керівник" та словами і цифрами "Закон N 2181" у відповідних відмінках.
2. У пункті 1.2:
друге речення абзацу третього викласти в такій редакції:
"За перший звітний період, у якому зазначені обсяги оподатковуваних операцій були досягнуті, платником подається податкова декларація за формою, установленою наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, у редакції наказу ДПА України від 30.09.03 N 466"; доповнити пункт абзацом четвертим такого змісту: "Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) подають також ті платники податку, у яких згідно з чинним законодавством (пункти 11.12 (абзац дванадцятий), 11.21, 11.29, 11.35 Закону ( 168/97-ВР ) суми податку на додану вартість повністю залишаються у розпорядженні цих платників податку для цільового використання. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються спеціальних режимів, установлених вказаними пунктами".
3. У розділі 2:
у підпункті 2.1.1 виключити слова та цифри "операції, які не оподатковувалися до 1 серпня 1997 року, враховуються для визначення податкового (звітного) періоду на 1997 рік без податку на додану вартість";
абзац другий підпункту 2.1.2 після слова "здійснюється" доповнити словами "податковим органом" та після слів "попередній календарний рік" доповнити словами "та положень пункту 2.4 цього Порядку";
у пункті 2.4:
в абзаці першому слова і цифри "у пункті 2.4 цього Порядку" замінити словами і цифрами "у пункті 2.3 цього Порядку";
доповнити пункт новим абзацом такого змісту:
"Неподання платником, якому раніше за його заявою вже було встановлено податковий (звітний) період, указаної вище заяви прирівнюється до його рішення залишити податковий період незмінним";
абзац другий підпункту 2.5.1 виключити;
у підпункті 2.6.3 слова "робочий день" замінити словами "операційний (банківський) день".
пункт 3.1 викласти в такій редакції:
"3.1. Декларація до органів податкової служби може бути подана: на паперових носіях; на магнітних носіях з роздрукованими копіями файлів; засобами електронної пошти Е-mail; поштовими відправленнями.
У разі подання декларації на паперових носіях платником подається до податкової інспекції (адміністрації) за його місцезнаходженням оригінал декларації та оригінали відповідних додатків; подання копій декларацій та додатків до неї не дозволяється. Податкова декларація з податку на додану вартість та податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена) подаються на двох двосторонніх аркушах формату А-4, скріплених між собою; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок та уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (до декларації з податку на додану вартість (скороченої) - на одному двосторонньому аркуші формату А-4; додатки - на аркушах формату А-4.
Добровільно платник податку може подати до державної податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації податкову декларацію в електронній формі за умови реєстрації електронного підпису осіб (які підписують декларацію) у порядку, визначеному законодавством.
Декларація може бути надіслана на адресу податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації платника поштою з повідомленням про вручення не пізніше ніж за 10 днів (дата відправлення на поштовому штемпелі) до закінчення граничного терміну, установленого для подання декларації.
До закінчення граничного строку подання (але без урахування вказаного в попередньому абзаці десятиденного строку) декларація також може бути надіслана на адресу податкової інспекції (адміністрації) за місцем реєстрації платника поштою з описом укладеного та повідомленням про вручення у разі, якщо службова (посадова) особа вказаного органу не виконує свій обов'язок щодо прийняття податкової декларації (відмовляється прийняти податкову декларацію з будь-яких причин або висуває будь-які передумови щодо її прийняття). При цьому платник зобов'язаний долучити до декларації складену в довільній формі заяву на ім'я керівника цієї інспекції (адміністрації) із зазначенням прізвища службової (посадової) особи, яка відмовилася прийняти таку декларацію, та/або із зазначенням дати такої відмови. У такому разі декларація вважається поданою в момент її вручення пошті (дата відправлення на поштовому штемпелі).
У разі втрати або зіпсуття поштового відправлення платник податку протягом п'яти робочих днів з дня отримання повідомлення про це зобов'язаний надіслати поштою з повідомленням про вручення або надати особисто (за його вибором) податковій інспекції (адміністрації) другий примірник такої податкової декларації";
пункт 3.3 викласти в такій редакції:
"3.3. Декларація заповнюється таким чином, щоб забезпечити збереження записів у ній та вільне читання тексту (цифр) протягом установленого терміну зберігання звітності. Декларація може бути заповнена від руки чорнильною чи кульковою ручкою або видрукувана (заповнення олівцем не допускається), без виправлень і помарок; у рядках, де відсутні дані для заповнення, має бути проставлений прочерк";
у пункті 3.4 слова "підзвітних осіб" замінити словами "осіб (які підписують декларацію)".
пункт 4.3 викласти в такій редакції:
"4.3. Податкова звітність, отримана контролюючим органом від платника податків як податкова декларація, що заповнена ним всупереч правилам, зазначеним у затвердженому порядку її заповнення, може бути не визнана таким контролюючим органом як податкова декларація, якщо в ній не зазначено обов'язкових реквізитів, її не підписано відповідними посадовими особами, не скріплено печаткою платника податків. У цьому разі, якщо контролюючий орган звертається до платника податків з письмовою пропозицією (письмове звернення надсилається поштою з повідомленням про його вручення) надати нову податкову декларацію з виправленими показниками (із зазначенням підстав неприйняття попередньої), то такий платник податків має право:
надати таку нову декларацію разом зі сплатою відповідного штрафу;
оскаржити рішення податкового органу в порядку апеляційного узгодження";
пункт 4.4 викласти в такій редакції:
"4.4. Якщо платник самостійно виявив помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, то такий платник зобов'язаний подати в порядку, установленому для подання декларацій з податку на додану вартість (без урахування граничного терміну подання, але з урахуванням строків давності, установлених статтею 15 Закону N 2181, уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі - уточнюючий розрахунок). Одним уточнюючим розрахунком може бути виправлено помилки лише однієї раніше поданої декларації.
Платник податку має право не подавати вказаний розрахунок, якщо такі уточнені показники зазначаються ним у складі декларації за будь-який наступний податковий період (з урахуванням зазначених у першому абзаці строків давності та положень пункту 17.2 Закону N 2181, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені. Такий спосіб самостійного виправлення платником помилки може бути застосований у разі виправлення у декларації звітного періоду помилок лише однієї раніше поданої декларації";
підпункт 4.4.1 викласти в такій редакції:
"4.4.1. У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку чи декларації, до якої включені уточнені показники, повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників";
підпункт 4.4.3 викласти в такій редакції:
"4.4.3. Уточнюючий розрахунок подається за формами, визначеними в додатках 3 та 4 до цього Порядку".
підпункт 4.4.4 викласти в такій редакції:
"4.4.4. Якщо в зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах, визначено заниження податкового зобов'язання (збільшується сума, яка підлягала сплаті до бюджету, та/або зменшується сума, заявлена до відшкодування і відшкодована з бюджету) (заповнюється рядок 7.1 та/або рядок 7.4.1 уточнюючого розрахунку, рядка 8.1.1 уточнюючого розрахунку до податкової декларації (скороченої), то платник самостійно нараховує та сплачує штраф у розмірі, установленому законодавством.
При цьому в разі самостійного виправлення платником помилок щодо операцій, які підпадають під дію пунктів 11.12 (абзац дванадцятий), 11.21, 11.29, 11.35 ст. 11 Закону ( 168/97-ВР ), згідно з якими сума податку залишається у розпорядженні цього платника для цільового використання, указаний в абзаці першому цього підпункту штраф не нараховується";
підпункт 4.4.5 викласти в такій редакції:
"4.4.5. Якщо в результаті виправлення помилок, допущених у попередніх звітних періодах, визначено суму ПДВ, яка зменшує податкові зобов'язання, тобто у зв'язку із виправленням помилок зменшується сума, яка підлягала сплаті до бюджету, та/або збільшується сума, заявлена до відшкодування з бюджету (заповнюється рядок 7.2 та/або рядок 7.3 уточнюючого розрахунку), то така сума прирівнюється до суми бюджетного відшкодування тільки в тому разі, якщо в уточнюючому розрахунку заповнено рядок 6.2 або рядок 6.2 та рядок 1.2.
При цьому розмір суми бюджетного відшкодування визначається в такому порядку:
а) якщо заповнено рядок 1.1 уточнюючого розрахунку (тобто в декларації того звітного періоду, за який виправляється помилка, заповнено рядок 20 (рядок 23а в декларації за формою, що була дійсна до внесення змін, затверджених наказом ДПА України від 02.11.2000 N 568 та рядок 6.2 уточнюючого розрахунку (тобто з урахуванням виправлених помилок повинен бути заповнений рядок 21 декларації (рядок 23б в декларації за формою, що була дійсна до внесення змін, затверджених наказом ДПА України від 02.11.2000 N 568), то сума бюджетного відшкодування дорівнює значенню рядка 6.2 в частині, що не перевищує значення рядка 7.3 уточнюючого розрахунку; при цьому сума, указана в рядку 7.2, уважається сумою зайво внесених платежів;
б) якщо заповнено рядок 1.2 уточнюючого розрахунку (тобто в декларації того звітного періоду, за який виправляється помилка, заповнено рядок 21 (рядок 23б в декларації за формою, що була дійсна до внесення змін, затверджених наказом ДПА України від 02.11.2000 N 568 і рядок 6.2 уточнюючого розрахунку (тобто з урахуванням виправлених помилок повинен бути заповнений рядок 21 декларації (рядок 23б в декларації за формою, що була дійсна до внесення змін, затверджених наказом ДПА України від 02.11.2000 N 568), то сума бюджетного відшкодування дорівнює значенню рядка 7.3 уточнюючого розрахунку";
у підпункті 4.4.6 слова і цифри "в рядку 4 Довідки, переноситься" замінити словами і цифрами "у рядках 8.3.1 та 8.3.2 уточнюючого розрахунку, включається (переноситься)" та число "22" замінити числом "22.2";
доповнити розділ 4 новим пунктом 4.5 такого змісту:
"4.5. Після подачі декларації за звітний період платник податку має право до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий період подати нову декларацію з виправленими показниками";
у зв'язку із змінами пункт 4.5 вважати пунктом 4.6.
пункт 5.1 викласти в такій редакції:
"5.1. Вступна частина
У спеціальному полі для відміток про тип декларації (рядки 011 - 0136) у другій колонці вказується позначка (х) у рядку спеціального поля, яке відповідає типу декларації. Перша колонка спеціального поля містить код типу декларації, третя колонка містить назву типу декларації.
Приклад:
після подачі декларації за звітний період до закінчення граничного строку подання декларацій за такий самий період платник подає нову декларацію з виправленими показниками. У цьому випадку позначка (х) повинна бути вказана у другій колонці рядка 012 спеціального поля";
пункт 5.2 доповнити новим абзацом першим такого змісту:
"Суми обороту та податку в декларації проставляються в гривнях, без копійок, з відповідним округленням за загальноустановленими правилами";
у зв'язку із змінами абзаци перший - другий вважати абзацами другим третім;
пункт 5.4 доповнити абзацом такого змісту:
"Якщо платником у звітному періоді видано більше одного такого векселя, то до декларації цим платником подається довідка (перелік) довільної форми, засвідчена підписом бухгалтера та печаткою (чи підписом платника, якщо платник - фізична особа), у якій зазначаються суми податку та терміни погашення кожного векселя";
у пункті 5.6:
абзац третій виключити;
у зв'язку із змінами абзац четвертий вважати абзацом третім;
в абзаці третьому слова "не включається" замінити словами "може включатися";
у підпункті 5.6.1 в останньому прикладі виключити останній абзац;
в абзаці третьому пункту 5.7 слова і цифри "Рядок 12г" замінити словами і цифрами "Рядок 12.4";
в абзаці четвертому пункту 5.8 слова "не включається" замінити словами "може включатися";
в абзаці п'ятому підпункту 5.8.1 слова "основні/нематеріальні фонди" замінити словами "основні фонди і нематеріальні активи";
в абзаці третьому підпункту 5.8.2 слова "основні/нематеріальні фонди" замінити словами "основні фонди і нематеріальні активи";
у підпункті 5.13.2 слова "в першому звітному періоді" замінити словами "за перший звітний період".
у підпункті 6.1.3 слова і цифри "В 2000 році" виключити;
в абзаці восьмому підпункту 6.1.5 слова і цифри "в 2000 році" виключити.
друге речення пункту 7.1 виключити;
пункт 7.2 викласти в такій редакції:
"7.2. Зареєстровані в податковій інспекції (адміністрації) декларації підлягають камеральній перевірці";
у пункті 7.4:
в абзаці першому слова і цифри "у пункті 4 розділу IV" замінити словами і цифрами "у розділі IV" та слова "Довідка про попередню перевірку" замінити словами "Акт про результати камеральної перевірки";
абзац четвертий викласти в такій редакції:
"На суму податку на додану вартість, донараховану за результатами камеральної перевірки (збільшення суми, що за результатами звітного періоду підлягає сплаті платником податку до бюджету, та/або зменшення суми, що за результатами звітного періоду підлягає відшкодуванню платнику податку з бюджету), виписується податкове повідомлення (податкове повідомлення рішення)";
абзаци п'ятий та шостий виключити.
у пункті 8.2 слова "попередньої перевірки" замінити словами "камеральної перевірки";
доповнити розділ новим пунктом 8.3 такого змісту:
"8.3. У разі подання платником податку після подачі декларації за звітний період нової декларації з виправленими показниками (до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий період) штрафи, визначені пунктом 17.2 статті 17 Закону N 2181, не застосовуються".
Додатки 2 "Довідка про попередню перевірку" та 3 "Довідка про суми ПДВ, які збільшують або зменшують податкові зобов'язання в результаті виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах" до цього Порядку виключити.
Доповнити цей Порядок додатками 2 "Акт про результати камеральної перевірки податкової декларації з податку на додану вартість", 3 "Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок" та 4 "Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (до декларації з податку на додану вартість (скороченої)" (додаються).
Директор Департаменту методології ДПА України В.Ф.Піхоцький
Затверджено
Наказ ДПА України
30.05.1997 N 166
(у редакції наказу
ДПА України
від 30.09.2003 N 466)
------------------
|Відмітка про |
|одержання |
|(штамп ДПІ, |
|дата, вхідний N)|
------------------
------------------------------------------------------------------
| 01 |ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ |011 | |Звітна |
| |З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ |-----+---+------------------|
| |ВАРТІСТЬ |012 | |Звітна нова |
|------+---------------------------------------------------------|
|013 | Відмітка про застосування платником спеціальних режимів |
| | оподаткування: |
|------+---------------------------------------------------------|
|0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0132 | |сільськогосподарського підприємства |
| | |(пункт 11.21 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0133 | |сільськогосподарського товаровиробника |
| | |(пункт 11.29 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0136 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період | ------------- ---------- ------- |
| | | (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|03* |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період, за який | ------------- ---------- ------- |
| |виправляються помилки| (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації
------------------------------------------------------------------
|04 |Платник| |
------------------------------------------------------------------
(назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я,
по батькові - для фізичної особи; для спільної
діяльності - назва, дата та номер договору)
-------------------------------------------------
|041 |- юридична особа| | | | | | | | | Ідентифікацій-
| | | | | | | | | | | ний код
| | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | згідно з ЄДРПОУ
| | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|042 |- фізична | | | | | | | | | | | Ідентифікацій-
| |особа | | | | | | | | | | | ний номер
| | | | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | | | згідно з ДРФО
| | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|043 |- спільна | | | | | | | | | | Реєстраційний
| |діяльність | | | | | | | | | | (обліковий)
| | | | | | | | | | | | номер платника
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
Договір про спільну діяльність від
_____________________ N __________
--------------------------------------------------------- --------
|05 |Індивідуаль-| | | | | | | | | | | | | | |
| |ний податко-| | | | | | | | | | | | | | |
| |вий номер | | | | | | | | | | | | | | |
| |платника ПДВ| | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------
(номер
свідоцтва про
реєстрацію
платника ПДВ)
------------------------------------------------------------------
|06 |Місцезнаходження платника податку|Поштовий| | | | | |
| | |індекс | | | | | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Телефон | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Факс | |
| | |--------+--------------|
| | |Е-mail | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Декларація подається до державної податкової інспекції |
|(адміністрації) в |
------------------------------------------------------------------
(район, місто)
-------- ----- - ознака бюджетного ------------------------------
|07 | | | відшкодування |відмітка (X) робиться |
-------- ----- |платником при заповненні |
|рядка 21 цієї декларації |
------------------------------
-------- ----- - ознака експортного ------------------------------
|08 | | | відшкодування |відмітка (X) робиться |
-------- ----- |платником при заповненні |
|рядка 23 цієї декларації |
------------------------------
грн.
------------------------------------------------------------------
| Код | |Колонка |Колонка |
|рядка | I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | А | Б |
| | |--------+--------|
| | | Обсяги | Сума |
| | |продажу | ПДВ |
| | | без | |
| | | урахув.| |
| | | ПДВ | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1 |Операції, що оподатковуються за ставкою| | |
| |20%, крім операцій із ввезення | | |
| |імпортних товарів, податок на додану | | |
| |вартість за які сплачується митним | | |
| |органам при розмитненні | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1.1 |з рядка 1 - передача товарів (робіт, | | |
| |послуг) у межах балансу платника для | | |
| |невиробничого використання, витрати на | | |
| |яке не відносяться до валових витрат | | |
| |виробництва (обігу) і не підлягають | | |
| |амортизації (п. 4.2 ст. 4 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1.2 |з рядка 1 - ліквідація основних фондів | | |
| |за рішенням платника | | |
| |(п.4.9 ст. 4 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2 |Операції, що оподатковуються | х | х |
| |за ставкою 0% | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1 |експортні операції | | 0 |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1.1 |з рядка 2.1 - товарообмінні (бартерні) | | 0 |
| |операції | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1.2 |з рядка 2.1 - експорт робіт (послуг) | | 0 |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.2 |інші операції, що оподатковуються за | | 0 |
| |нульовою ставкою | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|3 |Операції, що не є об'єктом | | х |
| |оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|4 |Операції, які звільнені від | | х |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5 |Загальний обсяг продажу (сума значень з| | х |
| |1-го до 4-го рядка колонки А) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5.1 |з рядка 5 - товарообмінні (бартерні | | |
| |операції) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5.2 |з рядка 5 - загальний обсяг | | х |
| |оподатковуваних операцій звітного | | |
| |періоду (р. 1 + р. 2.1 + р. 2.2 + р. 4)| | |
| |колонки А | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|6 |Ввезення (пересилання) на митну | | |
| |територію України протягом звітного | | |
| |періоду товарів, сплату ПДВ за які було| | |
| |відстрочено шляхом оформлення | | |
| |податкового векселя | | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону) | | |
| |---------------------------------------+-----------------|
| |Термін погашення податкового векселя | |
| |(указати дату, додати перелік) | |
|------+---------------------------------------+-----------------|
|7 |Роботи (послуги), отримані від | | |
| |нерезидента для їх використання або | | |
| |споживання на митній території України,| | |
| |та готова продукція, виготовлена з | | |
| |давальницької сировини нерезидента, що | | |
| |реалізується на території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8 |Коригування на основі попередніх | х |(+ чи -)|
| |звітних періодів (+ чи -) | | |
| |(у разі заповнення цієї графи | | |
| |обов'язковим є подання додатка 2 | | |
| |до декларації): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.1 |самостійне виправлення помилки, що | х | |
| |міститься в раніше поданій податковій | | |
| |декларації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.2 |нецільове використання товарів, | | |
| |ввезених у пільговому режимі | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.3 |інші випадки (п.4.5 ст.4 Закону та | х | |
| |інше) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|9 |Усього податкових зобов'язань | х | |
| |(сума значень рядків (1 + 6 + 7 + 8 | | |
| |(- чи +) колонки Б) | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|N з/п | |Колонка |Колонка |
| | II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ | А | Б |
| | |--------+--------|
| | | Обсяги |Дозволе-|
| | |придбан-| ний |
| | | ня без |податко-|
| | | ураху- | вий |
| | | вання | кредит |
| | | ПДВ | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10 |Придбані з податком на додану | х | х |
| |вартість на митній території України | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які підлягають амортизації: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10.1 |для здійснення операцій, які | | |
| |підлягають оподаткуванню | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10.2 |для здійснення операцій, які не | | х |
| |підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 | | |
| |Закону) або/та звільнені від | | |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11 |Придбані без податку на додану | х | х |
| |вартість на митній території України | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які підлягають амортизації: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11.1 |для здійснення операцій, які | | х |
| |підлягають оподаткуванню | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11.2 |для здійснення операцій, які не | | х |
| |підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 | | |
| |Закону) або/та звільнені від | | |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | х | х |
| |вартість яких включається до складу | | |
| |валових витрат виробництва (обігу), | | |
| |та основні фонди й нематеріальні | | |
| |активи, які підлягають амортизації | | |
| |(для здійснення операцій, які | | |
| |оподатковуються за ставкою 20% | | |
| |та нульовою ставкою): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.1 |ПДВ, сплачений митним органам | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.2 |погашені податкові векселі, що дають | | |
| |право на збільшення податкового | | |
| |кредиту в поточному звітному періоді | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.3 |звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.4 |роботи (послуги), отримані від | | |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | х | х |
| |вартість яких включається до складу | | |
| |валових витрат виробництва (обігу), | | |
| |та основні фонди й нематеріальні | | |
| |активи, які підлягають амортизації | | |
| |(для здійснення операцій, які не є | | |
| |об'єктом оподаткування та які | | |
| |звільнені від оподаткування): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1 |з рядка 13 - для здійснення операцій, | х | х |
| |які не підлягають оподаткуванню | | |
| |(п.3.2 ст. 3 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.2|звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.3|роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2 |з рядка 13 - для здійснення операцій, | х | х |
| |які звільнені від оподаткування | | |
| |(статті 5, 11 Закону, інші | | |
| |нормативно-правові акти): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.2|звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.3|роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14 |Придбані з податком на додану | х | х |
| |вартість вітчизняні та імпортні | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких не включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які не підлягають амортизації: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.1 |на митній території України | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.2 |ввезені (переслані) з-за меж митної | | х |
| |території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.3 |роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15 |Придбані без податку на додану | х | х |
| |вартість вітчизняні та імпортні | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких не включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які не підлягають амортизації: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.1 |на митній території України | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.2 |ввезені (переслані) з-за меж митної | | х |
| |території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.3 |роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16 |Коригування податкового кредиту за | х |(- чи +)|
| |попередні звітні періоди | | |
| |(у разі заповнення цієї графи | | |
| |є обов'язковим подання додатка 2 | | |
| |до декларації): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16.1 |самостійне виправлення платником | х | |
| |помилки, що міститься в раніше | | |
| |поданій податковій декларації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16.2 |інші випадки (п.4.5 ст. 4 Закону та | х | |
| |інші) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|17 |Усього податкового кредиту | х | |
| |(Сума значень рядків (10.1 + 12.1 + | | |
| |+ 12.2 + 12.4 + 16 (- чи +) колонки Б) | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| | III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ |Колонка |Колонка |
| | ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | А | Б |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18 |Чиста сума зобов'язань з ПДВ за | х | х |
| |поточний звітний період | | |
| |(рядок 9 - рядок 17): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18.1 |позитивне значення (+) | 0 | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18.2 |від'ємне значення (-) | 0 | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19 |Коригування платежів з урахуванням | х | х |
| |положень про вексельну форму оплати | | |
| |податку на додану вартість при | | |
| |ввезенні (пересиланні) товарів на | | |
| |митну територію України | | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19.1 |до зменшення (-): | 0 | - |
| |суми податку на додану вартість, | | |
| |які не підлягають включенню | | |
| |до складу податкових зобов'язань | | |
| |у поточному звітному періоді | | |
| |(податкові векселі, видані за поточний | | |
| |звітний період (рядок 6 декларації) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19.2 |до збільшення (+): | 0 | + |
| |суми податку на додану вартість, | | |
| |які підлягають включенню | | |
| |до складу податкових зобов'язань | | |
| |у поточному звітному періоді | | |
| |(податкові векселі, термін погашення | | |
| |яких припадає на поточний звітний | | |
| |період) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|20 |Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до | 0 | |
| |бюджету за підсумками поточного | | |
| |звітного періоду (позитивне значення | | |
| |суми рядків 18 і 19) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|21 |Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню | 0 | |
| |з бюджету за підсумками поточного | | |
| |звітного періоду (від'ємне значення | | |
| |суми рядків 18 і 19) | | |
|------+------------------------------------------------+--------|
|22* |Відповідно до окремого рішення Уряду в від | |
| |_________ N ___ отримано в звітному періоді | |
| |через галузеве міністерство чи інший | |
| |центральний орган виконавчої влади | |
| |фінансування в рахунок централізованого | |
| |повернення з Державного бюджету України | |
| |відшкодувань податку на додану вартість | |
|----------------------------------------------------------------|
| * У разі заповнення рядка 22 відшкодуванню підлягає |
|позитивна різниця рядків 21 і 22 |
|----------------------------------------------------------------|
| |Відмітка платника про порядок | % | Сума |
| |здійснення відшкодування відповідно | | |
| |до термінів проведення відшкодування | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23 |Сума бюджетного відшкодування, яка | 100% | |
| |може бути відшкодована платнику | | |
| |протягом 30 календарних днів від дати | | |
| |подання цієї декларації | | |
| |(рядок 6 Розрахунку експортного | | |
| |відшкодування (додаток 1) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24 |Сума бюджетного відшкодування, яка | 100% | |
| |може бути відшкодована платнику | | |
| |протягом місяця, що настає після | | |
| |подання цієї декларації | | |
| |(рядок 6 Розрахунку бюджетного | | |
| |відшкодування (додаток 3) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25 |Залишок суми ПДВ, що підлягає | 100% | |
| |відшкодуванню після погашення | | |
| |податкових зобов'язань платника | | |
| |протягом трьох наступних звітних | | |
| |періодів (різниця рядків | | |
| |(21 - 22 - 23 - 24) колонки Б) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | х | х |
| |або часткове: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.1|з податку на додану вартість | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26 |Сума штрафів та пені, самостійно | х | |
| |нарахованих платником | | |
| |(рядок 26.1 + рядок 26.2) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1 |сума штрафу, нарахована платником | х | |
| |самостійно у зв'язку з виправленням | | |
| |помилки | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.1|загальна сума помилки | х | х |
| |(рядок 8.1 - рядок 16.1): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.2|позитивне значення (+) | х | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.1.3|від'ємне значення (-) | х | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|26.2 |пеня за операції, указані в рядку 8.2 | х | |
| |(розрахунок додається) | | |
------------------------------------------------------------------
До декларації додаються:
Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------
|Дата подання | | |. | | |. | | | | | Наведена інформація
|декларації | | | | | | | | | | | є достовірною.
---------------------------------------------
| Керівник |
________ ____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
|
| Головний бухгалтер |
_________ ____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
------- ¦ М.П.¦ ------- |
| Платник ПДВ (для фізичної особи - платника податку) |
_________ _____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
IV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими
особами ДПІ (ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.|
| |електронної бази податкової звітності | |
|----------------------------------------------------------------|
| _____________________________________________________ |
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| За результатами камеральної перевірки цієї декларації: |
|----------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок)| | |складено акт від "___" ____ 200_ р.|
| |не виявлено | | |N ____ |
|----------------------------------------------------------------|
| (потрібне позначити) |
| __________________________________ |
|"___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
Затверджено
Наказ ДПА України
23.10.1998 N 499
(у редакції наказу
ДПА України
від 30.09.2003 N 466)
------------------
|Відмітка про |
|одержання |
|(штамп ДПІ, |
|дата, вхідний N)|
------------------
------------------------------------------------------------------
| 01 |ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ |011 | |Звітна |
| |З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ |-----+--+-------------|
| |(СКОРОЧЕНА) |012 | |Звітна нова |
|------+---------------------------------------------------------|
|013 | Спеціальні режими оподаткування: |
|------+---------------------------------------------------------|
|0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0132 | |сільськогосподарського підприємства |
| | |(пункт 11.21 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0133 | |сільськогосподарського товаровиробника |
| | |(пункт 11.29 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) |
|------+--+------------------------------------------------------|
|0136 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період | ------------- ---------- ------- |
| | | (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|03* |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період, за який | ------------- ---------- ------- |
| |виправляються помилки| (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації
------------------------------------------------------------------
|04 |Платник| |
------------------------------------------------------------------
(назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я,
по батькові - для фізичної особи; для спільної
діяльності - назва, дата та номер договору)
-------------------------------------------------
|041 |- юридична особа| | | | | | | | | Ідентифікацій-
| | | | | | | | | | | ний код
| | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | згідно з ЄДРПОУ
| | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|042 |- фізична | | | | | | | | | | | Ідентифікацій-
| |особа | | | | | | | | | | | ний номер
| | | | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | | | згідно з ДРФО
| | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|043 |- спільна | | | | | | | | | | Реєстраційний
| |діяльність | | | | | | | | | | (обліковий)
| | | | | | | | | | | | номер платника
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
Договір про спільну діяльність від
_____________________ N __________
--------------------------------------------------------- --------
|05 |Індивідуаль-| | | | | | | | | | | | | | |
| |ний податко-| | | | | | | | | | | | | | |
| |вий номер | | | | | | | | | | | | | | |
| |платника ПДВ| | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------
(номер
свідоцтва про
реєстрацію
платника ПДВ)
------------------------------------------------------------------
|06 |Місцезнаходження платника податку|Поштовий| | | | | |
| | |індекс | | | | | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Телефон | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Факс | |
| | |--------+--------------|
| | |Е-mail | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Декларація подається до державної податкової інспекції |
|(адміністрації) в |
------------------------------------------------------------------
(район, місто)
грн.
------------------------------------------------------------------
| Код | |Колонка |Колонка |
|рядка | I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | А | Б |
| | |--------+--------|
| | | Обсяги | Сума |
| | |продажу | ПДВ |
| | | без | |
| | | урахув.| |
| | | ПДВ | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1 |Операції, що оподатковуються за ставкою| | |
| |20%, крім операцій із ввезення | | |
| |імпортних товарів, податок на додану | | |
| |вартість за які сплачується митним | | |
| |органам при розмитненні | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1.1 |з рядка 1 - передача товарів (робіт, | | |
| |послуг) у межах балансу платника для | | |
| |невиробничого використання, витрати на | | |
| |яке не відносяться до валових витрат | | |
| |виробництва (обігу) і не підлягають | | |
| |амортизації (п.4.2 ст. 4 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|1.2 |з рядка 1 - ліквідація основних фондів | | |
| |за рішенням платника | | |
| |(п.4.9 ст. 4 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2 |Операції, що оподатковуються | х | х |
| |за ставкою 0% | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1 |експортні операції | | 0 |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1.1 |з рядка 2.1 - товарообмінні (бартерні) | | 0 |
| |операції | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.1.2 |з рядка 2.1 - експорт робіт (послуг) | | 0 |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|2.2 |інші операції, що оподатковуються за | | 0 |
| |нульовою ставкою | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|3 |Операції, що не є об'єктом | | х |
| |оподаткування (п.3.2 ст. 3 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|4 |Операції, які звільнені від | | х |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5 |Загальний обсяг продажу (сума значень з| | х |
| |1-го до 4-го рядка колонки А) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5.1 |з рядка 5 - товарообмінні (бартерні) | | |
| |операції | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|5.2 |з рядка 5 - загальний обсяг | | х |
| |оподатковуваних операцій звітного | | |
| |періоду (р.1 + р.2.1 + р.2.2 + р.4) | | |
| |колонки А | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|6 |Ввезення (пересилання) на митну | | |
| |територію України протягом звітного | | |
| |періоду товарів, сплату ПДВ за які було| | |
| |відстрочено шляхом оформлення | | |
| |податкового векселя | | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону) | | |
| |---------------------------------------+-----------------|
| |Термін погашення податкового векселя | |
| |(указати дату, додати перелік) | |
|------+---------------------------------------+-----------------|
|7 |Роботи (послуги), отримані від | | |
| |нерезидента для їх використання або | | |
| |споживання на митній території України,| | |
| |та готова продукція, виготовлена з | | |
| |давальницької сировини нерезидента, що | | |
| |реалізується на території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8 |Коригування на основі попередніх | х |(+ чи -)|
| |звітних періодів (+ чи -) | | |
| |(у разі заповнення цієї графи | | |
| |обов'язковим є подання додатка 2 | | |
| |до декларації): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.1 |самостійне виправлення помилки, що | х | |
| |міститься в раніше поданій податковій | | |
| |декларації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.2 |нецільове використання товарів, | | |
| |ввезених у пільговому режимі | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|8.3 |інші випадки (п.4.5 ст. 4 Закону та | х | |
| |інше) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|9 |Усього податкових зобов'язань | х | |
| |(сума значень рядків | | |
| |(1 + 6 + 7 + 8 (- чи +) колонки Б) | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|N з/п | |Колонка |Колонка |
| | II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ | А | Б |
| | |--------+--------|
| | | Обсяги |Дозволе-|
| | |придбан-| ний |
| | | ня без |податко-|
| | | ураху- | вий |
| | | вання | кредит |
| | | ПДВ | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10 |Придбані з податком на додану | х | х |
| |вартість на митній території України | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які підлягають амортизації: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10.1 |для здійснення операцій, які | | |
| |підлягають оподаткуванню | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|10.2 |для здійснення операцій, які не | | х |
| |підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 | | |
| |Закону) або/та звільнені від | | |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11 |Придбані без податку на додану | х | х |
| |вартість на митній території України | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які підлягають амортизації: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11.1 |для здійснення операцій, які | | х |
| |підлягають оподаткуванню | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|11.2 |для здійснення операцій, які не | | х |
| |підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 | | |
| |Закону) або/та звільнені від | | |
| |оподаткування (статті 5, 11 Закону, | | |
| |інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | х | х |
| |вартість яких включається до складу | | |
| |валових витрат виробництва (обігу), | | |
| |та основні фонди й нематеріальні | | |
| |активи, які підлягають амортизації | | |
| |(для здійснення операцій, які | | |
| |оподатковуються за ставкою 20% | | |
| |та нульовою ставкою): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.1 |ПДВ, сплачений митним органам | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.2 |погашені податкові векселі, що дають | | |
| |право на збільшення податкового | | |
| |кредиту в поточному звітному періоді | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.3 |звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|12.4 |роботи (послуги), отримані від | | |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | х | х |
| |вартість яких включається до складу | | |
| |валових витрат виробництва (обігу), | | |
| |та основні фонди й нематеріальні | | |
| |активи, які підлягають амортизації | | |
| |(для здійснення операцій, які не є | | |
| |об'єктом оподаткування та які | | |
| |звільнені від оподаткування): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1 |з рядка 13 - для здійснення операцій, | х | х |
| |які не підлягають оподаткуванню | | |
| |(п.3.2 ст. 3 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.2|звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.1.3|роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2 |з рядка 13 - для здійснення операцій, | х | х |
| |які звільнені від оподаткування | | |
| |(статті 5, 11 Закону, інші | | |
| |нормативно-правові акти): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.1|ПДВ, сплачений митним органам | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.2|звільнені від ПДВ (статті 5, 11 | | х |
| |Закону, інші нормативно-правові акти) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|13.2.3|роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14 |Придбані з податком на додану | х | х |
| |вартість вітчизняні та імпортні | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких не включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які не підлягають амортизації: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.1 |на митній території України | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.2 |ввезені (переслані) з-за меж митної | | х |
| |території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|14.3 |роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15 |Придбані без податку на додану | х | х |
| |вартість вітчизняні та імпортні | | |
| |товари (роботи, послуги), вартість | | |
| |яких не включається до складу валових | | |
| |витрат виробництва (обігу), та | | |
| |основні фонди й нематеріальні активи, | | |
| |які не підлягають амортизації: | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.1 |на митній території України | | х |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.2 |ввезені (переслані) з-за меж митної | | х |
| |території України | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|15.3 |роботи (послуги), отримані від | | х |
| |нерезидента | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16 |Коригування податкового кредиту за | х |(- чи +)|
| |попередні звітні періоди | | |
| |(у разі заповнення цієї графи | | |
| |є обов'язковим подання додатка 2 | | |
| |до декларації): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16.1 |самостійне виправлення платником | х | |
| |помилки, що міститься в раніше | | |
| |поданій податковій декларації | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|16.2 |інші випадки (п.4.5 ст. 4 Закону та | х | |
| |інші) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|17 |Усього податкового кредиту | х | |
| |(Сума значень рядків (10.1 + 12.1 + | | |
| |12.2 + 12.4 + 16 (- чи +) колонки Б) | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| | III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ |Колонка |Колонка |
| | ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | А | Б |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18 |Чиста сума зобов'язань з ПДВ за | х | х |
| |поточний звітний період | | |
| |(рядок 9 - рядок 17) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18.1 |позитивне значення (+) | 0 | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|18.2 |від'ємне значення (-) | 0 | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19 |Коригування платежів з урахуванням | х | х |
| |положень про вексельну форму оплати | | |
| |податку на додану вартість при | | |
| |ввезенні (пересиланні) товарів на | | |
| |митну територію України | | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19.1 |до зменшення (-): | 0 | - |
| |суми податку на додану вартість, | | |
| |які не підлягають включенню | | |
| |до складу податкових зобов'язань | | |
| |у поточному звітному періоді | | |
| |(податкові векселі, видані за поточний | | |
| |звітний період (рядок 6 декларації) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|19.2 |до збільшення (+): | 0 | + |
| |суми податку на додану вартість, | | |
| |які підлягають включенню | | |
| |до складу податкових зобов'язань | | |
| |у поточному звітному періоді | | |
| |(податкові векселі, термін | | |
| |погашення яких припадає на поточний | | |
| |звітний період) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|20 |Сума ПДВ, яка в поточному звітному | х | |
| |періоді підлягає нарахуванню | | |
| |(позитивне значення суми | | |
| |рядків 18 і 19) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|21 |Сума ПДВ, яка зменшує податкові | х | |
| |зобов'язання наступних звітних | | |
| |періодів | | |
| |(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)| | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|22 |Сума ПДВ минулого звітного періоду, | х | |
| |яка зменшує суму податку, належну до | | |
| |сплати в поточному звітному періоді | | |
| |(рядок 22.1 + рядок 22.2) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|22.1 |значення рядка 24 податкової | х | |
| |декларації попереднього звітного | | |
| |періоду | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|22.2 |значення рядка 8.3.1 (+) або рядка | х | + чи - |
| |8.3.2 (-) уточнюючого розрахунку | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23 |Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в | х | |
| |особовому рахунку платника | | |
| |рядок 20 - рядок 22, позитивне значення| | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.1 |з рядка 23 - сума податку, яка | х | |
| |підлягає сплаті до бюджету за | | |
| |підсумками поточного звітного періоду | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|23.2 |з рядка 23 - сума податку, яка | х | |
| |залишається у розпорядженні платника | | |
| |податку для цільового використання | | |
| |(пп. 11.12 (абзац дванадцятий), 11.21, | | |
| |11.29, 11.35 ст. 11 Закону) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|24 |Сума ПДВ, яка зменшує суму податку, | х | |
| |належну до сплати в наступному | | |
| |звітному періоді, і не відображається | | |
| |в особовому рахунку платника (рядок | | |
| |20 - рядок 22), від'ємне значення | | |
| |або (рядок 21 + рядок 22), від'ємне | | |
| |значення | | |
| |(значення цього рядка переноситься до | | |
| |рядка 22 податкової декларації | | |
| |(скороченої) наступного звітного | | |
| |періоду) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25 |Сума штрафів та пені, самостійно | х | |
| |нарахованих платником | | |
| |(рядок 25.1 + рядок 25.2) | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1 |сума штрафу, нарахована платником | х | |
| |самостійно у зв'язку з виправленням | | |
| |помилки * | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.1|загальна сума помилки | х | х |
| |(рядок 8.1 - рядок 16.1): | | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.2|позитивне значення (+) | х | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.1.3|від'ємне значення (-) | х | |
|------+---------------------------------------+--------+--------|
|25.2 |пеня за операції, указані в рядку 8.2 | х | |
| |(розрахунок додається) | | |
------------------------------------------------------------------
* за операціями, на які поширюються норми пп. 11.12 (абзацу дванадцятого), 11.21, 11.29, 11.35 ст. 11 Закону, рядки 25.1 - 25.1.3 не заповнюються.
До декларації додаються:
Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------
|Дата подання | | |. | | |. | | | | | Наведена інформація
|декларації | | | | | | | | | | | є достовірною.
---------------------------------------------
| Керівник |
_______ _____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
|
| Головний бухгалтер |
_______ _____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
------- ¦ М.П.¦ ------- |
| Платник ПДВ (для фізичної особи - платника податку) |
________ _____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
IV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими
особами ДПІ (ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.|
| |електронної бази податкової звітності.| |
|----------------------------------------------------------------|
| _________________________________________________ |
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| За результатами камеральної перевірки цієї декларації: |
|----------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок)| | |складено акт від "___" ____ 200_ р.|
| |не виявлено | | |N ____ |
|----------------------------------------------------------------|
| (потрібне позначити) |
| __________________________________ |
|"___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
Додаток 2
до Порядку заповнення
та подання податкової
декларації з податку
на додану вартість
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Державна податкова адміністрація (інспекція)
в ___________________________________________________________________________________
Акт
про результати камеральної перевірки податкової
декларації з податку на додану вартість
| _________________ N ________ (дата) |
____________________________________ (місце складання) |
_____________________________________________________________________________________________________________________
(посада, прізвище, ініціали службової особи податкового органу)
проведено камеральну перевірку податкової декларації з податку на
додану вартість ______________________________________________________________________________________________________,
(повна назва, код за ЄДРПОУ чи номер ДРФО,
___________________________________________________________________________________________________________________
податковий номер платника ПДВ)
поданої за _______________________________ 200_____________ року (дата реєстрації в
(звітний (податковий) період)
податковому органі - ________________ 200___ року, вх. N _______).
Перевіркою встановлено, що розмір податку, зазначеного платником у декларації, є меншим (більшим), ніж визначено за
результатами камеральної перевірки, оскільки при заповненні
податкової декларації платником _________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________
Висновки:
На підставі підпункту 7.7.4 пункту 7.7 статті 7 Закону України від 03.04.97 N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість"
(із змінами і доповненнями) та підпункту 4.2.2 пункту 4.2 статті 4 Закону України від 21.12.2000 N 2181-III "Про порядок погашення
зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (із змінами і доповненнями):
1) збільшується (зменшується) сума, що за результатами звітного періоду підлягає сплаті платником податку до
бюджету - __________________________________________________________________________________________________ гривень,
(сума зазначається цифрами та словами)
2) зменшується (збільшується) сума, що за результатами звітного періоду підлягає відшкодуванню платнику податку з
бюджету - __________________________________________________________________________________________________ гривень.
(сума зазначається цифрами та словами)
| _________________________ (посада службової особи податкового органу, яка склала акт) |
__________ (підпис) |
_________________________ (ініціали, прізвище) |
| Керівник |
__________ (підпис) |
_________________________ (ініціали, прізвище) |
| Головний бухгалтер |
__________ (підпис) |
_________________________ (ініціали, прізвище) |
| Платник податку - фізична особа |
__________ (підпис) |
_________________________ (ініціали, прізвище) |
Акт складено у двох примірниках.
Один примірник акта отримав:
| Керівник (головний бухгалтер), платник податку - фізична особа |
_______________________________________ (підпис, ініціали, прізвище) |
Додаток 3
до Порядку заповнення
та подання податкової
декларації з податку
на додану вартість
------------------
|Відмітка про |
|одержання |
|(штамп ДПІ, |
|дата, вхідний N)|
------------------
------------------------------------------------------------------
| 01 | Уточнюючий розрахунок |
| | податкових зобов'язань з податку на додану вартість |
| | у зв'язку з виправленням самостійно |
| | виявлених помилок |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|013 | Відмітка про застосування платником спеціальних режимів |
| | оподаткування: |
|------+---------------------------------------------------------|
|0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0132 | |сільськогосподарського підприємства |
| | |(пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0133 | |сільськогосподарського товаровиробника |
| | |(пункт 11.29 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0136 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період | ------------- ---------- ------- |
| | | (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|03* |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період, за який | ------------- ---------- ------- |
| |виправляються помилки| (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цього розрахунку
------------------------------------------------------------------
|04 |Платник| |
| | |-------------------------------------------------|
| | |(назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, |
| | |по батькові - для фізичної особи; для спільної |
| | |діяльності - назва, дата та номер договору) |
------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|041 |- юридична особа| | | | | | | | | Ідентифікацій-
| | | | | | | | | | | ний код
| | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | згідно з ЄДРПОУ
| | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|042 |- фізична | | | | | | | | | | | Ідентифікацій-
| |особа | | | | | | | | | | | ний номер
| | | | | | | | | | | | | платника згідно
| | | | | | | | | | | | | з ДРФО
| | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|043 |- спільна | | | | | | | | | | Реєстраційний
| |діяльність | | | | | | | | | | (обліковий)
| | | | | | | | | | | | номер платника
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
--------------------------------------------------------- --------
|05 |Індивідуаль-| | | | | | | | | | | | | | |
| |ний податко-| | | | | | | | | | | | | | |
| |вий номер | | | | | | | | | | | | | | |
| |платника ПДВ| | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------
(номер
свідоцтва про
реєстрацію
платника ПДВ)
------------------------------------------------------------------
|06 |Місцезнаходження платника податку|Поштовий| | | | | |
| | |індекс | | | | | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Телефон | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Факс | |
| | |--------+--------------|
| | |Е-mail | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Розрахунок подається до державної податкової інспекції |
|(адміністрації) в _____________________________________________ |
|_______________________________________________________________ |
|_______________________________________________________________ |
------------------------------------------------------------------
-------- ----- - ознака бюджетного
|07 | | | відшкодування
-------- -----
грн.
------------------------------------------------------------------
| Код | Показники |Загальна сума|
|рядка | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1 |Сума звітного періоду, у якому виявлена | х |
| |помилка: | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1.1 |яка підлягає сплаті до бюджету | |
| |(рядок 20 (23а) декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1.2 |заявлена до відшкодування з бюджету | |
| |(рядок 21 (23б) декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1.2.1 |з рядка 1.2 - відшкодовано | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|2 |Суми податкових зобов'язань, що не | |
| |враховані (+) або зайво враховані (-) у | |
| |декларації звітного періоду, за який | |
| |виправляються помилки, у тому числі за | |
| |кодами рядків декларації, у якій було | |
| |допущено помилки *: | |
|------+-------------------------------------------| |
|2.1 |код | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|2.2 |колонка| | | | | | | | | | |
| |А (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|2.3 |Колонка| | | | | | | | | | |
| |Б (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|3 |Суми податкового кредиту, що не | |
| |враховані (+) або зайво враховані (-) у | |
| |декларації звітного періоду, за який | |
| |виправляються помилки, у тому числі за | |
| |кодами рядків декларації, у якій було | |
| |допущено помилки *: | |
|------+-------------------------------------------| |
|3.1 |код | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|3.2 |колонка| | | | | | | | | | |
| |А (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|3.3 |Колонка| | | | | | | | | | |
| |Б (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|4 |Вексельна форма оплати податку при | |
| |ввезенні (пересиланні) товарів на митну | |
| |територію України (п.11.5 ст. 11 Закону): | |
|------+-------------------------------------------| |
|4.1 |код | 19.1 | 19.2 | |
|------+--------------+--------------+-------------| |
|4.2 |колонка Б (+-)| | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|5 |Загальна сума помилки (+-) | |
| |(рядок 2 - рядок 3 + рядок 4 (- чи +) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6 |Уточнена сума звітного періоду, у якому | х |
| |виявлена помилка (з урахуванням | |
| |виправлення помилки): | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6.1 |яка підлягає сплаті до бюджету | |
| |(рядок 20 (23а) декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6.2 |яка підлягає відшкодуванню з бюджету | |
| |(рядок 21 (23б) декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6.2.1 |з рядка 6.2 - відшкодовано | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7 |Розрахунки з бюджетом у зв'язку з | |
| |виправленням помилки: | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.1 |збільшення суми, яка підлягала сплаті | (+) |
| |до бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.2 |зменшення суми, яка підлягала сплаті до | (-) |
| |бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.3 |збільшення суми, заявленої до | (-) |
| |відшкодування з бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.4 |зменшення суми, заявленої до | (+) |
| |відшкодування з бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7.4.1 |з рядка 7.4 - суми, відшкодованої з | |
| |бюджету | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8 |Сума ПДВ, яка збільшує податкові | |
| |зобов'язання у зв'язку з виправленням | |
| |помилки | |
| |(значення рядків 7.1 та 7.4) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|9 |Сума ПДВ, яка зменшує податкові | |
| |зобов'язання у зв'язку з виправленням | |
| |помилки (значення рядків 7.2 та 7.3) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
| |Відмітка платника про порядок | % | Сума |
| |здійснення відшкодування відповідно до | | |
| |термінів проведення відшкодування | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10 |Сума бюджетного відшкодування, яка може |100%| |
| |бути відшкодована платнику протягом | | |
| |місяця, що настає після подання цього | | |
| |розрахунку | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | | х |
| |або часткове: | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.1.1|з податку на додану вартість | | х |
| | | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________) | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|10.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11 |Залишок суми ПДВ, що підлягає |100%| |
| |відшкодуванню після погашення | | |
| |податкових зобов'язань платника | | |
| |протягом трьох наступних звітних | | |
| |періодів (рядок 9 - рядок 10): | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.1 |зарахування в рахунок платежів, повне | | х |
| |або часткове: | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.1.1|з податку на додану вартість | | х |
| | | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.1.2|інших платежів (розділ бюджетної | | х |
| |класифікації ___________________________) | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.2 |перерахування на рахунок в установі | | х |
| |банку | | |
|------+-------------------------------------------+----+--------|
|11.3 |видача казначейського чека | | х |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|12 |Сума штрафу, нарахована платником | |
| |самостійно у зв'язку з виправленням | |
| |помилки | |
------------------------------------------------------------------
* Коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються платником самостійно.
До розрахунку додаються додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником
самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------
|Дата подання | | |. | | |. | | | | | Наведена інформація
|розрахунку | | | | | | | | | | | є достовірною.
---------------------------------------------
| Керівник |
________ _____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
|
| Головний бухгалтер |
________ ____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
------- ¦ М.П.¦ ------- |
| Платник ПДВ (для фізичної особи - платника податку) |
________ ___________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
Ця частина розрахунку заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.|
| |електронної бази податкової звітності | |
|----------------------------------------------------------------|
| _______________________________________________ |
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| За результатами камеральної перевірки цього розрахунку: |
|----------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок) | |складено акт від "___" ______ 200_ р.|
| |не виявлено | |N ____ |
|----------------------------------------------------------------|
| (потрібне позначити) |
| __________________________________ |
|"___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
Додаток 4
до Порядку заповнення
та подання податкової
декларації з податку
на додану вартість
------------------
|Відмітка про |
|одержання |
|(штамп ДПІ, |
|дата, вхідний N)|
------------------
------------------------------------------------------------------
| 01 | Уточнюючий розрахунок |
| | податкових зобов'язань з податку на додану вартість |
| | у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок |
| | (до декларації з податку на додану |
| | вартість (скороченої) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|013 | Спеціальні режими оподаткування: |
|------+---------------------------------------------------------|
|0131 | |переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0132 | |сільськогосподарського підприємства |
| | |(пункт 11.21 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0133 | |сільськогосподарського товаровиробника |
| | |(пункт 11.29 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0134 | |технологічного парку (пункт 11.12 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0135 | |заготівельного підприємства (пункт 11.35 Закону) |
|------+---+-----------------------------------------------------|
|0136 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|02 |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період | ------------- ---------- ------- |
| | | (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|03* |Звітний (податковий) | | | | | | | | | | | |
| |період, за який | ------------- ---------- ------- |
| |виправляються помилки| (рік) (квартал) (місяць)|
------------------------------------------------------------------
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цього розрахунку
------------------------------------------------------------------
|04 |Платник| |
| | |-------------------------------------------------|
| | |(назва - для юридичної особи; прізвище, ім'я, |
| | |по батькові - для фізичної особи; для спільної |
| | |діяльності - назва, дата та номер договору) |
------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|041 |- юридична особа| | | | | | | | | Ідентифікацій-
| | | | | | | | | | | ний код
| | | | | | | | | | | платника
| | | | | | | | | | | згідно з ЄДРПОУ
| | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|042 |- фізична | | | | | | | | | | | Ідентифікацій-
| |особа | | | | | | | | | | | ний номер
| | | | | | | | | | | | | платника згідно
| | | | | | | | | | | | | з ДРФО
| | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
-------------------------------------------------
|043 |- спільна | | | | | | | | | | Реєстраційний
| |діяльність | | | | | | | | | | (обліковий)
| | | | | | | | | | | | номер платника
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------
--------------------------------------------------------- --------
|05 |Індивідуаль-| | | | | | | | | | | | | | |
| |ний податко-| | | | | | | | | | | | | | |
| |вий номер | | | | | | | | | | | | | | |
| |платника ПДВ| | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------- --------
(номер
свідоцтва про
реєстрацію
платника ПДВ)
------------------------------------------------------------------
|06 |Місцезнаходження платника податку|Поштовий| | | | | |
| | |індекс | | | | | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Телефон | |
| |_________________________________|--------+--------------|
| |_________________________________|Факс | |
| | |--------+--------------|
| | |Е-mail | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Розрахунок подається до державної податкової інспекції |
|(адміністрації) в _____________________________________________ |
|_______________________________________________________________ |
|_______________________________________________________________ |
------------------------------------------------------------------
грн.
------------------------------------------------------------------
| Код | Показники |Загальна сума|
|рядка | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|1 |Сума звітного періоду, у якому виявлена | |
| |помилка (за кодами рядків декларації): | |
|------+-------------------------------------------| |
|1.1 |код | 20 | 21 | 22 | 23 | |
|------+-------+-------+--------+---------+--------| |
|1.2 |колонка| | | | | х |
| |Б | | | | | |
|------+-------+-------+--------+---------+--------| |
|1.3 |код | 23.1 | 23.2 | 23.3 | 24 | |
|------+-------+-------+--------+---------+--------| |
|1.4 |колонка| | | | **| |
| |Б | | | | | |
|------+----------------------------------+--------| |
|1.5 |** з цієї суми зараховано в | | |
| |рахунок сплати в наступному | | |
| |звітному періоді | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|2 |Суми податкових зобов'язань, що не | |
| |враховані (+) або зайво враховані (-) у | |
| |декларації звітного періоду, за який | |
| |виправляються помилки, у тому числі за | |
| |кодами рядків декларації, у якій було | |
| |допущено помилки *: | |
|------+-------------------------------------------| |
|2.1 |код | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|2.2 |колонка| | | | | | | | | | |
| |А (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|2.3 |Колонка| | | | | | | | | | |
| |Б (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|3 |Суми податкового кредиту, що не | |
| |враховані (+) або зайво враховані (-) у | |
| |декларації звітного періоду, за який | |
| |виправляються помилки, у тому числі за | |
| |кодами рядків декларації, у якій було | |
| |допущено помилки *: | |
|------+-------------------------------------------| |
|3.1 |код | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|3.2 |колонка| | | | | | | | | | |
| |А (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---| |
|3.3 |Колонка| | | | | | | | | | |
| |Б (+-) | | | | | | | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|4 |Вексельна форма оплати податку при | |
| |ввезенні (пересиланні) товарів на митну | |
| |територію України | |
| |(п.11.5 ст. 11 Закону): | |
|------+-------------------------------------------| |
|4.1 |код | 19.1 | 19.2 | |
|------+--------------+-------------+--------------| |
|4.2 |колонка Б (+-)| | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|5 |Загальна сума помилки (+-) | |
| |(рядок 2 - рядок 3 + рядок 4 (- чи +) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|6 |Уточнення показників рядків 20 - 22 | |
| |декларації: | |
|------+-------------------------------------------| |
|6.1 |код | 20 | 21 | 22 | х |
|------+----------+----------+----------+----------| |
|6.2 |колонка Б | | | | |
| |(+-) | | | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|7 |Уточнена сума звітного періоду, у якому | |
| |виявлена помилка (з урахуванням | |
| |виправлення помилки, за кодами рядків | |
| |декларації): | |
|------+-------------------------------------------| |
|7.1 |код | 20 | 21 | 22 | 23 | |
|------+------+-------+---------+---------+--------| |
|7.2 |сума | | | | | |
|------+------+-------+---------+---------+--------| |
|7.3 |код | 23.1 | 23.2 | 23.3 | 24 | х |
|------+------+-------+---------+---------+--------| |
|7.4 |сума | | | | **| |
|------+----------------------------------+--------| |
|7.5 |** із цієї суми зараховано в | | |
| |рахунок сплати в наступному | | |
| |звітному періоді | | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8 |Розрахунки у зв'язку з виправленням | |
| |помилки: | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.1 |збільшення суми ПДВ, яка підлягає | |
| |нарахуванню в особовому рахунку (рядок | |
| |23 декларації): | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.1.1 |з рядка 8.1 - суми податку, яка підлягає | |
| |сплаті до бюджету (рядок 23.1 | |
| |декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.1.2 |з рядка 8.1 - суми податку, яка | |
| |залишається у розпорядженні платника | |
| |податку для цільового використання | |
| |(рядок 23.2 декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.2 |зменшення суми ПДВ, яка підлягає | |
| |нарахуванню в особовому рахунку (рядок | |
| |23 декларації): | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.2.1 |з рядка 8.2 - суми податку, яка підлягає | |
| |сплаті до бюджету (рядок 23.1 | |
| |декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.2.2 |з рядка 8.2 - суми податку, яка | |
| |залишається у розпорядженні платника | |
| |податку для цільового використання | |
| |(рядок 23.2 декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.3 |Сума ПДВ, яка не відображається в | х |
| |особовому рахунку платника, а змінює | |
| |значення рядка 22 декларації (скороченої) | |
| |(переноситься до рядка 22.2 декларації | |
| |(скороченої): | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.3.1 |збільшення суми ПДВ, яка зменшує суму | |
| |податку, належну до сплати | |
| |(рядок 22.2 декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|8.3.2 |зменшення суми ПДВ, яка зменшує суму | |
| |податку, належну до сплати | |
| |(рядок 22.2 декларації) | |
|------+-------------------------------------------+-------------|
|9 |Сума штрафу, нарахована платником | |
| |самостійно у зв'язку з виправленням | |
| |помилки | |
------------------------------------------------------------------
* Коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються платником самостійно.
До розрахунку додаються додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником
самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------
| Дата подання розрахунку | Наведена інформація є достовірною.
---------------------------
| Керівник |
________ ____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
|
| Головний бухгалтер |
________ ____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
------- ¦ М.П.¦ ------- |
| Платник ПДВ (для фізичної особи - платника податку) |
________ ____________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
Ця частина розрахунку заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |"___" _______ 200_ р.|
| |електронної бази податкової звітності.| |
|----------------------------------------------------------------|
|________________________________________________________________|
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| За результатами камеральної перевірки цього розрахунку: |
|----------------------------------------------------------------|
| |порушень (помилок)| | |складено акт від "___" ____ 200_ р.|
| |не виявлено | | |N ____ |
|----------------------------------------------------------------|
| (потрібне позначити) |
| __________________________________ |
|"___" __________ 200_ р. службова особа ДПІ (ДПА) |
| (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------