ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
20.09.2002 N 352
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
9 жовтня 2002 р. за N 818/7106
(Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 79 від 17.02.2009)
Про затвердження Положення про порядок проведення
виїзних перевірок щодо дотримання банками та
фінансовими установами вимог валютного
законодавства України
( Щодо визнання недійсним підпункт "д" пункту 4.1 Положення
про порядок проведення виїзних перевірок щодо дотримання
банками та фінансовими установами вимог валютного
законодавства України додатково див. Рішення Печерського
районного суду м. Києва N 2-645-1/03 від
16.07.2003 )
( Із змінами, внесеними згідно
з Постановами Національного банку
N 49 від 17.02.2004
N 493 від 20.10.2004 )
Відповідно до повноважень Національного банку України, наданих йому статтями 7, 44 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ) та статтями 13, 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", і з метою встановлення єдиних стандартів порядку організації та проведення Національним банком України виїзних перевірок щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України Правління Національного банку України постановляє:
1. Затвердити Положення про порядок проведення виїзних перевірок щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України, що додається.
2. Департаменту валютного контролю та ліцензування (С.О. Брагін) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома Операційного і територіальних управлінь Національного банку України та банків для керівництва і використання в роботі.
3. Департаменту валютного контролю та ліцензування, Операційному та територіальним управлінням Національного банку України забезпечити організацію, планування та проведення виїзних перевірок банків і фінансових установ щодо дотримання ними валютного законодавства України відповідно до вимог вищезазначеного Положення.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на Департамент валютного контролю та ліцензування (С.О. Брагін).
5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
Голова В.С.Стельмах
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
20.09.2002 N 352
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
9 жовтня 2002 р. за N 818/7106
Положення
про порядок проведення виїзних перевірок щодо
дотримання банками та фінансовими установами вимог
валютного законодавства України
Це Положення розроблене відповідно до Закону України "Про Національний банк України" (679-14 ), Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" (далі - Декрет), Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 08.02.2000 N 49 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04.04.2000 за N 209/4430 (далі - Положення про валютний контроль), та інших законодавчих і нормативно-правових актів, з метою встановлення єдиних стандартів порядку організації та проведення Національним банком України (далі - Національний банк) виїзних перевірок щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України.
1. Загальні положення
1.1. Положення визначає порядок проведення виїзних перевірок банків та їх підрозділів (далі - банки), інших фінансових установ та їх підрозділів (далі - фінансові установи), що отримали генеральну ліцензію Національного банку на здійснення валютних операцій, щодо дотримання ними вимог валютного законодавства України. ( Пункт 1.1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 49 від 17.02.2004 )
1.2. Виїзні перевірки банків та фінансових установ щодо дотримання ними вимог валютного законодавства України (далі - перевірки дотримання валютного законодавства) здійснюють уповноважені працівники Генерального департаменту банківського нагляду (далі - Департамент), структурних підрозділів територіальних управлінь Національного банку, на які покладені функції валютного контролю (далі - валютні підрозділи). ( Пункт 1.2 в редакції Постанови Національного банку N 49 від 17.02.2004 )
1.3. Вимоги цього Положення не поширюються на перевірки пунктів обміну іноземної валюти. Порядок та організація проведення таких перевірок визначаються відповідним нормативно-правовим актом Національного банку.
1.4. Перевірки дотримання валютного законодавства здійснюються з метою дотримання банками (фінансовими установами) валютного законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку.
1.5. Перевірки дотримання валютного законодавства не виконують завдань і не замінюють аудиторських перевірок, що проводяться для підтвердження достовірності бухгалтерського балансу та звітності банків (фінансових установ), інспекційних перевірок, що здійснюються службою банківського нагляду Національного банку відповідно до статті 71 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) (далі - інспекційна перевірка) та уповноваженими органами відповідно до статті 30 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ), а також документальних ревізій, що призначаються компетентними органами для збирання доказів за кримінальними, адміністративними, цивільними та іншими справами, що перебувають в їх провадженні.
1.6. У Положенні терміни вживаються відповідно до визначень, наведених у Декреті та Положенні про валютний контроль.
2. Організація проведення перевірок дотримання
валютного законодавства
2.1. Планові перевірки дотримання валютного законодавства проводять уповноважені працівники Департаменту і валютних підрозділів (далі - уповноважені працівники) не частіше одного разу на рік відповідно до плану перевірок, який складає на кожний рік Департамент і валютні підрозділи та затверджує Голова Національного банку або його заступник (далі - план перевірок).
До плану перевірок включаються такі банки та фінансові установи:
щодо яких отримана письмова інформація про порушення ними валютного законодавства;
аналіз статистичної звітності яких свідчить про можливі порушення валютного законодавства;
у яких протягом двох років не здійснювалась перевірка комплексним методом жодного відокремленого підрозділу в регіоні (з тих, що мають окремий баланс). ( Абзац п'ятий пункту 2.1 в редакції Постанови Національного банку N 49 від 17.02.2004 )
Валютні підрозділи щороку складають власні плани перевірок дотримання валютного законодавства на наступний рік за кварталами та до 1 грудня надсилають їх до Департаменту. Департамент з урахуванням цих планів формує загальний план та подає на затвердження Голові Національного банку або його заступнику. Затверджений план перевірок дотримання валютного законодавства Департамент до 1 січня наступного року доводить до відома валютних підрозділів, що є підставою для проведення планових перевірок.
2.2. Позапланові перевірки дотримання валютного законодавства проводять уповноважені працівники за наявності обґрунтованих підстав, до яких, зокрема, належать: матеріали перевірок, документи органів валютного контролю, інших державних контрольних і правоохоронних органів, результати аналізу статистичної звітності, що свідчать про можливі порушення валютного законодавства, виявлені негативні тенденції на валютному ринку України.
2.3. Позапланові перевірки дотримання валютного законодавства призначають за рішенням Голови Національного банку або уповноваженої ним особи, що оформляється у формі розпорядження. Здійснення позапланових перевірок дотримання валютного законодавства валютними підрозділами обов'язково попередньо узгоджується з Департаментом.
Позапланові перевірки дотримання валютного законодавства кас банків та безбалансових відділень щодо дотримання встановлених правил купівлі-продажу готівкової іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України призначають за рішенням начальника територіального або Операційного управління Національного банку чи уповноваженої ним особи, яке оформляється у формі розпорядження.
У розпорядженні про призначення позапланової перевірки дотримання валютного законодавства має зазначатися таке:
а) повна назва та адреса банку (фінансової установи);
б) підстава і мета перевірки.
2.4. Під час здійснення планових та позапланових перевірок уповноважені працівники використовують комплексний метод або метод за окремими питаннями, суцільний або вибірковий порядок.
2.5. Комплексний метод перевірки передбачає перевірку валютних операцій, що здійснювалися банком (фінансовою установою) та його клієнтами протягом періоду, який підлягає перевірці, щодо їх відповідності чинному в період, що підлягає перевірці, валютному законодавству України та охоплює весь перелік питань, визначений у додатку до цього Положення та обмежений відповідно до переліку операцій, що можуть здійснювати банки (фінансові установи) - юридичні особи на підставі отриманої генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій, а їх структурні підрозділи - відповідно до дозволу, наданого юридичною особою та погодженого територіальним управлінням Національного банку.
2.6. Перевірка методом за окремими питаннями передбачає перевірку валютних операцій, що здійснювалися банком (фінансовою установою) та/або його клієнтами протягом періоду, що підлягає перевірці, щодо їх відповідності окремим нормам чинного протягом періоду, що підлягає перевірці, валютного законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, та може охоплювати лише одне або кілька питань з переліку, що додається до цього Положення.
2.7. Суцільний порядок перевірки передбачає перевірку всіх без винятку валютних операцій, що здійснювалися банком (фінансовою установою) та його клієнтами протягом періоду, що підлягає перевірці, щодо відповідності цих операцій валютному законодавству України в цілому під час перевірки комплексним методом та окремим нормам валютного законодавства України під час перевірки методом за окремими питаннями.
2.8. Вибірковий порядок перевірки передбачає перевірку валютних операцій, що вибрані уповноваженими працівниками на власний розсуд та здійснювалися банком (фінансовою установою) та його клієнтами протягом періоду, що підлягає перевірці, щодо їх відповідності чинному в період, що підлягає перевірці, валютному законодавству України в цілому під час перевірки комплексним методом та щодо відповідності цих операцій деяким нормам чинного в період, що підлягає перевірці, валютного законодавства України під час перевірки методом за окремими питаннями. У першу чергу вибірці підлягають безготівкові валютні операції на суму, що перевищує еквівалент 50 000 євро, та операції з готівковою іноземною валютою на суму, що перевищує еквівалент 10 000 євро за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, установленим Національним банком.
2.9. Планова (позапланова) перевірка дотримання валютного законодавства проводиться уповноваженими працівниками як самостійно, так і в складі інспекційних перевірок, що здійснюють Національний банк або Операційне чи територіальні управління Національного банку із залученням фахівців різних структурних підрозділів Національного банку в межах їх компетенції та за згодою керівників цих структурних підрозділів.
В окремих випадках проведення планової чи позапланової перевірки дотримання валютного законодавства здійснюється одночасно з перевірками контрольних та/або правоохоронних органів.
Під час здійснення таких перевірок зазначені органи діють у межах повноважень, наданих їм законодавством.
2.10. До перевірки дотримання валютного законодавства не можуть залучатися уповноважені працівники, які мають близьких родичів (дружина, чоловік, батьки, діти, сестри, брати), які обіймають керівні посади в органах управління банку (фінансової установи), що перевіряється. Працівник, якого призначають здійснювати перевірку, повинен повідомити про наявні в нього підстави не брати в ній участі. Якщо він приховує таку інформацію, то він несе відповідальність згідно із законодавством України.
2.11. Для проведення перевірки дотримання валютного законодавства із уповноважених працівників утворюється робоча група. Керівник робочої групи призначається зі складу її членів. Чисельність робочої групи визначається залежно від періоду та обсягу матеріалів, що підлягають перевірці. Мінімальний склад робочої групи - 2 чоловіки.
Якщо перевіряється незначний обсяг матеріалів, то перевірка дотримання валютного законодавства проводиться без формування робочої групи, тобто одним уповноваженим працівником Департаменту або валютного підрозділу, який у такому разі виконує обов'язки керівника робочої групи.
2.12. Підставою для проведення перевірки дотримання валютного законодавства є письмове доручення директора Департаменту, начальника Операційного або територіального управління Національного банку або уповноваженої ним особи (надалі вони вважаються керівниками перевірки), що в разі проведення планової перевірки надається відповідно до плану перевірок; для позапланової перевірки - відповідно до розпорядження Голови Національного банку чи його заступника; позапланової перевірки каси банку або безбалансового відділення з питань дотримання встановлених правил купівлі-продажу готівкової іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України - згідно з розпорядженням начальника Операційного або територіального управління Національного банку чи уповноваженої ним особи.
2.13. У дорученні на проведення перевірки дотримання валютного законодавства зазначаються:
а) повна назва та місцезнаходження банку (фінансової установи), що перевірятиметься;
б) склад робочої групи та її керівник (прізвища та ініціали уповноважених працівників, обіймані ними посади) або прізвище та ініціали уповноваженого працівника, обіймана ним посада (якщо перевірка здійснюється без формування робочої групи);
в) метод проведення перевірки (комплексний чи за окремими питаннями);
г) порядок проведення перевірки (суцільний чи вибірковий);
ґ) період, що підлягає перевірці;
д) строк проведення перевірки (дати початку та закінчення перевірки).
У разі проведення перевірки дотримання валютного законодавства методом за окремими питаннями разом з наданням доручення затверджується перелік питань для робочої групи (уповноваженого працівника), за якими здійснюється перевірка.
Перелік питань оформляється у формі додатка до доручення, що затверджується керівником перевірки, або зазначається в тексті доручення.
У дорученні може бути встановлено право керівника робочої групи (уповноваженого працівника) під час здійснення перевірки дотримання валютного законодавства самостійно або за погодженням з керівником перевірки доповнювати чи уточнювати перелік питань, за якими проводитиметься перевірка, а також розширювати період, який охоплюється перевіркою.
2.14. Керівник робочої групи (уповноважений працівник) подає керівнику банку (фінансової установи)1 оригінал доручення на проведення перевірки дотримання валютного законодавства.
__________________
1 Керівник банку (фінансової установи) - керівник (особа, яка виконує його обов'язки) структурного підрозділу банку (фінансової установи), що перевіряється.
2.15. Перевірки дотримання валютного законодавства здійснюються в терміни, що потрібні й достатні для виконання запланованого обсягу перевірки.
Строк проведення перевірок дотримання валютного законодавства до 20 робочих днів. Керівник перевірки може продовжити цей строк до 20 робочих днів доповненням до доручення.
2.16. Перевірки дотримання валютного законодавства організовуються таким чином, щоб не порушувати режим роботи банків (фінансових установ), що перевіряються.
Керівник перевірки має право прийняти письмове рішення про відміну розпочатої перевірки дотримання валютного законодавства, в якому повинні зазначатися причини її відміни.
3. Порядок проведення перевірок
дотримання валютного законодавства
3.1. Для підготовки до перевірки дотримання валютного законодавства членам робочої групи (уповноваженому працівнику) надається не менше трьох робочих днів для планових та не менше одного робочого дня для позапланових перевірок.
Протягом цього часу керівник робочої групи інформує її членів про завдання (рекомендації, вказівки) перевірки, а також проводить інструктаж щодо порядку взаємодії з працівниками банку (фінансової установи), у тому числі стосовно суворого дотримання етичних норм спілкування.
До початку здійснення перевірки дотримання валютного законодавства члени робочої групи (уповноважений працівник) зобов'язані:
вивчити матеріали попередніх перевірок (якщо є) з метою подальшого контролю за тими напрямами роботи банку (фінансової установи), за якими раніше були виявлені порушення валютного законодавства;
провести аналіз інформації, що міститься у звітності та інших документах, отриманих Національним банком (його структурними підрозділами) у зв'язку з діяльністю банку (фінансової установи), за період, що підлягає перевірці;
деталізувати питання, що підлягають перевірці, на підставі результатів аналізу вищезазначеної інформації, а також відповідно до доручення на перевірку.
3.2. Про проведення планової перевірки дотримання валютного законодавства Департамент або валютний підрозділ зобов'язаний повідомити керівника банку (фінансової установи) не пізніше ніж за 10 днів до її початку.
Позапланову перевірку дотримання валютного законодавства розпочинають із повідомлення (або без) керівника банку (фінансової установи) про початок її здійснення. Рішення про потребу та терміни попереднього повідомлення приймає керівник перевірки.
3.3. Про перевірку повідомляється в письмовій формі або усно з подальшим письмовим підтвердженням. Повідомлення про перевірку може містити вимоги щодо проведення відповідних підготовчих заходів, а саме: підготовка потрібних для перевірки документів, виділення службового приміщення для робочої групи, обладнання його технічними засобами, подання до початку перевірки потрібних для процесу підготовки до перевірки матеріалів та інформації.
3.4. Проведення перевірки дотримання валютного законодавства розпочинають з пред'явлення членами робочої групи (якщо перевірка здійснюється без формування робочої групи - уповноваженим працівником) доручення на перевірку банку (фінансової установи) та службових посвідчень керівнику банку (фінансової установи).
3.5. Керівник банку (фінансової установи) зобов'язаний виділити робочій групі (уповноваженому працівнику) на період проведення перевірки робоче місце в окремому від працівників банку (фінансової установи) та сторонніх осіб службовому приміщенні, що обладнане потрібними меблями, вогнетривкою шафою для зберігання документів, комп'ютером, калькулятором, забезпечити можливість користуватися телефоном та засобами розмножувальної техніки.
На весь період перевірки вхід у це приміщення особам, які не є членами робочої групи, без дозволу керівника робочої групи забороняється.
Якщо виділити ізольоване від працівників банку (фінансової установи) службове приміщення неможливо, то робочій групі, виходячи з її чисельності, за згодою її керівника виділяється окреме робоче місце, обладнане згідно з вимогами абзацу першого цього пункту таким чином, щоб забезпечити належні умови для її роботи.
3.6. До службового приміщення на робоче місце членів робочої групи (уповноваженого працівника) в установлені цією групою (уповноваженим працівником) терміни та порядок банк (фінансова установа) повинен подати документи та інші матеріали, що вимагає робоча група (уповноважений працівник) для перевірки.
Після закінчення робочого дня ці документи та матеріали зберігаються у вогнетривкій шафі в службовому приміщенні, що виділене для розміщення робочої групи (уповноваженого працівника). За потреби всі або частина цих матеріалів і документів щодня повертаються на місця їх постійного зберігання (використання).
3.7. За ініціативою керівника робочої групи або банку (фінансової установи) отримання та повернення документів і матеріалів можуть здійснюватися із зазначенням часу, засвідченим підписом керівника робочої групи та уповноваженої особи банку (фінансової установи), у відповідному журналі. Журнал ведеться стороною, яка ініціювала потребу його ведення, у двох примірниках (по одному примірнику для кожної зі сторін).
3.8. Виділене робочій групі (уповноваженому працівнику) приміщення (або вогнетривка шафа) після закінчення робочого дня може опечатуватися одним з її членів.
3.9. Перевірки дотримання валютного законодавства можуть проводитися шляхом вивчення документів, інформації, що міститься в базах даних, співбесід з працівниками банку (фінансової установи), проведення підрахунків.
3.10. Обсяг документів, що запитується, визначає керівник робочої групи на місці перевірки з урахуванням обсягу валютних операцій, які проводив банк (фінансова установа) протягом періоду, що перевіряється, завдань перевірки, методу проведення перевірки (комплексного або за окремими питаннями) та порядку проведення перевірки (суцільного або вибіркового).
Банк (фінансова установа) зобов'язаний(а) подати всі документи, що запитує робоча група (уповноважений працівник) для мети перевірки включаючи установчі документи; протоколи засідань органів управління банку (фінансової установи); накази та інші розпорядчі документи, що видані керівниками банку (фінансової установи); акти внутрішнього контролю; акти перевірок наглядових і контрольних органів; аудиторські висновки; договори (контракти), акти виконаних робіт (наданих послуг), вантажні митні декларації; первинні та інші бухгалтерські, обліково-звітні та грошово-розрахункові документи; документи, що пов'язані з організаційно-технічним забезпеченням діяльності банку (фінансової установи).
За потреби члени робочої групи (уповноважений працівник) запитують копії зазначених вище документів, належним чином засвідчені банком (фінансовою установою).
4. Права та обов'язки уповноважених працівників і керівника
банку (фінансової установи)
4.1. Уповноважені працівники під час проведення перевірок мають право:
а) входити/виходити в/з приміщення банку (фінансової установи), у тому числі в приміщення, що використовуються для зберігання документів (архіви), комп'ютерного оброблення даних, каси разом (за ініціативою керівника робочої групи або банку /фінансової установи/) із працівниками банку (фінансової установи);
б) користуватися потрібними для проведення перевірки власними технічними засобами, у тому числі комп'ютерами, дискетами, калькуляторами, телефонами тощо, виносити/вносити їх з/в банку (фінансової установи);
в) отримувати від керівників і працівників банку (фінансової установи) потрібні для перевірки документи та матеріали;
г) отримувати від керівника і працівників банку (фінансової установи) довідки та усні роз'яснення, від керівників банку (фінансової установи) та/або підрозділів банку (фінансової установи), які здійснюють валютні операції, письмові пояснення в разі невиконання або неналежного виконання банком (фінансовою установою) вимог чинного протягом періоду, що підлягає перевірці, валютного законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку;
ґ) ознайомлюватися з роботою технічних засобів, які використовуються в банку (фінансовій установі);
( Підпункт "д" пункту 4.1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 49 від 17.02.2004 )
д) пред'являти до керівників і працівників банку (фінансової установи) інші вимоги, що пов'язані з їх обов'язками, передбаченими цим Положенням;
е) виносити за межі банку (фінансової установи) копії документів, у тому числі виготовлені методом сканування або створення фотокопій, для долучення їх до матеріалів перевірки. ( Пункт 4.1 доповнено підпунктом "е" згідно з Постановою Національного банку N 493 від 20.10.2004 )
4.2. Уповноважені працівники зобов'язані:
а) не розголошувати відомості, що становлять інформацію з обмеженим доступом, у тому числі банківську та комерційну таємницю;
б) забезпечувати цілісність і повернення отриманих від банку (фінансової установи) документів, матеріалів, технічних засобів.
4.3. Члени робочої групи підпорядковуються її керівнику в межах наданих йому цим Положенням повноважень.
4.4. Керівник робочої групи зобов'язаний:
а) визначати конкретні терміни, види, обсяги робіт, що потрібні для проведення перевірки;
б) здійснювати розподіл питань, за якими проводиться перевірка, між членами робочої групи;
в) встановлювати порядок і режим їх роботи з урахуванням виробничої потреби;
г) контролювати виконання доручених ним завдань.
4.5. Керівник робочої групи має право:
а) встановлювати для членів робочої групи додаткові завдання та здійснювати перерозподіл їх обов'язків;
б) здійснювати особисто перевірку будь-якої ділянки діяльності банку (фінансової установи);
в) призупиняти перевірку в разі протидії банку (фінансової установи) чи третіх осіб;
г) запитувати та отримувати від клієнтів банку (фінансової установи), за їх згодою, відомості, що потрібні для встановлення фактичних обставин, у тому числі для підтвердження відомостей, зазначених у документах, які подані банком (фінансовою установою);
ґ) давати вказівки щодо оформлення акта за результатами перевірки;
д) давати інші вказівки щодо проведення перевірки.
4.6. У разі протидії банку (фінансової установи) чи третіх осіб у проведенні перевірки дотримання валютного законодавства керівник робочої групи повідомляє усно або письмово керівника банку (фінансової установи) про призупинення перевірки, після чого члени робочої групи (уповноважений працівник) повертаються до виконання своїх основних посадових обов'язків. Не пізніше робочого дня, наступного за днем призупинення перевірки, керівник робочої групи повідомляє про причини її призупинення керівника перевірки, який приймає рішення про відновлення або припинення перевірки.
4.7. У разі встановлення під час перевірки дотримання валютного законодавства порушення законодавства, що тягне за собою застосування фінансових санкцій у сумі, яка перевищує 1% від зареєстрованого статутного капіталу банку (фінансової установи), керівник робочої групи терміново доповідає про це керівнику перевірки, вживає заходів щодо збереження оригіналів відповідних документів або отримання їх копій, засвідчених банком (фінансовою установою).
4.8. Керівник банку (фінансової установи) зобов'язаний сприяти проведенню перевірки дотримання валютного законодавства, зокрема:
а) після пред'явлення представнику охорони або служби безпеки банку (фінансової установи) доручення на перевірку цього банку (фінансової установи) забезпечити на період її проведення кожному члену робочої групи (уповноваженому працівнику) вільний (на першу вимогу) вхід/вихід в/із будівлі та інших службових приміщень банку (фінансової установи) протягом усього робочого дня, а в разі потреби - у позаурочний час;
б) виділити членам робочої групи (уповноваженому працівнику) у день початку перевірки службове приміщення (робоче місце), що відповідає вимогам пункту 3.5 цього Положення;
в) організувати в день початку перевірки зустріч і забезпечити оперативний зв'язок членів робочої групи (уповноваженого працівника) з керівниками підрозділів, які здійснюють валютні операції, виконують функції валютного контролю, формують звітність про валютні операції;
г) забезпечити надання на вимогу робочої групи (уповноваженого працівника) в максимально короткі або установлені робочою групою (уповноваженим працівником) терміни всі необхідні їй (йому) довідки, пояснення, документи та матеріали, у тому числі ті, що містять банківську таємницю, а за потреби підготовку їх копій (чи надання можливості робити ці копії самостійно), засвідчення довідок та копій документів підписом відповідальної посадової особи та відбитком печатки банку (фінансової установи);
ґ) забезпечувати коректну поведінку своїх підлеглих під час проведення перевірки.
Керівник банку (фінансової установи) не має права впливати на членів робочої групи (уповноваженого працівника) та будь-яким чином обмежувати їх (його) дії щодо здійснення перевірки дотримання валютного законодавства.
4.9. Керівник банку (фінансової установи) має право вимагати від уповноважених працівників дотримання обов'язків, визначених пунктом 4.2 цього Положення, оскаржувати дії уповноважених працівників перед начальником валютного підрозділу, директором Департаменту, керівником перевірки.
4.10. У разі порушення банком (фінансовою установою) чи його керівником вимог цього Положення вони несуть відповідальність згідно з законодавством України.
5. Особливості проведення перевірки дотримання
валютного законодавства в складі інспекційної перевірки банку
( Назва глави 5 із змінами, внсеними згідно з Постановою Національного банку N 49 від 17.02.2004 )
5.1. Якщо перевірка дотримання валютного законодавства України проводиться уповноваженими працівниками в складі інспекційної перевірки, то робоча група (з призначенням керівника робочої групи) або уповноважений працівник працює в складі інспекційної групи і здійснює перевірку дотримання валютного законодавства в межах питань, що визначені в додатку до цього Положення.
5.2. Під час здійснення зазначеної в пункті 5.1 перевірки робоча група (уповноважений працівник) керується окремим дорученням і завданням з переліком питань, за якими проводиться перевірка, що оформлені відповідно до вимог глави 2 цього Положення.
Організація та проведення такої перевірки проводиться в порядку, передбаченому главами 2 і 3 цього Положення.
5.3. Оформлення матеріалів за результатами перевірки здійснюється відповідно до глави 6 цього Положення.
5.4. Копія акта перевірки дотримання валютного законодавства подається керівнику інспекційної групи для врахування під час складання звіту про інспектування. ( Пункт 5.4 в редакції Постанови Національного банку N 49 від 17.02.2004 )
6. Оформлення матеріалів за результатами
проведення перевірки дотримання
валютного законодавства
6.1. За результатами перевірки дотримання валютного законодавства складається акт перевірки (далі - акт).
В акті обов'язково зазначають:
назву банку (фінансової установи), що перевірявся;
прізвище та ініціали керівника банку (фінансової установи);
місце проведення перевірки (місцезнаходження банку/фінансової установи);
строк проведення перевірки;
дату та номер розпорядження та/або доручення на перевірку;
вид перевірки (планова чи позапланова);
метод проведення перевірки: комплексний чи за окремими питаннями (у разі застосування методу перевірки за окремими питаннями слід зазначити перелік питань, за якими здійснювалася перевірка);
період, за який проводилася перевірка;
порядок здійснення перевірки: суцільний чи вибірковий (у разі застосування вибіркового порядку проведення перевірки слід зазначити, які валютні операції були перевірені);
прізвища, ініціали та посади керівника та членів робочої групи;
дату складання акта;
що було встановлено під час перевірки;
виявлені під час перевірки порушення із зазначенням конкретних статей законодавчих актів та пунктів нормативно-правових актів Національного банку, вимоги яких були порушені;
факти протидії проведенню перевірки (якщо такі були).
6.2. В акті перевірки факти порушень, недоліків і здійснення сумнівних операцій, що виявлені під час перевірки банку (фінансової установи), для виключення можливості неправильного тлумачення викладаються об'єктивно, стисло і зрозуміло. Однорідна інформація про порушення, недоліки, сумнівні та інші операції повинна бути згрупована, детальна інформація щодо них може міститись у додатках і в разі потреби бути оформлена у формі таблиць. У цьому разі допускається викладення в акті лише підсумкових даних із посиланням на відповідні додатки.
6.3. Якщо до акта додаються копії документів, то в ньому обов'язково відображають цей факт із зазначенням найменувань і реквізитів доданих документів. Копії документів, які додаються до акта, обов'язково засвідчуються підписами уповноважених осіб та відбитком печатки банку (фінансової установи).
6.4. У разі виявлення під час перевірки операції, висновок щодо відповідності якої чинному в період, що підлягає перевірці, валютному та/або банківському законодавству України, у тому числі нормативно-правовим актам Національного банку не може бути сформульований під час перевірки, оскільки потребує консультацій з іншими фахівцями Національного банку, в акті описується суть операції з детальною констатацією фактів і до нього додаються копії відповідних документів.
6.5. Якщо робочу групу (уповноваженого працівника) не було допущено до проведення перевірки дотримання валютного законодавства або відповідальний працівник банку (фінансової установи) відмовився надати їй будь-які матеріали і документи, що потрібні для здійснення перевірки, то в акті зазначають:
назву банку (фінансової установи), що перевірявся;
прізвище та ініціали керівника банку (фінансової установи);
місце проведення перевірки, а саме місцезнаходження банку (фінансової установи);
дату та номер розпорядження (доручення) про здійснення перевірки;
вид перевірки: планова чи позапланова;
метод перевірки: комплексний або за окремими питаннями (у разі застосування методу перевірки за окремими питаннями слід зазначити питання, за якими здійснювалася/ мала бути здійснена перевірка);
період, який підлягав перевірці;
прізвища, ініціали та посади керівника та членів робочої групи;
дату складання акта;
факти протидії проведенню перевірки.
6.6. Акт складається не менше ніж у двох примірниках і підписується не пізніше останнього дня перевірки всіма членами робочої групи (уповноваженим працівником) та керівником банку (фінансової установи).
Керівник банку (фінансової установи) зобов'язаний забезпечити надання на усну чи письмову вимогу керівника робочої групи (уповноваженого працівника) засвідчених копій потрібних йому матеріалів і документів. У разі неподання окремих документів керівник банку (фінансової установи) надає щодо цього письмові пояснення. Цей факт відображається в акті перевірки.
У разі відмови відповідальних працівників банку (фінансової установи) в поданні будь-яких матеріалів і документів, що потрібні для здійснення перевірки дотримання валютного законодавства, акт складається та підписується не пізніше ніж на другий день перевірки.
Якщо перевірку дотримання валютного законодавства припиняють відповідно до вимог пункту 4.6 цього Положення, то акт складається та підписується протягом трьох робочих днів, починаючи від дня прийняття керівником перевірки рішення про її припинення.
6.7. Керівник банку (фінансової установи) робить на акті таку позначку: "З актом ознайомлений, один примірник отримав", яку засвідчує підписом. Якщо керівник банку (фінансової установи) має заперечення чи зауваження щодо акта, то вони оформляються в письмовій формі та засвідчуються підписом керівника банку (фінансової установи). Зауваження можуть бути викладені наприкінці акта або додаватися до нього. Якщо зауваження викладені окремо, то керівник банку (фінансової установи) робить на акті надпис: "Зауваження додаються на __ стор.", який засвідчує підписом.
Якщо для подання письмових зауважень через їх значний обсяг або складність недостатньо останнього дня перевірки та для цього потрібний додатковий час, то керівник банку (фінансової установи) зазначає в акті конкретну дату їх подання, роблячи перед своїм підписом надпис: "Зауваження будуть подані додатково не пізніше "__" ______ 200 __ р.", та надсилає їх у формі листа на адресу керівника перевірки. Строк подання зауважень не повинен перевищувати п'яти робочих днів від дня закінчення перевірки.
6.8. Перший примірник акта залишається в керівника робочої групи. Другий - подається керівнику банку (фінансової установи), про що в першому примірнику акта робиться запис: "Другий примірник акта подано "__" ______ 200 __ р. керівнику банку (фінансової установи) (зазначаються прізвище, ім'я, по батькові отримувача)".
6.9. Якщо керівник банку (фінансової установи) від підписання акта відмовився, то керівник робочої групи наприкінці акта перед своїм підписом зазначає таке: "Керівник банку (фінансової установи) від ознайомлення (підписання акта) відмовився".
6.10. Неподання відповідальними працівниками банку (фінансової установи) під час проведення перевірки дотримання валютного законодавства або разом з поясненнями до акта перевірки документів, що підтверджують правомірність проведення власних валютних операцій або операцій клієнтів, розцінюється як відсутність таких документів у банку (фінансовій установі).
6.11. Відповідальність за повноту та достовірність поданих для перевірки документів несе банк (фінансова установа), що перевірявся.
7. Вжиття заходів за результатами перевірки дотримання
валютного законодавства банків (фінансових установ)
7.1. Акт перевірки банку (фінансової установи), що підписаний у встановленому порядку, залишається для обліку та контролю в Департаменті або валютному підрозділі, уповноважені працівники якого здійснювали цю перевірку, та зберігається протягом строку, визначеного нормативно-правовими актами Національного банку.
7.2. Пропозиції та висновки за результатами перевірки дотримання валютного законодавства подаються на розгляд керівникові перевірки не пізніше 10 робочих днів від дня її закінчення.
7.3. Копія акта перевірки дотримання валютного законодавства банку (фінансової установи), що здійснювалася валютним підрозділом (самостійно або в складі інспекційної перевірки), надсилається до Департаменту якщо:
а) немає порушень законодавства України протягом 10 робочих днів від дня її закінчення;
б) встановлено порушення законодавства України протягом 10 робочих днів після вжиття заходів, передбачених пунктом 7.4 цього Положення (із супровідним листом, у якому відображаються всі вжиті заходи щодо виявлених порушень).
7.4. Якщо в результаті перевірки дотримання валютного законодавства банку (фінансової установи) встановлено порушення валютного законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, то матеріали про порушення розглядають та рішення про притягнення до відповідальності приймають у порядку, що встановлений Положенням про валютний контроль.
Якщо в результаті перевірки дотримання валютного законодавства банку (фінансової установи) встановлено порушення банківського законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, то матеріали про порушення розглядаються та рішення про притягнення до відповідальності приймаються у порядку, встановленому нормативно-правовими актами Національного банку щодо застосування заходів впливу за порушення банківського законодавства.
7.5. Працівники Національного банку та його територіальних управлінь, що брали участь у перевірках дотримання валютного законодавства банків (фінансових установ), а також які ознайомлені з результатами таких перевірок, несуть відповідальність за порушення порядку розкриття та використання відомостей, що становлять банківську та/або комерційну таємницю, іншої інформації з обмеженим доступом згідно із чинним законодавством України.
Директор Департаменту валютного
контролю та ліцензування С.О.Брагін
Погоджено:
Перший заступник Голови А.В.Шаповалов
Додаток
до Положення про порядок
проведення виїзних перевірок
щодо дотримання банками та
фінансовими установами вимог
валютного законодавства
України
Перелік
питань, які підлягають перевірці в банку
(фінансовій установі)
1. Дотримання правил купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України та міжнародних валютних ринках.
2. Виконання встановлених вимог щодо обов'язкового продажу коштів в іноземній валюті, які надійшли на рахунки клієнтів (лише для банків).
3. Дотримання вимог чинного законодавства України під час проведення розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями клієнтів (лише для банків).
4. Дотримання вимог чинного законодавства України під час здійснення розрахунків у валюті України через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів, що відкриті в уповноважених банках.
5. Дотримання вимог чинного законодавства України під час проведення розрахунків клієнтів у разі застосування до них або їх контрагентів-нерезидентів спеціальних санкцій згідно зі статтею 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" ( 959-12 ) (лише для банків).
6. Виконання контрольних функцій при обслуговуванні кредитів, позик в іноземній валюті, що отримані клієнтами від нерезидентів (лише для банків).
7. Дотримання правил здійснення переказів іноземної валюти за межі України за дорученнями фізичних осіб і отримання фізичними особами в Україні переказаної їм із-за кордону іноземної валюти (лише для банків).
8. Дотримання вимог чинного законодавства України під час здійснення за дорученням клієнтів операцій з переказування валютних цінностей за межі України (лише для банків).
9. Дотримання встановлених вимог щодо відкриття, ведення та закриття анонімних і кодованих рахунків фізичних осіб (лише для банків).
10. Дотримання встановлених вимог щодо використання готівкової іноземної валюти на території України.
11. Дотримання порядку видачі банками довідок (дозволів) на вивезення за межі України іноземної валюти та чеків, що виражені в іноземній валюті.
12. Дотримання встановлених вимог щодо використання режимів рахунків резидентів і нерезидентів в іноземній валюті та рахунків нерезидентів (представництв нерезидентів) у валюті України.
13. Дотримання встановлених вимог щодо функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів і нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у валюті України (лише для банків).
14. Виконання функцій агента валютного контролю (лише для банків).
15. Дотримання правил купівлі-продажу готівкової іноземної валюти через каси та пункти обміну іноземної валюти.
16. Дотримання порядку ввезення (вивезення) на територію (з території) України банкнот іноземних держав, банківських металів і бланків чеків.
17. Дотримання достовірності та встановленого порядку формування та подання до Національного банку та його територіальних управлінь звітності про валютні операції.
18. Дотримання правил торгівлі банківськими металами та вимог щодо відкриття та використання рахунків у банківських металах, що відкриті в уповноважених банках України, та металевих рахунків, відкритих у банках-нерезидентах.
19. Дотримання обмежень щодо використання на території України іноземної валюти як застави.
20. Дотримання встановлених вимог щодо декларування валютних цінностей, які належать банку (фінансовій установі) та знаходяться за межами України.
21. Дотримання вимог валютного законодавства під час проведення власних валютних операцій, що пов'язані з господарською діяльністю банку (фінансової установи).
( Пункт 22 додатку виключено на підставі Постанови Національного банку N 49 від 17.02.2004 )
22. Дотримання інших, що були чинними в період, що підлягає перевірці, законодавчих актів, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, з питань валютного регулювання, контролю та ліцензування.
23. Дотримання правил здійснення юридичною особою валютних операцій відповідно до генеральної ліцензії на проведення валютних операцій, наданої Національним банком, а її структурними підрозділами - відповідно до дозволу, наданого юридичною особою та погодженого територіальним управлінням Національного банку.
Директор Департаменту валютного контролю
та ліцензування С.О.Брагін