Як здійснюється перерахунок заробітної плати за минулі періоди, якщо працівник добровільно вносить зайво отримані ним кошти на рахунок установи

Відповідно, в ід зайво виплаченої суми заробітної плати треба визначити суми утриманого єдиного внеску (для років, в яких таке утримання застосовувалося), податку з доходів фізичних осіб, військового збору та зайво перераховану суму нарахувань єдиного внеску.

Утримання зайво нарахованої працівникам заробітної плати здійснюється шляхом сторнуючих проведень у відомості нарахування заробітної плати та утримань з неї.

 

Відображення перерахунку зайво виплаченої заробітної плати минулих років в обліку:

№ п/п	Зміст операції	Проведення
		Дт	Кт
1	проведення коригувань ("сторно") зайво виплаченої в минулому році заробітної плати  заробітної плати (без  утримань)	6312	6511
2	проведення коригувань ("сторно") утримань із зайво виплаченої  заробітної плати:       податок з доходів фізосіб       військовий збір       єдиний внесок (3.6% - для 2015 року)	6312 6312 6312	6311 6311 6313
3	відображення коштів внесених працівником до каси установи (без утримань)	2211	6511
4	зарахування коштів зайво виплаченої заробітної плати на реєстраційний рахунок (без утримань)	2313	2211
5	проведення коригувань ("сторно") зобов'язань перед бюджетом на суму зайвих нарахувань з єдиного соціального внеску (36.3% - для 2015 року, 22% - для 2016 року)	6312	6313
6	перерахування скоригованих сум до доходів бюджету (сума заробітної плати без утримань + сума утримань + сума нарахувань)	6312	2313