Рахунок 95 "Зобов’язання i вимоги за кредитуванням,
всiма видами гарантiй та цiнними паперами"

Рахунок 95 "Зобов’язання i вимоги за кредитуванням, всiма видами гарантiй та цiнними паперами" призначено для облiку й узагальнення iнформацiї про зобов’язання i вимоги за кредитуванням, всiма виданими гарантiями та цiнними паперами.

За дебетом рахунку вiдображається виникнення зобов’язань i вимог за кредитуванням, всiма видами гарантiй та цiнними паперами, за кредитом - їх погашення, списання тощо.

Рахунок 95 "Зобов’язання i вимоги за кредитуванням, всiма видами гарантiй та цiнними паперами" має такi субрахунки:

9531 "Борговi зобов’язання суб’єктiв господарювання щодо кредитiв (позик), виконання яких забезпечено державними гарантiями" (9541 "Борговi зобов’язання суб’єктiв господарювання щодо кредитiв (позик), виконання яких забезпечено мiсцевими гарантiями");

9532 "Борговi зобов’язання суб’єктiв господарювання щодо iноземних кредитiв (позик), виконання яких забезпечено державними гарантiями" (9542 "Борговi зобов’язання суб’єктiв господарювання щодо iноземних кредитiв (позик), виконання яких забезпечено мiсцевими гарантiями");

9533 "Нарахованi вiдсотки за користування кредитами, залученими державою";

9534 "Комiсiї та/або iншi платежi з обслуговування державного боргу";

9535 "Нарахованi вiдсотки за цiнними паперами держави";

9536 "Премiї, що надходять до державного бюджету вiд розмiщення державних цiнних паперiв";

9537 "Дисконт при розмiщеннi дисконтних державних цiнних паперiв";

9538 "Дисконт при погашеннi дисконтних державних цiнних паперiв";

9543 "Платежi з обслуговування мiсцевого боргу".

На субрахунках 9531 "Борговi зобов’язання суб’єктiв господарювання щодо кредитiв (позик), виконання яких забезпечено державними гарантiями" (9541 "Борговi зобов’язання суб’єктiв господарювання щодо кредитiв (позик), виконання яких забезпечено мiсцевими гарантiями") ведеться облiк гарантованого державою (мiсцевим бюджетом) внутрiшнього боргу. За цими субрахунками здiйснюється облiк боргових зобов’язань суб’єктiв господарювання щодо повернення отриманих вiд резидентiв та не погашених станом на звiтну дату кредитiв (позик), виконання яких забезпечено державними (мiсцевими) гарантiями. За дебетом субрахункiв вiдображаються суми отриманих суб’єктами господарювання вiд резидентiв кредитiв (позик), борговi зобов’язання, повернення яких забезпечено державними (мiсцевими) гарантiями. За кредитом субрахункiв вiдображаються суми погашення отриманих суб’єктами господарювання вiд резидентiв кредитiв (позик), борговi зобов’язання, повернення яких забезпечено державними гарантiями.

На субрахунках 9532 "Борговi зобов’язання суб’єктiв господарювання щодо iноземних кредитiв (позик), виконання яких забезпечено державними гарантiями" (9542 "Борговi зобов’язання суб’єктiв господарювання щодо iноземних кредитiв (позик), виконання яких забезпечено мiсцевими гарантiями") ведеться облiк гарантованого державою (мiсцевим бюджетом) зовнiшнього боргу. За цим субрахунком здiйснюється облiк боргових зобов’язань суб’єктiв господарювання щодо повернення отриманих вiд нерезидентiв та не погашених станом на звiтну дату кредитiв (позик), виконання яких забезпечено державними (мiсцевими) гарантiями. За дебетом субрахункiв вiдображаються суми отриманих суб’єктами господарювання вiд нерезидентiв кредитiв (позик), борговi зобов’язання, повернення яких забезпечено державними (мiсцевими) гарантiями. За кредитом субрахункiв вiдображаються суми погашення отриманих суб’єктами господарювання вiд нерезидентiв кредитiв (позик), борговi зобов’язання, повернення яких забезпечено державними (мiсцевими) гарантiями.

На субрахунку 9533 "Нарахованi вiдсотки за користування кредитами, залученими державою" ведеться облiк нарахованих сум вiдсоткiв, якi пiдлягатимуть виплатi з державного бюджету за користування кредитами, залученими державою. За дебетом субрахунку вiдображається нарахування сум вiдсоткiв за користування кредитами, залученими державою. За кредитом субрахунку вiдображається списання сум вiдсоткiв за користування кредитами, залученими державою у момент їх виплати.

На субрахунку 9534 "Комiсiї та iншi платежi з обслуговування державного боргу" ведеться облiк сум комiсiй за державними борговими зобов’язаннями, комiсiйної винагороди банку при купiвлi, конвертацiї валюти для платежiв за державним боргом, комiсiйних витрат банкiв-кореспондентiв та/або iнших платежiв, якi пiдлягають виплатi з державного бюджету за обслуговування державного боргу. За дебетом субрахунку вiдображаються суми комiсiй та/або iнших платежiв з обслуговування державного боргу. За кредитом субрахунку вiдображається списання сум комiсiй та/або iнших платежiв з обслуговування державного боргу у момент їх виплати.

На субрахунку 9535 "Нарахованi вiдсотки за цiнними паперами держави" ведеться облiк сум нарахованих вiдсоткiв за цiнними паперами держави. За дебетом субрахунку вiдображаються суми нарахованих вiдсоткiв за цiнними паперами держави. За кредитом субрахунку вiдображається списання вiдсоткiв за цiнними паперами у момент їх виплати власникам.

На субрахунку 9536 "Премiї, що надходять до державного бюджету вiд розмiщення державних цiнних паперiв" ведеться облiк сум премiй, що надходять до державного бюджету вiд розмiщення державних цiнних паперiв. За дебетом субрахунку вiдображаються нарахованi суми премiй, що надiйшли до державного бюджету вiд розмiщення державних цiнних паперiв. За кредитом субрахунку вiдображається списання суми премiй пiсля зменшення касових видаткiв з обслуговування державного боргу на суму таких премiй.

На субрахунку 9537 "Дисконт при розмiщеннi дисконтних державних цiнних паперiв" ведеться облiк сум дисконту при розмiщеннi дисконтних державних цiнних паперiв. За дебетом субрахунку вiдображаються нарахованi суми дисконту при розмiщеннi (продажу) дисконтних державних цiнних паперiв. За кредитом субрахунку вiдображається зменшення сум дисконту.

На субрахунку 9538 "Дисконт при погашеннi дисконтних державних цiнних паперiв" ведеться облiк сум дисконту при погашеннi дисконтних державних цiнних паперiв. За дебетом субрахунку вiдображаються нарахованi суми дисконту при погашеннi дисконтних державних цiнних паперiв. За кредитом субрахунку вiдображається зменшення сум дисконту при погашеннi дисконтних державних цiнних паперiв.

На субрахунку 9543 "Платежi з обслуговування мiсцевого боргу" ведеться облiк сум комiсiй за мiсцевими борговими зобов’язаннями, комiсiйної винагороди банку при купiвлi, конвертацiї валюти для платежiв за мiсцевим боргом, комiсiйних витрат банкiв-кореспондентiв та/або iнших платежiв, якi пiдлягають виплатi з мiсцевого бюджету за обслуговування мiсцевого боргу. За дебетом субрахунку вiдображається нарахування сум платежiв з обслуговування мiсцевого боргу. За кредитом субрахунку вiдображається списання сум платежiв з обслуговування мiсцевого боргу у момент їх виплати.