Рахунок 36 "Рахунки за нез’ясованими
сумами та iншi транзитнi рахунки"

Рахунок 36 "Рахунки за нез’ясованими сумами та iншi транзитнi рахунки" призначено для облiку й узагальнення iнформацiї про кошти, якi пiд час надходження не можуть бути зарахованi на вiдповiднi рахунки за призначенням через вiдсутнiсть необхiдних реквiзитiв документiв або якi надходять на транзитнi рахунки органiв Казначейства для здiйснення операцiй з датою валютування.

За кредитом рахунку вiдображається зарахування сум до з’ясування отримувачiв коштiв та коштiв, якi надiйшли на транзитний рахунок органiв Казначейства, за дебетом - їх списання або повернення.

Рахунок 36 "Рахунки за нез’ясованими сумами та iншi транзитнi рахунки" має такi субрахунки:

3651 "Нез’ясованi надходження на рахунках в органах Казначейства";

3652 "Транзитний рахунок для здiйснення операцiй з наступною датою валютування".

На субрахунку 3651 "Нез’ясованi надходження на рахунках в органах Казначейства" ведеться облiк сум, якi пiд час надходження не можуть бути зарахованi на вiдповiднi рахунки за призначенням через вiдсутнiсть необхiдних реквiзитiв документiв. Списання коштiв здiйснюється пiсля з’ясування їх фактичних одержувачiв та отримання пiдтверджень вiд банку кореспондента. Якщо таке пiдтвердження не надходить, кошти повертаються платнику.

На субрахунку 3652 "Транзитний рахунок для здiйснення операцiй з наступною датою валютування" ведеться облiк коштiв, що надходять на транзитнi рахунки органiв Казначейства для здiйснення операцiй з датою валютування. На дату валютування вiдображається списання коштiв на вiдповiднi рахунки, вiдкритi в органах Казначейства, та/або списання коштiв на рахунок, з якого вони надiйшли, за умови вiдкликання платiжного документа.