Рахунок 22 "Готiвковi кошти та їх еквiваленти"

Рахунок 22 "Готiвковi кошти та їх еквiваленти" призначений для узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух грошових коштiв у готiвцi, грошових документiв (у нацiональнiй та iноземнiй валютах), якi знаходяться в касi суб’єкта державного сектору (поштових марок, сплачених проїзних документiв, сплачених путiвок до санаторiїв, пансiонатiв, будинкiв вiдпочинку, коштiв, що мiстяться в акредитивах, у чекових книжках та в iнших грошових документах, тощо), та про кошти в дорозi.

За дебетом рахунку вiдображається надходження готiвкових коштiв, грошових документiв у касу суб’єкта державного сектору та коштiв в дорозi, за кредитом - виплата готiвкових коштiв iз каси або списання нестач готiвкових коштiв на рахунок винних осiб, вибуття грошових документiв та списання коштiв у дорозi пiсля їх зарахування на вiдповiднi рахунки.

Рахунок 22 "Готiвковi кошти та їх еквiваленти" має такi субрахунки:

2211 (2221) "Готiвка у нацiональнiй валютi";

2212 (2222) "Готiвка в iноземнiй валютi";

2213 (2223) "Грошовi документи у нацiональнiй валютi";

2214 (2224) "Грошовi документи в iноземнiй валютi";

2215 (2225) "Грошовi кошти в дорозi у нацiональнiй валютi";

2216 (2226) "Грошовi кошти в дорозi в iноземнiй валютi";

2227 "Iншi еквiваленти грошових коштiв".

На субрахунках 2211 (2221) "Готiвка у нацiональнiй валютi" ведеться облiк готiвки в нацiональнiй валютi, що знаходиться в касi суб’єкта державного сектору.

На субрахунках 2212 (2222) "Готiвка в iноземнiй валютi" ведеться облiк готiвки в iноземнiй валютi за кожним видом валюти окремо, що знаходиться в касi суб’єкта державного сектору.

На субрахунках 2213 (2223) "Грошовi документи у нацiональнiй валютi" ведеться облiк грошових документiв в нацiональнiй валютi.

На субрахунках 2214 (2224) "Грошовi документи в iноземнiй валютi" ведеться облiк грошових документiв в iноземнiй валютi.

На субрахунках 2215 (2225) "Грошовi кошти в дорозi у нацiональнiй валютi" ведеться облiк коштiв, якi перерахованi в останнi днi мiсяця на реєстрацiйнi/поточнi рахунки, але будуть зарахованi в наступному мiсяцi.

На субрахунках 2216 (2226) "Грошовi кошти в дорозi в iноземнiй валютi" ведеться облiк коштiв в iноземнiй валютi, якi перерахованi в останнi днi мiсяця на реєстрацiйнi/поточнi рахунки, але будуть зарахованi в наступному мiсяцi.

На субрахунку 2227 "Iншi еквiваленти грошових коштiв" ведеться облiк державними цiльовими фондами iнших еквiвалентних грошових коштiв, якi не вiдображенi на субрахунках 2223-2226.