Рахунок 31 "Рахунки в банках"
Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій.
Рахунок 31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
312 "Поточні рахунки в іноземній валюті"
313 "Інші рахунки в банку в національній валюті"
314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті"
315 "Спеціальні рахунки в національній валюті"
316 "Спеціальні рахунки в іноземній валюті".
За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом - їх використання.
Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.
Субрахунок 315 "Спеціальні рахунки в національній валюті" призначений для обліку коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, відкритому платнику податку в Казначействі, а також на інших спеціальних рахунках, відкритих у банку та/або органі Казначейства відповідно до законодавства, тощо.
Субрахунок 316 "Спеціальні рахунки в іноземній валюті" призначений для обліку коштів в іноземній валюті, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов’язковому продажу відповідно до законодавства.
Рахунок 31 "Рахунки в банках" кореспондує
| за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
| 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" | 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" |
| 15 | "Капітальні інвестиції" | 15 | "Капітальні інвестиції" |
| 16 | Позицію виключено | 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" |
| 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" | 30 | "Готівка" |
| 30 | "Готівка" | 31 | "Рахунки в банках" |
| 31 | "Рахунки в банках" | 33 | "Інші кошти" |
| 33 | "Інші кошти" | 35 | "Поточні фінансові інвестиції" |
| 34 | "Короткострокові векселі одержані" | 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" |
| 35 | "Поточні фінансові інвестиції" | 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" |
| 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" | ||
| 39 | "Витрати майбутніх періодів" | ||
| 40 | "Зареєстрований (пайовий) капітал" | ||
| 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | 45 | "Вилучений капітал" |
| 40 | "Зареєстрований (пайовий) капітал" | ||
| 46 | "Неоплачений капітал" | ||
| 42 | "Додатковий капітал" | 47 | "Забезпечення майбутніх витрат і платежів" |
| 45 | "Вилучений капітал" | ||
| 46 | "Неоплачений капітал" | 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" |
| 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" | ||
| 50 | "Довгострокові позики" | ||
| 50 | "Довгострокові позики" | 51 | "Довгострокові векселі видані" |
| 52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" | 52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" |
| 55 | "Інші довгострокові зобов'язання" | 53 | "Довгострокові зобов'язання з оренди" |
| 60 | "Короткострокові позики" | ||
| 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | 55 | "Інші довгострокові зобов'язання" |
| 60 | "Короткострокові позики" | ||
| 64 | "Розрахунки за податками й платежами" | 61 | "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" |
| 65 | "Розрахунки за страхуванням" | ||
| 66 | "Розрахунки за виплатами працівникам" | ||
| 68 | "Розрахунки за іншими операціями" | 62 | "Короткострокові векселі видані" |
| 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | ||
| 69 | "Доходи майбутніх періодів" | ||
| 70 | "Доходи від реалізації" | 64 | "Розрахунки за податками й платежами" |
| 71 | "Інший операційний дохід" | ||
| 73 | "Інші фінансові доходи" | 65 | "Розрахунки за страхуванням" |
| 74 | "Інші доходи" | 66 | "Розрахунки за виплатами працівникам" |
| 67 | "Розрахунки з учасниками" | ||
| 76 | "Страхові платежі" | 68 | "Розрахунки за іншими операціями" |
| 69 | "Доходи майбутніх періодів" | ||
| 76 | "Страхові платежі" | ||
| 84 | "Інші операційні витрати" | ||
| 85 | "Інші затрати" | ||
| 90 | "Собівартість реалізації" | ||
| 91 | "Загальновиробничі витрати" | ||
| 92 | "Адміністративні витрати" | ||
| 93 | "Витрати на збут" | ||
| 94 | "Інші витрати операційної діяльності" | ||
| 95 | "Фінансові витрати" | ||
| 97 | "Інші витрати" |
(Рахунок 31 із змінами, внесеними згідно з Наказами Мінфіну N 1012 від 09.12.2002, N 1176 від 11.12.2006, Наказами Міністерства фінансів N 627 від 27.06.2013, N 48 від 08.02.2014, N 573 від 18.06.2015)