ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
21.03.2018 N 144
(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Державної фіскальної служби України
N 522 від 03.08.2018)
Про затвердження Порядку формування територіальними органами та
структурними підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків,
Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків,
Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків
На виконання п. 10 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року N 117 "Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних", наказую:
1. Затвердити такі, що додаються:
Порядок формування територіальними органами та структурними підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків;
Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків;
Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків.
2. Керівникам головних управлінь ДФС в областях, м. Києві, Офісу великих платників податків ДФС забезпечити постійний контроль за формуванням переліків ризикових платників податків.
3. Головам регіональних комісій, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування, під персональну відповідальність забезпечити своєчасність, достовірність та повноту формування переліків ризикових платників податків.
4. Визнати такими, що втратили чинність, накази ДФС від 26.06.2017 N 450 "Про затвердження Регламенту комісії ДФС, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації", від 30.06.2017 N 461 "Про затвердження Переліку кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД", від 28.09.2017 N 638 "Про внесення змін до наказу ДФС від 30.06.2017 N 461", від 26.10.2017 N 708 "Про внесення змін до наказу ДФС від 30.06.2017 N 461", від 01.11.2017 N 713 "Про внесення змін до наказу ДФС від 30.06.2017 N 461", від 03.11.2017 N 732 "Про внесення змін до наказу ДФС від 30.06.2017 N 461", від 31.01.2018 N 57 "Про внесення змін до наказу ДФС від 30.06.2017 N 461".
5. Департаменту організації роботи Служби (Пригаровський В.М.) забезпечити оприлюднення цього наказу шляхом розміщення на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України.
6. Департаменту моніторингу доходів та обліково-звітних систем (Чмерук М.О.) забезпечити внесення цього наказу до Репозиторія звітної і статистичної інформації Державної фіскальної служби України відповідно до наказу ДФС від 07.10.2014 N 168.
Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
В.о. Голови М.В. Продан
Затверджено
наказ ДФС
21.03.2018 N 144
Порядок
формування територіальними органами та структурними
підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків
Усі платники податків, що подають на реєстрацію податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), перевіряються ДФС на відповідність критеріям ризиковості, які затверджено Державною фіскальною службою України та погоджено з Міністерством фінансів України (далі - Критерії).
Керівники комісій головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (далі - Комісія), забезпечують розгляд питань на засіданні Комісії щодо внесення платників податків до переліку ризикових платників податків/виключення з переліку ризикових платників податків згідно з п. 1.6 Критеріїв.
Засідання Комісії щодо розгляду питань про внесення платників податків до переліку ризикових платників податків/виключення з переліку ризикових платників податків проводиться згідно з порядком, передбаченим постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року N 117 "Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних", та оформлюється протоколом.
До протоколу засідання Комісій обов'язково додаються: перелік платників податків, щодо яких виявлено ознаки ризиковості, згідно з п. 1.6 Критеріїв; матеріали, на підставі яких платників податків віднесено до такого переліку; інша інформація, що розглядається Комісією.
За результатами засідання Комісії та протокольно прийнятого рішення (внесення платників податків до переліку ризикових платників податків/виключення з переліку ризикових платників податків) голова Комісії забезпечує негайне внесення інформації щодо включення/виключення зазначених платників до/із переліку платників податків в режимі "Журнал ризикових платників податків" розділу "Робота Комісії регіонального рівня" підсистеми "Аналітична система" ІТС "Податковий блок" як платників з ознаками ризиковості.
У разі відповідності платника податків показникам, що визначені пп.1.1 - 1.5 Критеріїв, таких платників податків включають до переліку ризикових платників податків відповідальні особи, яких включено до складу Комісії, протягом робочого дня на підставі даних Облікової картки (додаток 1) та згідно з Алгоритмом дій співробітників оперативних підрозділів при формуванні Облікової картки та внесенні інформації до переліку ризикових платників податків (додаток 2).
У разі відповідності платника податків показнику оцінки ступеня ризиків, визначеному п. 1. 6 Критеріїв, - включення до переліку здійснюється за рішенням Комісій.
Якщо суб'єкт господарювання, якого включено до переліку ризикових платників податків, у подальшому здійснює фінансово-господарську діяльність без ознак ризиковості, передбачених пп.1.1 - 1.5 Критеріїв, такого платника податків за поданням структурних підрозділів ГУ ДФС виключають з переліку ризикових платників податків, а у разі невідповідності показникам оцінки ступеня ризиків, визначеним п. 1.6 Критеріїв, - після прийняття рішення Комісії.
Введення інформації щодо включення платників податків до переліку ризикових платників податків/виключення з переліку ризикових платників податків за результатами засідання Комісії здійснюється в режимі "Журнал ризикових платників податків" розділу "Робота Комісії регіонального рівня" підсистеми "Аналітична система" ІТС "Податковий блок" з використанням ЕЦП голови Комісії.
Голова Комісії під персональну відповідальність забезпечує своєчасне введення інформації у перелік ризикових платників податків в режимі "Журнал ризикових платників податків" розділу "Робота Комісії регіонального рівня" підсистеми "Аналітична система" ІТС "Податковий блок" згідно з п. 1.6 Критеріїв.
Додаток 1
до Порядку формування територіальними
органами та структурними підрозділами ДФС
переліку ризикових платників податків
Облікова картка
Облікова картка (Додаток 1) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".
Додаток 2
до Порядку формування територіальними
органами та структурними підрозділами ДФС
переліку ризикових платників податків
Алгоритм
дій співробітників оперативних підрозділів при формуванні Облікової картки
та внесенні інформації до переліку ризикових платників податків
Алгоритм дій співробітників оперативних підрозділів при формуванні Облікової картки... (Додаток 2) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".
Затверджено
наказ ДФС
21.03.2018 N 144
Рішення
про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків
Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".
Затверджено
наказ ДФС
21.03.2018 N 144
Рішення
про неврахування Таблиці даних платника податків
Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".