Наказ : Про затвердження Змін до наказів Державної казначейської служби України

ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
19.06.2014 N 152

Про затвердження Змін до наказів
Державної казначейської служби України

З метою приведення Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року N 49, Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53, у відповідність до наказу Державної казначейської служби України від 16 квітня 2014 року N 105 "Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України", наказу Міністерства фінансів України від 22 травня 2014 року N 617 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 грудня 2011 року N 1774", наказу Міністерства фінансів України від 29 травня 2014 року N 654 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 30 січня 2012 року N 60" та бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року N 11 (із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 27 травня 2014 року N 630), НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року N 49, Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52, та до Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53, що додаються.

2. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання державного та місцевих бюджетів з урахуванням внесених змін.

3. Департаменту консолідованої звітності (Бабченко Г.Ф.) складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя з урахуванням внесених змін.

4. Керівникам самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

5. Департаменту інформаційних технологій, корпоративної телекомунікації та захисту інформації (Грубіян О.Є.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення з урахуванням вимог цього наказу.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та керівників головних управлінь Державної казначейської служби України.

Голова Т.Я. Слюз

Затверджено
Наказ Державної казначейської служби України
19.06.2014 N 152

Зміни
до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України
фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів,
затвердженої наказом Державної казначейської служби України
від 08 лютого 2012 року N 49 (у редакції наказу Державної казначейської
служби України від 23 січня 2013 N 21), Інструкції про складання
органами Державної казначейської служби України звітності про виконання
державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської
служби України від 13 лютого 2012 року N 52, та Інструкції про
складання Державною казначейською службою України звітності
про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і
бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя,
затвердженої наказом Державної казначейської служби України
від 13 лютого 2012 року N 53

1. До Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року N 49 (у редакції наказу Державної казначейської служби України від 23 січня 2013 N 21) (далі - Інструкція N 49), внести такі зміни:

1) абзац 12 пункту 4.6.1 розділу IV Інструкції N 49 викласти у такий редакції:

У графі 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми кредиторської заборгованості, що виникла на звітну дату при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за бюджетними зобов'язаннями, взятими на облік органами Казначейства у поточному та минулих звітних роках. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9423 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету", 9424 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету", 9425 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду місцевого бюджету" та 9426 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними графи 9 форми N 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".

2) у розділі V Інструкції N 49:

у абзаці четвертому пункту 5.1 слова "та 153 "Кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання" замінити словами "153 "Кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання" та 155 "Кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";

у абзаці четвертому пункту 5.2 слова "групи 153 "Кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання" замінити словами "груп 153 "Кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання" та 155 "Кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";

3) Порядок заповнення та звірки показників форми N 1мб "Звіт про фінансовий стан (баланс)" (додаток 1 до Інструкції N 49) та Розшифровку операцій, відображених на рахунках групи 153 "Кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання" (додаток 8 до Інструкції N 49), викласти у новій редакції, що додається;

4) у зведеній формі та розділі II "Видатки" Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма N 2ммб) (додаток 2 до Інструкції N 49), зведеній формі та підрозділі 2.1 "Видатки загального фонду місцевих бюджетів" розділу II "Видатки" Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма N 2кмб(мб) (додаток 3 до Інструкції N 49) змінити назву коду 250388 з "Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на проведення виборів депутатів Верховної Ради Автономної Республіки Крим, місцевих рад та сільських, селищних, міських голів" на "Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на проведення виборів депутатів місцевих рад та сільських, селищних, міських голів".

2. До Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52 (далі - Інструкція N 52), внести такі зміни:

1) абзац одинадцятий підпункту 4.3.1 пункту 4.3 розділу IV Інструкції N 52 викласти в такій редакції:

"У графі 9 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми кредиторської заборгованості, що виникла на звітну дату при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за бюджетними зобов'язаннями, взятими на облік органами Казначейства у поточному та минулих звітних роках. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9413 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету", 9414 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету", 9415 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду державного бюджету" та 9416 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними графи 9 форми N 7д "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".";

2) абзац шостий підпункту 4.6.3 пункту 4.6 розділу IV викласти в такій редакції:

"III. Кредитування. У цьому розділі наводяться пояснення до інформації, наведеної у графі "Сума коригування" Розшифровки операцій, відображених на рахунках 1511 та 1512 (додаток 8 до Інструкції) та залишків на кінець звітного періоду на балансових рахунках 153 групи рахунків.";

3) у розділі I "Доходи" Звіту про виконання державного бюджету (додаток 1 до Інструкції N 52) після коду 17060000 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності" доповнити кодами 17060100 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за поставлений природний газ споживачам на підставі укладених з ними договорів", 17060200 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за імпортований суб'єктами господарювання природний газ для споживання ними як палива або сировини" та 17060300 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за видобутий суб'єктами господарювання та спожитий ними природний газ як паливо або сировина".

3. До Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53 (далі - Інструкція N 53), внести такі зміни:

1) по тексту Інструкції N 53 змінити назву групи 873 з "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" на "Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави";

2) абзац двадцять перший підпункту 2.2.3 та абзац двадцять п'ятий підпункту 2.2.4 пункту 2.2 розділу II викласти в такій редакції:

"Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів, наданих з Державного бюджету України місцевим бюджетам Автономної Республіки Крим та міста Севастополя";

3) абзац четвертий підпункту 3.1 розділу III Інструкції N 53 викласти в такій редакції:

"У звіті відображається інформація, яка відноситься до операцій по виконанню державного бюджету. У випадку, коли на балансових рахунках відображені дані про операції по виконанню як державного бюджету, так і місцевих бюджетів (1223 "Рахунки Казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів", 1241 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою", 1242 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками", 1531 "Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою", 1532 "Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою", 1533 "Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками", 1534 "Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками"), інформація у звіті щодо операцій по виконанню державного бюджету уточнюється на підставі даних, наведених у пояснювальних записках до звітів, наданих Головними управліннями Казначейства.";

4) пункт 3.27 розділу III викласти у новій редакції:

"Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів, наданих з Державного бюджету України місцевим бюджетам Автономної Республіки Крим та міста Севастополя" складається на підставі інформації щодо фактично переданих коштів по міжбюджетним трансфертам, отриманої від Управління міжбюджетних відносин та моніторингу видатків місцевих бюджетів Державної казначейської служби України.

Перелік додаткових дотацій та субвенцій наводиться відповідно до закону України про Державний бюджет України.

У графі 3 "Дотація вирівнювання з державного бюджету - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 4 "Дотація вирівнювання з державного бюджету - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми дотацій вирівнювання, переданих з початку звітного року з державного бюджету.

У графі 5 "Додаткова дотація з державного бюджету на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 6 "Додаткова дотація з державного бюджету на: - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми додаткових дотацій, переданих з початку звітного року з державного бюджету.

У графі 7 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція загального фонду на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники загального фонду, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 8 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція загального фонду на: - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми субвенцій, переданих з початку звітного року з загального фонду державного бюджету.

У графі 9 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція спеціального фонду на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники спеціального фонду, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 10 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція спеціального фонду на: - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми субвенцій, переданих з початку звітного року зі спеціального фонду державного бюджету.";

5) додаток 1 до Інструкції N 53 викласти у новій редакції, що додається;

6) у розділі І "Доходи" Звіту про виконання Зведеного бюджету України (додаток 2 до Інструкції N 53) та Звіту про виконання Державного бюджету України (додаток 3 до Інструкції N 53) після коду 17060000 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності" доповнити кодами 17060100 "Збір у вигляді надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за поставлений природний газ споживачам на підставі укладених з ними договорів", 17060200 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за імпортований суб'єктами господарювання природний газ для споживання ними як палива або сировини" та 17060300 "Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, який справляється за видобутий суб'єктами господарювання та спожитий ними природний газ як паливо або сировина".

Начальник Управління методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Н.І. Сушко

Додаток 1
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України фінансової та
бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів

Порядок
заповнення та звірки показників форми N 1мб
"Звіт про фінансовий стан (баланс)"

N п/п	Показники, що звіряються	N груп	Порівняльні показники
1	2	3	4
1	Рядок 020	112	Сальдо рахунку 1121
2	Рядок 030	123	Сальдо рахунків 1231, 1232, 1234
3	Рядок 040	124	Сальдо рахунків 1241, 1242 в частині виконаних операцій по відповідному місцевому бюджету
4	Рядок 050	133	Сальдо рахунків 1331, 1332, 1333, 1334, 1335
5	Рядок 060	134	Сальдо рахунків 1341, 1342, 1343, 1344, 1345
6	Рядок 070	142	Сальдо рахунків 1421
7	Рядок 080	152	Сальдо рахунків 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526, 1527, 1528
8	Рядок 090	153	Сальдо рахунків 1531, 1532, 1533, 1534 на початок 2014 року в частині виконаних операцій по відповідному місцевому бюджету
9	Рядок 091	155	Сальдо рахунків 1551, 1552, 1553, 1554, 1555, 1556, 1557, 1558
10	Рядок 100	164	Сальдо рахунків 1641, 1642
11	Рядок 110	165	Сальдо рахунків 1651, 1652, 1653, 1654
12	Рядок 120	166	Сальдо рахунків 1661, 1662 та інформація про зобов'язання за бюджетними коштами
13	Рядок 130	171	Сальдо рахунку 1711 в частині виконаних грошових операцій по відповідному місцевому бюджету
14	Рядок 140		Сума рядків 020 - 130
15	Рядок 150	421	Сальдо рахунків 4211, 4212
16	Рядок 160	422	Сальдо рахунків 4221, 4222, 4223, 4224
17	Рядок 170	423	Сальдо рахунків 4231, 4232, 4233, 4234
18	Рядок 180	432	Сальдо рахунків 4321, 4322
19	Рядок 190	443	Сальдо рахунків 4431, 4432
20	Рядок 200	444	Сальдо рахунків 4441, 4442
21	Рядок 210	446	Сальдо рахунків 4461, 4462, 4465, 4466
22	Рядок 220		Сума рядків 150 - 210
23	Рядок 230 (баланс)		Сума рядків 140 - 220
24	Рядок 240	214	Сальдо рахунку 2141
25	Рядок 250	215	Сальдо рахунків 2151, 2152, 2153
26	Рядок 260	216	Сальдо рахунку 2161
27	Рядок 270	223	Сальдо рахунків 2231, 2232
28	Рядок 280	224	Сальдо рахунків 2241, 2242
29	Рядок 290	232	Сальдо рахунку 2321
30	Рядок 300	242	Сальдо рахунків 2421, 2422, 2423, 2424
31	Рядок 310		Сума рядків 240 - 300
32	Рядок 320	314	Сальдо рахунків 3142, 3144
33	Рядок 330	315	Сальдо рахунків 3152, 3154
34	Рядок 340	353, 354	Сальдо рахунків 3531, 3541, 3543, 3545 розпорядників та одержувачів коштів, які є клієнтами органу Казначейства, що обслуговує відповідний бюджет
35	Рядок 350*	353, 354	Залишки, що склались за рахунками 3531, 3541, 3543, 3545 розпорядників та одержувачів коштів, які обслуговуються в іншому територіальному органі Казначейства
36	Рядок 360	353, 354	Сальдо рахунків 3532, 3542, 3544, 3546 розпорядників та одержувачів коштів, які є клієнтами органу Казначейства, що обслуговує відповідний бюджет
37	Рядок 370*	353, 354	Залишки, що склались за рахунками 3532, 3542, 3544, 3546 розпорядників та одержувачів коштів, які обслуговуються в іншому територіальному органі Казначейства
38	Рядок 380	355	Сальдо рахунків 3553, 3554
39	Рядок 390	362	Сальдо рахунків 3621
40	Рядок 400	362	Сальдо рахунків 3622
41	Рядок 410		Сума рядків 320 - 400
42	Рядок 420	421	Сальдо рахунків 4211, 4212
43	Рядок 430	422	Сальдо рахунків 4221, 4222, 4223, 4224
44	Рядок 440	423	Сальдо рахунків 4231, 4232, 4233, 4234
45	Рядок 450	432	Сальдо рахунків 4321, 4322
46	Рядок 460	443	Сальдо рахунків 4431, 4432
47	Рядок 470	444	Сальдо рахунків 4441, 4442
48	Рядок 480	446	Сальдо рахунків 4461, 4462, 4465, 4466
49	Рядок 490		Сума рядків 420 - 480
50	Рядок 500 (баланс)		Сума рядків 310, 410, 490
51	Рядок 510	512	Сальдо рахунків 5121, 5122

__________

* рядок заповнюється на підставі інформації, отриманої від інших територіальних органів Державної казначейської служби України, які обслуговують розпорядників і одержувачів коштів.

У Звіті про фінансовий стан (баланс) місцевого бюджету не відображається інформація, що не відноситься до операцій по виконанню місцевих бюджетів.

Додаток 8
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України фінансової та
бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів

Розшифровка
операцій, відображених на рахунках груп 153 "Кредити, що надавались
під гарантійні зобов'язання" та 155 "Кредити, що надавались
під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами"
станом на _____________ 20__ року

__________________________________________
(назва бюджету)

Періодичність: квартальна, річна

Одиниці виміру: грн. коп.

Код тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів

Програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів*

Найменування показників

Загальний фонд

Спеціальний фонд

Надання кредитів

Повернення кредитів

Сума коштів, відображених на рахунках 153 (155) груп

Сума коригування**

дебіторська заборгованість

кредиторська заборгованість

дебіторська заборгованість

кредиторська заборгованість

початок звітного року