КОНСУЛЬТУЄ ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ
Затверджено Порядок казначейського
обслуговування небюджетних рахунків
(коментар до наказу МФУ "Про затвердження Порядку
казначейського обслуговування небюджетних рахунків клієнтів"
від 21.07.2014 р. N 770)
Мінфін наказом від 21.07.2014 р. N 770 затвердив Порядок казначейського обслуговування небюджетних рахунків клієнтів (далі - Порядок N 770), який набрав чинності 22 серпня. Відразу зазначимо, що органи Держказначейства (далі - казначейство) відкривають небюджетні (як, утім, і бюджетні) рахунки клієнтам відповідно до Порядку відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Державної казначейської служби України, затвердженого наказом МФУ від 22.06.2012 р. N 758 (далі - Порядок N 758). Так, у Порядку N 758 чітко прописано алгоритм відкриття небюджетного рахунку, перелік документів для його відкриття і порядок їх заповнення, Новоприйнятий Порядок N 770 - це наступний етап у взаємодії казначейства, розпорядників та одержувачів коштів, адже мало відкрити рахунок, потрібно ще й розуміти, як проводяться операції за рахунком, в які терміни зараховуються і перераховуються кошти, які вимоги встановлені до платіжних доручень. Однак спочатку згадаємо, які ж рахунки називають небюджетними?
ЦИТАТА: "Небюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються органами Казначейства у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, розпорядникам бюджетних коштів та одержуввчам бюджетних коштів, відокремленим структурним підрозділам розпорядників бюджетних коштів, підприємствам, установам, організаціям та фізичним особам - підприємцям за операціями, що не належать до операцій з виконання бюджетів."
(Порядок N 758)
Основними нормативно-правовими актами, на виконання яких відкриті небюджетні рахунки в органах Держказначайства, є:
- Закон України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням" від 18.01.2001 р. N 2240-III та Закон України "Про статус та захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" від 28.02.1991 р. N 796-ХІІ - щодо виплати лікарняних, чорнобильських виплат, допомоги на поховання тощо;
- Закон України "Про здійснення державних закупівель" від 10.04.2014 р. N 1197-VII - щодо рахунків для обліку руху коштів з тендерного забезпечення;
- постанови КМУ від 11.01.2005 р. N 20 та від 29.01.2014 р. N 30 - щодо проведення клірингових розрахунків;
- постанова КМУ від 02.03.2011 р. N 246 щодо використання сум ПДВ, сплачених переробними підприємствами до спеціального фонду державного бюджету.
Що ж до Порядку N 770, то ним встановлені правила обслуговування небюджетних рахунків клієнтів. Перш ніж коментувати ці правила, зазначимо, що обслуговування таких рахунків за бажанням клієнта може відбуватися з використанням системи дистанційного обслуговування "Клієнт казначейства - казначейство".
Основні правила обслуговування небюджетних рахунків такі:
- кошти, що надійшли, казначейство зобов'язане зарахувати на небюджетний рахунок клієнта протягом операційного дня;
- для перерахування коштів з небюджетного рахунку клієнт повинен подати до казначейства правильно заповнене платіжне доручення;
- казначейство прийме до виконання платіжне доручення, тільки якщо будуть дотримані всі правила його оформлення, а сума буде вказана в межах залишку на рахунку клієнта. Якщо ці норми не будуть дотримані - казначейство поверне платіжку клієнту не пізніше наступного робочого дня;
- до списання коштів з рахунку клієнт може відкликати платіжне доручення. Для цього казначейству потрібно подати відповідний лист. Не можна відкликати платіжне доручення частково (змінити його суму);
- казначейство проведе платіж тільки після перевірки всіх необхідних документів, а якщо платіж клієнта пов'язаний з проведенням процедури держзакупівлі - то доведеться подати ще пакет документів, які підтверджують участь у процедурі держзакупівлі. Зазначимо, що Порядок N 770 не встановлює граничний строк, в який казначейство зобов'язане укластися з проведенням платежу клієнта з небюджетного рахунку;
- для того щоб отримати готівку з небюджетного рахунку, клієнту потрібно подати Заявку на видачу готівки (форма наведена нижче), на підставі якої казначейство перерахує грошові кошти на банківський рахунок, з якого клієнт зможе зняти їх на підставі грошового чека;
Із Заявкою на видачу готівки можна ознайомитись: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Консультації".
- казначейство зобов'язане наступного дня сформувати виписки з небюджетних рахунків за попередній операційний день і надати їх клієнтам в електронному та паперовому вигляді;
- якщо за небюджетними рахунками потрібно проводити операції в іноземній валюті, то спочатку клієнт відкриває рахунок в іноземній валюті в банку. Після чого подає довідку про його відкриття до казначейства, а казначейство, в свою чергу, перераховує на банківський рахунок гривневий еквівалент потрібної суми. Придбання валюти і подальші розрахунки здійснюють через банк. А невикористаний залишок гривень після придбання валюти повертають на казначейський небюджетний рахунок клієнта.
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Особливість Порядку N 770 в тому, що практично по всій процедурі казначейського обслуговування небюджетного рахунку не прописані чітко терміни, в які ту чи іншу операцію потрібно проводити.
Галина Шамрай,
директор Департаменту консолідованої
звітності Державної казначейської служби України