Увага! Це є застаріла редакція документа. На останню редакцію
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
НАКАЗ
14.12.2007 N 233
Про затвердження Порядку відображення
у бухгалтерському обліку операцій по виконанню
місцевих бюджетів
( Із змінами, внесеними згідно з
Наказами Державного казначейства
N 6 від 12.01.2008
N 497 від 27.11.2008
N 496 від 07.12.2009
N 291 від 13.08.2010
N 216 від 27.12.2013 )
На виконання статті 78 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ) та інших нормативно-правових актів, що регулюють бюджетні відносини в Україні, наказую:
1. Затвердити Порядок відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів (додається).
2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державного казначейства України від 15.03.2001 N 29.
3. Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести цей Порядок до Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
4. Департаменту інформаційних технологій (Ніколаєву О.Б.) забезпечити доопрацювання програмних засобів з урахуванням вимог цього Порядку.
5. Органам Державного казначейства України відображати операції по виконанню місцевих бюджетів відповідно до цього Порядку.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Чечуліну О.О., начальників Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
Голова С.І.Харченко
Додаток
до наказу Державного
казначейства України
14.12.2007 N 233
Порядок
відображення у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню місцевих бюджетів
( За текстом Порядку Слова "Державне казначейство",
"Державне казначейство України" замінено словами
"Казначейство України" у відповідних відмінках
згідно з Наказом Державної казначейської служби
N 216 від 27.12.2013 )
I. Введення планових показників на початку
бюджетного періоду
1. Введення зведених показників річного розпису призначень (підстава - затверджений розпис відповідного бюджету):
а) загальний фонд:
- за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9323 |Затверджені планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9321 |Поточні планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9293 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |загальному фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9227 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |загальному фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9223 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |загальному фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
- за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9733 |Затверджений розпис фінансування загального |
| | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання, з урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9731 |Поточний розпис фінансування загального фонду |
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
- за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9324 |Затверджені планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9322 |Поточні планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9294 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9228 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9224 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
- за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9734 |Затверджений розпис фінансування спеціального |
| | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання, з урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
------------------------------------------------------------------
2. Введення зведених показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис місцевого бюджету):
а) загальний фонд:
за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9343 |Затверджені планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9341 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку". |
------------------------------------------------------------------
- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9296 |Затверджені зведені бюджетні призначення з |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за |
| | |помісячним розписом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9274 |Затверджені зведені бюджетні призначення з |
| | |загального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань, з урахуванням |
| | |змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9273 |Зведені бюджетні призначення з загального фонду|
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
- за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9742 |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9741 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт "а" пункту 2 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
б) спеціальний фонд:
- за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9344 |Затверджені планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9342 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9298 |Затверджені зведені бюджетні призначення із |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9278 |Затверджені зведені бюджетні призначення із |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань, з урахуванням |
| | |змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9277 |Зведені бюджетні призначення із спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
- за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9744 |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт "б" пункту 2 розділу I в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3. Введення показників зведеного кошторису (підстава - зведений кошторис, отриманий від головного розпорядника або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):
а) загальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9163 |Затверджені зведені кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9127 |Затверджені зведені кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9123 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9164 |Затверджені зведені кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9128 |Затверджені зведені кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з|
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9124 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
4. Введення показників за зведеним планом асигнувань (підстава - зведений план асигнувань та зведений план надання кредитів до зведеного кошторису головного розпорядника коштів бюджету або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):
а) загальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9166 |Затверджені зведені призначення із загального |
| | |фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9144 |Затверджені зведені призначення з загального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з|
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9142 |Зведені поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9168 |Затверджені зведені призначення із спеціального|
| | |фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань |
| | |(за винятком власних надходжень бюджетних |
| | |установ та відповідних видатків) |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9148 |Затверджені зведені призначення з спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з|
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9146 |Зведені поточні призначення з спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 4 розділу I в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
5. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень (підстава - річний розпис асигнувань та розпис повернення кредитів до місцевого бюджету та надання кредитів з місцевого бюджету головних розпорядників місцевих бюджетів):
а) загальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9291 |Затверджені бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9225 |Затверджені бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9221 |Поточні бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9292 |Затверджені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9226 |Затверджені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9222 |Поточні бюджетні призначення по спеціальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
6. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевого бюджету та помісячний розпис повернення кредитів до місцевого бюджету та надання кредитів із загального фонду місцевого бюджету головних розпорядників коштів місцевих бюджетів): ( Абзац перший пункту 6 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
а) загальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9295 |Затверджені бюджетні призначення з загального |
| | |фонду місцевих бюджетів за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9272 |Затверджені бюджетні призначення з загального |
| | |фонду місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань, з урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9271 |Бюджетні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9297 |Затверджені бюджетні призначення із |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9276 |Затверджені бюджетні призначення із |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань, з урахуванням |
| | |змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9275 |Бюджетні призначення із спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 6 розділу I доповнено підпунктом "б" згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
7. Введення показників індивідуального кошторису або плану використання бюджетних коштів (підстава - кошторис, наданий головним розпорядником та/або розпорядником бюджетних коштів, або план використання бюджетних коштів, наданий одержувачем бюджетних коштів):
а) загальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9161 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9125 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9121 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9181 |Асигнування на взяття зобов'язань за загальним |
| | |фондом місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
а також:
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9126 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9182 |Асигнування на взяття зобов'язань за |
| | |спеціальним фондом місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 7 розділу 1 в редакції Наказу Державної казначейської служби N 216 від 27.12.2013 )
8. За планом асигнувань (підстава - план асигнувань та план надання кредитів як додаток до індивідуального кошторису розпорядника коштів місцевого бюджету):
а) загальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9165 |Затверджені призначення із загального фонду |
| | |місцевих бюджетів за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9143 |Затверджені призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань, з |
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9141 |Поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9167 |Затверджені призначення із спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів за планом асигнувань (за |
| | |винятком власних надходжень бюджетних установ |
| | |та відповідних видатків) |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9147 |Затверджені призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань, з |
| | |урахуванням змін |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9145 |Поточні призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 8 розділу I в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
( Абзац пункту 8 розділу I виключено на підставі Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
( Абзац пункту 8 розділу I виключено на підставі Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
Примітка: при збільшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються за вищенаведеними проведеннями.
Відповідно при зменшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються зворотними проведеннями. ( Пункт 8 розділу I доповнено приміткою згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
II. Реєстрація зобов'язань розпорядників
коштів місцевого бюджету в органах
Казначейства України
1. На суму зобов'язання, взятого розпорядником бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання):
а) загальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9421 |Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за |
| | |коштами загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9181 |Асигнування на взяття зобов'язань за загальним |
| | |фондом місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9422 |Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за |
| | |коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9182 |Асигнування на взяття зобов'язань за |
| | |спеціальним фондом місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 1 розділу II в редакції Наказу Державної казначейської служби N 216 від 27.12.2013 )
2. На суму фінансового зобов'язання, взятого розпорядником бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття фінансового зобов'язання):
а) загальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9423 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9421 |Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за |
| | |коштами загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9424 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9422 |Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за |
| | |коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
III. Здійснення операцій за доходами
місцевого бюджету
а) доходи загального фонду місцевого бюджету:
1. Надійшли доходи загального фонду місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9321 |Поточні планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9341 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 1 пункту "а" розділу III доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти загального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9321 |Поточні планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9341 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 2 пункту "а" розділу III доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
б) доходи спеціального фонду місцевого бюджету:
1. Надійшли кошти спеціального фонду місцевого бюджету (підстава-платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9322 |Поточні планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9342 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 1 пункту "б" розділу III доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9322 |Поточні планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9342 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 2 пункту "б" розділу III доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
4. Перераховано до загального фонду залишки коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "б" розділу III доповнено підпунктом 4 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
в) доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевого бюджету
1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3161 |Кошти, які розподіляються між загальним і |
| | |спеціальним фондами місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6123 |Доходи місцевого бюджету, що підлягають |
| | |розподілу між загальним та спеціальним фондами |
------------------------------------------------------------------
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3161 |Кошти, які розподіляються між загальним і |
| | |спеціальним фондами місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6123 |Доходи місцевого бюджету, що підлягають |
| | |розподілу між загальним та спеціальним фондами |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 2 пункту "в" розділу III із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3. Проведено розподіл коштів, між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3161 |Кошти, які розподіляються між загальним і |
| | |спеціальним фондами місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9321 |Поточні планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |9322 |Поточні планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9341 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |9342 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 3 пункту "в" розділу III в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
г) доходи, що розподіляються між рівнями місцевих бюджетів
1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3321 |Кошти, які підлягають розподілу між рівнями |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6221 |Доходи, які підлягають розподілу між рівнями |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3321 |Кошти, які підлягають розподілу між рівнями |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6221 |Доходи, які підлягають розподілу між рівнями |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 2 пункту "г" розділу III із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3. Проведено розподіл коштів, між рівнями бюджетів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
3.1. За умови зарахування коштів до загального фонду відповідного місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3321 |Кошти, які підлягають розподілу між рівнями |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9321 |Поточні планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9341 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
3.2. За умови зарахування коштів до спеціального фонду відповідного місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3321 |Кошти, які підлягають розподілу між рівнями |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9322 |Поточні планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9342 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
3.3. За умови зарахування коштів на рахунки до розподілу коштів між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3321 |Кошти, які підлягають розподілу між рівнями |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3161 |Кошти, які розподіляються між загальним і |
| | |спеціальним фондами місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6123 |Доходи місцевого бюджету, що підлягають |
| | |розподілу між загальним та спеціальним |
| | |фондами |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 3 пункту "г" розділу III в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
д) здійснення операцій за коштами, тимчасово віднеесними на доходи місцевого бюджету:
1. Надійшли кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3421 |Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого |
| | |бюджету, що підлягають розподілу |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6421 |Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого |
| | |бюджету, що підлягають розподілу |
------------------------------------------------------------------
2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3421 |Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого |
| | |бюджету, що підлягають розподілу |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6421 |Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого |
| | |бюджету, що підлягають розподілу |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
3. Розподілено кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3421 |Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого |
| | |бюджету, що підлягають розподілу |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
|або: | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3717 |Рахунки державних позабюджетних фондів |
------------------------------------------------------------------
одночасно(1):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету Доходи|
|або: |6122 |спеціального фонду місцевого бюджету, які |
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно(1):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9321 |Поточні планові показники за доходами |
|або: |9322 |загального фонду місцевого бюджету Поточні |
| | |планові показники за доходами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно(1):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9341 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |9342 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
Примітка.(1) проведення складаються до рахунків 3141, 3151 Плану рахунків.
4. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
5. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
6. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
|або: | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно(2):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету Доходи|
|або: |6122 |спеціального фонду місцевого бюджету, які |
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно(2):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9321 |Поточні планові показники за доходами |
|або: |9322 |загального фонду місцевого бюджету Поточні |
| | |планові показники за доходами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно(2):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9341 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |9342 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
Примітка. (2) проведення складаються до рахунків 3 класу. ( Пункт "д" розділу III в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
2. Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
2.1. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
2.2. Повернуто зайво внесені або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
2.3. Розподілено кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно(2):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно(2):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9321 |Поточні планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |9322 |Поточні планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
______________
(2) - Проведення складаються до рахунків 3 класу.
IV. Облік операцій за власними надходженнями
бюджетних установ та їх використанням
а) власні надходження бюджетних установ та їх використання у грошовій формі:
1. Надійшли кошти у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. Повернуто зайво або помилково зараховані кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам у національній валюті (підстава - платіжні документи розпорядника бюджетних коштів місцевого бюджету та підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно на суму повернутих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
3. На суму операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями (перерахування залишку та отримання залишку), які склались на початок бюджетного періоду і вплинули на результат виконання місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
отримано залишок:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
перераховано залишок:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3141* |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
--------------
* у разі перерахування залишків коштів в загальний фонд як
таких, що втратили своє цільове призначення;
бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків
здійснюються у загальновстановленому порядку.
4. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у національній валюті (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9424 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
5. Надійшли кошти у іноземній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1234 |Рахунки установ та організацій, які утримуються|
| | |за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в |
| | |установах банків за коштами спеціального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4621 |Позиція Казначейства України щодо |
| | |іноземної валюти місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4622 |(контррахунок) Еквівалент позиції |
| | |Казначейства України щодо іноземної валюти |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3622 |Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету,|
| | |відкриті в установах банків, за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
6. Повернуто зайво або помилково зараховані кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам у іноземній валюті (підстава - платіжні документи розпорядника бюджетних коштів місцевих бюджетів та підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3622 |Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету,|
| | |відкриті в установах банків, за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4622 |(контррахунок) Еквівалент позиції |
| | |Казначейства України щодо іноземної валюти |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4621 |Позиція Казначейства України щодо |
| | |іноземної валюти місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1234 |Рахунки установ та організацій, які утримуються|
| | |за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в |
| | |установах банків за коштами спеціального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
7. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3622 |Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету,|
| | |відкриті в установах банків, за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4622 |(контррахунок) Еквівалент позиції |
| | |Казначейства України щодо іноземної валюти |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4621 |Позиція Казначейства України щодо |
| | |іноземної валюти місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1234 |Рахунки установ та організацій, які утримуються|
| | |за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в |
| | |установах банків за коштами спеціального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9424 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
8. Перераховано кошти на рахунок в банку для придбання іноземної валюти розпорядником бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1234 |Рахунки установ та організацій, які утримуються|
| | |за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в |
| | |установах банків за коштами спеціального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4621 |Позиція Казначейства України щодо |
| | |іноземної валюти місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4622 |(контррахунок) Еквівалент позиції |
| | |Казначейства України щодо іноземної валюти |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3622 |Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету,|
| | |відкриті в установах банків, за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
Примітка. операції, пов'язані з відображенням у бухгалтерському обліку сум курсової різниці, здійснюються відповідно до підпунктів 5 та 6 цього пункту.
б) власні надходження бюджетних установ та їх використання у натуральній формі:
1. На суму надходжень (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4466 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. На суму проведених видатків (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4466 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду|
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Розділ IV в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
V. Здійснення операцій за видатками
місцевого бюджету
а) загальний фонд:
1. Виділено кошти загального фонду місцевого бюджету розпорядникам коштів (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3531 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9223 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |загальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9273 |Зведені бюджетні призначення з загального фонду|
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
2. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з між бюджетними трансфертами (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3531 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3543 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3545 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштам загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8251 |Кошти загального фонду місцевого бюджету, |
| | |передані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9123 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9142 |Зведені поточні призначення з загального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8141 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |отримані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9221 |Поточні бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9271 |Бюджетні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
3. Виділено кошти загального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3545 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
Примітка. бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку. ( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
4. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |3543 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9121 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9141 |Поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9423 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3543 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9121 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9141 |Поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9181 |Асигнування на взяття зобов'язань за загальним |
| | |фондом місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
Примітка. операції із проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, здійснюються відповідно до підпункту 4 цього пункту. ( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби N 216 від 27.12.2013 )
6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3543 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141* |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
--------------
* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків
здійснюються у загальновстановленому порядку.
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3545 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3125* |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних|
| | |установ |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |1711** |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 7 пункту "а" розділу V в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3141 |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3125* |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних|
| | |установ |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |1711** |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3545 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
--------------
* проведення здійснюється з моменту запровадження в дію глави
11 "Операції за власними надходженнями бюджетних установ" Порядку
казначейського обслуговування державного бюджету за доходами та
іншими надходженнями, затвердженого наказом Державного
казначейства України від 19.12.2000 N 131,
зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.01.2001 за
N 67/5258 (у редакції наказу Державного казначейства України від
03.03.2008 N 80) та глави 15 "Повернення помилково
або надмірно зарахованих до бюджету власних надходжень бюджетних
установ" Порядку повернення коштів, помилково або надмірно
зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого
наказом Державного казначейства України від 10.12.2002 N 226,
зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.12.2002 за
N 1000/7288 (в редакції наказу Державного казначейства
України від 29.05.2008 N 181);
** у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними
Головними управліннями Державного казначейства України.
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
9. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного бюджету, з якого надавались міжбюджетні трансферти (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3545 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141* |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3111* |Надходження до загального фонду державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
--------------
* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків
здійснюються у загальновстановленому порядку
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
10. Перераховано кошти на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів (підстава - зведення заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1241 |Дебіторська заборгованість за операціями з |
| | |готівкою |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
11. Зараховано кошти на рахунок органу Казначейства України, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів (підстава - виписка з рахунку в банку):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1223 |Рахунки Казначейства України в установах |
| | |банків для виплати готівкових коштів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1241 |Дебіторська заборгованість за операціями з |
| | |готівкою |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
12. Проведено виплату готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3543 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1223 |Рахунки Казначейства України в установах |
| | |банків для виплати готівкових коштів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9121 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9141 |Поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9423 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 12 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
б) спеціальний фонд:
1. Виділено кошти із спеціального фонду місцевого бюджету розпорядникам (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3532 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9224 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9277 |Зведені бюджетні призначення із спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 1 пункту "б" розділу V доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
2. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з між бюджетними трансфертами (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3532 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3544 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3546 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8252 |Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |передані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9124 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9146 |Зведені поточні призначення з спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8142 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |отримані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9222 |Поточні бюджетні призначення по спеціальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9275 |Бюджетні призначення із спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 2 пункту "б" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3. Виділено кошти спеціального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3546 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
Примітка. бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку. ( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
4. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |3544 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9145 |Поточні призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9424 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 4 пункту "б" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3544 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9145 |Поточні призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9182 |Асигнування на взяття зобов'язань за |
| | |спеціальним фондом місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
Примітка. операції із проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, здійснюються відповідно до підпункту 4 цього пункту. ( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби N 216 від 27.12.2013 )
6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3544 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141* |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
--------------
* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків
здійснюються у загальновстановленому порядку.
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3546 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3125* |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних|
| | |установ |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |1711** |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 7 пункту "б" розділу V в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
( Примітку підпункту 7 пункту "б" розділу V виключено на підставі Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3151 |Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів, які направляються на спеціальні |
| | |видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду державного бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3125* |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних|
| | |установ |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |1711** |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3546 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
--------------
* проведення здійснюється з моменту запровадження в дію глави
11 "Операції за власними надходженнями бюджетних установ" Порядку
казначейського обслуговування державного бюджету за доходами та
іншими надходженнями, затвердженого наказом Державного
казначейства України від 19.12.2000 N 131,
зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.01.2001 за
N 67/5258 (у редакції наказу Державного казначейства України від
03.03.2008 N 80) та глави 15 "Повернення помилково
або надмірно зарахованих до бюджету власних надходжень бюджетних
установ" Порядку повернення коштів, помилково або надмірно
зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого
наказом Державного казначейства України від 10.12.2002 N 226
зареєстрованого в Міністерстві юстиції України
25.12.2002 за N 1000/7288 (в редакції наказу Державного
казначейства України від 29.05.2008 N 181);
** у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними
Головними управліннями Державного казначейства України.
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
9. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3546 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3141* |Надходження до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3111* |Надходження до загального фонду державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
--------------
* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків
здійснюються у загальновстановленому порядку.
Примітка. операції щодо перерахування коштів з рахунків спеціального фонду на рахунок органу Державного казначейства України, відкритий в установі банку для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів здійснюються відповідно до підпунктів 10 та 11 пункту "а" цього розділу. ( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
10. Проведено виплату готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |3544 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1223 |Рахунки Казначейства України в установах |
| | |банків для виплати готівкових коштів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9145 |Поточні призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9424 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
VI. Здійснення операцій по наданню
з місцевого бюджету бюджетних кредитів
та їх поверненню
а) загальний фонд:
1. Операції з виділення коштів загального фонду місцевого бюджету розпорядникам коштів здійснюються відповідно до підпунктів 1 та 2 пункту "а" розділу V цього Порядку. ( Підпункт 1 пункту "а" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
2. Надано кредити з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжне доручення і підтвердні документи на проведення видатків на надання кредитів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |3543 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1521 |Короткострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |1522 |Довгострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4431 |Розрахунки за операціями з кредитами загального|
| | |фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9121 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9141 |Поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9423 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
3. На суму пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4431 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |1521 |Короткострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
| |1522 |Довгострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого|
| | |бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
4. На суму кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету до загального фонду бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |3143 |Рахунок для зарахування до загального фонду |
| | |місцевих бюджетів повернення бюджетних |
| | |кредитів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4431 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |1521 |Короткострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
| |1522 |Довгострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |7231 |Кредитування загального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9221 |Поточні бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9271 |Бюджетні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 4 пункту "а" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3143 |Рахунок для зарахування до загального фонду |
| | |місцевих бюджетів повернення бюджетних |
| | |кредитів |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
б) спеціальний фонд:
1. Операції з виділення коштів спеціального фонду місцевого бюджету розпорядниками коштів здійснюються відповідно до підпунктів 1 та 2 пункту "б" розділу V цього Порядку. ( Підпункт 1 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
2. Надано кредити з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжне доручення і підтвердні документи на проведення видатків на надання кредитів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |3544 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1521 |Короткострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |1522 |Довгострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9145 |Поточні призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9424 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |
| | |коштів за коштами спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 2 пункту "б" розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3. На суму пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |1521 |Короткострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
| |1522 |Довгострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
4. На суму кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету до спеціального фонду бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3153 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів|
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1521 |Короткострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |1522 |Довгострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9222 |Поточні бюджетні призначення по спеціальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9275 |Бюджетні призначення із спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 4 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3153 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
6. Кошти від повернення кредитів, наданих за рішеннями Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної ради до набрання чинності Бюджетним кодексом України ( 2542-14 ) зараховуються до бюджету розвитку відповідного місцевого бюджету. При цьому у бухгалтерському обліку по виконанню бюджетів мали бути відображені суми отриманих і непогашених кредитів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |3153 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів повернення бюджетних |
| | |кредитів |
------------------------------------------------------------------
та/або одночасно зменшується сума заборгованості за наданими кредитами із загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4431 |Розрахунки за операціями з кредитами загального|
| | |фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1521 |Короткострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |1522 |Довгострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9221 |Поточні бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9271 |Бюджетні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
та/або одночасно зменшується сума заборгованості за наданими кредитами із спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |1521 |Короткострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
|--------+--------+----------------------------------------------|
| |1522 |Довгострокові кредити, надані з місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9222 |Поточні бюджетні призначення по спеціальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+--------+----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9275 |Бюджетні призначення із спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 6 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3153 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
( Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
VII. Здійснення операцій з фінансування
місцевих бюджетів
1. Операції з одержання та погашення відповідно до законодавства короткострокових та середньострокових позичок на покриття тимчасових касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду місцевих бюджетів за рахунок єдиного казначейського рахунку та короткострокових і середньострокових позичок, отриманих у фінансово-кредитних установах.
1.1. На суму отриманої до загального фонду місцевого бюджету короткотермінової та/або середньострокової позички:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
| | 1541 |Короткострокові позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|або: | 1544 |Середньострокові позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 3252 |Рахунок для зарахування до загального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 4431 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 2231 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 8747 |Кошти, отримані до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів від інших залучених кредитів |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду залучення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9731 |Поточний розпис фінансування загального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду залучення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9741 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
1.2. Зараховано кошти позички до загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3252 |Рахунок для зарахування до загального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
1.3. На суму пролонгованої позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 1542 |Пролонговані позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 1541 |Короткострокові позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|або: | 1544 |Середньострокові позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
1.4. На суму простроченої заборгованості за позичкою (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 1543 |Прострочена заборгованість за позичками, |
| | |наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів |
| | |єдиного казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 1541 |Короткострокові позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|або: | 1542 |Пролонговані позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку" |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|або: | 1544 |Середньострокові позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
1.5. Направлено кошти, загального фонду місцевого бюджету на погашення позички:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3252 |Рахунок для зарахування до загального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
------------------------------------------------------------------
1.6. Перераховано кошти загального фонду місцевого бюджету на погашення позички:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 3252 |Рахунок для зарахування до загального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|або: | 1541 |Короткострокові позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|або: | 1542 |Пролонговані позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку" |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|або: | 1543 |Прострочена заборгованість за позичками, |
| | |наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів |
| | |єдиного казначейського рахунку |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|або: | 1544 |Середньострокові позички, надані місцевим |
| | |бюджетам за рахунок коштів єдиного |
| | |казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 2231 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 4431 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 8752 |Кошти, направлені на погашення кредитів |
| | |місцевого бюджету |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9731 |Поточний розпис фінансування загального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9741 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|---------+--------+---------------------------------------------|
|Кредит | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 1 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства N 291 від 13.08.2010 )
2. Операції по залученню коштів до спеціального фонду місцевого бюджету відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ).
2.1. На суму коштів у національній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3254 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2231 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8748 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від інших залучених кредитів |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду залучення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду залучення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
2.2. Зараховано кошти у національній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3254 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
2.3. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3254 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
------------------------------------------------------------------
2.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті, на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3254 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2231 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8752 |Кошти, направлені на погашення кредитів |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
2.5. На суму коштів у іноземній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1232 |Рахунки місцевих бюджетів в установах банків |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4621 |Позиція Казначейства України щодо |
| | |іноземної валюти місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4622 |(контррахунок) Еквівалент позиції |
| | |Казначейства України щодо іноземної валюти |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3254 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2231 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |2241 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8748 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від інших залучених кредитів |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду залучення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду залучення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
2.6. Зараховано кошти у іноземній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3254 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
2.7. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у іноземній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3254 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
------------------------------------------------------------------
2.8. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення позички у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3254 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, |
| | |направлених на їх погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4622 |(контррахунок) Еквівалент позиції |
| | |Казначейства України щодо іноземної валюти |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4621 |Позиція Казначейства України щодо |
| | |іноземної валюти місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1232 |Рахунки місцевих бюджетів в установах банків |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2231 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |2241 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8752 |Кошти, направлені на погашення кредитів |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
2.9. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2231 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |2241 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
або:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2231 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|або: |2241 |Кредити, не віднесені до інших категорій |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4432 |Розрахунки за операціями з кредитами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 2 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3. Операції з обігу цінних паперів.
3.1. Надійшли до місцевого бюджету кошти від розміщення цінних паперів (на суму надходжень):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3242 |Кошти, залучені до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів від розміщення цінних |
| | |паперів та направлені на їх погашення |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8742 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від розміщення цінних паперів |
------------------------------------------------------------------
та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
- та/або короткострокові облігації
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4322 |Розрахунки за цінними паперами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2151 |Короткострокові облігації місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або середньострокові облігації
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4322 |Розрахунки за цінними паперами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2152 |Середньострокові облігації місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або довгострокові облігації
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4322 |Розрахунки за цінними паперами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2153 |Довгострокові облігації місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або інші цінні папери місцевого бюджету
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4322 |Розрахунки за цінними паперами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2161 |Інші цінні папери місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду залучення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду залучення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Підпункт 3.1 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
3.2. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3242 |Кошти, залучені до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів від розміщення цінних |
| | |паперів та направлені на їх погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
3.3. Направлено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів (по номінальній вартості):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3242 |Кошти, залучені до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів від розміщення цінних |
| | |паперів та направлені на їх погашення |
------------------------------------------------------------------
3.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3242 |Кошти, залучені до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів від розміщення цінних |
| | |паперів та направлені на їх погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно зменшується сума відповідних боргових зобов'язань:
- та/або короткострокові облігації
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2151 |Короткострокові облігації місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4322 |Розрахунки за цінними паперами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або середньострокові облігації
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2152 |Середньострокові облігації місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4322 |Розрахунки за цінними паперами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або довгострокові облігації
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2153 |Довгострокові облігації місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4322 |Розрахунки за цінними паперами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або інші цінні папери місцевого бюджету
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2161 |Інші цінні папери місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4322 |Розрахунки за цінними паперами спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8751 |Кошти, направлені на погашення цінних паперів |
| | |та боргових зобов'язань місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду погашення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду погашення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
Операції з обслуговування позичок, отриманих місцевим бюджетом, цінних паперів, випущених місцевим бюджетом здійснюються відповідно до підпункту 3 пункту "а" загальний фонд розділу V цього Порядку. ( Підпункт 3.4 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
4. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів загального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" ( 280/97-ВР ) у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.
4.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3281 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
------------------------------------------------------------------
4.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3281 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:
- та/або короткостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1341 |Інші короткострокові депозити місцевого бюджету|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або середньостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1342 |Інші середньострокові депозити місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або довгостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1343 |Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або депозит до запитання
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1345 |Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8791 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду розміщення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9731 |Поточний розпис фінансування загального фонду |
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду розміщення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9741 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
4.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3281 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
------------------------------------------------------------------
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
- та/або короткостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1341 |Інші короткострокові депозити місцевого бюджету|
------------------------------------------------------------------
- та/або середньостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1342 |Інші середньострокові депозити місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або довгостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1343 |Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або депозит до запитання
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1345 |Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8771 |Кошти, отримані до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів від повернення з депозиту |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9731 |Поточний розпис фінансування загального фонду |
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9741 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
4.4. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3281 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
4.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
- та/або короткостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1341 |Інші короткострокові депозити місцевого бюджету|
------------------------------------------------------------------
- та/або середньостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1342 |Інші середньострокові депозити місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або довгостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1343 |Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або депозит до запитання
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1345 |Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
------------------------------------------------------------------
4.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3281 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
------------------------------------------------------------------
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4461 |Інші розрахунки за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8771 |Кошти, отримані до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів від повернення з депозиту |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9731 |Поточний розпис фінансування загального фонду |
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9741 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
4.7. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3281 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 4 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
5. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів спеціального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" ( 280/97-ВР ) у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.
5.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3282 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
------------------------------------------------------------------
5.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3282 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:
- та/або короткостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1341 |Інші короткострокові депозити місцевого бюджету|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або середньостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1342 |Інші середньострокові депозити місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або довгостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1343 |Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або депозит до запитання
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1345 |Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8792 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду розміщення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду розміщення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
5.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3282 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
------------------------------------------------------------------
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
- короткостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1341 |Інші короткострокові депозити місцевого бюджету|
------------------------------------------------------------------
- середньостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1342 |Інші середньострокові депозити місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
- довгостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1343 |Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- депозит до запитання
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1345 |Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8772 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від повернення з депозиту |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
5.4. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3282 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
5.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
- та/або короткостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1341 |Інші короткострокові депозити місцевого бюджету|
------------------------------------------------------------------
- та/або середньостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1342 |Інші середньострокові депозити місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або довгостроковий
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1343 |Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- та/або депозит до запитання
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1345 |Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
------------------------------------------------------------------
5.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3282 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
------------------------------------------------------------------
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4462 |Інші розрахунки за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1344 |Прострочена заборгованість за іншими депозитами|
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8772 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від повернення з депозиту |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно (по коду повернення):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
5.7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернені з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
------------------------------------------------------------------
|Дебет |3282 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит та |
| | |повернені з депозиту |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
Примітка. кошти, перераховані установою банку за користування вкладом в дохід місцевого бюджету, зараховуються до загального фонду відповідно до рішення про місцевий бюджет у порядку, визначеному у підпункті 1 пункту "а" розділу III цього Порядку. ( Розділ VII доповнено пунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
VIII. Здійснення операцій по взаємних
розрахунках між державним та місцевим бюджетами
а) загальний фонд:
1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4211 |Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях|
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2421 |Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету|
| | |за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4212 |Розрахунки з державним бюджетом за видатками |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2421 |Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету|
| | |за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2421 |Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету|
| | |за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4211 |Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях|
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2421 |Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету|
| | |за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4212 |Розрахунки з державним бюджетом за видатками |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
3. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1651 |Активи загального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з державним бюджетом |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4211 |Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях|
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1651 |Активи загального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з державним бюджетом |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4212 |Розрахунки з державним бюджетом за видатками |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
4. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4211 |Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях|
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1651 |Активи загального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з державним бюджетом |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4212 |Розрахунки з державним бюджетом за видатками |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1651 |Активи загального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з державним бюджетом |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
5. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
5.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4221 |Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях |
| | |загального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2423 |Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету|
| | |за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами|
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4222 |Розрахунки місцевих бюджетів за видатками |
| | |загального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2423 |Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету|
| | |за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами|
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
5.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1653 |Активи загального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4221 |Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях |
| | |загального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1653 |Активи загального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4222 |Розрахунки місцевих бюджетів за видатками |
| | |загального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
6. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
6.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2423 |Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету|
| | |за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4221 |Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях |
| | |загального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2423 |Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету|
| | |за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4222 |Розрахунки місцевих бюджетів за видатками |
| | |загального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
6.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4221 |Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях |
| | |загального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1653 |Активи загального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4222 |Розрахунки місцевих бюджетів за видатками |
| | |загального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1653 |Активи загального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
1.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4223 |Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях |
| | |спеціального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2424 |Зобов'язання спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за взаємними розрахунками з місцевими |
| | |бюджетами |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4224 |Розрахунки місцевих бюджетів за видатками |
| | |спеціального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |2424 |Зобов'язання спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за взаємними розрахунками з місцевими |
| | |бюджетами |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
1.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1654 |Активи спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4223 |Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях |
| | |спеціального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |1654 |Активи спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4224 |Розрахунки місцевих бюджетів за видатками |
| | |спеціального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
2.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2424 |Зобов'язання спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за взаємними розрахунками з місцевими |
| | |бюджетами |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4223 |Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях |
| | |спеціального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |2424 |Зобов'язання спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за взаємними розрахунками з місцевими |
| | |бюджетами |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |4224 |Розрахунки місцевих бюджетів за видатками |
| | |спеціального фонду |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
2.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4223 |Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях |
| | |спеціального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1654 |Активи спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
- за видатками:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |4224 |Розрахунки місцевих бюджетів за видатками |
| | |спеціального фонду |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |1654 |Активи спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету. |
------------------------------------------------------------------
( Розділ VIII в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
IX. Відображення операцій
по річному заключенню рахунків
Для підведення результатів виконання місцевих бюджетів по завершенню бюджетного року Головними управліннями Казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Казначейства України) проводяться операції по заключенню рахунків. Заключення рахунків здійснюється після закінчення останнього операційного дня бюджетного року. Результат виконання місцевих бюджетів визначається Головними управліннями Казначейства України.
Обов'язковою умовою виконання Головними управліннями Казначейства України операцій по заключенню рахунків є відсутність у розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів залишків на рахунках розділу 35 Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.
Залишки коштів списуються з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (крім власних надходжень, субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам) на рахунки відповідного бюджету, відкриті в Головних управліннях Казначейства України.
Операції по річному заключенню рахунків відображаються такими бухгалтерськими проведеннями.
Глава 1. Списання залишків коштів з рахунків
розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів,
розташованих на інших територіях ніж місцевий бюджет
а) загальний фонд:
1. У Головному управлінні Казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3543 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3545 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 8141 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |отримані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 9221 |Поточні бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів):
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9271 |Бюджетні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
2. У Головному управлінні Казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 3531 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 8251 |Кошти загального фонду місцевого бюджету, |
| | |передані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 9123 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 9142 |Зведені поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
1. У Головному управлінні Казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів (крім власних надходжень):
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3544 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3546 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 8142 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |отримані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 9222 |Поточні бюджетні призначення по спеціальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно (крім одержувачів):
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 9275 |Бюджетні призначення із спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
2. У Головному управлінні Казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 3532 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 8252 |Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |передані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 9124 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 9145 |Поточні призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
Глава 2. Списання залишків коштів з рахунків
розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів
а) загальний фонд:
1. Перераховано кошти з реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 3541 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3543 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3545 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами загального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 3531 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 8251 |Кошти загального місцевого бюджету, передані |
| | |розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9123 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9142 |Зведені поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 8141 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |отримані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9221 |Поточні бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9271 |Бюджетні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 3531 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 3142 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9273 |Зведені бюджетні призначення з загального фонду|
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9223 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |загальному фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
1. Перераховано кошти з спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 3542 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3544 |Рахунок одержувачів коштів за коштами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3546 |Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними |
| | |трансфертами за коштами спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 3532 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | 3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 8252 |Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |передані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9124 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9146 |Зведені поточні призначення з спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет | 8142 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |отримані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит | 8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9222 |Поточні бюджетні призначення по спеціальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9275 |Бюджетні призначення із спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 3532 |Особові рахунки розпорядників за коштами, |
| | |отриманими із спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 3152 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які|
| | |направляються на спеціальні видатки |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9277 |Зведені бюджетні призначення із спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
------------------------------------------------------------------
одночасно:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | 9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| Кредит | 9224 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
------------------------------------------------------------------
Глава 3. Операції по заключенню рахунків
у Головних управліннях Казначейства України,
які обслуговують розпорядників коштів
місцевих бюджетів, розташованих на різних
адміністративних територіях
а) у Головних управліннях Казначейства України, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на іншій адміністративній території ніж місцевий бюджет:
1. На суму власних надходжень розпорядників:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
|--------+------+------------------------------------------------|
| Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
------------------------------------------------------------------
2. На суму видатків місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+------+------------------------------------------------|
| Кредит |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
|--------+------+------------------------------------------------|
| |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
3. На суму наданих бюджетних кредитів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
4. На суму повернутих бюджетних кредитів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
5. На суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
або:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
6. На суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду місцевого|
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
або:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду місцевого|
| | |бюджету |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
Примітка. інформація про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів місцевого бюджету, результату по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету (далі - Інформація) за формою, встановленою додатком до Порядку, у термін, визначений Казначейством України, передається в електронному вигляді до Головного управління Казначейства України, яке здійснює обслуговування місцевого бюджету, розпорядником коштів якого є дана бюджетна установа.
б) У Головних управліннях Казначейства України, які обслуговують місцевий бюджет:
Головне управління Казначейства України, на підставі отриманої Інформації, відображає в обліку по виконанню відповідного місцевого бюджету суми доходів, видатків та кредитування за вирахуванням погашення і здійснює такі бухгалтерські проведення:
1. На суму власних надходжень розпорядників:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. На суму видатків місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
------------------------------------------------------------------
3. На суму наданих бюджетних кредитів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
4. На суму повернутих бюджетних кредитів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
5. На суму коштів, віднесених на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
або:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
6. На суму коштів віднесених на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду місцевого|
| | |бюджету |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
або:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+------+------------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду місцевого|
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
Глава 4. Операції по заключенню
рахунків бюджетного обліку
а) загальний фонд:
1. На суму доходів загального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6121 |Доходи загального фонду місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
2. На суму видатків загального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7211 |Видатки загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
3. На суму наданих бюджетних кредитів, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7231 |Кредитування загального фонду місцевого бюджету|
| | |за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5121 |Результат виконання загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
Примітка. рахунок 7231 "Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків.
б) спеціальний фонд:
1. На суму доходів спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6122 |Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |які направляються на спеціальні видатки |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6124 |Власні кошти розпорядників коштів місцевого |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
2. На суму видатків спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7221 |Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
3. На суму наданих бюджетних кредитів, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
------------------------------------------------------------------
4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |7232 |Кредитування спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету за вирахуванням погашення |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |5122 |Результат виконання спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
та одночасно:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |7921 |Контррахунок за операціями з кредитуванням за |
| | |вирахуванням погашення |
------------------------------------------------------------------
Примітка. рахунок 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків".
Глава 5. Операції по заключенню
інших рахунків бюджетного обліку
1. На суму доходів місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6123 |Доходи місцевого бюджету, що підлягають |
| | |розподілу між загальним та спеціальним фондами |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
2. На суму доходів, що підлягають розподілу між рівнями бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6221 |Доходи, які підлягають розподілу між рівнями |
| | |бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
3. На суму коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6421 |Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого |
| | |бюджету, що підлягають розподілу |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
4. На суму інших коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |6422 |Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи |
| | |місцевого бюджету |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів|
------------------------------------------------------------------
Глава 6. Операції по заключенню рахунків
управлінського обліку
а) загальний фонд:
1. На суму коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8251 |Кошти загального фонду місцевого бюджету, |
| | |передані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
2. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8141 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |отримані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
3. На суму коштів, отриманих місцевими бюджетами:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8741 |Кошти, отримані до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів від розміщення цінних паперів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8743 |Інші кошти, отримані до загального фонду |
| | |місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8745 |Кошти, отримані до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів від залучених кредитів Національного |
| | |банку України |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8747 |Кошти, отримані до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів від інших залучених кредитів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8771 |Кошти, отримані до загального фонду місцевих |
| | |бюджетів від повернення з депозиту |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
4. На суму коштів, направлених на погашення кредитів місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8752 |Кошти, направлені на погашення кредитів |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
5. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8751 |Кошти, направлені на погашення цінних паперів |
| | |та боргових зобов'язань місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
6. На суму коштів, направлених для розміщення на депозит:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8791 |Кошти загального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
1. На суму коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8252 |Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, |
| | |передані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
------------------------------------------------------------------
2. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8142 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |отримані розпорядниками коштів місцевих |
| | |бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
3. На суму коштів, отриманих місцевими бюджетами:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8742 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від розміщення цінних паперів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8744 |Інші кошти, отримані до спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8746 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від залучених кредитів Національного |
| | |банку України |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8748 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від інших залучених кредитів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8772 |Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих |
| | |бюджетів від повернення з депозиту |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
4. На суму коштів, направлених на погашення кредитів місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8752 |Кошти, направлені на погашення кредитів |
| | |місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
5. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8751 |Кошти, направлені на погашення цінних паперів |
| | |та боргових зобов'язань місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
6. На суму коштів, направлених для розміщення на депозит:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |8792 |Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, |
| | |направлені для розміщення на депозит |
------------------------------------------------------------------
Глава 7. Операції по заключенню рахунків
позабалансового обліку
а) загальний фонд:
1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9323 |Затверджені планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9343 |Затверджені планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9163 |Затверджені зведені кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9127 |Затверджені зведені кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9166 |Затверджені зведені призначення із загального |
| | |фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9144 | |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
| | |Затверджені зведені призначення з загального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з|
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9161 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9125 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9165 |Затверджені призначення із загального фонду |
| | |місцевих бюджетів за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9143 |Затверджені призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9293 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |загальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9227 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |загальному фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9296 |Затверджені зведені бюджетні призначення з |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за |
| | |помісячним розписом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9274 |Затверджені зведені бюджетні призначення з |
| | |загального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань, з урахуванням |
| | |змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9291 |Затверджені бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9225 |Затверджені бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9295 |Затверджені бюджетні призначення з загального |
| | |фонду місцевих бюджетів за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9272 |Затверджені бюджетні призначення з загального |
| | |фонду місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань, з урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9733 |Затверджений розпис фінансування загального |
| | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання, з урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9742 |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9321 |Поточні планові показники за доходами |
| | |загального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9341 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів загального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9123 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9142 |Зведені поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9121 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |загального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9141 |Поточні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9223 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |загальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9273 |Зведені бюджетні призначення з загального фонду|
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9221 |Поточні бюджетні призначення по загальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9271 |Бюджетні призначення з загального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9731 |Поточний розпис фінансування загального фонду |
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9741 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
б) спеціальний фонд:
1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9324 |Затверджені планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9344 |Затверджені планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9164 |Затверджені зведені кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9128 |Затверджені зведені кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з|
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9168 |Затверджені зведені призначення із спеціального|
| | |фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань |
| | |(за винятком власних надходжень бюджетних |
| | |установ та відповідних видатків) |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9148 |Затверджені зведені призначення з спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з|
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9162 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9126 |Затверджені кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9167 |Затверджені призначення із спеціального фонду |
| | |місцевих бюджетів за планом асигнувань (за |
| | |винятком власних надходжень бюджетних установ |
| | |та відповідних видатків) |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9147 |Затверджені призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9294 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9228 |Затверджені зведені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9298 |Затверджені зведені бюджетні призначення із |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9278 |Затверджені зведені бюджетні призначення із |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань, з урахуванням |
| | |змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9292 |Затверджені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9226 |Затверджені бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів, з |
| | |урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9297 |Затверджені бюджетні призначення із |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9276 |Затверджені бюджетні призначення із |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету за |
| | |помісячним розписом асигнувань, з урахуванням |
| | |змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9734 |Затверджений розпис фінансування спеціального |
| | |фонду місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання, з урахуванням змін |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9744 |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9322 |Поточні планові показники за доходами |
| | |спеціального фонду місцевого бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9342 |Поточні планові показники за помісячним |
| | |розписом доходів спеціального фонду місцевого |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9124 |Зведені поточні кошторисні призначення за |
| | |коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9146 |Зведені поточні призначення з спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9122 |Поточні кошторисні призначення за коштами |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9145 |Поточні призначення з спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за планом асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9224 |Зведені поточні бюджетні призначення по |
| | |спеціальному фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9277 |Зведені бюджетні призначення із спеціального |
| | |фонду місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9222 |Поточні бюджетні призначення по спеціальному |
| | |фонду місцевих бюджетів |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9275 |Бюджетні призначення із спеціального фонду |
| | |місцевого бюджету за помісячним розписом |
| | |асигнувань |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9732 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду|
| | |місцевих бюджетів за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
|Дебет |9743 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду місцевих бюджетів за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|--------+-------+-----------------------------------------------|
|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
Примітка. кредитові залишки, які склалися на рахунках розділу 94 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" не закриваються, а переносяться на відповідні рахунки наступного бюджетного року. ( Розділ IX в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
( Порядок із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства N 496 від 07.12.2009, N 291 від 13.08.2010 )
Директор департаменту методології з обслуговування бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.І.Сушко
Додаток 1
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню
місцевих бюджетів
ІНФОРМАЦІЯ
про суми доходів, видатків, кредитування
за вирахуванням погашення загального
та спеціального фондів місцевого бюджету,
на які проведено заключення рахунків
_______________________________________________
(найменування бюджету)
____________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)
------------------------------------------------------------------
| N | Код органу | N балансового | Назва рахунку | Сума |
|з/п| Казначейства | рахунку | | (грн.коп.) |
| | України | | |------------|
| | | | |Дебет|Кредит|
|---+---------------+---------------+---------------+-----+------|
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+---------------+---------------+---------------+-----+------|
|1. | | 6124 |Власні кошти | | |
| | | |розпорядників | | |
| | | |коштів | | |
| | | |місцевого | | |
| | | |бюджету | | |
|---+---------------+---------------+---------------+-----+------|
|2. | | 7211 |Видатки | | |
| | | |загального | | |
| | | |фонду місцевого| | |
| | | |бюджету | | |
|---+---------------+---------------+---------------+-----+------|
|3. | | 7221 |Видатки | | |
| | | |спеціального | | |
| | | |фонду місцевого| | |
| | | |бюджету | | |
|---+---------------+---------------+---------------+-----+------|
|4. | | 7231* |Кредитування | | |
| | | |загального | | |
| | | |фонду місцевого| | |
| | | |бюджету за | | |
| | | |вирахуванням | | |
| | | |погашення | | |
|---+---------------+---------------+---------------+-----+------|
|5. | | 7232* |Кредитування | | |
| | | |спеціального | | |
| | | |фонду місцевого| | |
| | | |бюджету за | | |
| | | |вирахуванням | | |
| | | |погашення | | |
|---+---------------+---------------+---------------+-----+------|
|6. | | 5121 |Результат | | |
| | | |виконання | | |
| | | |загального | | |
| | | |фонду місцевого| | |
| | | |бюджету | | |
|---+---------------+---------------+---------------+-----+------|
|7. | | 5122 |Результат | | |
| | | |виконання | | |
| | | |спеціального | | |
| | | |фонду місцевого| | |
| | | |бюджету | | |
------------------------------------------------------------------
--------------
* за вказаними рахунками окремо проставляється сума
дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період,
яка не відображена на рахунках 15 розділу Плану рахунків.Зазначена інформація подається відповідному Головному
управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN -
електронна адреса Головного управління Казначейства України у
форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc -
Головного управління Казначейства України у Тернопільській
області) з наданням підтвердження на паперових носіях в
установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть
керівники територіальних органів Казначейства України.Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
( Додаток 1 в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )
Додаток 2
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню
місцевих бюджетів
РОЗШИФРОВКА
операцій по кредитуванню місцевого бюджету_______________________________________________
(найменування бюджету)
________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)
------------------------------------------------------------------
| N | N | Назва рахунку | Сума (грн.коп.) |
|з/п|балансового| |-------------------------|
| | рахунку | |Дебет|Кредит|Дебет|Кредит|
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|1. | 1521 |Короткострокові | | | | |
| | |кредити, надані з | | | | |
| | |місцевого бюджету | | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|2. | 1522 |Довгострокові кредити,| | | | |
| | |надані з місцевого | | | | |
| | |бюджету | | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|3. | 1523 |Короткострокові | | | | |
| | |кредити, надані з | | | | |
| | |місцевих бюджетів, за | | | | |
| | |ліквідованими | | | | |
| | |юридичними | | | | |
| | |особами-позичальниками| | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|4. | 1524 |Довгострокові кредити,| | | | |
| | |надані з місцевих | | | | |
| | |бюджетів, за | | | | |
| | |ліквідованими | | | | |
| | |юридичними | | | | |
| | |особами-позичальниками| | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|5. | 1531 |Короткострокові | | | | |
| | |кредити, що надавались| | | | |
| | |під гарантійні | | | | |
| | |зобов'язання | | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|6. | 1532 |Довгострокові кредити,| | | | |
| | |що надавались під | | | | |
| | |гарантійні | | | | |
| | |зобов'язання | | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|7. | 1533 |Короткострокові | | | | |
| | |кредити, що надавались| | | | |
| | |під гарантійні | | | | |
| | |зобов'язання, за | | | | |
| | |ліквідованими | | | | |
| | |юридичними | | | | |
| | |особами-позичальниками| | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|8. | 1534 |Довгострокові кредити,| | | | |
| | |що надавались під | | | | |
| | |гарантійні | | | | |
| | |зобов'язання, за | | | | |
| | |ліквідованими | | | | |
| | |юридичними | | | | |
| | |особами-позичальниками| | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|9. |Всього: | | | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|10.| 7231 |Кредитування | | | | |
| | |загального фонду | | | | |
| | |місцевого бюджету за | | | | |
| | |вирахуванням погашення| | | | |
|---+-----------+----------------------+-----+------+-----+------|
|11.| 7232 |Кредитування | | | | |
| | |спеціального фонду | | | | |
| | |місцевого бюджету за | | | | |
| | |вирахуванням погашення| | | | |
------------------------------------------------------------------
Примітка. за вказаними рахунками проставляється сума
дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період.Зазначена інформація подається відповідному Головному
управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN -
електронна адреса Головного управління Казначейства України у
форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc -
Головного управління Казначейства України у Тернопільській
області) з наданням підтвердження на паперових носіях в
установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть
керівники територіальних органів Казначейства України.Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
( Порядок доповнено Додатком 2 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009 )