ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
13.02.2012 N 53

(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Державної казначейської служби України
N 38 від 07.02.2018)

Щодо організації роботи Державної
казначейської служби України зі
складання звітності про виконання
Зведеного бюджету України, Державного
бюджету України і бюджетів Автономної
Республіки Крим, областей, міст
Києва та Севастополя

(Із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної
казначейської служби
N 92 від 30.03.2012
N 128 від 11.05.2012
N 213 від 18.07.2012)

На виконання статей 58-61 та 80 Бюджетного кодексу України, Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого Указом Президента України від 13.04.2011 N 460, та пункту 2 наказу Міністерства фінансів України від 28.12.2011 N 1774 "Про організацію роботи зі складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" наказую:

1. Затвердити Інструкцію про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя (далі - Інструкція), що додається.

2. Департаменту консолідованої звітності складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя з урахуванням вимог Інструкції, затвердженої цим наказом, починаючи зі звіту за лютий 2012 року.

3. Керівникам самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

4. Департаменту інформаційних технологій, корпоративної телекомунікації та захисту інформації (Шевчук В. М.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення з урахуванням вимог цього наказу.

5. Управлінню методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н. І.) довести цей наказ до відома та керівництва в роботі самостійних структурних підрозділів центрального апарату Державної казначейської служби України.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків.

7. Визнати таким, що втратив чинність після складання та подання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя за 2011 рік та січень 2012 року, наказ Державного казначейства України від 10.02.2011 N 28 "Щодо затвердження Порядку складання Державним казначейством України фінансової та бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (зі змінами).

Голова С.І. Харченко

Затверджено
Наказ Державної
казначейської служби України
13.02.2012 N 53

Інструкція
про складання Державною казначейською службою
України звітності про виконання Зведеного
бюджету України, Державного бюджету України
і бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва та Севастополя

Інструкція про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя (далі - Інструкція) розроблена відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Закону про Державний бюджет України, Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08.04.2011 N 446, Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого Указом Президента України від 13.04.2011 N 460, постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 N 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" (зі змінами), наказу Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11 "Про бюджетну класифікацію" (зі змінами), наказу Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119 "Про затвердження інструктивної бази" (зі змінами).

I. Загальні положення

1.1. Цією Інструкцією визначаються склад, періодичність подання та порядок складання місячної, квартальної і річної фінансової та бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя (далі - звітність) та вимоги до розкриття інформації у звітності.

1.2. Метою складання звітності є надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя користувачам для прийняття управлінських рішень.

1.3. Звітним періодом для складання місячної бюджетної звітності є період, що починається 1 січня і закінчується в останній день звітного місяця.

Звітним періодом для складання квартальної фінансової та бюджетної звітності є період, що починається 1 січня і закінчується в останній день звітного кварталу.

Звітним періодом для складання річної фінансової та бюджетної звітності є бюджетний період, який становить один календарний рік, що починається 1 січня і закінчується 31 грудня того самого року, якщо не буде визначено інший період.

1.4. Звітність складається у грошовій одиниці України (у гривнях з копійками).

1.5. Фінансова та бюджетна звітність про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя складається Департаментом консолідованої звітності Державної казначейської служби України на підставі зведених даних звітів, отриманих від головних управлінь Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Казначейства) і звітів та інформації, отриманих від самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2011 N 1774.

1.6. Місячна та квартальна фінансова та бюджетна звітність підписуються заступником Голови Державної казначейської служби України і директором Департаменту консолідованої звітності Державної казначейської служби України.

Річна фінансова та бюджетна звітність підписується Міністром фінансів України, Головою Державної казначейської служби України і директором Департаменту консолідованої звітності Державної казначейської служби України.

II. Склад та періодичність подання звітності

2.1. Склад та періодичність подання фінансової звітності

2.1.1. Фінансова звітність є квартальною та річною.

2.1.2. Квартальна фінансова звітність складається та подається за формами:

форма N 1дб "Звіт про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України";

форма N 3дб "Звіт про рух грошових коштів".

2.1.3. Річна фінансова звітність складається та подається за формами:

форма N 1дб "Звіт про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України";

форма N 2дб "Звіт про фінансові результати виконання Державного бюджету України";

форма N 3дб "Звіт про рух грошових коштів".

2.2. Склад та періодичність подання бюджетної звітності

2.2.1. Бюджетна звітність є місячною, квартальною та річною.

2.2.2. Місячна бюджетна звітність складається та подається за формами:

Звіт про виконання Зведеного бюджету України;

Звіт про виконання Державного бюджету України;

Звіт про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя;

Звіт про бюджетну заборгованість;

Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України;

Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України;

Інформація про надані державні гарантії;

Інформація про здійснені операції з управління державним боргом;

Звіт про використання коштів державного фонду регіонального розвитку.

(Пункт 2.2.2 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної казначейської служби N 213 від 18.07.2012)

2.2.3. Квартальна бюджетна звітність складається та подається за формами:

Звіт про виконання Зведеного бюджету України;

Звіт про виконання Державного бюджету України;

Звіт про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя;

Звіт про стан державного боргу і гарантованого державою боргу;

Звіт про прострочену заборгованість суб'єктів господарювання перед державою за кредитами (позиками), залученими під державні гарантії;

Звіт про платежі з виконання державою гарантійних зобов'язань;

Інформація про надані державні гарантії;

Інформація про надані місцеві гарантії;

Інформація про здійснені операції з управління державним боргом;

Інформація про стан місцевих боргів;

Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, територіальними громадами боргів;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України;

Звіт про повернення кредитів до Державного бюджету України та розподіл надання кредитів з Державного бюджету України;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України на централізовані заходи між адміністративно-територіальними одиницями;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України на здійснення правосуддя в розрізі місцевих та апеляційних судів;

Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (дотації вирівнювання з державного бюджету і коштів, що передаються до державного бюджету) та інших показників міжбюджетних відносин Державного бюджету України з місцевими бюджетами;

Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (додаткових дотацій та субвенцій) з Державного бюджету України місцевим бюджетам;

Інформація про виконання обсягів субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на будівництво, реконструкцію, ремонт та утримання вулиць і доріг комунальної власності у населених пунктах та нормативи її щомісячних відрахувань;

Інформація щодо кредитів (позик), що залучаються державою до спеціального фонду Державного бюджету України від іноземних держав, банків і міжнародних фінансових організацій для реалізації інвестиційних програм (проектів).

2.2.4. Річна бюджетна звітність складається та подається за формами:

Звіт про виконання Зведеного бюджету України;

Звіт про виконання Державного бюджету України;

Звіт про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя;

Звіт про бюджетну заборгованість;

Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України;

Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України;

Звіт про стан державного боргу і гарантованого державою боргу;

Звіт про прострочену заборгованість суб'єктів господарювання перед державою за кредитами (позиками), залученими під державні гарантії;

Звіт про платежі з виконання державою гарантійних зобов'язань;

Інформація про надані державні гарантії;

Інформація про надані місцеві гарантії;

Інформація про здійснені операції з управління державним боргом;

Інформація про стан місцевих боргів;

Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, територіальними громадами боргів;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України;

Звіт про повернення кредитів до Державного бюджету України та розподіл надання кредитів з Державного бюджету України;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України на централізовані заходи між адміністративно-територіальними одиницями;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України на здійснення правосуддя в розрізі місцевих та апеляційних судів;

Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (дотації вирівнювання з державного бюджету і коштів, що передаються до державного бюджету) та інших показників міжбюджетних відносин Державного бюджету України з місцевими бюджетами;

Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (додаткових дотацій та субвенцій) з Державного бюджету України місцевим бюджетам;

Інформація про виконання обсягів субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на будівництво, реконструкцію, ремонт та утримання вулиць і доріг комунальної власності у населених пунктах та нормативи її щомісячних відрахувань;

Інформація щодо кредитів (позик), що залучаються державою до спеціального фонду Державного бюджету України від іноземних держав, банків і міжнародних фінансових організацій для реалізації інвестиційних програм (проектів);

Звіт про використання коштів державного фонду регіонального розвитку.

(Пункт 2.2.4 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної казначейської служби N 213 від 18.07.2012)

III. Порядок заповнення форм звітності

Порядок заповнення форм фінансової звітності

3.1. Форма N 1дб "Звіт про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України" складається на кінець останнього дня звітного періоду (року) на підставі даних сальдового балансу за рахунками 1-5 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119 (далі - План рахунків).

При складанні звіту слід керуватись Порядком заповнення форми N 1дб "Звіту про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України" (додаток 1 до Інструкції).

Дані балансу повинні бути тотожні аналогічним даним інших форм звітності.

У звіті відображається інформація, яка відноситься до операцій по виконанню державного бюджету. У випадку, коли на балансових рахунках відображені дані про операції по виконанню як державного бюджету, так і місцевих бюджетів (1223 "Рахунки Казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів", 1241 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою", 1242 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками", 1531 "Короткострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання", 1532 "Довгострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання", 1533 "Короткострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками", 1534 "Довгострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками"), інформація у звіті щодо операцій по виконанню державного бюджету уточнюється на підставі даних, наведених у пояснювальних записках до звітів, наданих Головними управліннями Казначейства.

На суму залишків на рахунках, що відносяться до операцій по виконанню місцевих бюджетів, інших клієнтів і позабюджетних фондів зменшується сума по балансовому рахунку 1111 "Єдиний казначейський рахунок".

У разі, якщо на звітний період залишки коштів державного бюджету не забезпечені ресурсами єдиного казначейського рахунка, то інформація про зобов'язання за бюджетними коштами відображається у рядку 160 "Інші зобов'язання органів Казначейства" звіту.

Активи і зобов'язання в іноземній валюті у звіті відображаються у національній валюті України шляхом перерахунку суми іноземної валюти за валютним курсом Національного банку України на останній день звітного періоду (року).

У графі 3 "Залишок на початок звітного року" проставляються залишки, що склались на рахунках на кінець попереднього звітного року. Суми, наведені у цій графі, повинні відповідати сумам, наведеним у графі 5 "Залишок на кінець звітного періоду (року) - після річного заключення рахунків" Звіту про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України за попередній звітний рік.

У графі 4 "Залишок на кінець звітного періоду (року) - до річного заключення рахунків" проставляються залишки, що склались на рахунках на кінець звітного періоду за результатами проведених операцій протягом звітного періоду.

У графі 5 "Залишок на кінець звітного періоду (року) - після річного заключення рахунків" проставляються залишки, що склались на рахунках після річного заключення рахунків. Дана графа заповнюється лише при складанні річної звітності.

Результат виконання бюджету визначається як різниця між активами та зобов'язаннями. Рахунки 5111 "Результат виконання загального фонду державного бюджету" та 5112 "Результат виконання спеціального фонду державного бюджету" можуть мати як дебетовий, так і кредитовий залишок. Дебетовий залишок за результатом виконання державного бюджету наводиться із знаком "мінус".

У рядку 530 "Результат виконання державного бюджету" за відповідними графами проставляються сума результату виконання державного бюджету (разом загального і спеціального фондів) на початок звітного року та на кінець звітного періоду (року) (до річного заключення рахунків і після річного заключення рахунків).

За умови, якщо протягом звітного періоду не проводились операції, які вплинули на результат виконання державного бюджету, то по рядку 530 "Результат виконання державного бюджету" сума, наведена у графі 4 "Залишок на кінець звітного періоду (року) - до річного заключення рахунків", повинна відповідати сумі, наведеній у графі 3 "Залишок на початок звітного року".

3.2. Форма N 2дб "Звіт про фінансові результати виконання Державного бюджету України" складається по загальному і спеціальному фондах державного бюджету та включає три розділи, а саме:

I. Операційний доход;

II. Операційні видатки та кредитування;

III. Фінансування.

3.2.1. Розділ I "Операційний доход" звіту складається на підставі зведених даних про доходи державного бюджету.

У рядках граф 3 "Загальний фонд" та 4 "Спеціальний фонд" відображаються дані про надходження до державного бюджету за звітний (до річного заключення рахунків) рік.

Загальна сума, яка проставляється по рядку 220 "Операційний доход - усього" в графі 3, повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунком бюджетного обліку 6111 "Доходи загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

Загальна сума, яка проставляється по рядку 220 "Операційний доход - усього" в графі 4, повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунками бюджетного обліку 6112 "Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків.

Дані, наведені у рядку 220 "Операційний доход - усього", повинні відповідати даним, наведеним по рядку "Усього" граф 6 та 9 розділу I "Доходи" Звіту про виконання Державного бюджету України, відповідно за загальним та спеціальним фондом.

3.2.2. Розділ II "Операційні видатки та кредитування" звіту складається на підставі зведених даних про здійснені видатки та операції з кредитування відповідно до перехідних таблиць від програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету до функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету.

Інформація щодо повернення бюджетних позичок відображається у розділі зі знаком "мінус".

Загальна сума, яка проставляється в рядку 330 "Операційні видатки та кредитування - усього" по графі 3 "Загальний фонд", повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунком бюджетного обліку 7111 "Видатки загального фонду державного бюджету" та дебетовому залишку за рахунком бюджетного обліку 7131 "Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків (якщо в звітному році було надано кредитів більше, ніж повернуто). У разі, якщо на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7131 "Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків, на кінець звітного року склався кредитовий залишок, то загальна сума, яка проставляється в рядку 330 "Операційні видатки та кредитування - усього" по графі 3 "Загальний фонд", повинна відповідати різниці даних обліку на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7111 "Видатки загального фонду державного бюджету" та кредитового залишку за рахунком бюджетного обліку 7131 "Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків.

Загальна сума, яка проставляється в рядку "Операційні видатки та кредитування - усього" по графі 4 "Спеціальний фонд", повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" та дебетовому залишку за рахунком бюджетного обліку 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків (якщо в звітному році було надано кредитів більше, ніж повернуто). У разі, якщо на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків, на кінець звітного року склався кредитовий залишок, то загальна сума, яка проставляється в рядку 330 "Операційні видатки та кредитування - усього" по графі 4 "Спеціальний фонд", повинна відповідати різниці даних обліку на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" та кредитового залишку за рахунком бюджетного обліку 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядку 330 "Операційні видатки та кредитування - усього", повинні відповідати даним, наведеним по рядку "Усього" граф 6 та 9 підрозділу II.2 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" та рядку "Усього" граф 6 та 9 частини III.2 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України, відповідно за загальним та спеціальним фондом.

Рядок "Дефіцит (-) / профіцит (+) (220 - 330)" наводиться окремо за загальним та спеціальним фондом державного бюджету.

Дефіцит бюджету - перевищення видатків бюджету над його доходами (з урахуванням різниці між наданням кредитів з бюджету та поверненням кредитів до бюджету). Сума дефіциту наводиться зі знаком "мінус".

Профіцит бюджету - перевищення доходів бюджету над його видатками (з урахуванням різниці між поверненням кредитів до бюджету та наданням кредитів з бюджету). Сума профіциту наводиться зі знаком "плюс".

Сума, наведена у рядку "Дефіцит (-) / профіцит (+) (220 - 330)", повинна відповідати сумі, наведеній у рядку 640 "Фінансування - усього" цього звіту, але з протилежним знаком.

3.2.3. Розділ III "Фінансування" складається на підставі зведених даних Департаменту консолідованої звітності в розрізі класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання.

Загальна сума, яка проставляється в рядку 640 "Фінансування - усього" по графі 3 "Загальний фонд" і графі 4 "Спеціальний фонд", повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунками управлінського обліку, відкритих за рахунками груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядку 640 "Фінансування - усього", повинні відповідати даним, наведеним у рядку "Усього" граф 6 та 9 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України, відповідно за загальним та спеціальним фондами.

3.3. Форма N 3дб "Звіт про рух грошових коштів" включає чотири розділи, а саме:

I. Операційна діяльність;

II. Інвестиційна діяльність;

III. Нерозподілені видатки;

IV. Фінансова діяльність.

3.3.1. Розділ I "Операційна діяльність" звіту складається на підставі зведених даних за доходами, поточними видатками та кредитуванням державного бюджету.

У графах 3 - 6 цього розділу звіту відображаються дані про здійснені операції в процесі виконання загального та спеціального фондів державного бюджету за попередній та звітний (до річного заключення рахунків) періоди.

Графи 4 "Загальний фонд - за попередній рік" та 6 "Спеціальний фонд - за попередній рік" заповнюються тільки при складанні річної звітності.

Загальна сума, яка проставляється по рядку 220 "Операційні доходи - усього" у графі 3 "Загальний фонд - за звітний період (рік)", повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунком бюджетного обліку 6111 "Доходи загального фонду державного бюджету" Плану рахунків за звітний період.

Загальна сума, яка проставляється по рядку 220 "Операційні доходи - усього" у графі 5 "Спеціальний фонд - за звітний період (рік)", повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунком бюджетного обліку 6112 "Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків за звітний період.

Дані, наведені по рядку 220 "Операційні доходи - усього" у графах 3 та 5, повинні відповідати даним, наведеним відповідно у графах 6 та 9 по рядку "Усього" розділу I "Доходи" Звіту про виконання Державного бюджету України.

Дані, наведені по рядку 230 "Поточні видатки" у графах 3 "Загальний фонд - за звітний період (рік)" та 5 "Спеціальний фонд - за звітний період (рік)", повинні відповідати даним, наведеним відповідно у графах 4 та 6 по рядку "Поточні видатки" (КЕКВ 1000) частини II.3 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

Інформація щодо повернення бюджетних позичок відображається зі знаком "мінус".

Загальна сума, яка проставляється по рядку 340 "Кредитування" у графі 3 "Загальний фонд - за звітний період (рік)", повинна відповідати даним обліку, тобто залишку за рахунком бюджетного обліку 7131 "Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків (КККБ 4000) за звітний період.

Загальна сума, яка проставляється по рядку 340 "Кредитування" у графі 5 "Спеціальний фонд - за звітний період (рік)", повинна відповідати даним обліку, тобто залишку за рахунком бюджетного обліку 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків (КККБ 4000) за звітний період.

Дані, наведені по рядку 340 "Кредитування" у графах 3 та 5, повинні відповідати даним, наведеним відповідно у графах 5 та 7 по рядку "Кредитування" (КККБ 4000) частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України.

Рядок 420 "I. Чистий потік від операційної діяльності (220 - 410)" вираховується як різниця між операційними доходами та операційними видатками. Від'ємна сума чистого потоку наводиться зі знаком "мінус".

3.3.2. Розділ II "Інвестиційна діяльність" складається на підставі зведених даних бухгалтерського обліку Державної казначейської служби України.

У рядку 430 "Інвестиційні доходи" проставляються нульові показники.

Дані, наведені по рядку 440 "Капітальні видатки" в графах 3 та 5, повинні відповідати даним, наведеним відповідно у графах 4 та 6 по рядку "Капітальні видатки" (КЕКВ 2000) частини II.3 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

Рядок 540 "II. Чистий потік від інвестиційної діяльності (430 - 530)" вираховується як різниця між інвестиційними доходами та інвестиційними видатками. Від'ємна сума чистого потоку наводиться зі знаком "мінус".

3.3.3. Розділ III "Нерозподілені видатки" - не заповнюється.

Рядок 560 "Чистий потік від операційної та інвестиційної діяльності (420 + 540 - 550)" розраховується шляхом вирахування нерозподілених видатків із суми чистого потоку від операційної діяльності та чистого потоку від інвестиційної діяльності. Від'ємна сума чистого потоку наводиться зі знаком "мінус".

Чистий потік від операційної та інвестиційної діяльності за загальним та спеціальним фондами державного бюджету повинен дорівнювати результату виконання державного бюджету відповідно загального та спеціального фондів та дефіциту/профіциту бюджету.

3.3.4. Розділ IV "Фінансова діяльність" складається на підставі даних бухгалтерського обліку Державної казначейської служби України в розрізі класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання.

Дані, наведені по цих підрозділах у графах 3 "Загальний фонд - за звітний період (рік)" та 5 "Спеціальний фонд - за звітний період (рік)", повинні відповідати даним на рахунках управлінського обліку, відкритих за рахунками груп 872 "Кошти, отримані державним бюджетом" та 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків за звітний період.

Рядок 960 "IV. Чистий потік від фінансової діяльності (570 - 680 + 790 + 840)" розраховується в результаті арифметичних дій шляхом додавання до різниці між запозиченнями та погашеннями даних фінансування за рахунок надходжень від приватизації і даних фінансування за активними операціями.

Рядок 970 "Загальний чистий потік від загальної діяльності (420 + 540 - 550 + 960)" вираховується шляхом вирахування нерозподілених видатків із суми чистого потоку від операційної, інвестиційної діяльності та чистого потоку від фінансової діяльності.

У річному звіті графи 4 "Загальний фонд - за попередній рік" та 6 "Спеціальний фонд - за попередній рік" Звіту про рух грошових коштів заповнюються на підставі даних граф 3 і 5 Звіту про рух грошових коштів за попередній звітний рік.

Порядок заповнення форм бюджетної звітності

3.4. "Звіт про виконання Зведеного бюджету України" складається за загальним та спеціальним фондами за структурою, наведеною у додатку 2 до цієї Інструкції, і включає чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

3.4.1. Розділ I "Доходи" складається за класифікацією доходів бюджету по загальному та спеціальному фондах державного і місцевих бюджетів на підставі даних розділу I "Доходи" Звіту про виконання Державного бюджету України та розділу I "Доходи" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

При складанні місячного звіту коди бюджетної класифікації 25010000 та 25020000 заповнюються загальними сумами без розшифровки по елементарних кодах.

У графі 3 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники в розрізі кодів бюджетної класифікації доходів загального фонду державного та місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 4 розділу I "Доходи" Звіту про виконання Державного бюджету України і у графі 3 розділу I "Доходи" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляється сума надходжень до загального фонду державного та місцевих бюджетів з початку звітного року за відповідними кодами бюджетної класифікації доходів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 6 розділу I "Доходи" Звіту про виконання Державного бюджету України і у графі 4 розділу I "Доходи" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя".

У графі 5 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники доходів спеціального фонду державного та місцевих бюджетів у розрізі кодів бюджетної класифікації доходів бюджету з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 8 розділу I "Доходи" Звіту про виконання Державного бюджету України і у графі 5 розділу I "Доходи" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума надходжень до спеціального фонду державного та місцевих бюджетів з початку звітного року за відповідними кодами бюджетної класифікації доходів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 9 розділу I "Доходи" Звіту про виконання Державного бюджету України і у графі 6 розділу I "Доходи" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники доходів разом по загальному та спеціальному фондах державного і місцевих бюджетів у розрізі кодів бюджетної класифікації доходів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).

У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума надходжень до державного та місцевих бюджетів з початку звітного року за відповідними кодами бюджетної класифікації разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 4 та 6).

3.4.2. Розділ II "Видатки" складається в розрізі кодів функціональної класифікації видатків та кредитування і економічної класифікації видатків за загальним та спеціальним фондами державного і місцевих бюджетів і включає наступні частини:

II.1 Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

II.2 Видатки за економічною класифікацією видатків.

3.4.3. Частина II.1 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" складається на підставі даних частини II.2 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та частини II.1 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 3 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису асигнувань на відповідний рік по загальному фонду державного і місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 4 частини II.2 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 3 частини II.1 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми проведених з початку звітного року касових видатків загального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 6 частини II.2 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 4 частини II.1 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 5 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису асигнувань спеціального фонду державного і місцевих бюджетів на відповідний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 8 частини II.2 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 5 частини II.1 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми проведених з початку звітного року касових видатків спеціального фонду державного та місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 9 частини II.2 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 6 частини II.1 "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за видатками разом за загальним та спеціальним фондами державного і місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).

У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року касових видатків разом за загальним та спеціальним фондами державного та місцевих бюджетів (сума даних граф 4 та 6).

3.4.4. Частина II.2 "Видатки за економічною класифікацією видатків" складається на підставі даних частини II.3 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та частини II.2 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 3 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису асигнувань на відповідний рік по загальному фонду державного і місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 3 частини II.3 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та графі 3 частини II.2 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми проведених з початку звітного року касових видатків загального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 4 частини II.3 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та графі 4 частини II.2 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 5 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису асигнувань спеціального фонду державного і місцевих бюджетів на відповідний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 5 частини II.3 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та графі 5 частини II.2 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми проведених з початку звітного року касових видатків спеціального фонду державного та місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 6 частини II.3 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України та графі 6 частини II.2 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за видатками разом за загальним та спеціальним фондами державного і місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).

У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року касових видатків державного та місцевого бюджетів за кодами бюджетної класифікації разом за загальним та спеціальним фондами (сума даних граф 4 та 6).

3.4.5. Розділ III "Кредитування" складається в розрізі кодів функціональної класифікації видатків та кредитування і класифікації кредитування бюджету за загальним і спеціальним фондами державного і місцевого бюджетів і включає наступні частини:

III.1 Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

III.2 Кредитування за класифікацією кредитування бюджету.

3.4.6. Частина III.1 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" складається на підставі даних частини III.2 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та частини III.1 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 3 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за сумами надання із загального фонду державного та місцевих бюджетів і повернення до загального фонду державного та місцевих бюджетів кредитів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 4 частини III.2 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 3 частини III.1 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із загального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до загального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року. Дані щодо проведених операцій по кредитуванню повинні відповідати даним, наведеним у графі 6 частини III.2 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 4 частини III.1 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 5 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за сумами надання із спеціального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів і повернення до спеціального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 8 частини III.2 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 5 частини III.1 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із спеціального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до спеціального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року. Дані щодо проведених операцій по кредитуванню повинні відповідати даним, наведеним у графі 9 частини III.2 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 6 частини III.1 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за сумами надання із загального та спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів і повернення до загального і спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).

У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума наданих із загального та спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів і повернення до загального і спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року (сума даних граф 4 та 6).

3.4.7. Частина III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" складається на підставі даних частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та частини III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 3 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за сумами надання із загального фонду державного та місцевих бюджетів і повернення до загального фонду державного та місцевих бюджетів кредитів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 3 частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 3 частини III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із загального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до загального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року. Дані щодо проведених операцій по кредитуванню повинні відповідати даним, наведеним у графі 5 частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 4 частини III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 5 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за сумами надання із спеціального фонду державного та місцевих бюджетів кредитів і повернення до спеціального фонду державного та місцевих бюджетів кредитів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 6 частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 5 частини III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із спеціального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до спеціального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року. Дані щодо проведених операцій по кредитуванню повинні відповідати даним, наведеним у графі 7 частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" Звіту про виконання Державного бюджету України та у графі 6 частини III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за сумами надання із загального та спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів і повернення до загального і спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).

У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума наданих із загального та спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів і повернення до загального і спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року (сума даних граф 4 та 6).

3.4.8. Розділ IV "Фінансування" складається за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання за загальним і спеціальним фондами державного та місцевих бюджетів і включає наступні частини:

IV.1 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора;

IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання.

3.4.9. Частина IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" складається на підставі даних частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України та частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 3 "Загальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 3 частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України" та графи 3 частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 4 "Спеціальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 4 частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України та графи 4 частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 5 "Разом, виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню державного і місцевих бюджетів разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 3 та 4).

3.4.10. Частина IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" складається на підставі даних частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України та частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 3 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного і місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 4 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України та графи 3 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 6 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України та графи 4 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 5 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по спеціальному фонду державного і місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 8 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України та графи 5 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 9 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України та графи 6 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники по фінансуванню разом за загальним та спеціальним фондами державного і місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).

У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню державного та місцевого бюджетів разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 4 та 6).

3.5. "Звіт про виконання Державного бюджету України" складається на підставі зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Державної казначейської служби України, за структурою, наведеною у додатку 3 до цієї Інструкції, та включає чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування державного бюджету;

IV. Фінансування.

3.5.1. Розділ I "Доходи" складається за класифікацією доходів бюджету по загальному та спеціальному фондах державного бюджету.

При складанні місячного звіту коди бюджетної класифікації 25010000 та 25020000 заповнюються загальними сумами без розшифровки по елементарних кодах.

3.5.2. Розділ II "Видатки" складається за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету, функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету і економічною класифікацією видатків бюджету за загальним та спеціальним фондами державного бюджету та включає три частини, а саме:

II.1. Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету;

II.2. Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

II.3. Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету.

Частина II.2. "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" цього звіту формується за допомогою перехідних таблиць.

3.5.3. Розділ III "Кредитування державного бюджету" складається за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету, функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету та класифікацією кредитування бюджету за загальним і спеціальним фондами державного бюджету та включає три частини, а саме:

III.1 Кредитування за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету;

III.2 Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

III.3 Кредитування за класифікацією кредитування бюджету.

Частина III.2 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" цього звіту формується за допомогою перехідних таблиць.

3.5.4. Розділ IV "Фінансування" складається за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання за загальним і спеціальним фондами державного бюджету на підставі інформації, отриманої від структурних підрозділів Державної казначейської служби України. Розділ включає дві частини, а саме:

IV.1 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора;

IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання.

3.5.5. Частина IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" складається за загальним та спеціальним фондами державного бюджету.

У графі 3 "Загальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.

Дані, наведені у рядках 205100 "На початок періоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на початок і кінець звітного періоду на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3521 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету", 3523 "Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету", 3525 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету", 3611 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3112 "Загальний фонд державного бюджету", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому рахунку 4451 "Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 4 "Спеціальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3526 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому рахунку 4452 "Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 5 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню разом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету (сума даних граф 3 та 4).

У рядку 205340 "Інші розрахунки" відображаються суми залишків невикористаних власних надходжень бюджетних установ при передачі з початку бюджетного року бюджетної установи з одного бюджету до іншого бюджету або перераховані в загальний фонд як такі, що втратили своє цільове призначення.

У рядку 208340 "Інші розрахунки" відображаються суми погашення заборгованості за взаємними розрахунками попередніх бюджетних періодів тощо.

3.5.6. Частина IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" складається за загальним та спеціальним фондами державного бюджету.

У графі 3 "Загальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" відображаються суми фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати показникам, затвердженим у законі України про Державний бюджет України з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 4 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9713 "Затверджений розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Загальний фонд - план за звітний період (рік) з урахуванням внесених змін" відображаються суми помісячного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9722 "Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.

У графі 6 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на початок і кінець звітного періоду на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3112 "Загальний фонд державного бюджету", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому рахунку 4451 "Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету", 3521 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету", 3523 "Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету", 3525 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету", 3611 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" відображаються суми фінансування на відповідний рік по спеціальному фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати показникам, затвердженим у законі України про Державний бюджет України з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 8 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9714 "Затверджений розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 9 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на початок і кінець звітного періоду (року) на відповідних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому рахунку 4452 "Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3526 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 10 "Разом - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники по фінансуванню разом за загальним та спеціальним фондами державного бюджету (сума даних граф 3 та 7).

У графі 11 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники по фінансуванню разом за загальним та спеціальним фондами державного бюджету з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 4 та 8).

У графі 12 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню державного бюджету разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 6 та 9).

Дані, наведені у рядку 602304, повинні відповідати сумі даних, наведених у рядках 205340 та 208340.

3.6. "Звіт про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" складається на підставі зведених даних Звіту про виконання місцевих бюджетів, сформованих Департаментом консолідованої звітності Державної казначейської служби України, за структурою, наведеною у додатку 4 до цієї Інструкції, та включає чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

3.6.1. Розділ I "Доходи" складається за класифікацією доходів бюджету по загальному та спеціальному фондах місцевих бюджетів на підставі зведених даних частини I "Доходи" Звіту про виконання місцевих бюджетів.

При складанні місячного звіту коди бюджетної класифікації 25010000 та 25020000 заповнюються загальними сумами без розшифровки по елементарних кодах.

3.6.2. Розділ II "Видатки" складається в розрізі кодів функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету і економічної класифікації видатків бюджету на підставі зведених даних розділу II "Видатки" Звіту про виконання місцевих бюджетів" та включає наступні частини:

II.1 Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

II.2 Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету.

3.6.3. Розділ III "Кредитування" складається за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету і класифікацією кредитування бюджету за загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів на підставі зведених даних розділу III "Кредитування" Звіту про виконання місцевих бюджетів та включає наступні частини:

III.1 Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

III.2 Кредитування за класифікацією кредитування бюджету.

3.6.4. Розділ IV "Фінансування" складається за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів на підставі зведених даних розділу IV "Фінансування бюджету" Звіту про виконання місцевих бюджетів і включає наступні частини:

IV.1 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора;

IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання.

3.7. "Звіт про бюджетну заборгованість" складається окремо за загальним та спеціальним фондами державного бюджету у розрізі кодів програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету, економічної класифікації видатків бюджету і класифікації кредитування бюджету на підставі даних зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Державної казначейської служби України, за структурою, наведеною у додатку 5 до цієї Інструкції. Включає два розділи, а саме:

I. Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету;

II. Інформація про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету за окремими програмами.

При складанні місячного звіту код економічної класифікації видатків 2000 "Капітальні видатки" заповнюється загальною сумою без розшифровки по елементарних кодах.

"Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України" заповнюється за структурою, наведеною у додатку 6 до цієї Інструкції.

3.8. "Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України" складається за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів головних розпорядників (кодів відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету) за кодами економічної класифікації видатків бюджету, видатки за якими віднесені до захищених (стаття 55 Бюджетного кодексу України), та за кодами програмної класифікації видатків та кредитування бюджету, видатки за якими віднесені до захищених, відповідно до статті 55 Бюджетного кодексу України, в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету, визначених Міністерством фінансів України.

3.9. "Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України" складається на підставі даних зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Державної казначейської служби України.

3.10. "Звіт про стан державного боргу і гарантованого державою боргу" складається Відділом обслуговування державного боргу Державної казначейської служби України і включає дані щодо:

- державного боргу з розподілом на внутрішній та зовнішній державний борг. Заповнюється в розрізі кодів класифікації боргу за типом кредитора та типом боргового зобов'язання на підставі даних обліку боргових зобов'язань держави;

- гарантованого державою боргу з розподілом на внутрішній та зовнішній гарантований державою борг. Заповнюється на підставі даних обліку гарантійних зобов'язань держави.

Сума внутрішнього державного та внутрішнього гарантованого державою боргу відображається у національній валюті.

Сума зовнішнього державного та зовнішнього гарантованого державою боргу відображається у доларовому та гривневому еквіваленті іноземної валюти за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на останній день звітного періоду.

3.11. "Звіт про прострочену заборгованість суб'єктів господарювання перед державою за кредитами (позиками), залученими під державні гарантії" складається Відділом обслуговування державного боргу Державної казначейської служби України на підставі даних обліку простроченої заборгованості за кредитами, що надавалися під гарантійні зобов'язання держави, у валюті кредиту та гривневому еквіваленті іноземної валюти за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на відповідну дату, з виділенням окремо простроченої заборгованості суб'єктів господарювання, стосовно яких існує державна реєстрація припинення юридичної особи.

У графі 2 "Назва суб'єкта господарювання" проставляється назва суб'єкта господарювання, що має прострочену заборгованість перед державою за кредитами (позиками), наданими за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії.

У графі 3 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок звітного року - в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти.

У графах 4 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок звітного року - в іноземній валюті - сума" та 5 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок звітного року - у національній валюті по курсу на початок звітного року" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день попереднього року) сума простроченої заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, на початок звітного року.

У графі 6 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період (рік) - в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти.

У графах 7 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період (рік) - в іноземній валюті - сума" та 8 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період (рік) - у національній валюті по курсу на дату виникнення" на підставі інформації, отриманої від Міністерства фінансів України, проставляється відповідно в іноземній та національній валюті за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату виникнення заборгованості сума простроченої заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, що виникла протягом звітного періоду.

У графі 9 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період (рік) - в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти.

У графах 10 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період (рік) - в іноземній валюті - сума" та 11 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період (рік) - у національній валюті по курсу на дату зарахування до держбюджету" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, погашена суб'єктами господарювання протягом звітного періоду.

У графі 12 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, списана протягом звітного періоду (року) - в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти.

У графах 13 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, списана протягом звітного періоду (року) - в іноземній валюті - сума" та 14 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, списана протягом звітного періоду (року) - у національній валюті по курсу на дату списання" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума простроченої заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, списана протягом звітного періоду.

У графі 15 "Курсова різниця по простроченій заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, яка виникла за звітний період (рік)" проставляється сума курсової різниці на кінець звітного періоду.

У графі 16 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду (року) - в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти.

У графах 17 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду (року) - в іноземній валюті - сума" та 18 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами (позиками), наданими суб'єктам господарювання за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду (року) - у національній валюті по курсу на кінець звітного періоду (року)" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума простроченої заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, на кінець звітного періоду.

3.12. "Звіт про платежі з виконання державою гарантійних зобов'язань" складається Відділом обслуговування державного боргу Державної казначейської служби України на підставі даних обліку витрат з виконання державою гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити під державні гарантії, здійснених на виконання розпоряджень Міністерства фінансів України.

У графі 2 "Державна гарантія (дата та номер)" проставляється дата, номер гарантійної угоди (договору).

У графі 3 "Кредитний договір (угода)/реквізити цінних паперів (дата та номер)" проставляється дата та номер кредитного договору (угоди) або реквізити цінних паперів.

У графі 4 "Назва суб'єкта господарювання, за якого держава виконала гарантійне зобов'язання перед кредитором, код за ЄДРПОУ" проставляється повна назва позичальника (суб'єкта господарювання), виконання зобов'язань за яким здійснено державою, код за ЄДРПОУ.

У графі 5 "Код валюти" проставляється літерний код валюти, в якій здійснено платіж з виконання державою гарантійних зобов'язань.

У графі 6 "Сума платежів - в іноземній валюті" проставляється сума платежів з виконання державою гарантійних зобов'язань, комісій, штрафів та інших витрат, пов'язаних з виконанням державою гарантійних зобов'язань, в іноземній валюті.

У графі 7 "Сума платежів - гривневий еквівалент" проставляється гривневий еквівалент суми платежів з виконання державою гарантійних зобов'язань, комісій, штрафів та інших витрат, пов'язаних з виконанням державою гарантійних зобов'язань в іноземній валюті, за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату здійснення операції.

3.13. "Інформація про надані державні гарантії" складається Відділом обслуговування державного боргу Державної казначейської служби України на підставі даних, отриманих від Міністерства фінансів України, з розподілом на внутрішні та зовнішні державні гарантійні зобов'язання.

У графі 2 "Назва суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ" проставляється повна назва суб'єкта господарювання, зазначеного у гарантійній угоді (договорі), та код ЄДРПОУ.

У графі 3 "Державна гарантія (дата та номер)" проставляються дата, номер гарантійної угоди (договору), підстава надання гарантії (Закон України, постанова Кабінету Міністрів України тощо).

У графі 4 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти, в якій суб'єктом господарювання отримується позика/кредит під державні гарантії.

У графі 5 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в іноземній валюті - сума" проставляється сума позики/кредиту в іноземній валюті, яка отримується суб'єктом господарювання під державні гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі).

У графі 6 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в національній валюті" проставляється сума позики/кредиту у національній валюті, яка отримується суб'єктом господарювання під державні гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі) або гривневий еквівалент обсягу гарантії в іноземній валюті за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату набрання чинності гарантійної угоди.

У графі 7 "Гарантійні зобов'язання - додаткові зобов'язання, що гарантуються" зазначаються додаткові зобов'язання та умови, визначені гарантійною угодою (договором).

3.14. "Інформація про надані місцеві гарантії" складається на підставі зведених даних, сформованих Департаментом консолідованої звітності Державної казначейської служби України, з розподілом на внутрішні та зовнішні зобов'язання, надані під місцеві гарантії.

У графі 2 "Назва суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ" проставляється повна назва суб'єкта господарювання, зазначеного у гарантійній угоді (договорі), та код ЄДРПОУ.

У графі 3 "Місцева гарантія (дата та номер)" проставляються дата, номер гарантійної угоди (договору), яка є підставою надання гарантії.

У графі 4 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти, в якій суб'єктом господарювання отримується позика/кредит під місцеві гарантії.

У графі 5 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в іноземній валюті - сума" проставляється сума позики/кредиту в іноземній валюті, яка отримується суб'єктом господарювання під місцеві гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі).

У графі 6 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в національній валюті" проставляється сума позики/кредиту у національній валюті, яка отримується суб'єктом господарювання під місцеві гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі) або еквівалент обсягу гарантії в іноземній валюті за офіційним курсом Національного банку України на дату гарантійної угоди.

У графі 7 "Гарантійні зобов'язання - додаткові зобов'язання, що гарантуються" зазначаються додаткові зобов'язання та умови, визначені гарантійною угодою (договором).

3.15. "Інформація про здійснені операції з управління державним боргом" складається Відділом обслуговування державного боргу Державної казначейської служби України на підставі даних обліку операцій з державним боргом, із зазначенням кодів бюджетної класифікації, з розподілом на операції за внутрішнім та зовнішнім державним боргом.

У графі 1 "Зміст операції" проставляється назва проведеної операції з управління державним боргом.

У графах 2 - 7 зазначаються відповідно узагальнені коди бюджетної класифікації.

У графі 8 "Сума" проставляється сума операцій у гривнях, у разі проведення операцій в іноземній валюті - у гривневому еквіваленті іноземної валюти за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату проведення операцій.

3.16. "Інформація про стан місцевих боргів" складається на підставі зведених даних звітності про виконання місцевих бюджетів, сформованих Департаментом консолідованої звітності Державної казначейської служби України.

3.17 "Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, територіальними громадами боргів" складається на підставі зведених даних звітності про виконання місцевих бюджетів, сформованих Департаментом консолідованої звітності Державної казначейської служби України.

3.18. "Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України" складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету на підставі зведених даних про виконання державного бюджету.

У графі 4 "Загальний фонд - усього" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 3 "Загальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

У графі 5 "Загальний фонд - видатки споживання" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на поточне функціонування органів державної влади, бюджетних установ, поточні міжбюджетні трансферти та видатки на фінансове забезпечення заходів соціального захисту населення та соціально-культурної сфери, а також інші видатки, не віднесені до видатків розвитку та нерозподілених видатків, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.

У графі 6 "Загальний фонд - видатки споживання - з них: оплата праці" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату праці.

У графі 7 "Загальний фонд - видатки споживання - з них: комунальні послуги та енергоносії" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.

У графі 8 "Загальний фонд - видатки розвитку" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на фінансове забезпечення наукової, інвестиційної та інноваційної діяльності, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.

У графі 9 "Спеціальний фонд - усього" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 9 "Спеціальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

У графі 10 "Спеціальний фонд - видатки споживання" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на поточне функціонування органів державної влади, бюджетних установ, поточні міжбюджетні трансферти та видатки на фінансове забезпечення заходів соціального захисту населення та соціально-культурної сфери, а також інші видатки, не віднесені до видатків розвитку та нерозподілених видатків, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.

У графі 11 "Спеціальний фонд - видатки споживання - з них: оплата праці" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату праці.

У графі 12 "Спеціальний фонд - видатки споживання - з них: комунальні послуги та енергоносії" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.

У графі 13 "Спеціальний фонд - видатки розвитку" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на фінансове забезпечення наукової, інвестиційної та інноваційної діяльності, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.

У графі 14 "Разом" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального та спеціального фондів, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 12 "Разом - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального та спеціального фондів державного бюджету, що були проведені з початку звітного року (сума даних графи 4 та графи 9). Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 14 "Разом - виконано за звітний період (рік)" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

3.19. "Звіт про повернення кредитів до Державного бюджету України та розподіл надання кредитів з Державного бюджету України" складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету на підставі зведених даних про надання та повернення кредитів.

У графі 4 "Надання кредитів - Загальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих з початку звітного року кредитів з загального фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 5 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.1. "Надання кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

У графі 5 "Надання кредитів - Спеціальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих з початку звітного року кредитів зі спеціального фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 7 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.1. "Надання кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

У графі 6 "Надання кредитів - Разом" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального та спеціального фондів, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих з початку звітного року кредитів з загального та спеціального фондів державного бюджету (сума даних графи 4 та графи 5). Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 9 "Усього - виконано за звітний період (рік)"підрозділу III.1."Надання кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

У графі 7 "Повернення кредитів - Загальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми повернутих до загального фонду державного бюджету кредитів. Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 5 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.2. "Повернення кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

У графі 8 "Повернення кредитів - Спеціальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми повернутих до спеціального фонду державного бюджету кредитів. Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 7 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.2. "Повернення кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

У графі 9 "Повернення кредитів - Разом" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального та спеціального фондів, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми повернутих до загального та спеціального фондів державного бюджету кредитів (сума даних граф 7 та 8). Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 9 "Усього - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.2. "Повернення кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

У графі 10 "Кредитування - усього - Загальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми даних графи 4 "Надання кредитів - Загальний фонд" та графи 7 "Повернення кредитів - Загальний фонд".

У графі 11 "Кредитування - усього - Спеціальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми даних графи 5 "Надання кредитів - Спеціальний фонд" та графи 8 "Повернення кредитів - Спеціальний фонд".

У графі 12 "Кредитування - усього - Разом" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального та спеціального фондів, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми даних графи 6 "Надання кредитів - Разом" та графи 9 "Повернення кредитів - Разом". Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 9 "Кредитування - усього - виконано за звітний період (рік)" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

3.20. "Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України на централізовані заходи між адміністративно-територіальними одиницями" складається за окремими кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету, які визначені законом України про Державний бюджет України, в розрізі адміністративно-територіальних одиниць на підставі даних головних розпорядників бюджетних коштів.

У графі 2 "Затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 3 "Виконано протягом звітного періоду (року)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені протягом звітного періоду.

3.21. "Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України на здійснення правосуддя в розрізі місцевих та апеляційних судів" складається за кодами програмної та функціональної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі місцевих та апеляційних судів на підставі зведених даних про виконання державного бюджету та даних Державної судової адміністрації України за програмою "Здійснення правосуддя місцевими судами".

У рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" цього Звіту Державною казначейською службою України проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені протягом звітного періоду.

У графі 4 "Загальний фонд - усього" у рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року.

У графі 5 "Загальний фонд - видатки споживання" у рядку "виконано за звітний період (рік)" із загальної суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року, проставляються видатки споживання, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.

У графі 6 "Загальний фонд - видатки споживання, з них: оплата праці" у рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату праці.

У графі 7 "Загальний фонд - видатки споживання, з них: комунальні послуги та енергоносії" у рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.

У графі 8 "Загальний фонд - видатки розвитку" у рядку "виконано за звітний період (рік)" із загальної суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року, проставляються видатки розвитку, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.

У графі 9 "Спеціальний фонд - усього" у рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року.

У графі 10 "Спеціальний фонд - видатки споживання" у рядку "виконано за звітний період (рік)" із суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року проставляються суми видатків споживання, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.

У графі 11 "Спеціальний фонд - видатки споживання, з них: оплата праці" у рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату праці.

У графі 12 "Спеціальний фонд - видатки споживання, з них: комунальні послуги та енергоносії" у рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.

У графі 13 "Спеціальний фонд - видатки розвитку" у рядку "виконано за звітний період (рік)" із загальної суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року проставляються видатки розвитку, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.

У графі 14 "Разом" у рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального та спеціального фондів державного бюджету, що були проведені з початку звітного року (сума даних граф 4 та 9).

3.22. "Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (дотації вирівнювання з державного бюджету і коштів, що передаються до державного бюджету) та інших показників міжбюджетних відносин Державного бюджету України з місцевими бюджетами" складається на підставі інформації щодо фактично переданих коштів по міжбюджетним трансфертам, отриманої від Управління міжбюджетних відносин та моніторингу видатків місцевих бюджетів Державної казначейської служби України.

У графі 3 "Розрахунковий обсяг доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів" проставляються розрахункові обсяги доходів, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

"У графах 4 "Міжбюджетні трансферти - Дотація вирівнювання з державного бюджету - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" та 7 "Міжбюджетні трансферти - Кошти, що передаються до державного бюджету - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графах 5 "Міжбюджетні трансферти - Дотація вирівнювання з державного бюджету - норматив щоденного відрахування (у відсотках від обсягу надходжень на території Автономної Республіки Крим, областей та міста Севастополя доходів державного бюджету, що є джерелом перерахування дотацій, та коштів, що передаються з місцевих бюджетів до державного бюджету)" та 8 "Міжбюджетні трансферти - Кошти, що передаються до державного бюджету - норматив щоденного відрахування (у відсотках від розрахункового обсягу доходів загального фонду місцевих бюджетів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів)" проставляються нормативи, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 6 "Міжбюджетні трансферти - Дотація вирівнювання з державного бюджету - виконано" проставляються суми дотації вирівнювання, передані з початку звітного року з державного бюджету.

У графі 9 "Міжбюджетні трансферти - Кошти, що передаються до державного бюджету - виконано" проставляються суми коштів, що передано з початку звітного року до державного бюджету.

Перелік додаткових дотацій та субвенцій наводиться відповідно до закону України про Державний бюджет України.

3.23. "Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (додаткових дотацій та субвенцій) з Державного бюджету України місцевим бюджетам" складається на підставі інформації щодо фактично переданих коштів по міжбюджетним трансфертам, отриманої від Управління міжбюджетних відносин та моніторингу видатків місцевих бюджетів Державної казначейської служби України.

Перелік додаткових дотацій та субвенцій наводиться відповідно до закону України про Державний бюджет України.

У графі 3 "Додаткова дотація з державного бюджету на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 4 "Додаткова дотація з державного бюджету на:" - "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми додаткових дотацій, переданих з початку звітного року з державного бюджету.

У графі 5 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція загального фонду на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники загального фонду, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 6 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція загального фонду на: - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми субвенцій, переданих з початку звітного року з загального фонду державного бюджету.

У графі 7 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція спеціального фонду на: - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники спеціального фонду, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 8 "Субвенції з державного бюджету - Субвенція спеціального фонду на: - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми субвенцій, переданих з початку звітного року зі спеціального фонду державного бюджету.

3.24. "Інформація про виконання обсягів субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на будівництво, реконструкцію, ремонт та утримання вулиць і доріг комунальної власності у населених пунктах та нормативи її щомісячних відрахувань" складається на підставі інформації щодо фактично переданих коштів по міжбюджетним трансфертам, отриманої від Управління міжбюджетних відносин та моніторингу видатків місцевих бюджетів Державної казначейської служби України.

У графі 3 "Розрахунковий обсяг субвенції" проставляється розрахунковий обсяг доходів, затверджений законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 4 "Нормативи щомісячних відрахувань від доходів, які є джерелом надання цієї субвенції (%)" проставляються нормативи, затверджені законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 5 "Виконано" проставляються суми субвенції, передані з початку звітного року з державного бюджету.

3.25. "Інформація щодо кредитів (позик), що залучаються державою до спеціального фонду Державного бюджету України від іноземних держав, банків і міжнародних фінансових організацій для реалізації інвестиційних програм (проектів)" складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кредиторів та інвестиційних програм (проектів), що реалізуються за рахунок кредиту (позики), на підставі даних, отриманих від Міністерства фінансів України. Перелік кредиторів та інвестиційних програм (проектів), що реалізуються за рахунок кредиту (позики) наводиться відповідно до закону України про Державний бюджет України.

3.26. Звіт про використання коштів державного фонду регіонального розвитку складається в розрізі Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя на підставі даних зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Державної казначейської служби України.

У графі 2 "План на рік з урахуванням внесених змін" проставляються суми планових показників загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного року.

У графі 3 "План на звітний період з урахуванням внесених змін" проставляються суми планових показників загального фонду державного бюджету за звітний період, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 4 "Направлено відкритих асигнувань за звітний період (рік)" проставляються суми переданих протягом звітного періоду (року) розпорядникам бюджетних коштів відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету для здійснення видатків за рахунок коштів державного фонду регіонального розвитку.

У графі 5 "Виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені протягом звітного періоду (року).

(Розділ III доповнено пунктом 3.26 згідно з Наказом Державної казначейської служби N 213 від 18.07.2012)

Начальник Управління методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Н.І. Сушко

Додаток 1
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
звітності про виконання
Зведеного бюджету України,
Державного бюджету України
і бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва та Севастополя

Порядок
заповнення форми N 1дб "Звіту про фінансовий
стан (баланс) Державного бюджету України"

__________

Примітка:

у "Звіті про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України" (форма N 1дб) не відображається інформація, що не відноситься до операцій по виконанню державного бюджету, а саме інформація за відповідними балансовими рахунками, що відносяться до операцій по виконанню місцевих бюджетів (сума дебетового залишку за балансовими рахунками групи 154 "Позички, надані за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" та сума кредитового залишку за відповідними рахунками третього класу (балансовими рахунками, що відносяться до операцій по виконанню місцевих бюджетів), які кореспондують з цими рахунками, взаємовиключаються) та інформація по рахунках інших клієнтів і позабюджетних фондів.

На суму залишків на рахунках, що відносяться до операцій по виконанню місцевих бюджетів, інших клієнтів зменшується сума по балансовому рахунку 1111 "Єдиний казначейський рахунок".

Додаток 2
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби
України звітності про виконання
Зведеного бюджету України,
Державного бюджету України
і бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва та Севастополя

Звіт
про виконання Зведеного бюджету України
за ____________ 20__ року

(Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби N 128 від 11.05.2012)

Додаток 3
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
звітності про виконання
Зведеного бюджету України,
Державного бюджету України
і бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва та Севастополя

Звіт
про виконання Державного бюджету України
за ____________ 20__ року

(Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби N 128 від 11.05.2012)

Додаток 4
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
звітності про виконання
Зведеного бюджету України,
Державного бюджету України
і бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва та Севастополя

Звіт
про виконання бюджетів Автономної
Республіки Крим, областей, міст
Києва та Севастополя
за ____________ 20__ року

(Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної казначейської служби N 92 від 30.03.2012, N 128 від 11.05.2012)

Додаток 5
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
звітності про виконання
Зведеного бюджету України,
Державного бюджету України
і бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва та Севастополя

Звіт
про бюджетну заборгованість
станом на ____________ 20__ року

Додаток 6
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
звітності про виконання
Зведеного бюджету України,
Державного бюджету України
і бюджетів Автономної Республіки Крим,
областей, міст Києва та Севастополя

Інформація
про виконання захищених видатків
Державного бюджету України
за ____________ 20__ року

З Додатками 2-6 можна ознайомитись: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".