КОНСУЛЬТУЄ ДПА УКРАЇНИ

Пенсійне забезпечення інвалідів: найвигідніші варіанти розрахунку пенсій

Українське законодавство розрізняє такі види страхових пенсій: за віком, по інвалідності, у зв'язку із втратою годувальника. Також воно визначає по­няття страхових пенсій як таких щомісячних грошових виплат у системі загальнообов'язкового державного пенсійного страхування, які отримує застрахована особа в разі досягнення пенсійного віку чи визнан­ня її інвалідом або члени її сім'ї у випадках, перед­бачених законом.

Пенсія по інвалідності призначається в разі на­стання інвалідності, що спричинила повну або част­кову втрату працездатності внаслідок загального за­хворювання (у тому числі каліцтва, не пов'язаного з роботою, інвалідності з дитинства), за наявності страхового стажу відповідної тривалості.

Законом № 1058-IV визначено порядок та умови обчислення пенсій по інвалідності внаслідок загаль­ного захворювання.

Залежно від ступеня втрати працездатності визна­чено три групи інвалідності.

Причина, група, час настання інвалідності, термін, на який установлюється інвалідність, визначаються органом медико-соціальної експертизи згідно із законодавством.

Пенсія по інвалідності призначається незалежно від того, коли настала інвалідність: у період роботи, до влаштування на роботу чи після припинення роботи.

Згідно з Порядком № 22-1 у разі, якщо інвалід на час звернення за призначенням пенсії працює, то заяву про призначення пенсії по інвалідності до ра­йонного (міського) управління Пенсійного фонду він подає через уповноважену посадову особу підприємства, установи, організації.

У свою чергу, посадова особа у 10-денний термін з дня одержання заяви про призначення пенсії оформ­ляє всі необхідні документи і подання про призначен­ня пенсії, ознайомлює з ним інваліда (під підпис) і на­правляє до органу, що призначає пенсію, за місцем знаходження підприємства, установи, організації або за місцем проживання (реєстрації) інваліда.

У разі необхідності роботодавець надає допомогу в одержанні відсутніх документів. Якщо підготовлено не всі необхідні для призначення пенсії документи, до органу, що призначає пенсію, подаються наявні документи, а документи, яких не вистачає, подають­ся додатково у тримісячний термін з дня реєстрації заяви в Пенсійному фонді.

Якщо ж на час звернення за призначенням пенсії особа не працює, заява про призначення пенсії по­дається особисто (чи законним представником) без­посередньо до органу, що призначає пенсію, за міс­цем проживання (реєстрації) особи.

Для того щоб пенсію по інвалідності було при­значено з дня встановлення інвалідності, заяву на призначення пенсії слід подати до територіального управління Пенсійного фонду не пізніше трьох міся­ців з дня встановлення інвалідності.

Обов'язковою умовою для призначення таких пенсій за нормами Закону № 1058-IV є наявність страхового стажу від двох до п'яти років (залежно від віку на час настання інвалідності або на день звер­нення за пенсією). Отже, особи, визнані інвалідами, мають право на пенсію по інвалідності за наявності такого страхового стажу:

до досягнення особою 23 років включно - 2 роки;

від 24 років до досягнення особою 26 років включно - 3 роки;

від 27 років до досягнення особою 31 року включ­но - 4 роки;

для осіб 32 років і старших - 5 років.

У разі якщо інвалідність настала в період прохо­дження строкової військової служби, то пенсія по інвалідності призначається особі незалежно від на­явності страхового стажу.

Пенсія по інвалідності залежно від групи інва­лідності призначається в таких розмірах: інвалідам І групи - 100% пенсії за віком; інвалідам II групи - 90%; інвалідам III групи - 50%, обчисленої відповід­но до статей 27 і 28 Закону № 1058-IV.

За наявності у непрацюючих інвалідів II і III груп 25 років страхового стажу у чоловіків та 20 років - у жінок за їх вибором пенсія по інвалідності призна­чається в розмірі пенсії за віком, обчисленої відпо­відно до статей 27 і 28 Закону № 1058-IV.

До страхового стажу для обчислення розміру пенсії за віком, з якого обчислюється розмір пенсії по інвалідності, крім наявного страхо­вого стажу зараховується також на загальних підставах період з дня встановлення інвалід­ності до досягнення особою пенсійного віку (для чоловіків - 60 років, для жінок - 55).

Отже, під час обчислення розміру пенсії непра­цюючим інвалідам 11 та III груп фахівцями районних (міських) управлінь Пенсійного фонду обирається найвигідніший варіант розрахунку пенсії кожного ін­валіда. Адже у зв'язку зі збільшенням вартості одно­го року страхового стажу з 01.01.2008 р. до 1,2%, а з 01.10.2008 р. - до 1,35% багатьом інвалідам (особливо II групи) найвигіднішим варіантом обчис­лення розміру пенсії є встановлення пенсії в розмірі (зокрема інвалідам II групи - 90%) пенсії за віком.

Розглянемо приклад розрахунку пенсії по інва­лідності II групи за загальним захворюванням.

Чоловік, дата встановлення інвалідності - 01.10.2008 р. (у віці 45 років, довічно). Фактичний страховий стаж становить 28 років, страховий стаж з урахуванням періоду з дня встановлення інвалід­ності до дня досягнення пенсійного віку - 43 роки (28 + 15, де 28 років - фактичний страховий стаж, 15 років = 60 років - 45 років (60 років - вік виходу чоловіків на пенсію згідно зі ст. 26 Закону № 1058-IV, 45 років - вік, у якому встановлено ін­валідність)). Дата подання всіх документів до Пен­сійного фонду - 20.10.2008 р. Не працює з липня 2008 р. Індивідуальний коефіцієнт заробітної плати, обчислений за період з 01.01.80 р. по 31.12.84 р. та за весь період страхового стажу з 01.07.2000 р. по 30.06.2008 р. - 1,56 (частини перша, друга ст. 40 Закону № 1058-IV).

Оскільки звернення за призначенням пенсії від­булося протягом трьох місяців, пенсія по інваліднос­ті призначається з 01.10.2008 р. (з дня встановлен­ня інвалідності).

Обчислимо розмір пенсії за віком, з якого визначатиметься розмір пенсії по інваліднос­ті II групи.

Визначимо заробітну плату (дохід) застрахо­ваної особи для обчислення пенсії за форму­лою відповідно до частини другої ст. 40 Закону № 1058-IV: 1197,91 грн. х 1,56 = 1868,74 грн., де 1197,91 грн. - середня заробітна плата (дохід) у се­редньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка згідно із Законом № 1058-IV враховується для обчислення пенсії, за календарний рік, що передує року звер­нення за призначенням пенсії (у нашому прикладі за 2007 p.); 1,56 - індивідуальний коефіцієнт заробіт­ної плати, обчислений відповідно до частини першої ст. 40 Закону № 1058-1V.

Коефіцієнт страхового стажу за формулою, наве­деною у ст. 25 Закону № 1058-IV, дорівнює сумі міся­ців страхового стажу х визначену згідно із Законом № 1058-IV величину оцінки одного року страхового стажу (у відсотках (за період участі тільки в солідарній системі з 01.10.2008 р. дорівнює 1,35%)) : 100% х 12. Отже, коефіцієнт страхового стажу становить 43 роки х 12 місяців х 1,35 : 1200 = 0,5805.

Обчислимо розмір пенсії за віком за формулою, на­веденою в частині першій ст. 27 Закону № 1058-IV: 1868,74 грн. х 0,5805 = 1084,80 грн. (1862,74 грн. - заробітна плата (дохід) застрахованої особи, ви­значена відповідно до частини другої ст. 40 Закону № 1058-IV, з якої обчислюється пенсія; 0,5805 - коефіцієнт страхового стажу застрахованої особи, визна­чений згідно із ст. 25 Закону № 1058-IV).

За нормами ст. 28 Закону № 1058-IV та з ураху­ванням постанови № 654 доплата за понаднормо­вий стаж обчислюється в такому порядку: 544 грн. х 18% = 97,92 грн. (544 грн. - мінімальний розмір пенсії за віком з урахуванням доплати, встановле­ний відповідно до постанови № 654; 18% - перед­бачене ст. 28 Закону № 1058-IV збільшення пенсії за кожний повний рік страхового стажу понад 25 років чоловікам на 1% розміру пенсії, обчисленої відповід­но до ст. 27 Закону № 1058-IV, але не більш як на 1% мінімального розміру пенсії за віком, збільшено­го до розміру 544 грн. згідно з постановою № 654).

Розмір пенсії за віком, з якого буде визначе­но розмір пенсії по інвалідності II групи, стано­витиме 1182,72 грн. (1084,80 грн. + 97,92 грн., де 1084,80 грн. - розмір пенсії за віком, 97,92 грн. - доплата за понаднормовий стаж). 1182,72 грн. х 90% = 1064,65 грн. - розмір пенсії по інвалід­ності II групи, де 1182,72 грн. - розмір пенсії за віком, з якого визначається розмір пенсії по інва­лідності II групи; 90% - розмір пенсії по інвалід­ності згідно зі ст. 33 Закону № 1058-IV).

Для порівняння наведемо розрахунок пенсії по інвалідності в розмірі пенсії за віком цього самого чоловіка.

У разі такого варіанта розрахунку період з дня встановлення інвалідності до дня досягнення пенсій­ного віку не зараховується. Тому страховий стаж ста­новитиме 28 років, а коефіцієнт страхового стажу - 0,378, який розраховується за формулою, наведеною у ст. 25 Закону № 1058-IV: 28 років (фактичний стра­ховий стаж) х 12 місяців х 1,35 (визначена згідно із Законом № 1058-IV величина оцінки одного року страхового стажу (у відсотках), яка за період участі тільки в солідарній системі дорівнює 1,35%) : 1200.

Обчислимо розмір пенсії за віком за форму­лою, наведеною в частині першій ст. 27 Закону № 1058-IV: 1868,74 грн. х 0,378 = 706,38 грн., де 1868,74 грн. - заробітна плата (дохід) застрахова­ної особи, визначена відповідно до частини другої ст. 40 Закону № 1058-IV, з якої обчислюється пенсія; 0,378 - коефіцієнт страхового стажу, визначений відповідно до ст. 25 Закону № 1058-IV.

Доплата за понаднормовий стаж: 544 грн. х 3% = 16,32 грн., де 544 грн. - мінімальний розмір пен­сії за віком з урахуванням доплати, встановлений згідно з постановою № 654; 3% (28 років - 25 ро­ків) - передбачене ст. 28 Закону № 1058-IV збіль­шення пенсії за кожний повний рік страхового ста­жу понад 25 років чоловікам на 1% розміру пенсії, обчисленої відповідно до ст. 27 Закону № 1058-IV, але не більш як на 1% мінімального розміру пенсії за віком, збільшеного до розміру 544 грн. згідно з постановою № 654.

Загальний розмір пенсії по інвалідності в розмірі пенсії за віком становить 722,70 грн. (706,38 грн. + 16,32 грн., де 706,38 грн. - розмір пенсії за ві­ком; 16,32 грн. - доплата за понаднормовий час).

Отже, найвигіднішим варіантом є зазначе­ний розрахунок пенсії - пенсія по інвалідності (90% від пенсії за віком).

Розглянемо приклад розрахунку пенсії по ін­валідності III групи за загальним захворюван­ням.

Жінка, дата встановлення інвалідності - 20.10.2008 р. (у віці 42 роки, довічно). Фактичний страховий стаж 24 роки, страховий стаж з ураху­ванням періоду з дня встановлення інвалідності до дня досягнення пенсійного віку - 37 років (24 + 13, де 24 роки - фактичний страховий стаж, 13 років = 55 років - 42 роки (55 років - вік виходу жінок на пенсію згідно зі ст. 26 Закону № 1058-IV, 42 роки - вік, в якому встановлено інвалідність)). Дата подання всіх документів до Пенсійного фон­ду - 03.11.2008 р. Не працює з травня 2007 р. Індивідуальний коефіцієнт заробітної плати, обчис­лений за період з 01.01.81 р. по 31.12.85 р. та за весь період страхового стажу з 01.07.2000 р. по 30.04.2007 р. - 1,28 (частини перша, друга ст. 40 Закону № 1058-IV). Має посвідчення евакуйованої із зони відчуження у 1986 р.

Оскільки звернення за призначенням пенсії від­булося протягом трьох місяців, пенсія по інваліднос­ті призначається з 20.10.2008 р. (з дня встановлен­ня інвалідності).

Обчислюємо розмір пенсії за віком, з якого визначатиметься розмір пенсії по інваліднос­ті III групи.

Визначимо заробітну плату (дохід) застрахо­ваної особи для обчислення пенсії за форму­лою, наведеною в частині другій ст. 40 Закону № 1058-IV: 1197,91 грн. х 1,28 = 1533,32 грн., де 1197,91 грн. - середня заробітна плата (дохід) у середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка відпо­відно до Закону № 1058-IV враховується для обчис­лення пенсії, за календарний рік, що передує року звернення за призначенням пенсії (у нашому при­кладі за 2007 p.); 1,28 - індивідуальний коефіцієнт заробітної плати, обчислений відповідно до частин першої, другої ст. 40 Закону № 1058-IV.

Коефіцієнт страхового стажу за формулою, наве­деною у ст. 25 Закону № 1058-IV, дорівнює сумі міся­ців страхового стажу х визначену згідно із Законом № 1058-IV величину оцінки одного року страхового стажу (у відсотках (за період участі тільки в солідарній системі з 01.10.2008 р. дорівнює 1,35%)) : 100% х 12. Отже, коефіцієнт страхового стажу становить 37 років х 12 місяців х 1,35 : 1200 = 0,4995.

Обчислимо розмір пенсії за віком за формулою, на­веденою в частині першій ст. 27 Закону № 1058-IV: 1533,32 грн. х 0,4995 = 765,89 грн. (1533,32 грн. - заробітна плата (дохід) застрахованої особи, ви­значена відповідно до частини другої ст. 40 Закону № 1058-IV, з якої обчислюється пенсія; 0,4995 - ко­ефіцієнт страхового стажу застрахованої особи, визна­чений відповідно до ст. 25 Закону № 1058-IV).

За нормами ст. 28 Закону № 1058-IV та з ураху­ванням постанови № 654 доплата за понаднормо­вий стаж обчислюється в такому порядку: 544 грн. х 17% = 92,48 грн. (544 грн. - мінімальний розмір пенсії за віком з урахуванням доплати, встановле­ний відповідно до постанови № 654; 17% - перед­бачене ст. 28 Закону № 1058-IV збільшення пенсії за кожний повний рік страхового стажу понад 20 років жінкам на 1% розміру пенсії, обчисленої згідно зі ст. 27 Закону № 1058-IV, але не більш як на 1% мі­німального розміру пенсії за віком, збільшеного до розміру 544 грн. відповідно до постанови № 654).

Отже, розмір пенсії за віком, з якого визна­чається розмір пенсії по інвалідності III гру­пи, становитиме 858,37 грн. (765,89 грн. + 92,48 грн., де 765,89 грн. - розмір пенсії за віком, 92,48 грн. - доплата за понаднормовий стаж).

Визначаємо розмір пенсії по інвалідності III групи: 858,37 грн. х 50% = 429,18 грн., де 858,37 грн. - розмір пенсії за віком, з якого визначається розмір пенсії по інвалідності III групи; 50% - розмір пенсії по інвалідності згідно зі ст. 33 Закону № 1058-IV.

Статтею 51 Закону № 796-ХІІ та постановою № 530 до пенсії встановлено додаткову пенсію за шкоду, заподіяну здоров'ю, в розмірі 15% прожитко­вого мінімуму, встановленого законом для осіб, які втратили працездатність, - 74,70 грн.

Оскільки розмір пенсії по інвалідності з ураху­ванням додаткової пенсії (503,88 грн.) не досягає 544 грн., відповідно до постанови № 654 встанов­люється доплата в розмірі 40,12 грн. (544 грн. - 503,88 грн.).

Отже, пенсійна виплата в даному випадку становитиме 544 грн.

А тепер наведемо розрахунок пенсії по ін­валідності в розмірі пенсії за віком цієї самої жінки.

Під час такого варіанта розрахунку період з дня встановлення інвалідності до дня досягнення пен­сійного віку не зараховується. Тому страховий стаж у цьому випадку становитиме 24 роки, а коефіцієнт страхового стажу - 0,324, який розраховується за формулою відповідно до ст. 25 Закону № 1058-IV: 24 роки (фактичний страховий стаж) х 12 місяців х 1,35 (визначена відповідно до Закону № 1058-IV величина оцінки одного року страхового стажу (у від­сотках), яка за період участі тільки в солідарній сис­темі дорівнює 1,35%) : 1200.

Обчислимо розмір пенсії за віком за форму­лою, наведеною в частині першій ст. 27 Закону № 1058-IV: 1533,32 грн. х 0,324 = 496,80 грн., де 1533,32 грн. - заробітна плата (дохід) застрахова­ної особи, визначена відповідно до частини другої ст. 40 Закону № 1058-IV, з якої обчислюється пенсія; 0,324 - коефіцієнт страхового стажу, визначений відповідно до ст. 25 Закону № 1058-IV.

Оскільки розмір пенсії за віком не досягає міні­мального розміру пенсії, визначеного постановою № 654 (544 грн.), встановлюється доплата в розмірі 47,20 грн. (544 грн. - 496,80 грн.)

За нормами ст. 28 Закону № 1058-IV та з ураху­ванням постанови № 654 доплата за понаднормовий стаж обчислюється в такому порядку: 496,80 грн. х 4% = 19,87 грн., де 496,80 грн., - розмір пенсії за віком; 4% (24 роки - 20 років) - передбачене ст. 28 Закону № 1058-IV збільшення пенсії за кожний по­вний рік страхового стажу понад 20 років жінкам на 1% розміру пенсії, обчисленої відповідно до ст. 27 Закону № 1058-IV, але не більш як на 1% мінімаль­ного розміру пенсії за віком, збільшеного до розміру 544 грн. згідно з постановою № 654.

Розмір пенсії по інвалідності в розмірі пенсії за ві­ком становить 563,87 грн. = 544 грн. + 19,87 грн. (544 грн. - мінімальний розмір пенсії за віком з урахуванням доплати, встановлений відповідно до постанови № 654; 19,87 грн. - доплата за понад­нормовий стаж).

Згідно зі ст. 51 Закону № 796-ХІІ та постановою № 530 до пенсії встановлено додаткову пенсію за шкоду, заподіяну здоров'ю, в розмірі 15% прожитко­вого мінімуму, встановленого законом для осіб, які втратили працездатність, - 74,70 грн.

Загальний розмір пенсійної виплати стано­вить 638,57 грн. (563,87 грн. + 74,70 грн.).

Отже, найвигіднішим варіантом розрахунку пенсії для цієї жінки є пенсія по інвалідності в розмірі пенсії за віком.

До пенсії по інвалідності встановлюються надбав­ки, підвищення, додаткові пенсії, пенсія за особливі заслуги перед Україною в разі, якщо інвалід має на них право згідно з чинним законодавством.

Крім того, постановою № 654 визначено, що по­чинаючи з 01.07.2008 р. у разі, коли щомісячний розмір пенсійних виплат (з урахуванням надбавок, підвищень, додаткових пенсій, цільової грошової до­помоги, сум індексації, щомісячної державної адрес­ної допомоги, передбаченої постановою № 265, та інших доплат, установлених законодавством, крім пенсій за особливі заслуги перед Україною) не дося­гає 544 грн., таким особам установлюється доплата в сумі, що не вистачає до зазначеного розміру.

Також згідно з постановою з 01.09.2008 р. інвалі­дам І групи, одиноким інвалідам II групи, які потребу­ють постійного стороннього догляду або досягли пен­сійного віку, одиноким інвалідам III групи, які досягли пенсійного віку, одиноким одержувачам пенсій за віком та за вислугу років, які потребують постійного стороннього догляду, та які отримують пенсію відпо­відно до законів № 1058-IV і № 2262-ХІІ (крім осіб, які отримують державну соціальну допомогу на до­гляд відповідно до Закону № 1727-IV), виплачується надбавка на догляд. Надбавки на догляд, установле­ні до пенсій у розмірах, визначених законодавством, що діяло раніше, з 01.09.2008 р. перераховані та виплачуються у розмірі 50 грн.

Щодо порядку продовження та припинення ви­плати пенсій по інвалідності чи зміни їх розмірів, то згідно із Законом № 1058-IV у разі зміни групи ін­валідності пенсія в новому розмірі виплачується з дня зміни.

Якщо особу визнано інвалідом нижчої групи, пен­сія виплачується за попередньою групою до кінця мі­сяця, в якому змінено групу інвалідності.

У разі визнання особи, яка пройшла повторний огляд, здоровою пенсія виплачується до кінця міся­ця, по який встановлено інвалідність.

У разі якщо особа не з'явилася в органи медико-соціальної експертизи на повторний огляд у визна­чений для цього термін, виплата пенсії по інваліднос­ті зупиняється з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому вона мала з'явитися на повтор­ний огляд.

У випадку якщо термін повторного огляду медико-соціальної експертизи інвалідом пропущено з по­важних причин або в разі визнання його знову інва­лідом виплата пенсії по інвалідності відновлюється з дня, з якого припинено виплату, до дня повторно­го огляду, але не більш як за три роки, якщо орган медико-соціальної експертизи визнає його за цей період інвалідом. При цьому якщо під час повторного огляду інваліда переведено на іншу групу інваліднос­ті (вищу або нижчу), пенсія за зазначений період ви­плачується за попередньою групою інвалідності.

Якщо виплату пенсії інвалідові було припинено у зв'язку з відновленням здоров'я або якщо він не отримував пенсії внаслідок нез'явлення на повтор­ний огляд без поважних причин, то в разі наступного визнання його інвалідом виплата раніше призначе­ної пенсії поновлюється з дня встановлення інвалід­ності за умови, що після припинення виплати пенсії минуло не більше п'яти років. В іншому разі пенсія призначається знову на загальних підставах.

Органи медико-соціальної експертизи зобов'язані повідомляти територіальні органи Пенсійного фонду в порядку, встановленому законодавством, про ре­зультати повторного огляду осіб, яким призначено пенсію по інвалідності, та про нез'явлення цих осіб на зазначений огляд.

Перелік використаних нормативних документів:

Закон України № 796-ХІІ від 28.02.91 р. «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» (зі змінами та доповненнями)

Закон України № 1058-IV від 09.07.2003 р. «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страху­вання» (зі змінами та доповненнями)

Закон України № 1727-IV від 18.05.2004 р. «Про державну соціальну допомогу особам, які не мають права на пенсію, та інвалідам» (зі змінами та доповненнями)

Закон України № 2262-ХІІ від 09.04.92 р. «Про пенсійне забезпечення осіб, звільнених з військової служби, та деяких інших осіб» (зі змінами та доповненнями)

Постанова Правління Пенсійного фонду України № 22-1 від 25.11.2005 р. «Про затверд­ження Порядку подання та оформлення документів для призначення (перерахунку) пенсій відповідно до Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» (зі змінами та доповненнями, за текстом - Порядок № 22-1)

Постанова Кабінету Міністрів України № 265 від 26.03.2008 р. «Деякі питання пенсійно­го забезпечення громадян» (зі змінами та доповненнями, внесеними постановою Кабінету Міністрів України від 24.09.2008 р. № 862)

Постанова Кабінету Міністрів України № 530 від 28.05.2008 р. «Деякі питання соціального захисту окремих категорій громадян»

Постанова Кабінету Міністрів України № 654 від 16.07.2008 р. «Про підвищення рівня пенсійного забезпечення громадян» (зі змінами та доповненнями, внесеними постановою Кабінету Міністрів України від 24.09.2008 р. № 862)

Інна ПЕТРЕНКО,
оглядач «Вісника»

“Вісник податкової служби України” № 10 березень 2009
Передплатні індекси –
22599 (укр.), 22600 (рос.).