МІНІСТЕРСТВО З ПИТАНЬ ЖИТЛОВО-КОМУНАЛЬНОГО
ГОСПОДАРСТВА УКРАЇНИ
НАКАЗ
16.10.2007 N 154
(Наказ скасовано на підставі Наказу
Міністерства з питань житлово-комунального
господарства України
N 230 від 30.07.2008)
Про затвердження Методичних рекомендацій
щодо розроблення стратегічних планів дій підприємств,
що надають послуги централізованого
водопостачання та водовідведення
Відповідно до Закону України від 24.06.2004 N 1869-IV "Про Загальнодержавну програму реформування і розвитку житлово-комунального господарства на 2004-2010 роки" та з метою врегулювання питання щодо розроблення стратегічних планів дій підприємств, що надають послуги централізованого водопостачання та водовідведення наказую:
1. Затвердити Методичні рекомендації щодо розроблення стратегічних планів дій підприємств, що надають послуги централізованого водопостачання та водовідведення (далі - Методичні рекомендації), що додаються.
2. Управлінню стратегії реформування житлово-комунального господарства (Н.І.Олійник):
- забезпечити розміщення Методичних рекомендацій на веб-сайті Міністерства;
- довести цей наказ до відома та використання згідно з розрахунком розсилання.
3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на Першого заступника Міністра Г.М.Семчука.
Міністр О.П.Попов
Додаток
до наказу Мінжитлокомунгоспу
16.10.2007 N 154
Схвалено
на секції НТР "Реформування
і розвитку
житлово-комунального
господарства", протокол
11.10.2007
Методичні рекомендації
щодо розроблення стратегічних планів
дій підприємств, що надають послуги
централізованого водопостачання
та водовідведення
(проект)
Методичні рекомендації узагальнюють світовий та вітчизняний досвід розроблення стратегічних планів дій комунальних підприємств, що надають послуги централізованого водопостачання та водовідведення.
При підготовці Методичних Рекомендацій використані макети таблиць, що були розроблені експертами Інституту місцевого розвитку (ІМР) в рамках стратегічного планування діяльності комунальних підприємств при виконанні проектів міжнародної технічної допомоги "Реформування тарифів та реструктуризація комунальних підприємств" (2000-2005) та "Розповсюдження досвіду реформування сфери комунальних послуг" (2005-2007). Обидва проекти виконувалися за фінансової підтримки Агентства США з міжнародного розвитку (USAID). За період реалізації зазначених вище проектів фахівці ІМР накопичили досвід роботи з 73 комунальними підприємствами водо-, теплопостачання та водовідведення у 38 містах України. Узагальнення, зокрема, саме цього досвіду і було покладено в основу підготовки даних Методичних рекомендацій.
1. Загальні положення
Методичні рекомендації включають загальні підходи, рекомендації щодо структури, методів, процедур розроблення стратегічних планів дій підприємств водопостачання та водовідведення як основи їх діяльності на середньострокову перспективу (5-річний період), а також орієнтовний зміст їх розділів.
1.1 Методичні рекомендації щодо розроблення стратегічних планів дій підприємств водопостачання та водовідведення мають на меті зорієнтувати керівництво підприємств, місцеві органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування (ОМС) щодо можливої структури та змісту стратегічного плану, підходів до оцінки діяльності підприємств та розробки стратегічних заходів з метою стабілізації роботи систем централізованого водопостачання та водовідведення.
1.2 Запропоновані у цій методиці рекомендації до стратегічного планування діяльності комунальних підприємств не є обов'язковими і незмінними. Це означає, що у кожному конкретному випадку необхідно враховувати особливості підприємства, що надає послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, рівень соціально-економічного розвитку населеного пункту, активність і громадську позицію мешканців міста тощо.
1.3 Процес розробки стратегічного плану дій комунального підприємства здійснюється в декілька етапів:
- Підготовчий етап
- Основний етап
- Заключний етап.
1.4 На підготовчому етапі створюються організаційні засади розроблення стратегічного плану. Керівництво підприємства та ОМС приймають рішення про розроблення плану, формують та затверджують склад робочої групи, яку як правило очолює керівник (директор/начальник) підприємства. До складу робочої групи включаються безпосередні розробники (виконавці) стратегічного плану, серед яких, окрім працівників підприємства, можуть бути представники ОМС та громадськості міста. Одночасно приймається рішення про порядок роботи цієї групи. На підготовчому етапі робоча група:
- готує план - графік (часові межі) розроблення, обговорення та затвердження стратегічного плану;
- визначається зі структурою стратегічного плану, його основними цілями та призначенням;
- закріплює розробників (виконавців) кожного розділу стратегічного плану відповідно до прийнятої структури.
Робочою групою може бути прийняте рішення про залучення до розроблення стратегічного плану на договірних засадах науково-дослідних установ та консалтингових фірм.
1.5 У рамках другого (основного) етапу здійснюється безпосереднє розроблення проекту стратегічного плану дій підприємства. Робоча група збирає необхідну інформацію, аналізує її, вивчає вітчизняний та зарубіжний досвід реформ у сфері водопостачання та водовідведення, з'ясовує та узагальнює проблеми діяльності підприємства, встановлює пріоритетність їх вирішення, формулює стратегічні ініціативи та розробляє необхідні для їх реалізації стратегічні заходи.
На цьому етапі доцільно провести опитування різних верств населення методом фокусних груп щодо їх оцінки проблем у сфері забезпечення мешканців міста послугами водопостачання та водовідведення з метою визначення спільними зусиллями стратегічного бачення подальшого розвитку підприємства, напрямків і шляхів реалізації його цінової та технічної політики, можливостей вдосконалення якісних та кількісних характеристик послуг водопостачання та водовідведення.
Проект стратегічного плану обговорюється з керівництвом ОМС (міським головою, його заступниками, начальниками управлінь міськвиконкому, керівником фонду державного майна, секретарем міської ради, головою комітету міськради з питань ЖКГ та іншими відповідальними особами). Метою такого обговорення є погодження основних положень стратегічного плану, узгодження їх з програмними документами економічного і соціального розвитку міста, визначення участі міста у фінансуванні плану капітальних інвестицій, розгляд можливих сценаріїв впорядкування тарифів на послуги водопостачання та водовідведення та погодження одного із них.
За результатами обговорення до проекту розробленого стратегічного плану дій вносяться відповідні корективи. Після внесення змін розроблений документ готується до винесення його на обговорення на громадських слуханнях.
У засобах масової інформації (ЗМІ) за місяць до встановленої дати розміщується оголошення про час та місце проведення громадських слухань, на яких відбуватиметься розгляд та обговорення стратегічного плану дій підприємства. Одночасно у ЗМІ доцільно розмістити стислу версію (основні положення) стратегічного плану дій.
1.6 На заключному етапі відбувається проведення громадських слухань і презентація стратегічного плану дій, остаточне редагування документа за результатами громадських слухань та підготовка рішення про його затвердження. Відповідальність за виконання цих заходів покладається на робочу групу та виконавчий комітет міської ради.
Схвалений громадськістю стратегічний план дій підприємства виноситься на розгляд виконавчого комітету міської ради та затверджується його рішенням.
1.7 Після затвердження стратегічного плану необхідно організувати моніторинг його впровадження та щорічне звітування у місцевих ЗМІ про хід його виконання, економічні, технічні та соціальні наслідки його реалізації.
1.8 При зміні соціально-економічних, політичних та інших чинників, які можуть суттєво вплинути на діяльність підприємства, стратегічний план потребуватиме перегляду шляхом внесення відповідних уточнень та коригувань.
2. Структура стратегічного плану
Стратегічний план дій підприємств централізованого водопостачання та водовідведення може мати наступну структуру:
Розділ 1. Вступ
Мета розробки та призначення стратегічного плану
Загальна інформація про місто
Загальна інформація про водопровідно-каналізаційне підприємство
Розділ 2. Оцінка діяльності підприємства
Оцінка системи управління підприємством
Оцінка технічного стану систем водопостачання та каналізації
Оцінка фінансово-економічної діяльності підприємства
Розділ 3. Стратегічні заходи щодо стабілізації роботи підприємства
Розвиток системи управління
Виробничо-технічні заходи
Фінансово-економічний розвиток
План капітальних інвестицій (ПКІ)
План фінансування стратегічних заходів
Додатки до Стратегічного плану
Рекомендовану структуру кожного із підрозділів стратегічного плану дій водопровідно-каналізаційного підприємства наведено у Додатку А.
Зміст та рекомендації щодо підготовки окремих частин стратегічного плану викладені нижче.
3. Зміст стратегічного плану дій
підприємства та методичні рекомендації
щодо його наповнення
3.1. Вступ
У вступі стисло формулюється мета розробки та призначення стратегічного плану дій підприємства на середньострокову перспективу, наводиться загальна інформація про місто та водопровідно-каналізаційне підприємство.
3.1.1. Мета розробки та призначення стратегічного плану дій
У цьому підрозділі необхідно чітко сформулювати мету діяльності підприємства на середньострокову перспективу, бачення щодо можливих шляхів досягнення цієї мети, стисло обгрунтувати необхідність розробки та напрямки використання стратегічного плану. Доцільно також навести стислий огляд виконаних у процесі стратегічного планування робіт та зазначити їх виконавців.
3.1.2. Загальна інформація про місто
У цій частині стратегічного плану необхідно подати інформацію про:
- географічне розташування міста, його адміністративний статус;
- коротку історичну довідку;
- особливості соціально-економічного розвитку;
- кліматичні умови;
- чисельність населення, основні демографічні характеристики (статево-вікову структуру населення, середній розмір сім'ї тощо) - в динаміці за два останні роки;
- чисельність працездатного та безробітного населення, рівень середньої заробітної плати по місту - в динаміці за два останні роки;
- фінансові ресурси місцевого бюджету (надходження, у т.ч. за рахунок офіційних трансфертів, та видатки, зокрема на соціально-економічний розвиток).
Доцільно також навести організаційну структуру ради та її виконавчого комітету, в якій головний акцент зробити на органи управління житлово-комунальним господарством міста та органи, які уповноважені приймати рішення майнового характеру (наприклад, формування статутного фонду підприємства, контроль за ефективним використанням комунального майна, інші питання). Окремо можна зазначити органи, що здійснюють управління системою водопостачання та водовідведення міста.
3.1.3. Загальна інформація про підприємство
У цьому підрозділі стратегічного плану наводиться інформація про:
- повну і скорочену назву підприємства, його юридичну адресу;
- керівництво підприємства та його основних структурних підрозділів (прізвище, ім'я, по-батькові, посада);
- основну діяльність підприємства;
- форму власності та організаційно-правову форму суб'єкта господарювання;
- чисельність персоналу підприємства та рівень середньої заробітної плати на підприємстві (станом на початок року, в якому відбувається розробка Стратегічного плану);
- кількість абонентів (в цілому та тих, що встановили прилади обліку), чисельність населення, яке обслуговується підприємством (тис. осіб - окремо по водопостачанню та водовідведенню) - станом на початок року, в якому відбувається розробка Стратегічного плану);
- обсяги виробництва води - у куб.м/добу та в л/особу/добу (за даними року, який передує розробці стратегічного плану).
У цьому підрозділі також можна навести інформацію про обсяг покупної води (якщо підприємство купує воду зі сторони) та показники питомого споживання електричної енергії як одної з найбільших статей витрат на виробництво та надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення (за даними року, який передує розробці Стратегічного плану).
3.2. Оцінка діяльності підприємства
Для визначення головних проблем та їх чинників, цілей та тенденцій розвитку водопровідно-каналізаційного підприємства має бути виконаний детальний аналіз його стану у розрізі окремих сфер діяльності за останні два роки, що передували підготовці стратегічного плану. Для повноти оцінки діяльності підприємства доцільно також проаналізувати ступінь забезпечення потреб споживачів у послугах водопостачання та водовідведення та рівень задоволення ними мешканців міста.
Методичні рекомендації з виконання оцінки діяльності підприємства, що подаються нижче окремо за кожною із сфер його діяльності, містять інформацію про потенційних виконавців цієї оцінки та інформаційні джерела, на використанні яких базується проведення аналізу.
3.2.1. Оцінка системи управління підприємством
У цьому підрозділі Стратегічного плану наводиться стисла інформація про організаційну форму та особливості управління підприємством, систему договірних відносин, а також аналізується система кадрового забезпечення.
3.2.1.1 Організаційна форма та управління підприємством
Виконавці: Керівник (заступник керівника) підприємства
Юрисконсульт
Головний економіст
Основні джерела - Статут підприємства
інформації: - Відповідні рішення ОМС (ради та виконкому)
щодо створення і діяльності підприємства
- Накази, інструкції, положення, розроблені
та затверджені на підприємстві
Аналіз організаційної форми та системи управління підприємством здійснюється на підставі установчих документів підприємства та інших організаційно-господарських рішень власника підприємства чи уповноваженого ним органу (ради та виконкому). Зокрема, необхідно стисло описати:
- Дату та порядок створення підприємства, його правонаступництво у випадку зміни форми власності чи реорганізації на момент створення;
- Організаційно-правову форму підприємства відповідно до Класифікатора організаційно-правових форм господарювання, дату державної реєстрації та номер, за яким підприємство внесено до Єдиного державного реєстру;
- Форму власності підприємства відповідно до Класифікатора форм власності, власника майна (засновника) та повноваження засновника і органу/органів, що здійснюють управління комунальним майном та оперативне управління діяльністю підприємства;
- Правовий режим майна, яке передано підприємству для здійснення діяльності;
- Мету та предмет діяльності підприємства.
У цій частині стратегічного плану необхідно також описати, як складаються відносини підприємства із радою та/чи її виконавчим комітетом з питань погодження та контролю за виконанням планів діяльності підприємства, порядку відрахування частини прибутку підприємства до міського бюджету, порядку відчуження та списання з балансу основних засобів, порядку використання підприємством амортизаційних відрахувань та прибутку, створення та використання статутного та інших фондів підприємства, порядку формування та встановлення тарифів на послуги, що надаються підприємством, показники та періодичність аналізу (моніторингу), за якими власник чи уповноважений ним орган здійснює контроль за ефективністю використання комунального майна та діяльності підприємства.
Розділ повинен містити інформацію про порядок призначення керівника підприємства, а також схему та стислий опис організаційної структури підприємства із визначенням підпорядкування відділів та служб, особливостей їх взаємодії і обміну інформацією, а також звітування перед керівництвом підприємства.
Висновки до цього розділу мають містити наступне:
- Чи дотримані вимоги діючого законодавства у процесі створення (реорганізації) та державної реєстрації підприємства;
- Чи відповідає організаційно-правова форма підприємства та правовий режим майна, яким воно оперує, цілям створення та предмету його діяльності, а також вимогам діючого законодавства;
- Чи відносини між підприємством та його власником (чи органом, уповноваженим управляти підприємством) регламентовані в статуті підприємства, інших рішеннях власника чи органу, уповноваженого управляти майном підприємства;
- Чи ефективним є процес формування і встановлення тарифів на послуги підприємства, а також чи дотримуються при цьому вимоги діючого законодавства;
- Чи відповідає вимогам діючого законодавства порядок призначення керівника (директора) підприємства і чи встановлені терміни та порядок звітування підприємства (в тому числі його керівника) про результати діяльності;
- Чи повною мірою організаційна структура та розподіл функціональних обов'язків відповідають меті та характеру діяльності підприємства.
3.2.1.2 Система договірних відносин
Виконавці: Керівник (заступник керівника) підприємства
Юрисконсульт
Начальник абонентського відділу
(відділу збуту)
Основні - Статут підприємства
джерела - Відповідні рішення ОМС щодо визначення
інформації: учасників процесу виробництва, надання
та споживання послуг водопостачання
і водовідведення
- Договори, укладені підприємством, з іншими
учасниками процесу забезпечення споживачів
послугами
Аналіз системи договірних відносин необхідно розпочати із висвітлення положень рішення ОМС про визначення виконавця послуг централізованого водопостачання та водовідведення для споживачів багатоквартирних будинків, в яких не створено об'єднання співвласників багатоквартирного будинку, ЖБК, МЖК. Залежно від того, хто є виконавцем, слід описати договори (за умови, що вони укладені) між:
- ОМС і виробником та/чи виконавцем послуг про забезпечення споживачів послугами;
- Між виробником послуг (підприємством водопровідно-каналізаційного господарства) та виконавцем послуг (житлово-експлуатаційним підприємством у випадку, якщо виконавцем визначено ЖЕП) купівлі-продажу питної води та прийому стоків;
- Між підприємством водопровідно-каналізаційного господарства (якщо воно визнано рішенням ОМС виконавцем послуг) та житлово-експлуатаційним підприємством про розмежування відповідальності перед споживачем у процесі надання послуг;
- Між підприємством водопровідно-каналізаційного господарства та підприємством (підприємствами), що надають послуги постачання гарячої води, купівлі-продажу холодної води;
- Між виконавцем послуг (підприємство водопровідно-каналізаційного господарства чи ЖЕП) та споживачами - юридичними та фізичними особами.
Якщо у місті створено розрахунковий центр або збір платежів здійснюють сторонні суб'єкти господарювання, то це також варто описати в цьому розділі.
Якщо якийсь із перелічених договорів не укладено, варто визначити, чому і чи можливе його укладення в майбутньому.
Досить поширеною є практика, за якої рішення виконкому про визначення виконавців комунальних послуг у багатоквартирних будинках не прийняті. В такому випадку опис системи договірних відносин буде складатися за дещо іншою схемою:
- констатація факту відсутності рішення виконкому про визначення виконавця;
- опис фактичного стану справ (хто надає послуги споживачам - мешканцям багатоквартирних будинків, хто виставляє їм рахунки та збирає платежі, проводить претензійно-позовну роботу із боржниками);
- опис фактично існуючих відносин між комунальними та житлово-експлуатаційними підприємствами (відповідальність перед споживачами за ненадані чи неякісно надані послуги, відповідальність за обслуговування внутрішньобудинкових систем, відшкодування збитки від неналежного стану внутрішньобудинкових систем);
- опис існуючих договорів із споживачами (їх кількість, відповідність договорів із споживачами Типовому договору, сторони договору та інші положення).
Складовою розділу може стати таблиця, яка відображатиме стан укладення договорів із споживачами за нижченаведеною формою:
Інформація щодо охоплення договорами
про надання послуг
------------------------------------------------------------------
| Показник | Населення | Населення | Бюджетні | Інші |
| |(багатоквартирні|(приватний | установи |споживачі|
| | будинки) | сектор) | | |
|--------------+----------------+-----------+----------+---------|
|Кількість | | | | |
|абонентів | | | | |
|--------------+----------------+-----------+----------+---------|
|Кількість | | | | |
|договорів про | | | | |
|надання послуг| | | | |
------------------------------------------------------------------
Оскільки система договірних відносин буде ефективно працювати лише за умови дотримання їх положень всіма учасниками договірних відносин та належного організаційного забезпечення, у розділі варто описано стан претензійно-позовної роботи (кількість виставлених претензій, кількість пред'явлених позовів, загальна суми заборгованості та скільки коштів стягнуто в результаті проведених заходів, інше).
- Висновки до цього розділу мають містити інформацію про:
- Наявність та зміст рішення ОМС про визначення виконавця послуг централізованого водопостачання та водовідведення в багатоквартирних будинках, в яких не створені об'єднання співвласників багатоквартирного будинку чи інша юридична особа;
- Наявність договору між підприємством та ОМС про забезпечення споживачів відповідними послугами;
- Чи укладено (якщо ні, то з якої причини) договір купівлі-продажу питної води та прийому стоків чи про розмежування відповідальності перед споживачами послуг у процесі надання їм послуг із житлово-експлуатаційними підприємствами;
- Чи укладено договір купівлі-продажу питної води підприємству (підприємствам), що надає послуги постачання гарячої води;
- Стан укладення (приведення у відповідність до вимог діючого законодавства) договорів із споживачами послуг (якщо підприємство визнано виконавцем послуг);
- Інформацію про стан претензійно-позовної роботи із споживачами послуг.
Два останні висновки можуть бути підкріплені таблицею з відповідною інформацією.
3.2.1.3 Кадрове забезпечення
Виконавці: Працівники планово-економічного відділу
та відділу кадрів
Основні - Форма N 1-ПВ "Звіт з праці"
джерела - Форма N 1-водопровід "Звіт про роботу
інформації: водопроводу", форма
N 1-каналізація "Звіт про роботу каналізації"
- Форма N 1-С (водопостачання, водовідведення)
"Звіт про витрати виробництва продукції,
виконання робіт та надання послуг і фінансові
результати діяльності підприємств водопостачання
і водовідведення"
- Особисті картки працівників
- Аналітичні дані підприємства
Період Два роки, що передували розробці Стратегічного
оцінки: плану
Для складання цього розділу стратегічного плану доцільно проаналізувати роботу з кадрами за такими напрямами:
1. Динаміка та структура чисельності персоналу
2. Середній вік та стаж роботи персоналу
3. Особливості роботи з кадрами на підприємстві (рівень середньої заробітної плати, плинність кадрів, чинна систему преміювання, програми підвищення кваліфікації кадрів, рівень кваліфікації кадрів в галузі інформатики та комп'ютерної техніки тощо).
Напрям 1: Динаміка та структура чисельності персоналу.
Для його підготовки необхідно проаналізувати:
- Динаміку середньооблікової чисельності персоналу за останні два роки (як в абсолютних, так і у відносних одиницях), описати причини змін, а також зазначити, чи відповідає фактична чисельність персоналу підприємства його об'єктивним потребам.
- Структуру персоналу за професійними групами (такими як (1) керівники; (2) персонал, що належить до професійних груп "професіонали", "фахівці", "технічні службовці"; (3) робітники), а також описати, які зміни відбулися в структурі персоналу впродовж останніх двох років та за рахунок яких факторів.
- Структуру середньооблікової чисельності персоналу за місцем виникнення витрат (виробничий персонал, загальновиробничий персонал, адміністративний персонал, персонал служби збуту, інший персонал). Цю інформацію можна навести у табличній формі:
Структура середньооблікової чисельності
штатних працівників за місцем
виникнення витрат, 200_ рік
------------------------------------------------------------------
| Категорія персоналу | Осіб | у % до підсумку |
|------------------------------+---------------+-----------------|
|1. Виробничий персонал | | |
|------------------------------+---------------+-----------------|
|2. Загальновиробничий персонал| | |
|------------------------------+---------------+-----------------|
|3. Адміністративний персонал | | |
|------------------------------+---------------+-----------------|
|4. Персонал служби збуту | | |
|------------------------------+---------------+-----------------|
|5. Інший персонал | | |
|------------------------------+---------------+-----------------|
| Всього працюючих | | 100,0 |
------------------------------------------------------------------
Представлені у вищенаведеній таблиці дані, доцільно проаналізувати та описати у тексті. Зокрема, потрібно зазначити, яка категорія персоналу займає найбільшу / найменшу частку у загальній структурі.
Напрям 2: Середній вік та стаж роботи персоналу.
Для його підготовки необхідно здійснити аналіз середнього віку працюючих та їхнього стажу роботи (як в загальному, так і на підприємстві). Необхідно, зокрема, проаналізувати кількість / частку пенсіонерів, осіб передпенсійного віку, тих, кому було призначено пенсію на пільгових умовах, а також інвалідів. Інформацію доцільно представити у табличній формі:
Середній вік та стаж роботи
персоналу підприємства, 200_ р.
------------------------------------------------------------------
|Професійна|Середньооб- | Середній |Серед-|Примітка (вказати|
| група | лікова |трудовий стаж, | ній | кількість |
| |чисельність | років | вік, | пенсіонерів, |
| | штатних | |років | осіб |
| |працівників | | | передпенсійного |
| | (осіб) | | |віку, інвалідів) |
| |------------+---------------| | |
| | осіб | % |всьо-| на | | |
| | | | го |підприєм-| | |
| | | | | стві | | |
|----------+-------+----+-----+---------+------+-----------------|
|Керівники | | | | | | Х пенсіонерів, |
| | | | | | | Х осіб |
| | | | | | | передпенсійного |
| | | | | | | віку, |
| | | | | | | Х інвалідів |
|----------+-------+----+-----+---------+------+-----------------|
|Професіо- | | | | | | Х пенсіонерів, |
|нали, | | | | | | Х осіб |
|фахівці, | | | | | | передпенсійного |
|технічні | | | | | | віку, |
|службовці | | | | | | Х інвалідів |
|----------+-------+----+-----+---------+------+-----------------|
|Робітники | | | | | | Х пенсіонерів, |
| | | | | | | Х осіб |
| | | | | | | передпенсійного |
| | | | | | | віку, |
| | | | | | | Х інвалідів |
|----------+-------+----+-----+---------+------+-----------------|
|Всього | | | | | | Х пенсіонерів, |
| | | | | | | Х осіб |
| | | | | | | передпенсійного |
| | | | | | | віку, |
| | | | | | | Х інвалідів |
------------------------------------------------------------------
За наведеною у таблиці інформацією необхідно зробити висновки. Зокрема, звернути увагу на можливий дефіцит молодих кадрів, роботу щодо вчасного формування та належного використання кадрового резерву на підприємстві тощо.
Напрям 3: Особливості роботи з кадрами на підприємстві.
Для його підготовки необхідно здійснити аналіз та стислий опис:
- витрат на оплату праці (доцільно визначити % витрат на оплату праці у загальних витратах на виробництво та надання послуг);
- розміру середньомісячної заробітної плати, порівнявши її з середньою по місту за відповідний період;
- показників плинності кадрів (бажано в розрізі окремих структурних підрозділів) та основних факторів, які її зумовлюють (наприклад, низький рівень заробітної плати, важкі умови праці тощо);
- чинної системи преміювання працівників, її переваг та недоліків (зазначити, зокрема, яким чином встановлюється розмір премії, чи передбачено преміювання за індивідуальні досягнення та кінцеві результати роботи, чи сприяє діюча система преміювання якісному і своєчасному виконанню виробничих завдань, якщо ні, то чому);
- діяльності щодо підвищення кваліфікаційного рівня персоналу (описати, які умови створено для підвищення рівня кваліфікації персоналу, як часто працівники підприємства відвідують спеціалізовані виставки/семінари, скільки осіб навчається у даний час за кошти підприємства у вищих/середніх навчальних закладах, якою є частка витрат на підвищення кваліфікації кадрів (у % від загальних витрат підприємства на виробництво та надання послуг)).
Не буде зайвим проаналізувати, чи вистачає на підприємстві висококваліфікованих фахівців з важливих для забезпечення його нормального функціонування питань: з водопостачання та водовідведення (особливо з вищою освітою), з програмного забезпечення, з фінансово-економічних питань, з планування капітальних інвестицій та стратегічного планування, юристів, спеціалістів робітничих професій тощо.
Зважаючи на актуальність проблеми автоматизації розрахунків, створення локальних комп'ютерних мереж, запровадження процедури обміну даними між відділами на електронних носіях, бажано проаналізувати рівень кваліфікації кадрів у галузі інформатики та комп'ютерної техніки. Зокрема, необхідно зазначити частку осіб (у % від чисельності персоналу, що належить до професійних груп "керівники", "професіонали", "фахівці", "технічні службовці"), які мають навички роботи на персональному комп'ютері.
На підставі проведеного аналізу необхідно сформулювати основні проблеми в системі кадрового забезпечення підприємства. Зокрема, варто зосередитися на таких питаннях як:
- відповідність чисельності персоналу об'єктивним потребам підприємства;
- динаміка та причини змін у чисельності персоналу за останні два роки;
- наявність дефіциту молодих кадрів, проблеми з формуванням та використанням кадрового резерву;
- рівень заробітної плати працівників підприємств у порівнянні з середньою заробітною платою в місті;
- рівень та причини плинності кадрів;
- переваги та недоліки чинної системи преміювання;
- обсяги фінансування програм з підвищення кваліфікації кадрів та підготовки висококваліфікованих фахівців;
- брак фахівців певних спеціальностей;
- інші можливі проблеми.
3.2.2. Оцінка технічного стану систем водопостачання та каналізації
Виконавці: Працівники виробничо-технічного відділу на чолі з
головним інженером.
Основні - Форма N 1-водопровід "Звіт про роботу
джерела водопроводу", форма
інформації: N 1-каналізація "Звіт про роботу каналізації"
- Затверджений Технологічний регламент
для експлуатації споруд водопостачання
та каналізації
- Дозвіл на спецкористування
- Аналітичні дані виробничо-технічного відділу
- Аналітичні дані абонентського відділу
(відділу збуту)
Період Два роки, що передували розробці стратегічного
оцінки: плану дій
У цьому розділі необхідно описати загальний стан систем водопостачання та каналізації, що експлуатуються підприємством. Інформація має базуватися на попередньо виконаному зборі та систематизації основних технічних і експлуатаційних показників систем водопостачання та водовідведення. Зокрема, необхідно навести основні питомі показники функціонування систем водопостачання та водовідведення:
- питоме водоспоживання (л/особу/добу) - як частка від ділення загальної кількості води, яка надходить у систему, на чисельність населення міста;
- питома реалізація води та послуг з водовідведення (л/особу/добу) - як частка від ділення кількості води (стоків), на яку виставлено рахунки населенню, на чисельність населення, що обслуговується підприємством;
- питома довжина водопровідних мереж (м/особу);
- аварійність водопроводів (ав./рік/100 км);
- відсоток втрат води (%);
- питоме енергоспоживання з водопостачання (кВт-год./куб.м);
- аварійність каналізаційних мереж (ав./рік/100 км);
- питоме енергоспоживання з водовідведення (кВт-год./куб.м).
Для наочності динаміку вищезазначених показників можна представити у табличній формі.
Питомі показники функціонування систем
водопостачання і водовідведення
------------------------------------------------------------------
| Показники | Одиниці | Значення |
| | виміру |-----------|
| | |Рік 1|Рік 2|
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Водоспоживання | л/особу/добу | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Питома реалізація води на особу | л/особу/добу | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Питома реалізація послуг з | л/особу/добу | | |
|водовідведення на особу | | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Питома довжина водопровідних мереж | м/особу | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Аварійність водопроводів |ав./рік/100 км | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Втрати води | % | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Питоме енергоспоживання з | кВт-год/куб.м | | |
|водопостачання | | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Питома довжина каналізаційних мереж | м/особу | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Аварійність каналізаційних мереж |ав./рік/100 км | | |
|------------------------------------+---------------+-----+-----|
|Питоме енергоспоживання по | кВт-год/куб.м | | |
|каналізації | | | |
------------------------------------------------------------------
3.2.2.1 Система водопостачання
Цей розділ доцільно розпочати з короткої історичної довідки про розвиток системи водопостачання в місті (рік заснування, джерела водопостачання, основні споруди, продуктивність водопроводу та довжина мереж на час заснування, основні події, що найбільшою мірою вплинули на розвиток системи).
Далі необхідно навести характеристику сучасного стану системи водопостачання, а саме - узагальнити інформацію наступного змісту:
- загальна характеристика споруд (водозабір - підземний/поверхневий, розташування, продуктивність, основні насосні станції, характеристика та ємність резервуарів чистої води);
- встановлена виробнича продуктивність водозаборів та насосних станцій (по можливості, бажано описати продуктивність споруд за результатами контрольних замірів в системі водопостачання, тобто, визначення обсягів загальної подачі води в систему на момент проведення оцінки. Ці роботи можуть бути виконані (1) безпосередньо підприємством з використанням стаціонарних або портативних лічильників за наявності, або (2) об'ємним методом при відсутності приладів обліку на об'єктах, або (3) силами сторонніх організацій);
- загальна довжина водогонів та мереж, основний матеріал труб та їх діаметри (дані про довжину повинні відповідати даним форми N 1-водопровід);
- графік подачі та споживання води (цілодобова подача або за графіком, зниження тисків вночі тощо);
- виробничі показники про підняту та реалізовану воду (джерело - звітні дані по формі N 1-водопровід) - обсяги піднятої води, обсяги поданої (в т.ч. покупна вода) та реалізованої води, витрати води на власні потреби та величина втрат. Ці показники бажано представити у табличній формі за нижченаведеною формою:
Водовидобуток, реалізація та втрати води
------------------------------------------------------------------
| Показник | Рік 1 | Рік 2 |
| |-----------------|
| | тис.куб.м/рік |
|----------------------------------------------+-----------------|
| 1 |Загальна кількість води, у тому числі: | | |
| |------------------------------------------+--------+--------|
| |кількість видобутої води | | |
| |------------------------------------------+--------+--------|
| |в т.ч. підземної | | |
| |------------------------------------------+--------+--------|
| |кількість покупної води | | |
|---+------------------------------------------+--------+--------|
| 2 |Очищено води на водопровідних очисних | | |
| |спорудах | | |
|---+------------------------------------------+--------+--------|
| 3 |Власні потреби | | |
|---+------------------------------------------+--------+--------|
| 4 |Подано в мережу | | |
| |------------------------------------------+--------+--------|
| |в т.ч. води, яку одержано зі сторони | | |
| |(покупну) | | |
|---+------------------------------------------+--------+--------|
| 5 |Відпущено води усім споживачам | | |
|---+------------------------------------------+--------+--------|
| 6 |Витік та невраховані витрати води | | |
|----------------------------------------------+--------+--------|
| у %| | |
------------------------------------------------------------------
Потребує аналізу показник питомого водоспоживання населення (л/особу/добу), як в середньому по місту, так і в розрізі окремих груп населення з урахуванням їх місця проживання (у багатоповерховому житлі, приватному секторі). В межах кожної такої групи обов'язково подається інформація про чисельність населення (частку абонентів), які розраховуються за показами індивідуальних засобів обліку, та наводяться показники питомого водоспоживання цих споживачів. Джерелом інформації для такої оцінки служать дані абонентського відділу (відділу збуту) підприємства.
Одночасно необхідно проаналізувати фактичний відсоток втрат води та порівняти його із звітним і затвердженим показником втрат. Фактичний відсоток втрат встановлюється на підставі контрольних вимірювань в системі.
Необхідно також навести загальну оцінку якості води у джерелах водопостачання та у розподільчій мережі. Така оцінка має базуватися на даних лабораторії водоканалу у відповідності до вимог СЕС та даних щодо відхилень лабораторних показників від держстандарту "Вода питна".
Аналіз водопровідної мережі підприємства має проводитися в розрізі груп мереж в залежності від матеріалу трубопроводів за такими показниками: діаметр, протяжність (як у км, так і у % від загальної довжини водопровідних мереж), термін експлуатації, аварійність (кількість аварій на 100 км/рік). Для зручності ці показники можуть бути представлені у табличній формі за зразком, що подається нижче:
Експлуатаційні показники водопровідної мережі
------------------------------------------------------------------
| Трубопроводи | Термін експлуатації | Аварій- |
|-------------------+---------------------------------| ність |
|Матеріал| Довжина | > 50 | 25-50 | < 25 | (ав./100 |
| | | років | років | років | км/рік) |
| |----------+----------+-----------+----------+----------|
| | км | % | км | % | км | % | км | % |1 рік| 2 |
| | | | | | | | | | |рік |
|--------+----+-----+-----+----+-----+-----+-----+----+-----+----|
| | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
У цьому підрозділі бажано також навести дані про безгосподарські (відомчі та приватні) водопроводи (протяжність трубопроводів, їх діаметри, кількість споруд тощо), які підприємство експлуатує без належної передачі їх на баланс.
Далі необхідно навести узагальнену характеристику насосних станцій системи водопостачання (ВНС) за їх проектною і фактичною продуктивністю, методами регулювання режиму роботи, потужністю встановленого насосного обладнання і його енергоефективністю. Інформацію бажано подати у табличній формі за нижченаведеним шаблоном:
Огляд насосних станцій системи
водопостачання
------------------------------------------------------------------
| Назва | Продуктивність, |Кількість |Загальна| Питоме |ККД(*) |
|насосної| куб.м/добу | годин | потуж- | енерго- | насос-|
|станції |-----------------| роботи / | ність |спожива- | них |
| |Проектна|Фактична|дроселюва-|агрега- | ння, |агрега-|
| | | | ння |тів, кВт|кВт-год./| тів |
| | | | насосів | | куб.м | |
|--------+--------+--------+----------+--------+---------+-------|
| | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
______________
(*) - ККД - коефіцієнт корисної дії.
Обов'язково потрібно проаналізувати та описати стан будівельної, електричної та механічної частин насосних станцій (поганий, задовільний, потребує негайної заміни чи ремонту).
Доцільно навести принципову схему існуючої системи водопостачання з нанесенням основних споруд - джерело, насосні станції.
За результатами проведеного аналізу необхідно зробити висновки про основні проблеми системи водопостачання, виявлені під час обстеження, можливі ризики з точки зору забезпечення споживачів послугами належної якості та у достатніх обсягах. Зокрема, потрібно зосередитися на наступних питаннях:
- Потенційні проблеми джерел водопостачання (ризики забруднення, падіння рівнів тощо).
- Стан мереж та споруд.
- Надмірна встановлена потужність, високе водо- та енергоспоживання.
- Обсяги недообліку води у споживачів.
- Якість води в розподільчій мережі.
- Низький ККД та високе питоме енергоспоживання насосних агрегатів.
- Висока аварійність водопровідних мереж.
- Значні втрати (недооблік) води в системі, тощо.
3.2.2.2 Система каналізації
Доцільно розпочати з короткої історичної довідки про розвиток системи водовідведення в місті (рік заснування, довжина мереж на час заснування, основні споруди та місця скиду стічних вод, дати введення в експлуатацію основних споруд - мереж, КНС, очисних споруд, основні події, які найбільшою мірою вплинули на розвиток системи водовідведення).
Далі потрібно навести основні показники функціонування централізованої системи водовідведення, а саме зосередити увагу на наступних питаннях:
- загальна характеристика (система та схема каналізування, відсоток охоплення системою централізованого водовідведення, басейни каналізування та кількість КНС, наявність очисних споруд, наявність аварійних скидів тощо);
- встановлена пропускна спроможність системи водовідведення та каналізаційних очисних споруд (джерело інформації - форма N 1-каналізація);
- загальна протяжність, матеріал та діаметр каналізаційних колекторів та напірних трубопроводів (джерело інформації - форма N 1-каналізація та дані виробничо-технічного відділу);
- виробничі показники системи водовідведення (пропущено стоків, в т.ч. від прийнятих від інших систем, очищено стоків, передано іншим підприємствам, обсяги спожитої електроенергії. Джерело інформації - форма N 1-каналізація).
Далі необхідно навести кількість та загальну характеристику каналізаційних очисних споруд (споруди механічного очищення, споруди біологічного очищення та доочищення, технологічна лінія обробки осаду), їх проектні потужності, загальну пропускну спроможність. При можливості бажано провести контрольні заміри притоку стоків на КОС з метою складання водного балансу (кількість води, яка надходить в систему водопостачання, має бути збалансована з кількістю стоків, які приходять на очисні споруди). Такі вимірювання може виконати підприємство самостійно, використовуючи при цьому споруди на КОС - лоток Вентурі або лоток Паршаля, або при відсутності стаціонарних лотків, - заміри на КНС з використанням портативних приладів. У випадку якщо підприємство немає портативних приладів, воно може замовити виконання цих робіт у сторонніх організацій.
Доцільно окремо проаналізувати якість стоків у системі каналізації у відповідності до Правил приймання стічних вод підприємств та відомчих систем каналізації населених пунктів України, встановлених наказом Держбуду України N 37 від 19.02.2002 р. (концентрація основних забруднень на вході та на виході КОС, концентрація тих же забруднень в річці, в місці скиду та нормативні концентрації для порівняння). Результати такої оцінки можна представити у табличній формі, зразок якої подається нижче:
Зведені дані про якість стоків
------------------------------------------------------------------
| Інгредієнти | Концентрація, мг/л | Норматив(*) |
| |------------------------------------| |
| | КОС, вхід | КОС, вихід | річка | |
|-------------+------------+------------+----------+-------------|
| ЗР | | | | (**) |
|-------------+------------+------------+----------+-------------|
| ХСК | | | | 15 |
|-------------+------------+------------+----------+-------------|
| БСК | | | | - |
| 5 | | | | |
|-------------+------------+------------+----------+-------------|
| БСК | | | | 3 (6) |
| 20 | | | | |
|-------------+------------+------------+----------+-------------|
| NH -N | | | | 0,5 (2,0) |
| 3 | | | | |
|-------------+------------+------------+----------+-------------|
| NO -N | | | | 0,08 (3,3) |
| 2 | | | | |
|-------------+------------+------------+----------+-------------|
| NO -N | | | | 40 (45) |
| 3 | | | | |
|-------------+------------+------------+----------+-------------|
| P O | | | | - (3,5) |
| 2 5 | | | | |
------------------------------------------------------------------
______________
(*) - відповідно до Правил приймання стічних вод підприємств
та відомчих систем каналізації населених пунктів України,
встановлених наказом Держбуду України N 37
від 19.02.2002 р.
(**) - ЗР можуть на 0,25 мг/л перевищувати рівень ЗР у
водоймі, що приймає стоки.
Аналіз стану каналізаційних мереж (напірних та каналізаційних самопливних колекторів) доцільно проводити у розрізі груп мереж в залежності від матеріалу трубопроводів за такими показниками: діаметр, довжина труб (як у км, так і у % від загальної довжини каналізаційних мереж), термін експлуатації, аварійність (кількість аварій на 100 км/рік). Для зручності ці показники можна представити у табличній формі за зразком, що подається нижче:
Експлуатаційні показники каналізаційних мереж
------------------------------------------------------------------
| Колектори | Термін експлуатації |Аварійність(*) |
|------------------+-----------------------------| (аварій/100 |
|Матеріал| довжина | > 50 | 25-50 | < 25 | км/рік) |
| | | років | років | років | |
| |---------+---------+---------+---------+---------------|
| | км | % | км | % | км | % | км | % | 2004 | 2005 |
|--------+----+----+----+----+----+----+----+----+------+--------|
| | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
______________
(*) - з урахуванням заторів на колекторах.
Далі необхідно навести узагальнену характеристику насосних станцій системи водовідведення (КНС) за їх продуктивністю, годинами роботи насосів протягом доби, потужністю встановленого насосного обладнання, а також ефективністю його роботи. Доцільно проаналізувати технологічні та енергетичні параметри роботи насосного обладнання, стан будівельної, електротехнічної та механічної частини КНС (поганий, задовільний, потребує негайного ремонту, тощо).
Частково цю інформації можна подати у табличній формі за нижченаведеним шаблоном:
Огляд насосних станцій системи
водовідведення (КНС)
------------------------------------------------------------------
| Назва | Рік |Фактична (або | Години | Загальна | Питоме |
|насос- |будів-| розрахована) | роботи |потужність|енергоспожива-|
| ної |ництва| продуктив- |насосів |агрегатів,| ння, |
|станції| | ність, |протягом| кВт-год. |кВт-год./куб.м|
| | | куб.м/добу | доби | | |
|-------+------+--------------+--------+----------+--------------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Окремо необхідно навести стислий огляд технології очищення стоків на КОС (механічна, біологічна та лінія обробки мулу), інформацію про показник питомого енергоспоживання на каналізаційних очисних спорудах (кВт-год./куб.м).
Доповнити висновок щодо стану КОС допоможуть результати натурних обстежень споруд (їх будівельної частини, механічного обладнання, електрообладнання технологічних споруд) та лабораторії для контролю за роботою очисних споруд.
Бажано навести принципову схему існуючої централізованої системи водовідведення з нанесенням основних споруд - КНС та КОС.
За результатами проведеного аналізу необхідно зробити висновки про основні проблеми системи каналізації, виявлені під час обстеження. Зокрема, потрібно зосередитися на наступних питаннях:
- Проблеми відновлення самопливних колекторів.
- Стан насосного обладнання на КНС (низький ККД / висока енергоємність).
- Висока аварійність каналізаційних мереж та відсоток заторів.
- Недостатня або завищена потужність існуючих КОС.
- Неефективна робота системи аерації біологічного очищення КОС.
- Невирішені питання утилізації мулу на КОС.
- Стан будівельної, механічної та електричної частин КОС (поганий, добрий, задовільний, потребує негайного ремонту).
- Якість лабораторного обладнання для контролю за роботою очисних споруд.
3.2.3. Оцінка фінансово-економічної діяльності підприємства
Оцінка фінансово-економічної діяльності підприємства повинна включати аналіз системи бухгалтерського і податкового обліку, фінансової звітності, фінансового стану, практики роботи зі збуту послуг та фінансування капітальних інвестицій.
3.2.3.1 Бухгалтерський облік, фінансова звітність та оподаткування
Виконавці: Керівник підприємства, головний бухгалтер,
працівники бухгалтерії (заступник головного
бухгалтера, бухгалтер з податкового обліку)
Основні - Дані аналітичного і синтетичного обліку
джерела - Фінансова, статистична, податкова звітність
інформації: підприємства
- Положення (Наказ) про організацію
бухгалтерського обліку та облікову політику
підприємства
- Статут та інші установчі документи
- Розпорядження ОМС
Період Два роки, що передували розробці стратегічного
оцінки: плану дій
Оцінка стану бухгалтерського та податкового обліку, фінансової звітності має здійснюватися за такими напрямками:
1. організація бухгалтерського та податкового обліку;
2. облікова політика;
3. форма бухгалтерського обліку та стан автоматизації облікового процесу.
Напрям 1. Організація бухгалтерського та податкового обліку
З метою оцінки організації бухгалтерського і податкового обліку на підприємстві бажано розглянути такі питання:
- структура бухгалтерської служби (кількісний та посадовий склад бухгалтерії, його відповідність характеру та масштабам діяльності підприємства);
- розподіл посадових обов'язків, наявність посадових інструкцій, графік виконання облікових робіт та графік документообороту;
- порядок взаємодії бухгалтерії з управлінськими службами підприємства та інші аспекти діяльності облікового апарату;
- документальне забезпечення обліку, в тому числі наявність розпорядчих документів власника (або уповноважених ним органів).
Напрям 2. Облікова політика
Здійснюючи аналіз облікової політики підприємству необхідно описати сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються підприємством для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності. Одноваріантні принципи, методи і процедури до облікової політики не включаються як такі, що є імперативними (тобто такими, що безумовно мають виконуватись підприємством, оскільки такий єдиний варіант передбачено в нормативно-правових документах). Якщо з деяких питань нормативно-методичними документами з бухгалтерського обліку не встановлені методи і процедури ведення бухгалтерського обліку, то підприємство самостійно приймає рішення, виходячи із загальних основ Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ), П(С)БО, Плану рахунків та інших нормативно-методичних документів з бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Для наповнення цього підрозділу необхідно:
- проаналізувати Наказ про облікову політику підприємства (зазначається N та дата наказу) та його додатки, оцінити відповідність положень Наказу про облікову політику діючим П(С)БО, з урахуванням набрання чинності нових та внесення змін в існуючі П(С)БО, іншим нормативним актам.
- Оцінити робочий план рахунків підприємства, порядок і графік документообороту, систему контролю за якістю первинних документів, положення про комісії та ради підприємства (інвентаризаційну, технічну, експертну), перелік і склад змінних і постійних загальновиробничих витрат, бази їх розподілу, перелік і склад статей калькулювання виробничої собівартості робіт (послуг).
- визначити особливості обліку і документального забезпечення порядку передачі підприємству комунального майна міста, надходження комунального майна в результаті такої передачі, його вилучення (списання, ліквідації).
Напрям 3. Форма бухгалтерського обліку та стан автоматизації облікового процесу
Форма бухгалтерського обліку характеризується з точки зору наявності системи облікових регістрів, порядку і способу реєстрації інформації, а також її узагальнення та автоматизації (необхідно навести стислий опис програмного забезпечення, його відповідність потребам підприємства та сучасним вимогам законодавства).
За результатами аналізу стану бухгалтерського та податкового обліку, фінансової звітності необхідно сформулювати висновки щодо:
- фактичного стану організації і контролю за веденням бухгалтерського та податкового обліку, можливості використання їх даних для планування;
- достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності підприємства;
- відповідності фінансової та інших видів звітності обраній обліковій політиці, П(С)БО та чинній нормативно-правовій базі;
- наявності та ефективності системи автоматизації облікового процесу.
3.2.3.2 Фінансовий аналіз
Основним завданням фінансового аналізу є оцінка активів, доходів, витрат та результатів діяльності підприємства за звітний період, виявлення факторів, які позитивно або негативно вплинули на кінцеві фінансові результати діяльності підприємства.
Виконавці: Працівники планово-економічного відділу,
бухгалтерії, абонентського відділу (відділу
збуту), виробничо-технічного відділу
Основні - Форма N 1 "Баланс"
джерела - Форма N 2 "Звіт про фінансові результати"
інформації:
- Форма N 3 "Звіт про рух грошових коштів"
- Форма N 4 "Звіт про власний капітал"
- Форма N 5 "Примітки до річної фінансової
звітності"
- Форма N 1-підприємництво "Звіт про основні
показники діяльності підприємства"
- Форма N 2-інвестиції "Звіт про капітальні
інвестиції"
- Форма N 1-С "Звіт про витрати виробництва,
виконання робіт та надання послуг і фінансові
результати діяльності підприємства водопостачання
і водовідведення"
- Форма N 1-водопровід "Звіт про роботу
водопроводу (окремої водопровідної мережі)"
- Форма N 1-каналізація "Звіт про роботу
каналізації (окремої каналізаційної мережі)"
- Форма N 1-ПВ "Звіт з праці"
- Рішення про встановлення тарифів на послуги
з централізованого водопостачання
та водовідведення
- Кошториси прямих, загальновиробничих,
адміністративних витрат, витрат на збут
та інших операційних витрат
- Дані синтетичних і аналітичних рахунків
бухгалтерського обліку,
- Головної книги, оборотно-сальдової відомості
- Інша інформація, за винятком відомостей,
які становлять комерційну таємницю підприємства
Період Два роки, що передували розробці стратегічного
оцінки: плану дій
Аналіз фінансового стану необхідно проводити за такими напрямками:
1. Оцінка доходів:
- Обсяги реалізації послуг водопостачання та водовідведення
- Тарифи на послуги водопостачання та водовідведення
2. Оцінка витрат за видами діяльності:
- Витрати операційної діяльності
- Інші витрати
3. Оцінка фінансових результатів
4. Оцінка дебіторської заборгованості
5. Оцінка кредиторської заборгованості
Наприкінці підрозділу доцільно зробити узагальнення результатів фінансового аналізу.
Напрям 1: Оцінка доходів
Аналіз обсягів реалізації послуг водопостачання та водовідведення необхідно проводити у розрізі груп споживачів (населення, бюджетні установи, інші споживачі), визначаючи динаміку обсягів реалізованих послуг водопостачання та водовідведення у абсолютних і відносних величинах. Для зручності інформацію можна подати у табличній формі наступного зразка:
Обсяги реалізації послуг централізованого
водопостачання та водовідведення
------------------------------------------------------------------
| Види послуг та | Джерело інформації |тис.куб.м/рік |% зміни|
|групи споживачів | |--------------| |
| | | Рік 1 |Рік 2 | |
|----------------------------------------------------------------|
| Водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|Населення |Ф. N 1-С | | | |
| |водопостачання, | | | |
| |водовідведення, | | | |
| |гр. 1, | | | |
| |ряд. 2 | | | |
|-----------------+-----------------------+-------+------+-------|
|Бюджетні установи|Ф. N 1-С | | | |
| |водопостачання, | | | |
| |водовідведення, | | | |
| |гр. 1, | | | |
| |ряд. 3, 4 | | | |
|-----------------+-----------------------+-------+------+-------|
|Інші споживачі |Ф. N 1-С | | | |
| |водопостачання, | | | |
| |водовідведення, | | | |
| |гр. 1, | | | |
| |ряд. 5 | | | |
|-----------------+-----------------------+-------+------+-------|
| Разом | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|Населення |Ф. N 1-С | | | |
| |водопостачання, | | | |
| |водовідведення, | | | |
| |гр. 2, | | | |
| |ряд. 2 | | | |
|-----------------+-----------------------+-------+------+-------|
|Бюджетні установи|Ф. N 1-С | | | |
| |водопостачання, | | | |
| |водовідведення, | | | |
| |гр. 2, | | | |
| |ряд. 3, 4 | | | |
|-----------------+-----------------------+-------+------+-------|
|Інші споживачі |Ф. N 1-С | | | |
| |водопостачання, | | | |
| |водовідведення, | | | |
| |гр. 2, | | | |
| |ряд. 5 | | | |
|-----------------+-----------------------+-------+------+-------|
| Разом | | | | |
------------------------------------------------------------------
При описі обсягів реалізації слід оцінити зміни у структурі обсягів реалізації послуг водопостачання та водовідведення, проаналізувати частку та динаміку по кожному виду послуг, які надає підприємство (водопостачання/водовідведення). Бажано описати окремо зміни по кожному виду послуг (водопостачання/водовідведення). Зокрема, доцільно навести інформацію про зміну обсягів споживання послуг водопостачання/водовідведення у розрізі груп споживачів, з аналізом причин цих змін. Для більш детального обїрунтування висновків щодо змін обсягів реалізації послуг потрібно скористатися аналітичними даними абонентського відділу (відділу збуту) щодо динаміки кількості абонентів в цілому по підприємству, абонентів з приладами обліку тощо.
Тарифи на послуги водопостачання та водовідведення, що діяли впродовж періоду оцінки, доцільно навести у формі таблиці:
Тарифи на послуги водопостачання
та водовідведення (з ПДВ) станом
на кінець року (грн/куб.м)
------------------------------------------------------------------
|Види послуг та групи споживачів | Рік 1 | Рік 2 |
|----------------------------------------------------------------|
| Водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|Населення | | |
|--------------------------------+---------------+---------------|
|Бюджетні установи | | |
|--------------------------------+---------------+---------------|
|Інші споживачі | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|Населення | | |
|--------------------------------+---------------+---------------|
|Бюджетні установи | | |
|--------------------------------+---------------+---------------|
|Інші споживачі | | |
------------------------------------------------------------------
Описуючи інформацію про тарифи, необхідно зазначити, коли були введені в дію тарифи та згідно яких рішень міської ради (N , дата). Можна також навести відсоток зміни тарифів для кожної групи споживачів.
Напрям 2: Оцінка витрат за видами діяльності
Витрати операційної діяльності підприємства у розрізі окремих статей аналізують за даними фінансової звітності (Звіту про фінансові результати (форма N 2)) в динаміці за два останні роки, що передували розробленню стратегічного плану. Інформацію форми N 2 про доходи, витрати, а також фінансові результати діяльності підприємства можна відобразити у табличній формі:
Показники звіту про фінансові результати (форма N 2),
тис.грн.
---------------------------------------------------------------------
| Показники | код рядка |Рік 1|Рік 2|
| | ф. N 2 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Дохід від реалізації продукції (товарів, | 010 | | |
|робіт, послуг) | | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Податок на додану вартість | 015 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Чистий дохід від реалізації продукції | 035 | | |
|(товарів, робіт, послуг) | | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Собівартість реалізованої продукції | 040 | | |
|(товарів, робіт, послуг) | | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Валовий прибуток (+), збиток (-) | 050/055 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Інші операційні доходи | 060 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Адміністративні витрати | 070 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Витрати на збут | 080 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Інші операційні витрати | 090 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Фінансові результати від операційної | 100/105 | | |
|діяльності: прибуток (+), збиток (-) | | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Інші фінансові доходи | 120 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Інші доходи | 130 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Фінансові витрати | 140 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Інші витрати | 160 | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Фінансові результати від звичайної | 170/175 | | |
|діяльності до оподаткування: прибуток (+),| | | |
|збиток (-) | | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Податок на прибуток від звичайної | 180 | | |
|діяльності | | | |
|------------------------------------------+------------+-----+-----|
|Фінансові результати від звичайної | 190/195 | | |
|діяльності: прибуток (+), збиток (-) | | | |
---------------------------------------------------------------------
За даними Звіту про фінансові результати (форма N 2) необхідно проаналізувати звичайну діяльність підприємства та визначити основні чинники, що вплинули на її фінансові результати.
Аналіз фінансових результатів основної діяльності підприємства здійснюють на основі даних форми N 1-С. З цією метою доцільно скласти аналітичну таблицю, інформація в якій відноситься лише до основного виду діяльності підприємства - виробництва і надання послуг водопостачання та водовідведення.
Фінансові результати від основної
діяльності (тис.грн.)
------------------------------------------------------------------
| Показники | Рік 1 | Рік 2 |
| |-----------------------+-----------------------|
| |Водопоста- |Водовідве- |Водопоста- |Водовідве- |
| | чання | дення | чання | дення |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Чистий дохід від| | | | |
|реалізації | | | | |
|послуг | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Собівартість | | | | |
|реалізованих | | | | |
|послуг | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Валовий прибуток| | | | |
|(+), збиток (-) | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Адміністративні | | | | |
|витрати | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Витрати на збут | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Інші операційні | | | | |
|витрати | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Фінансові | | | | |
|результати від | | | | |
|основної | | | | |
|діяльності до | | | | |
|оподаткування: | | | | |
|прибуток (+), | | | | |
|збиток (-) | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Податок на | | | | |
|прибуток від | | | | |
|основної | | | | |
|діяльності | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Фінансові | | | | |
|результати від | | | | |
|основної | | | | |
|діяльності: | | | | |
|прибуток (+), | | | | |
|збиток (-) | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Рентабельність | | | | |
|основної | | | | |
|діяльності | | | | |
|(чистий прибуток| | | | |
|по відношенню до| | | | |
|чистих доходів),| | | | |
|% | | | | |
------------------------------------------------------------------
На основі даних, наведених в таблицях, необхідно описати фактори, які вплинули на фінансові результати від основної діяльності підприємства. Доцільно проаналізувати зміни окремих статей витрат (наприклад: адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат) та вказати відповідний відсоток їх зміни (збільшення/зменшення) порівняно з попереднім роком.
Якщо фінансовий результат від основної діяльності підприємства є відмінним від фінансового результату звичайної діяльності, то доцільним є аналіз доходів та витрат від інших (неосновних) видів діяльності.
Рівень відшкодування фактичних витрат на виробництво і надання послуг водопостачання та водовідведення чинними тарифами на ці послуги доцільно проаналізувати у розрізі окремих груп споживачів, а інформацію представити у табличній формі.
Рівень відшкодування фактичних
витрат на виробництво та надання послуг
водопостачання і водовідведення
чинними тарифами, %
------------------------------------------------------------------
|Групи споживачів| Рік 1 | Рік 2 |
| |-----------------------+-----------------------|
| |Водопоста- |Водовідве- |Водопоста- |Водовідве- |
| | чання | дення | чання | дення |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|населення | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|бюджетні | | | | |
|установи | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|інші споживачі | | | | |
------------------------------------------------------------------
Далі необхідно проаналізувати структуру витрат та стисло описати результати аналізу.
Аналізуючи структуру витрат на виробництво і надання послуг водопостачання та водовідведення за статтями витрат або економічними елементами, необхідно оцінити їх динаміку за два роки, а також виявити ті статті або елементи витрат, які суттєво вплинули на зростання витрат операційної діяльності.
Структуру операційних витрат можна подати у вигляді таблиці. За даними такої таблиці визначається абсолютне та відносне зростання операційних витрат на виробництво і надання послуг водопостачання та водовідведення.
Структура операційних витрат на виробництво
і надання послуг водопостачання
та водовідведення ( %)
------------------------------------------------------------------
| Показники | Рік 1 | Рік 2 |
| |-----------------------+-----------------------|
| |Водопоста- |Водовідве- |Водопоста- |Водовідве- |
| | чання | дення | чання | дення |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Витрати на | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
|виробництво та | | | | |
|надання послуг | | | | |
|всього, у тому | | | | |
|числі: | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Адміністративні | | | | |
|витрати, витрати| | | | |
|збут, інші | | | | |
|витрати | | | | |
|операційної | | | | |
|діяльності | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Виробнича | | | | |
|собівартість | | | | |
|послуг всього, у| | | | |
|тому числі: | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Електроенергія | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Сировина, | | | | |
|матеріали, | | | | |
|паливо | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Ремонти | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Оплата праці та | | | | |
|відрахування на | | | | |
|соціальні заходи| | | | |
|виробничого і | | | | |
|загальновиробни-| | | | |
|чого персоналу | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Амортизація | | | | |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|Інші витрати | | | | |
------------------------------------------------------------------
Доцільним є більш детальний опис найбільш вагомих за часткою статей операційних витрат на виробництво і надання послуг водопостачання та водовідведення (наприклад, витрат на електроенергію, оплату праці та відрахування, тощо).
Оцінку витрат операційної діяльності завершують узагальненням основних показників витрат на виробництво і надання послуг водопостачання та водовідведення, які можуть бути подані у табличному вигляді.
Основні показники витрат на виробництво
і надання послуг
------------------------------------------------------------------------------
| Показники | Одиниці виміру | Джерело |Рік 1|Рік 2|
| | | інформації | | |
|-----------------------------+-----------------+----------------+-----+-----|
|Споживання електроенергії |тис.кВт-год./рік |ф. N 1-водопро- | | |
|на технологічні потреби | | від | | |
|-----------------------------+-----------------+----------------+-----+-----|
|Середній тариф на |грн./тис.кВт-год.|розрахунок | | |
|електроенергію | | | | |
|-----------------------------+-----------------+----------------+-----+-----|
|Середньооблікова | осіб |Ф. N 1-ПВ, | | |
|чисельність штатних | |ряд. 1040 | | |
|працівників облікового | | | | |
|складу | | | | |
|-----------------------------+-----------------+----------------+-----+-----|
|Фонд оплати праці штатних | тис.грн. |Ф. N 1-ПВ, | | |
|працівників | |ряд. 1070 | | |
| | | | | |
|-----------------------------+-----------------+----------------+-----+-----|
|Середньомісячні витрати на | грн./особу/міс. |розрахунок | | |
|оплату праці штатного | | | | |
|працівника | | | | |
|-----------------------------+-----------------+----------------+-----+-----|
|Мінімальна заробітна плата, | грн./особу/міс. |нормативні | | |
|встановлена законодавством(*)| |документи | | |
|-----------------------------+-----------------+----------------+-----+-----|
|Мінімальна заробітна плата, | грн./особу/міс. |аналітичні | | |
|прийнята на підприємстві(*) | |дані | | |
------------------------------------------------------------------------------
______________
(*) - на кінець звітного періоду.
Напрям 3: Оцінка фінансового результату діяльності підприємства
На підставі узагальнення результатів аналізу доходів (напрям 1) та витрат (напрям 2) необхідно сформулювати висновки про фінансові результати діяльності підприємства в цілому. Зокрема, зазначити фактори, що вплинули на фінансові результати, та визначити головні проблеми (наприклад, збитковість основної або операційної діяльності підприємства, несвоєчасний перегляд тарифів тощо).
Напрям 4: Оцінка дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги
Аналіз дебіторської заборгованості за послуги водопостачання і водовідведення у розрізі груп споживачів (як в абсолютних, так і у відносних одиницях) необхідно здійснювати станом на кінець періодів, що аналізуються. Для аналізу використовують дані балансу (форма N 1) та аналітичні дані абонентського відділу (відділу збуту). Інформацію про дебіторську заборгованість доцільно подати у вигляді таблиці.
Аналіз структури і динаміки
дебіторської заборгованості
---------------------------------------------------------------------------
| Показники | Джерело | Рік 1 | Рік 2 |Абсолют-|Відносне|
| | інформації |-----------+-----------| не |зроста- |
| | |сума,|пито-|сума,|пито-|зростан-| ння |
| | |тис. | ма |тис. | ма | ня, |(гр. 5 /|
| | |грн. |вага,|грн. |вага,|тис.грн.| гр. 3) |
| | | | % | | % |(гр. 5- | |
| | | | | | | гр. 3) | |
|--------------+----------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|--------------+----------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|Дебіторська |ф. N 1 | | | | | | |
|заборгованість|ряд. 160, | | | | | | |
|за послуги |ф. N 1-С | | | | | | |
|всього, у |ряд. 35 | | | | | | |
|т.ч.: | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|--------------+----------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|населення |ф. N 1-С, | | | | | | |
| |ряд. 36 | | | | | | |
| | | | | | | | |
|--------------+----------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|пільги |ф. N 1-С, | | | | | | |
| |ряд. 41 | | | | | | |
| | | | | | | | |
|--------------+----------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|субсидії |ф. N 1-С, | | | | | | |
| |ряд. 40 | | | | | | |
| | | | | | | | |
|--------------+----------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|бюджетні |ф. N 1-С, | | | | | | |
|установи |ряд. 37+ | | | | | | |
| |ряд. 38 | | | | | | |
| | | | | | | | |
|--------------+----------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|інші споживачі|ф. N 1-С, | | | | | | |
| |ряд. 39 | | | | | | |
| | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------
За наведеними у таблиці даними необхідно визначити абсолютне та відносне зростання показника дебіторської заборгованості за групами споживачів, навести стислий опис одержаних результатів та визначити їх причини.
Додатково може бути визначений середній термін погашення дебіторської заборгованості, який розраховується як відношення тривалості звітного періоду (12 місяців) до коефіцієнту оборотності дебіторської заборгованості. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості визначається як частка від ділення величини нарахованих доходів від реалізації послуг (ряд. 010 ф. N 2) до середнього значення дебіторської заборгованості (півсума ряд. 161-210 ф. N 1 на початок і кінець року).
Напрям 5: Оцінка кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги
Аналіз кредиторської заборгованості у розрізі кредиторів (як в абсолютних, так і у відносних одиницях) та її динаміки здійснюють станом на кінець періодів, що аналізуються. Для аналізу використовують дані балансу (форма N 1) та аналітичні дані бухгалтерського обліку. Для наочності інформацію про кредиторську заборгованість можна подати у вигляді таблиці.
Аналіз структури та динаміки кредиторської
заборгованості
--------------------------------------------------------------------------
| Найменування | Джерело | Рік 1 | Рік 2 |Абсолют-|Відносне|
| показників | інформації |-----------+-----------| не |зростан-|
| | |сума,|пито-|сума,|пито-|зростан-| ня |
| | |тис. | ма |тис. | ма | ня, |(гр. 5 /|
| | |грн. |вага,|грн. |вага,|тис.грн.| гр. 3) |
| | | | % | | % |(гр. 5- | |
| | | | | | | гр. 3) | |
|--------------+---------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|--------------+---------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|Кредиторська | ф. 1 | | | | | | |
|заборгованість|ряд. 530, | | | | | | |
|за товари, |ф. | | | | | | |
|роботи, |N 1-С | | | | | | |
|послуги |ряд. 43 | | | | | | |
|всього, у тому| | | | | | | |
|числі: | | | | | | | |
|--------------+---------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|електроенергія|ф. N 1-С | | | | | | |
| |ряд. 44 | | | | | | |
| | | | | | | | |
|--------------+---------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|інші кредитори|аналітичні дані| | | | | | |
|всього, у | | | | | | | |
|т.ч.: | | | | | | | |
|--------------+---------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|кредитор 1 |аналітичні дані| | | | | | |
| | | | | | | | |
|--------------+---------------+-----+-----+-----+-----+--------+--------|
|кредитор 2 |аналітичні дані| | | | | | |
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
При описі вищенаведеної інформації необхідно зазначити абсолютне та відносне зростання кредиторської заборгованості за кожним кредитором окремо, визначити основні проблеми та причини їх виникнення.
Додатково може бути визначений середній термін погашення поточних зобов'язань, який розраховується як частка від ділення тривалості звітного періоду (12 місяців) до коефіцієнту оборотності поточних зобов'язань. Коефіцієнт оборотності поточних зобов'язань розраховується як частка від ділення собівартості реалізованої продукції (ряд. 040 ф. N 2) до середнього значення поточних зобов'язань (півсума ряд. 620 ф. N 1 на початок і кінець року).
При аналізі структури та динаміки зобов'язань підприємства слід звернути увагу на негативні тенденції щодо зростання заборгованості підприємства, особливо за розрахунками з постачальниками електроенергії, з бюджетом та з оплати праці.
Узагальнення фінансової оцінки діяльності підприємства проводиться з метою підведення підсумків аналізу, виявлення об'єктивних та суб'єктивних причин одержаних фінансових результатів, визначення головних проблем. Основні фінансово-економічні показники підприємства доцільно відобразити у таблиці наступного зразка:
Основні фінансово-економічні показники
діяльності підприємства
------------------------------------------------------------------
| Показники | Одиниці |Рік 1 | Рік 2 |
| | виміру | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Збільшення/зменшення обсягів реалізації| | | |
|послуг: | | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водопостачання | % зміни | - | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водовідведення | % зміни | - | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Збільшення/зменшення доходів від | | | |
|реалізації послуг: | | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водопостачання | % зміни | - | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водовідведення | % зміни | - | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Збільшення/зменшення витрат на | | - | |
|виробництво та надання послуг | | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водопостачання | % зміни | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водовідведення | % зміни | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Рентабельність основної діяльності | % | | |
|(чистий прибуток / збиток як % від | | | |
|чистого доходу) | | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водопостачання | % | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водовідведення | % | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Рентабельність звичайної діяльності | % | | |
|(чистий прибуток / збиток як % від | | | |
|чистого доходу) | | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Рівень відшкодування фактичних витрат | | | |
|нарахованими доходами від реалізації | | | |
|послуг (нараховані доходи / фактичні | | | |
|витрати на виробництво і надання | | | |
|послуг): | | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водопостачання | % | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|в т.ч. по населенню | % | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|водовідведення | % | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|в т.ч. по населенню | % | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Рівень збору платежів (% до нарахувань)| % | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Середній термін погашення дебіторської | місяців | | |
|заборгованості | | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Середній термін погашення поточних | місяців | | |
|зобов'язань | | | |
|---------------------------------------+---------+------+-------|
|Знос основних засобів (% від первісної | % | | |
|вартості) | | | |
------------------------------------------------------------------
За результатами проведеного аналізу необхідно сформулювати висновки стосовно основних проблем підприємства з точки зору фінансової оцінки його стану. Зокрема, слід зробити висновки щодо:
- доходів від реалізації послуг водопостачання та водовідведення;
- рівня відшкодування фактичних витрат тарифами;
- фінансових результати від основної діяльності;
- рентабельності послуг водопостачання та водовідведення;
- динаміки дебіторської та кредиторської заборгованості (поточних зобов'язань);
- рівня зносу основних засобів;
- рівня збору платежів за послуги;
- інші (за потреби).
3.2.3.3 Практика роботи зі збуту послуг
Виконавці: Працівники абонентського відділу
(відділу збуту)
Юрист по роботі з боржниками
Основні - форма N 1-водоровід "Звіт про роботу
джерела водопроводу", форма
інформації: N 1-каналізація "Звіт про роботу каналізації"
- форма N 1-С (водопостачання, водовідведення)
"Звіт про витрати виробництва продукції,
виконання робіт та надання послуг і фінансові
результати діяльності підприємств
водопостачання і водовідведення"
- аналітичні дані підприємства
Період оцінки: Два роки, що передували розробці стратегічного
плану дій
Практику підприємства щодо збуту послуг необхідно проаналізувати та описати за такими напрямками:
1. Загальна інформація про споживачів
2. Організація роботи зі споживачами
3. Облік споживання послуг населенням
4. Організація роботи з боржниками.
Напрям 1: Загальна інформація про споживачів
Для наповнення цього напряму необхідно стисло надати загальну інформацію про кількість абонентів усіх груп споживачів послуг централізованого водопостачання та водовідведення: населення, бюджетних установ, інших споживачів. Інформацію можна подати у табличній формі.
Напрям 2: Організація роботи зі споживачами
У цій частині стратегічного плану необхідно проаналізувати та описати, яким чином на підприємстві організована робота зі споживачами. Зокрема, можна зупинитися на таких питаннях як:
- особливості роботи абонентського відділу (відділу збуту);
- функціональні обов'язки та навантаження контролерів;
- способи стимулювання (заохочення) абонентів до своєчасної оплати послуг;
- частка укладених з абонентами договорів про надання послуг з холодного водопостачання та водовідведення;
- рівень автоматизації обліку, розрахунків, виставлення рахунків абонентам.
Також доцільно навести інформацію про базу даних підприємства стосовно абонентів із засобами обліку (кількість установлених засобів обліку, терміни їх повірки, помісячні показники тощо).
Напрям 3: Облік споживання послуг населенням
Оцінку обліку споживання послуг населенням доцільно провести у такій послідовності:
- облік будинковими засобами обліку;
- облік квартирними засобами обліку;
- розрахунки за нормами.
По кожній групі споживачів необхідно навести дані про кількість абонентів, кількість осіб, річні обсяги реалізації та середньодобову реалізацію послуг водопостачання та водовідведення (в тис.куб.м та в л/особу/добу відповідно). Окремо слід проаналізувати обсяги реалізації води в приватному секторі за показниками засобів обліку і за затвердженими нормами. Цю інформацію можна представити у табличній формі за нижченаведеним зразком.
Форма розрахунку населення за послуги
водопостачання та водовідведення (станом на кінець
року, що передує розробці
стратегічного плану)
------------------------------------------------------------------
| Показник |Кількість| Кіль- |Кількість|Середньодо-|
| |абонентів| кість | засобів | бова |
| | | осіб | обліку |реалізація |
| | | | | послуг, |
| | | | | л/особу |
|------------------------+---------+-------+---------+-----------|
|Багатоквартирні будинки | | | | |
|всього, у тому числі що | | | | |
|розраховуються: | | | | |
|------------------------+---------+-------+---------+-----------|
|- за нормами | | | | |
|------------------------+---------+-------+---------+-----------|
|- за показниками | | | | |
|індивідуальних засобів | | | | |
|обліку | | | | |
|------------------------+---------+-------+---------+-----------|
|- за показниками | | | | |
|будинкових засобів | | | | |
|обліку | | | | |
|------------------------+---------+-------+---------+-----------|
|Приватні будинки всього,| | | | |
|у тому числі що | | | | |
|розраховуються: | | | | |
|------------------------+---------+-------+---------+-----------|
|- за нормами | | | | |
|------------------------+---------+-------+---------+-----------|
|- за показниками засобів| | | | |
|обліку | | | | |
------------------------------------------------------------------
Далі необхідно навести проблеми, що виникають при розрахунках з абонентами, в залежності від способу розрахунку - за показниками індивідуальних, будинкових засобів обліку, за нормами, в приватному секторі.
Окремо слід зупинитися на питаннях повірки засобів обліку. Зокрема, описати порядок повірки засобів обліку та проблеми, пов'язані з повіркою, зазначити відсоток повірених індивідуальних засобів обліку та засобів обліку в приватному секторі.
Особливу увагу необхідно приділити аналізу проблем, пов'язаних з недостатніми обсягами реалізації послуг водопостачання та водовідведення. Зокрема, доцільно проаналізувати та наближено оцінити (в тис.куб.м) обсяги втрат за рахунок наступних факторів:
- Втрати у квартирах багатоквартирних будинків, не оснащених засобами обліку, що виникають за рахунок витоків через несправність бачків та запірного обладнання (кранів), а також через невідповідність між кількістю фактично проживаючих та зареєстрованих осіб. Якщо на багатоквартирних будинках встановлені засоби обліку, можна оцінити обсяги втрат в розрахунку на особу та наближено порахувати заниження обсягів реалізації в цілому по підприємству, враховуючи кількість осіб-користувачів послуг водопостачання;
- Втрати у квартирах, оснащених індивідуальними засобами обліку. Доцільно виконати розрахунок недообліку індивідуальними засобами обліку відповідно до Галузевих технологічних нормативів використання питної води на підприємствах водопровідно-каналізаційного господарства, затверджених наказом Держжитлокомунгоспу України N 33 від 17.02.2004 р.
- Втрати від реалізації послуг за неповіреними індивідуальними засобами обліку. Розрахунок можна виконати за формулою:
V = (V - V ) х N / 1000000 х 365,
n l o
де V - річні втрати від реалізації послуг за неповіреними засобами обліку (тис.куб.м);
Vn - середньодобове споживання послуг в розрахунку на 1-ну особу за відсутності індивідуальних засобів обліку води (л/особу/добу);
Vl - середньодобове споживання послуг за наявності індивідуальних засобів обліку води (л/особу/добу)
No - кількість осіб, які розраховуються за спожиту воду за показниками індивідуальних засобів обліку.
- Втрати у внутрішньобудинкових мережах. Згідно Правил користування системами комунального водопостачання та водовідведення можна обрахувати зафіксовані обсяги витоків, за які підприємство не отримало компенсації від організації, яка обслуговує внутрішньобудинкові мережі.
- Втрати у приватному секторі. Необхідно проаналізувати причини, усунення яких дозволило б підвищити обсяги реалізації споживачам, що мешкають в приватному секторі (не виставлення рахунків за полив земельних ділянок, утримання худоби, миття автотранспорту, відсутність інформації про кількість фактично проживаючих за відсутності засобів обліку тощо). Цю інформацію можна представити у табличній формі, шаблон якої подається нижче.
Оцінка можливостей збільшення
обсягів реалізації води абонентами,
що проживають у приватному секторі
------------------------------------------------------------------
| Підсобне |Розрахункова| Кількість | Норма | Річні |
| господарство | кількість | одиниць в |споживання| обсяги |
| | домогоспо- | домогоспо- | води, |(куб.м) |
| | дарств | дарстві | л/добу | |
|------------------+------------+------------+----------+--------|
|ВРХ (велика рогата| | | | |
|худоба) | | | | |
|------------------+------------+------------+----------+--------|
|Свині, молодняк | | | | |
|ВРХ | | | | |
|------------------+------------+------------+----------+--------|
|Птиця | | | | |
|------------------+------------+------------+----------+--------|
|Автомобіль | | | | |
|------------------+------------+------------+----------+--------|
|Присадибні ділянки| | | | |
|(полив, місяців) | | | | |
|------------------+------------+------------+----------+--------|
|Всього | | | | |
------------------------------------------------------------------
______________
(*) - норми споживання затверджуються органами місцевого
самоврядування.
- Втрати води з вуличних водорозбірних колонок. Описати проблеми, пов'язані з використанням вуличних колонок (кількість колонок, кількість споживачів, які користуються ними, якщо можна провести вимірювання - оцінити втрати).
- Втрати від самовільного приєднання до комунального водопроводу. Описати, чи проводиться на підприємстві робота по виявленню самовільних приєднань споживачів до водопровідних мереж. Якщо не проводиться - описати чому, якщо проводиться - вказати кількість самовільних приєднань, виявлених за відповідний період, та витрати води, визначені згідно п. 9.6 Правил користування системами комунального водопостачання та водовідведення в містах і селищах України.
Загальні розрахункові обсяги спожитої, але неоплаченої води доцільно звести у таблиці, шаблон якої залежатиме від причин втрат, виявлених на підприємстві. В загальному ця таблиця може мати наступний вигляд:
Загальна оцінка спожитої,
але не оплаченої води
------------------------------------------------------------------
|N | Види / джерела втрат | Обсяг втрат |
| | |(тис.куб.м/рік)|
|--+---------------------------------------------+---------------|
|1 |Втрати у квартирах багатоквартирних будинків,| |
| |не оснащених засобами обліку | |
|--+---------------------------------------------+---------------|
|2 |Втрати у квартирах, оснащених індивідуальними| |
| |засобами обліку | |
|--+---------------------------------------------+---------------|
|3 |Втрати у внутрішньобудинкових мережах | |
|--+---------------------------------------------+---------------|
|4 |Втрати у приватному секторі, втрати води з | |
| |вуличних водорозбірних колонок | |
|--+---------------------------------------------+---------------|
|5 |Втрати від самовільного приєднання до | |
| |комунального водопроводу | |
|--+---------------------------------------------+---------------|
| |Всього | |
------------------------------------------------------------------
Подібний аналіз комерційних втрат дасть змогу підприємству визначити напрямки роботи щодо їх скорочення.
Напрям 4: Організація роботи з боржниками
Стан розрахунків за послуги. Для оцінки стану розрахунків за послуги необхідно надати інформацію про дебіторську заборгованість (на початок та на кінець років, що аналізуються), річні нарахування та суму оплати за послуги в розрізі груп споживачів На основі цієї інформації визначаються рівень оплати за спожиті послуги за групами споживачів і в цілому по підприємству, зміни рівня оплати послуг, та наводяться причини змін.
Для спрощення оцінки рівня оплати населенням спожитих послуг рекомендується аналізувати ці дані без врахування пільг і субсидій. Дані, що аналізуються повинні узгоджуватись з інформацією, наведеною в розділі 2.3.2 "Фінансовий аналіз".
Для наочності інформацію про стан оплати населенням за послуги можна подати у табличній формі за нижченаведеним шаблоном:
Оплата послуг та заборгованість населення
(без пільг та субсидій), тис.грн.
------------------------------------------------------------------
| Роки |Дебіторська |Нараховано|Сплачено|Дебіторська | Рівень |
| | заборгова- |за послуги| за | заборгова- |оплати, % |
| | ність на | за рік |послуги | ність на | |
| |початок року| | за рік |кінець року | |
|-------+------------+----------+--------+------------+----------|
|Рік 1 | | | | | |
|-------+------------+----------+--------+------------+----------|
|Рік 2 | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Якщо дозволяє система автоматизації розрахунків, що використовується на підприємстві, можна навести (станом на кінець року) розподіл сум заборгованості за термінами (наприклад, до 3 міс., від 3 до 6 міс., від 6 міс. до 1 року, від 1 до 3 років, понад 3 роки), як показано у нижченаведеній таблиці:
Дані про дебіторську заборгованість
населення за строками погашення
(станом на кінець року, тис.грн.)
---------------------------------------------------------------------
|Показник |Борги, | Прострочена (несплачена в строк) |Понад|Всього|
| | час | заборгованість | 3 | |
| |сплати |------------------------------------|роки | |
| |яких не| до | від | від | від | | |
| |настав |3 міс.|6 міс. до|6 міс. до|1 року до| | |
| | | | 6 міс. | 1 року | 3 років | | |
|---------+-------+------+---------+---------+---------+-----+------|
|Сума | | | | | | | |
|боргу, | | | | | | | |
|тис.грн. | | | | | | | |
|---------+-------+------+---------+---------+---------+-----+------|
|% від | | | | | | | |
|загальної| | | | | | | |
|суми | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------
Якщо є технічна можливість, можна також зазначити (в межах кожної групи боржників за терміном заборгованості), який відсоток боргів охоплено договорами про погашення заборгованості та судовими рішеннями про стягнення заборгованості.
Форми роботи з боржниками. У цьому підрозділі необхідно описати, які форми роботи з боржниками застосовуються на підприємстві та в місті. Серед них, наприклад, можуть бути такі заходи як:
- щомісячне вручення попереджень боржникам, заборгованість яких перевищує певний термін чи певну суму (підприємство самостійно визначає ці критерії);
- контроль з боку виконкому міської ради за оплатою послуг працівниками бюджетних установ міста;
- укладання договорів на реструктуризацію боргу (погашення заборгованості);
- ведення автоматизованого реєстру боржників, регулярний моніторинг заборгованості та стану виконання договорів реструктуризації боргу;
- публікації в міській газеті, вивішування в під'їздах житлових будинків списків справних платників із зазначенням загальної суми боргу по під'їзду;
- співпраця міської влади з державними та приватними нотаріусами у напряму стимулювання споживачів, які відчужують своє житло, до сплати боргів за житлово-комунальні послуги;
- вручення досудових попереджень боржникам, чия заборгованість перевищує певний термін чи певну суму (підприємство самостійно визначає ці критерії);
- подання судових позовів, співпраця з виконавчою службою;
- відключення боржників;
- інші.
Реструктуризація заборгованості. У цій частині необхідно описати особливості виконання Закону "Про реструктуризацію заборгованості з квартирної плати, плати за житлово-комунальні послуги, спожиті газ та електроенергію" ( 554-15 ), умови погашення боргу за договорами реструктуризації.
Інформацію про стан виконання договорів про реструктуризацію заборгованості доцільно представити у табличній формі за нижченаведеним зразком:
Стан виконання договорів
"Про реструктуризацію заборгованості
за житло-комунальні послуги"
-------------------------------------------------------------------
|Ста- | Кіль- | Кіль- |Реструктури-| Нараху- |Фактична | Середній |
| ном | кість | кість | зований |вання за | сплата, | термін |
| на |боржни-|укладе-| борг на |договора-|тис.грн./|реструкту-|
| кі- |ків на | них |кінець року,| ми, | рік | ризації |
|нець |кінець |догово-| тис.грн. |тис.грн./| | боргу, |
|року:| року |рів на | | рік | | місяців |
| | |кінець | | | | |
| | | року | | | | |
|-----+-------+-------+------------+---------+---------+----------|
|Рік 1| | | | | | |
|-----+-------+-------+------------+---------+---------+----------|
|Рік 2| | | | | | |
-------------------------------------------------------------------
Для повноти аналізу доцільно перерахувати основні проблеми реструктуризації заборгованості (серед яких можуть, наприклад, бути такі як відмова від укладання договору; невиконання умов договору; недосконалість комп'ютерних програм ведення обліку заборгованості та стану погашення боргу за умовами договору тощо).
Позовна робота. Для наповнення цього підрозділу слід описати стан ведення позовної роботи з боржниками - фізичними особами. Доцільно інформацію про проведену позовну роботу представити у табличній формі.
Дані про стан позовної роботи з боржниками
------------------------------------------------------------------
| | Рік 1 | Рік 2 |
| |-------------------+-------------------|
| |Кількість,| Сума, |Кількість,| Сума, |
| | шт. | грн. | шт. | грн. |
|------------------------+----------+--------+----------+--------|
|Надіслано до суд | | | | |
|позовних заяв | | | | |
|------------------------+----------+--------+----------+--------|
|Розглянуто судом | | | | |
|позовних заяв | | | | |
|------------------------+----------+--------+----------+--------|
|Задоволено позовні | | | | |
|вимоги рішенням суду | | | | |
|------------------------+----------+--------+----------+--------|
|Надіслано виконавчих | | | | |
|листів до Державної | | | | |
|виконавчої служби | | | | |
|------------------------+----------+--------+----------+--------|
|Всього погашено боргу | | | | |
------------------------------------------------------------------
Можна зазначити, чи звільнене підприємство від сплати мита при поданні судових позовів щодо боржників - фізичних осіб.
Крім того, необхідно узагальнити основні проблеми ведення позовної роботи (наприклад, не звільнення підприємства від сплати мита при поданні судових позовів щодо боржників - фізичних осіб; відсутність укладених договорів з населенням про надання послуг; низька ефективність роботи виконавчої служби тощо).
За результатами проведеного аналізу роботи підприємства щодо збуту послуг необхідно зробити висновки про основні недоліки та наявні проблеми. Зокрема, слід зосередитись на наступному:
- проблеми в організації роботи зі споживачами (рівень організації роботи абонентського відділу (відділу збуту), понаднормативні навантаження контролерів, неналежний рівень укладання договорів про надання послуг із населенням, недостатній рівень автоматизації);
- проблеми в обліку споживання послуг населенням (відсутність будинкового обліку споживання води, невисокий рівень збору помісячних показників індивідуальних засобів обліку, недооблік спожитої води неповіреними засобами обліку, низька середньодобова реалізація води за наявності індивідуальних засобів обліку, не виставлення рахунків за спожиту воду у приватному секторі за наявності худоби, автомобілів, присадибних ділянок, відсутність обліку втрат у внутрішньобудинкових мережах, втрати від не виявлення самовільних приєднань до водопроводу тощо);
- проблеми організації роботи з боржниками (недосконалий облік стану розрахунків населення за спожиті послуги, низька активність підприємства в роботі з боржниками, відсутність впливу місцевих органів самоврядування на боржників, неналежний процес укладення договорів з населенням про погашення дебіторської заборгованості, низький рівень позовної роботи, незастосування до боржників таких засобів впливу як відключення тощо).
3.2.3.4 Обсяги та джерела фінансування капітальних інвестицій
Виконавці: Працівники планово-економічного відділу,
бухгалтерії, виробничо-технічної відділу
Основні - Форма N 2-інвестиції "Звіт про капітальні
джерела інвестиції"
інформації: - Форма N 5 "Примітки до річної фінансової
звітності" (II та III Розділ)
- Дані аналітичного обліку по рахунках
бухгалтерського обліку 15 "Капітальні
інвестиції", 10 "Основні засоби", 11 "Інші
необоротні активи" та інші
- Первинні документи (Акт приймання-передачі
(внутрішнього переміщення) основних засобів
(за формою N ОЗ-1)), рішення ОМС
щодо безоплатної передачі об'єктів або надання
коштів цільового фінансування тощо)
Період Два роки, що передували розробці стратегічного
оцінки: плану дій
Інформацію про обсяги та джерела фінансування капітальних інвестицій доцільно подати у вигляді таблиці наступного зразка.
Обсяги та джерела фінансування капітальних
інвестицій (тис.грн.)
------------------------------------------------------------------
| Джерело фінансування | Рік 1 | Рік 2 |
| |-------------------+---------------------|
| |Профінансо-|Введено|Профінансо-| Введено |
| | вано | | вано | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|Власні кошти | | | | |
|підприємства | | | | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|Цільове фінансування: | | | | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|з міського бюджету | | | | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|з обласного бюджету | | | | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|з державного бюджету | | | | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|Кредити банків | | | | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|Безкоштовно одержано | | | | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|Інші джерела | | | | |
|----------------------+-----------+-------+-----------+---------|
|Всього | | | | |
------------------------------------------------------------------
На основі наведених у таблиці даних про загальні обсяги капіталовкладень підприємства, визначають їх абсолютне зростання за відповідні роки.
Обсяги капітальних інвестицій за джерелами фінансування ряд. 010 гр. 1, ф. N 2-інвестиції) потрібно проаналізувати в динаміці за відповідні роки. У розрізі джерел фінансування (власні кошти підприємства, цільове фінансування, позики, безкоштовна передача та інші) доцільно навести перелік об'єктів капітальних інвестицій, освоєних (профінансованих) за період, що аналізується (розділ 3, ф. N 2-інвестиції).
Для повноти аналізу доцільно навести розрахунок обсягів профінансованих капітальних інвестицій та показник зносу основних засобів в розрахунку на одного мешканця міста, отримані показники порівняти, зробивши висновки щодо відповідності поточного рівня капітальних вкладень реальним потребам підприємства для забезпечення надійного функціонування системи централізованого водопостачання і водовідведення.
У висновках до цього підрозділу необхідно акцентувати увагу на недостатності коштів, що спрямовуються на фінансування капітальних вкладень, та необхідності пошуку і мобілізації додаткових джерел фінансування капітальних інвестицій.
3.4. Стратегічні заходи щодо стабілізації роботи підприємства
3.4.1. Розвиток системи управління
3.4.1.1 Управління підприємством
Цей розділ має містити заходи, спрямовані на вдосконалення системи управління підприємством та вирішення проблем, які визначені в розділі 3.2.1.1 "Організаційна форма та управління підприємством". Підготовку цього розділу мають здійснювати ті ж фахівці, що були залучені до підготовки розділу 3.2.1.1 (юрисконсульт та головний економіст).
Відповідно, заходами щодо удосконалення системи управління підприємством можуть, наприклад, бути:
1. Внесення змін та доповнень до статуту підприємства або розроблення і затвердження нової редакції статуту підприємства. Зміни та/або доповнення можуть бути спрямовані на приведення у відповідність до вимог діючого законодавства та предмету діяльності підприємства правого режиму майна, яким воно оперує; визначення власника (засновника) підприємства та його повноважень у процесі оперативного управління діяльністю підприємства; порядок здійснення підприємством планування своєї діяльності, використання прибутку і амортизаційних відрахувань; затвердження процедури та показників звітування керівника підприємства про результати його діяльності тощо;
2. Перегляд терміну, на який укладається трудовий контракт із директором. Досвід свідчить, що позитивним з точки зору вдосконалення системи управління підприємством є три - п'ятирічний термін контракту;
3. Вдосконалення організаційної структури підприємства, внесення змін до посадових інструкцій, оптимізація схем взаємодії між головними спеціалістами та керівниками структурних підрозділів підприємства;
4. Введення та/або ліквідація тих чи інших посад (зазначити, яких саме);
5. Створення нових та/або злиття існуючих відділів (підрозділів) на підприємстві (зазначити, яких саме);
6. Інші стратегічні заходи.
3.4.1.2 Договірні відносини
Базуючись на результатах оцінки системи договірних відносин, що містяться в розділі 3.2.1.2, з метою усунення з'ясованих проблем необхідно розробити стратегічні заходи. Підготовку цього розділу мають здійснювати ті ж фахівці, що були залучені до підготовки розділу 3.2.1.2 (юрисконсульт та начальник абонентського відділу (відділу збуту)). Серед таких стратегічних заходів можуть бути, наприклад, наступні:
1. Ініціювання прийняття органом місцевого самоврядування рішення про визначення виконавця послуг централізованого водопостачання та водовідведення (за умови відсутності такого рішення) чи внесення змін до існуючого рішення (якщо в розділі 3.2.1.2 це визначено як проблему, що перешкоджає нормальному функціонуванню підприємства, і обїрунтовано необхідність внесення змін);
2. Укладення договору між підприємством та органом місцевого самоврядування про забезпечення споживачів міста відповідними послугами. (Цим договором можуть бути врегульовані права та обов'язки сторін (підприємства та ради і виконкому), які вони беруть на себе у процесі здійснення діяльності, спрямованої на забезпечення споживачів послугами належної якості та в достатній кількості);
3. Укладення договорів, які на момент підготовки Стратегічного плану ще не укладені чи не приведені у відповідність до вимог діючого законодавства (Мають бути перелічені види договорів та визначені основні їх положення);
4. Вдосконалення претензійно-позовної роботи із споживачами, що не оплачують спожиті послуги (зазначити, що саме необхідно вдосконалювати);
5. Інші стратегічні заходи.
3.4.1.3 Кадрове забезпечення
У даному підрозділі необхідно описати заходи, які планується вжити для розв'язання проблем, що були визначені у розділі 3.2.1.3 (відповідно цей підрозділ готується виконавцями розділу 3.2.1.3). Наприклад, якщо мета підприємства полягає у залученні та утримуванні кваліфікованих спеціалістів і робітників, а також у підвищенні продуктивності праці, то серед стратегічних заходів можуть бути наступні:
1. Вдосконалити систему матеріального стимулювання (зокрема, розробити положення про систему доплат і надбавок до тарифних ставок і посадових окладів за конкретні показники роботи або особисті професійні та ділові якості працівника та систему їх "оцінки", яка безпосередньо впливає на результати роботи працівника, структурного підрозділу або підприємства в цілому; розробити положення про матеріальне стимулювання робітників, побудованих на "оцінці особистих якостей робітників" з урахуванням їх особистого внеску в кінцеві результати роботи структурного підрозділу; розробити положення про організацію праці та заробітної плати контролерів та старших обліковців відділу контролю, з метою зацікавленості у зниженні заборгованості фізичних осіб за спожиті послуги та збільшенні надходжень на рахунок підприємства; удосконалити діюче положення про матеріальне стимулювання праці працівників за виконання робіт, не пов'язаних з основною діяльністю підприємства; розробити положення, яке б стимулювало впровадження нової техніки та технологій з метою економії паливно-енергетичних ресурсів та зниження собівартості послуг централізованого водопостачання та водовідведення).
2. Збільшити частку бюджетних витрат підприємства, що спрямовуються на навчальні програми, до 0,5%.
3. Розробити план підвищення кваліфікації персоналу, узгодивши його з планом-графіком реалізації навчальних програм міським/обласним навчальним центром працівників ЖКГ. У плані, зокрема, передбачити навчання за курсами: роботи на персональних комп'ютерах; впровадження енергозберігаючих технологій; фінансового управління, податкового та бухгалтерського обліку.
4. Створити кадровий резерв спеціалістів та робітників основних професій. Налагодити стосунки з вищими навчальними закладами, які готують спеціалістів у галузі водопостачання та водовідведення, з метою поповнення підприємства висококваліфікованими молодими спеціалістами. На конкурсній основі відбирати молодих людей, які мають бажання навчатись і в подальшому працювати на підприємстві, та направляти їх на навчання до вищих навчальних закладів за кошти підприємства.
5. Інші стратегічні заходи.
3.4.2. Виробничо-технічні заходи
Цей розділ розробляється працівниками виробничо-технічного відділу на чолі з головним інженером та погоджується з керівником підприємства.
У цьому розділі необхідно описати виробничі (операційні) заходи, що спрямовуватимуться, в першу чергу, на забезпечення надійної роботи систем водопостачання і водовідведення, підвищення якості послуг, що надає підприємство, та зменшення виробничих витрат. Серед можливих виробничих заходів, спрямованих на поліпшення систем водопостачання і водовідведення, для впровадження впродовж перших п'яти років необхідно запланувати та описати в цьому розділі стратегічного плану ті, які повністю або частково розв'язують проблеми споживачів (перебої у водопостачанні, недостатній тиск на верхніх поверхах, водопостачання за графіком, незадовільна якість питної води, висока ціна послуг, тощо) і одночасно дозволяють скоротити виробничі витрати підприємства за рахунок (1) зменшення споживання електроенергії та (2) скорочення втрат і недообліку води.
Основою для планування виробничих заходів повинні стати результати оцінки технічного стану систем водопостачання та водовідведення, що містяться в розділі 3.2.2. На підставі аналізу технічного стану систем повинні бути визначені заходи технічного характеру, реалізація яких сприяла би вирішенню нагальних проблем підприємства. Серед таких заходів можуть бути заходи спрямовані на:
- зменшення енергоспоживання (шляхом заміни чи регулювання режимів роботи насосів, електродвигунів, модернізації систем аерації на каналізаційних очисних спорудах та іншого електрообладнання);
- зменшення витоків води та фактичного водоспоживання (шляхом зменшення тисків в системі до оптимального за рахунок створення зон тиску та мікрозонування, проведення постійної громадської освіти);
- зменшення аварійності трубопроводів (шляхом заміни найбільш аварійних ділянок водопровідних мереж міста та заміни найбільш аварійних ділянок самопливних колекторів та напірних каналізаційних трубопроводів);
- зменшення негативного впливу на навколишнє середовище (шляхом заміни найбільш аварійних ділянок каналізаційних колекторів, модернізації системи аерації та реконструкції споруд з очистки стоків та обробки мулу на каналізаційних очисних спорудах).
- інше.
При плануванні заходів щодо скорочення втрат і недообліку води важливо передбачити також ті, які стосуються взаємовідносин між ЖЕПами, водопровідно-каналізаційним та теплопостачальними підприємствами (серед таких заходів, може бути, наприклад, розробка міської програми зменшення втрат води на 5-річний період, яка включатиме налагодження обліку споживання та розрахунків за будинковими засобами обліку, вирішення питання щодо обслуговування внутрішньобудинкових мереж, порядок розрахунків за втрати у внутрішньобудинкових мережах, загальноміські заходи щодо громадської освіти населення з метою економного використання води у житловому секторі тощо).
Розроблені виробничі заходи у подальшому будуть використані при складанні плану капітальних інвестицій як невід'ємної складової Стратегічного плану дій підприємства (розділ 3.3.4).
3.4.3. Фінансово-економічний розвиток
3.4.3.1 Бухгалтерський облік та оподаткування
За результатами оцінки стану бухгалтерського обліку, фінансової звітності і оподаткування, наведеними в розділі 3.2.3.1 необхідно розробити та описати стратегічні заходи, реалізація яких впродовж найближчих п'яти років дозволила би вдосконалити організацію і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності у відповідності з обраною обліковою політикою, П(С)БО та чинним законодавством. Виконавцями цього розділу є працівники бухгалтерії.
Серед таких заходів можуть бути, наприклад, наступні:
1. Розроблення нової редакції або доопрацювання/удосконалення наказу про облікову політику (зокрема, щодо питань, які за результатами оцінки були визначені як проблемні);
2. Розроблення і затвердження додатків (зазначити, яких саме) до наказу про облікову політику;
3. Розроблення обґрунтованої класифікації загальновиробничих витрат на змінні і постійні, визначення економічно - обгрунтованої бази їх розподілу;
4. Удосконалення системи управлінського обліку та методики калькулювання собівартості послуг водопостачання та водовідведення;
5. Автоматизація обліку і створення єдиної комп'ютерної мережі;
6. Інші стратегічні заходи.
3.4.3.2 Формування тарифів
Цей розділ розробляється працівниками планово-економічного відділу підприємства на чолі з головним економістом (начальником ПЕВ). У ньому необхідно навести інформацію про рівень планових та прогнозних тарифів на послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, необхідних для фінансового забезпечення тих стратегічних ініціатив, реалізація яких в різних сферах діяльності підприємства є необхідною для досягнення стратегічної мети.
На початку розділу може бути зазначено, якої мети має намір досягти підприємство через запровадження нових тарифів (наприклад, підвищення тарифів є необхідним для досягнення беззбиткової діяльності підприємства та реалізації низки невеликих інвестиційних проектів з метою поступового скорочення енерговитрат).
Для підготовки цієї частини стратегічного плану підприємству необхідно мати розрахунок тарифів на послуги з централізованого водопостачання та водовідведення (далі з метою скорочення використовується поняття "тарифи"). Для планування тарифів підприємство:
1. Готує Річний план з виробництва і надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення окремо за видами послуг.
2. Формує Повну плановану собівартість послуг з централізованого водопостачання та водовідведення.
3. Визначає Витрати із здійснення капітальних вкладень на розвиток систем з централізованого водопостачання та водовідведення.
4. Розподіляє Повну плановану собівартість послуг з централізованого водопостачання та водовідведення і Витрати із здійснення капітальних вкладень між групами споживачів на основі економічної обґрунтованості розподілу витрат між групами споживачів.
5. Приймає рішення щодо структури тарифів: одноставкові або двоставкові.
Для цілей стратегічного планування розрахунок тарифів здійснюється на плановий рік та наступні за ним 5 років (прогнозний період).
Для підготовки цього розділу використовуються дані розрахункових матеріалів (якщо процес розрахунку тарифів не автоматизовано) або спеціального інструментарію, що застосовується підприємством для розрахунків тарифів та складання фінансового плану (якщо процес розрахунку тарифів автоматизовано). Зокрема, це можуть бути файли в програмі EXCEL.
Далі необхідно зазначити, скільки альтернативних варіантів тарифів було розраховано, та які основні фактори враховувались при їх розрахунку. Наприклад, може бути зазначено, що тарифи розраховувались з урахуванням:
- необхідності відшкодування планових витрат з операційної діяльності та фінансових витрат, пов'язаних з основною діяльністю, в межах нормативних;
- необхідності створення джерела фінансування короткострокового плану капітальних інвестицій.
З метою уникнення перевантаження цього розділу рекомендується опис всіх розроблених сценаріїв розрахунку тарифів та їх результати навести в Додатку 1, а у відповідних таблицях Додатку 1 узагальнити інформацію про розмір тарифів для кожної групи споживачів за кожним із альтернативних сценаріїв.
Безпосередньо в цьому розділі стратегічного плану необхідно зазначити, який саме сценарій розрахунку тарифів пропонується до ухвалення (до затвердження уповноваженим відповідно до законодавства органом) та навести його короткий опис. Наприклад, може бути зазначено, що прийняття пропозиції за сценарієм (зазначити N ) означає, що у плановому році відбувається підвищення тарифів для усіх груп споживачів:
- для населення - до 100% відшкодування витрат з операційної діяльності та фінансових, пов'язаних з основною діяльністю. Витрати із здійснення капітальних вкладень в тарифах для населення не передбачаються.
- для бюджетних установ та інших споживачів - до 100% відшкодування витрат з операційної діяльності та фінансових, пов'язаних з основною діяльністю, а також витрат із здійснення капітальних вкладень з урахуванням витрат з податку прибуток.
У прогнозному періоді (5 років після планового року) підвищення тарифів є необхідним для врахування інфляції з метою відшкодування нормативних витрат, пов'язаних із виробництвом та наданням послуг з централізованого водопостачання та водовідведення, а також витрат із здійснення капітальних вкладень з урахуванням витрат з податку на прибуток.
Необхідний рівень зміни тарифів на плановий та прогнозний періоди за Сценарієм, який виноситься до затвердження, можна навести у вигляді таблиці, що заповнюється окремо для кожної групи споживачів (населення, бюджетні установи, інші споживачів).
------------------------------------------------------------------
| Показники |Рік 1|Рік 2|Рік 3|Рік 4|Рік 5| Рік 6 |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|Грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-------|
|% зміни | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|Грн./куб.м. | | | | | | |
|--------------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-------|
|% зміни | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
______________
У якості примітки підприємству необхідно зазначити, що
розрахункові тарифи, наведені в таблицях, є результатом
стратегічного планування, та не використовуються у такому вигляді
для подання на затвердження уповноваженому відповідно до
законодавства органу. Для цих цілей підприємство використовуватиме
детальні розрахунки, виконані на плановий період.
В окремому додатку може бути наведено перелік нормативно-правових актів, що використовувались для розрахунку тарифів у плановому році.
Нижче можуть бути зазначені очікуваний термін дії розрахункових тарифів (наприклад, один рік) та чинники, що можуть призвести до необхідності перегляду тарифів раніше, ніж закінчиться очікуваний термін. Наприклад, може бути зазначено, що тарифи, які пропонуються до затвердження, будуть діяти один рік, але у випадку зміни ціни на електричну енергію в поточному році більше ніж на 5%, тарифи повинні бути переглянуті достроково.
Оскільки розрахункові тарифи враховують результати впровадження плану капітальних інвестицій (потенційну економію енергоресурсів, скорочення втрат, збільшення амортизаційних відрахувань тощо), то в цьому розділі слід також навести загальну вартість проектів, що ввійшли до плану інвестиційних інвестицій, з деталізацією потенційних джерел фінансування:
- Власні кошти підприємства (амортизація та прибуток).
- Кошти бюджетів різних рівнів: міського, обласного, державного.
- Інші джерела (позикові кошти, гранти тощо).
Далі необхідно подати короткий опис результатів Сценарію, що пропонується до впровадження. Зокрема може бути зазначено, який відсоток рентабельності буде досягнуто підприємством за умови впровадження розрахункових тарифів, незмінності цін порівняно з тими, що використовувались для розрахунків, та повного виконання річного плану виробництва і надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення. Чистий прибуток, одержаний в тарифах (вказати для яких груп споживачів), буде направлений на впровадження проектів капітальних інвестицій. Доцільно також зазначити рівень відшкодування розрахунковими тарифами витрат з виробництва і надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення.
Перелік техніко-економічних показників річного плану виробництва і надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення та складових тарифу на послуги з централізованого водопостачання та водовідведення рекомендовано навести в окремому додатку (Додаток 2).
Прогнозні фінансові звіти за Сценарієм, що пропонується до впровадження, рекомендується представити у Додатку 3.
3.4.3.3 Збут послуг та збір платежів
Базуючись на результатах оцінки роботи підприємства щодо збуту послуг (розділ 2.3.3), працівникам абонентського відділу (відділу збуту) на чолі з керівником відділу необхідно розробити стратегічні заходи з метою подолання наявних проблем у цій сфері діяльності підприємства.
Серед таких заходів можуть бути, наприклад, наступні:
1. З метою збільшення обсягів реалізації налагодити будинковий облік споживання послуг.
2. З метою підвищення платіжної дисципліни запровадити формування рахунків населенню.
3. З метою встановлення обсягів фактичного споживання послуг запровадити регулярну щорічну інвентаризацію споживачів послуг.
4. Організувати регулярний збір інформації про споживачів послуг водопостачання в приватному секторі (кількість осіб, наявність поливної площі, худоби, транспортних засобів, самовільні підключення) та виставляти рахунки за фактично спожиті ними послуги.
5. Переглянути норми споживання води при наявності газових колонок та норми споживання води у приватному секторі з урахуванням потреб на ведення підсобного господарства.
6. Запровадити нову систему автоматизації обліку споживання та розрахунків за послуги водопостачання і водовідведення, яка б дала змогу повністю автоматизувати процедуру розрахунків із споживачами, роботу із боржниками, договірну роботу, систему звітності і моніторингу.
7. Провести кампанію по інформуванню населення про можливість відключення окремої квартири в разі наявності заборгованості.
8. Ініціювати перед органами місцевого самоврядування:
- розробку порядку відшкодування витрат, пов'язаних із періодичною повіркою, обслуговуванням, ремонтом, демонтажем, транспортуванням та монтажем квартирних лічильників відповідно до Закону України "Про метрологію та метрологічну діяльність" ( 113/98-ВР );
- налагодження співпраці з державними та приватними нотаріусами у напрямку стимулювання споживачів, які відчужують своє житло, до сплати боргів за житлово-комунальні послуги;
- налагодження тісної ефективної співпраці між житлово-експлуатаційними підприємствами та комунальними підприємствами щодо інвентаризації споживачів комунальних послуг, отримання інформації щодо зміни власника квартири;
- затвердження норм на полив присадибних ділянок, миття транспортних засобів, утримання худоби у приватному секторі;
- вирішення питання розрахунків між житлово-експлуатаційними підприємствами та підприємством водопровідно-каналізаційного господарства за втрати у внутрішньобудинкових мережах, за обсяги води, використаної для прибирання будинків та прибудинкових територій тощо;
- запровадження механізмів координації роботи щодо впливу на боржників - працівників бюджетних установ міста.
3.4.3.4 Фінансове планування
Розділ розробляється працівниками планово-економічного відділу підприємства на чолі з головним економістом (начальником ПЕВ).
У цій частині стратегічного плану необхідно визначитися з напрямками удосконалення процесу фінансового планування на підприємстві. Наприклад, в загальному вигляді може бути зазначено, що підприємство планує удосконалити систему фінансового управління завдяки запровадженню практики стратегічного фінансового планування як основи річного циклу господарської діяльності; розробці та використанню програмного продукту для цілей стратегічного фінансового планування тощо.
Далі необхідно конкретизувати кожен із наведених напрямків. Зокрема може бути зазначено, що практика стратегічного фінансового планування на підприємстві буде включати:
- планування тарифів;
- планування інвестицій в частині джерел їх фінансування;
- складання щорічних фінансових планів.
Результатом стратегічного фінансового планування будуть узагальнюючі таблиці з розрахунковими тарифами, планом фінансування капітальних інвестицій та прогнозні фінансові звіти на період розробки стратегічного плану: Звіт про прибутки і збитки, Бюджет руху грошових коштів, Баланс. Форми прогнозних фінансових звітів, що будуть результатом фінансового планування, наведено в Додатку 3.
Як приклад, можна навести такі конкретні заходи з удосконалення практики фінансового планування на підприємстві:
1. Використання методики стратегічного фінансового планування для підготовки п'ятирічних стратегічних планів та їх щорічного перегляду, що передбачатиме такі основні етапи:
- Керівництво підприємства визначає середньо- і довгострокові цілі підприємства.
- Керівництво підприємства віддає розпорядження керівникам структурних підрозділів розробити програму заходів, спрямованих на досягнення цілей діяльності підприємства.
- Керівництво підприємства віддає розпорядження технічним відділам розробити програму капітальних інвестицій, яка б забезпечувала досягнення поставлених цілей.
- Спеціалістами економічних служб оцінюється вплив капітальних та операційних заходів, визначених на вказаних вище етапах, на тарифи, використовуючи програмний продукт (Модель).
- Керівництво підприємства аналізує результати прогнозів, отриманих із застосуванням програмного продукту (Моделі) на попередньому етапі, і виносить на розгляд міських органів влади та громадськості пропозиції щодо стратегії покращення роботи підприємства та обїрунтування необхідних змін тарифів.
- Спеціалісти економічних служб розробляють фінансовий план на впровадження схваленого керівництвом плану капітальних інвестицій (з урахуванням змін тарифів та джерел фінансування).
2. Застосовування програмного продукту (Моделі) для цілей стратегічного планування. Модель використовується підприємством для аналізу економічного ефекту від впровадження проектів капітальних інвестицій, необхідного рівня змін тарифів.
3. Запровадження практики щорічного планування капітальних інвестицій як складової частини процесу стратегічного планування. План капітальних інвестицій на 5 років розробляється працівниками підприємства та передбачає реалізацію інвестиційних проектів у галузі централізованого водопостачання та водовідведення, і покликаний забезпечити досягнення однієї із головних цілей підприємства - підвищення енергоефективності та скорочення операційних витрат підприємства. Підготовка програми капітальних інвестицій є пріоритетним напрямком роботи підприємства.
4. Для розробки альтернативних сценаріїв розвитку підприємства та вибору оптимального, тобто такого, що найкращим чином дозволить досягти стратегічної мети, підприємство застосовуватиме методологію розробки сценаріїв розвитку підприємства. Розробка сценаріїв розвитку включатиме наступні етапи: (1) Розробка базового сценарію фінансового плану (враховуються чинні показники фінансового стану підприємства), (2) Оцінка фінансового стану підприємства за базовим сценарієм, (3) Розробка переліку заходів щодо покращення фінансового стану підприємства, (4) Розрахунок сценаріїв фінансового плану з врахуванням розроблених заходів, (5) Аналіз впливу розроблених заходів на фінансовий стан підприємства, (6) Вибір оптимального сценарію фінансового стану.
3.4.4. План капітальних інвестицій (ПКІ)
Цей розділ розробляється працівниками виробничо-технічного відділу на чолі з головним інженером та працівниками планового-економічного відділу на чолі з головним економістом.
У цьому розділі необхідно навести інформацію про проекти капітальних інвестицій, реалізація яких передбачається підприємством з метою підвищення ефективності та забезпечення надійності функціонування систем водопостачання та водовідведення, покращання якості послуг, що надаються споживачам, зменшення негативного впливу на навколишнє середовище.
Базою для визначення можливих проектів плану капітальних інвестицій є виробничо-технічні заходи, розроблені за результатами оцінки технічного стану систем водопостачання і водовідведення, та представлені у розділі 3.3.2 Критеріями відбору саме тих проектів, що будуть дійсно реалізовуватися підприємством, має бути їх технічна доцільність та економічна обїрунтованість.
Склавши перелік проектів, необхідно навести їх стислу характеристику, що може включати:
- обґрунтування доцільності реалізації проекту;
- послідовність виконання робіт;
- припущення щодо виробника обладнання / матеріалів та підрядника;
- орієнтовну вартість реалізації проекту;
- величину потенційної економії від впровадження (орієнтовну економію енергоресурсів та зменшення втрат можна визначити, базуючись на даних, наведених у Додатку Б Методичних рекомендацій).
Нижче, як приклад, наводиться перелік проектів (капітального та некапітального характеру), що можуть бути включені до плану капітальних інвестицій:
- у системі водопостачання
Проекти поліпшення системи водопостачання стосуються зменшення енергоспоживання у системі та підвищення якості надання послуг за допомогою зменшення надлишкового тиску, часткової заміни розподільчої мережі та поліпшення технології водопідготовки. Заміна розподільчої мережі - невід'ємна частина поліпшення якості води у системі і забезпечення безперервного водопостачання. Робота з водопровідними очисними спорудами буде сприяти підвищенню якості води та громадського здоров'я. Запропоновані проекти системи водопостачання можна подати у вигляді таблиці.
Проекти системи водопостачання
------------------------------------------------------------------
| N |Проекти| Орієнтовна | Орієнтовне |Очікуваний|Орієнтовна|
|п/п| | економія | зменшення |результат | вартість,|
| | |електроенергії, | втрат води, |(покращан-| тис.грн. |
| | |тис.кВт-год./рік|тис.куб.м/рік| ня) | |
|---+-------+----------------+-------------+----------+----------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------
- у системі водовідведення
Проекти поліпшення системи водовідведення мають бути націлені на зменшення енергоспоживання у системі, часткову заміну старих труб і колекторів у системі водовідведення. Модернізація системи водовідведення потрібна, щоб звести до мінімуму негативний вплив на екологію, громадське здоров'я та уникнути пошкоджень об'єктів власності в результаті провалів або блокування колекторів. Запропоновані проекти системи каналізації можна подати у вигляді таблиці.
Проекти системи каналізації
------------------------------------------------------------------
|N п/п| Проекти | Орієнтовна | Очікуваний | Орієнтовна |
| | | економія | результат | вартість, |
| | | електроенергії, | (покращання) | тис.грн. |
| | |тис.кВт-год./рік | | |
|-----+----------+-----------------+---------------+-------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
- проекти некапітального характеру
Ці проекти мають бути націлені на зменшення побутового водоспоживання і не передбачають придбання дорогого обладнання та ведення великого будівництва. Їх мета - зменшити водоспоживання у місті. Такі проекти є дуже важливими, оскільки зменшення використання води означатиме зменшення обсягу очистки і перекачування води, а також очистки і перекачування стоків. Як приклад, це може бути проект "Освітня програма населення" (вартість якого оцінюється із розрахунку 0,1 грн. на 1 мешканця в рік), або "Щорічній профілактичний ремонт сантехнічного обладнання квартир багатоквартирних будинків" (з розрахунку проведення робіт у 5% квартир по заміні клапанів змивних бачків та у 65% квартир по заміні прокладок в кранах).
Наприкінці цього розділу необхідно зазначити загальну вартість проектів, що увійшли до Плану капітальних інвестицій (тис.грн.), та загальну очікувану економію від їх впровадження (як в натуральних, так і у вартісних одиницях). Результати відбору проектів та відповідні розрахунки доцільно представити у зведеній таблиці.
3.4.5. План фінансування стратегічних заходів
Розділ розробляється працівниками планово-економічного відділу підприємства на чолі з головним економістом (начальником ПЕВ).
Цей розділ є узагальнюючим, в якому необхідно коротко навести інформацію про джерела фінансування всіх заходів стратегічного плану. Зокрема, необхідно подати інформацію, за рахунок яких джерел будуть відшкодовуватися: (1) витрати з операційної діяльності та фінансові, пов'язані з виробництвом та наданням послуг з централізованого водопостачання та водовідведення; (2) витрати із здійснення капітальних вкладень в системи централізованого водопостачання та водовідведення.
Для підготовки цього розділу використовується інформація наступних розділів Стратегічного плану:
- з розділу Формування тарифів (3.3.3.2) надходить інформація про фінансові результати, які планується досягти при впровадженні розрахункових тарифів на послуги з централізованого водопостачання та водовідведення;
- з розділу План капітальних інвестицій (3.3.4) надходить інформація про загальну вартість проектів плану капітальних інвестицій в системи централізованого водопостачання та водовідведення.
Наприклад, може бути зазначити, що з метою реалізації цього Стратегічного плану пропонується:
- Фінансування операційної діяльності та фінансових витрат, пов'язаних з основною діяльністю, здійснювати за рахунок підвищення тарифів для усіх груп споживачів, (згідно із Сценарієм N , описаним у розділі 3.3.3.2);
- Фінансування плану капітальних інвестицій здійснювати за рахунок: чистого планового прибутку у тарифах для споживачів (вказати, яких груп) та амортизаційних відрахувань, а також часткового фінансування з бюджетів різних рівнів.
Обсяги капітальних інвестицій за джерелами фінансування можуть бути представлені у вигляді наступної таблиці:
Обсяги та джерела фінансування проектів
плану капітальних інвестицій
------------------------------------------------------------------
| Джерела | тис.грн. |
| фінансування |----------------------------------------------|
| |Рік 1 |Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5|Рік 6|Всього|
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Всього по | | | | | | | |
|підприємству, в | | | | | | | |
|т.ч. | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Водопостачання | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Власні ресурси | | | | | | | |
|підприємства: | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|амортизація | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|чистий прибуток | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Міський бюджет | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Обласний бюджет | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Державний бюджет | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Інші джерела | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Водовідведення | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Власні ресурси | | | | | | | |
|підприємства: | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|амортизація | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|чистий прибуток | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Міський бюджет | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Обласний бюджет | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Державний бюджет | | | | | | | |
|-----------------+------+------+------+------+-----+-----+------|
|Інші джерела | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
3.5. Додатки до Стратегічного плану
Додаток 1
Розрахунок тарифів
Ця частина стратегічного плану розробляється працівниками планово-економічного відділу підприємства на чолі з головним економістом (начальником ПЕВ). У ній необхідно навести опис сценаріїв розрахунку тарифів.
На початку розділу може бути зазначено:
- як здійснювалися розрахунки тарифів та складання фінансового плану (в паперовому вигляді чи з використанням програмного продукту);
- період, для якого здійснювалося планування тарифів (плановий та прогнозний періоди) та дані якого фактичного періоду було використано як базу для планування.
Далі необхідно навести опис альтернативних сценаріїв розрахунку тарифів за нижченаведеною послідовністю.
Загальні припущення щодо розрахунку тарифів.
У даному підрозділі необхідно навести ті припущення до розрахунку тарифів, що є спільними для усіх сценаріїв. Зокрема, може бути зазначено:
1. Нормативний документ, на підставі якого здійснювався розрахунок тарифів (наприклад, розрахунок тарифів здійснюється на підставі Порядку формування тарифів на послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, затвердженого постановою КМУ від 12.07.2006 року N 959). Окремо може бути наведений перелік всіх нормативно-правових актів, що використовувалися при розрахунку тарифів (розрахунку всіх статей повної планованої собівартості послуг з централізованого водопостачання та водовідведення).
2. Групи споживачів, для яких здійснюється розрахунок тарифів (наприклад, тарифи формуються для трьох груп споживачів: населення, бюджетні установи, інші споживачі).
3. Припущення, що застосовувались для розрахунку річного плану виробництва та надання послуг з централізованого водопостачання і водовідведення.
3.1. Припущення, що використовуються для планування обсягів надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення. Тут можуть бути вказані:
3.1.1. показники, що використовувались для планування обсягів надання послуг з централізованого водопостачання споживачам, які не мають засобів обліку (наприклад, норми питного водопостачання, що затверджені розпорядженням N ___ від ____________ р. (дата), які на момент виконання розрахунків переглянуті у відповідності до положень Методики визначення нормативів питного водопостачання населення, затвердженої наказом Державного комітету з питань ЖКГ від 27.09.2005 р. N 148).
3.1.2. зміни в динаміці обсягів надання послуг з централізованого водопостачання, що очікуються в плановому та прогнозних періодах (наприклад, передбачено, що у плановому році відбудеться: для населення - зниження обсягів надання послуг з централізованого водопостачання на 10% у зв'язку із зменшенням обсягів споживання послуг внаслідок подальшого встановлення індивідуальних засобів обліку; для бюджетних установ - зміни обсягів надання послуг з централізованого водопостачання не плануються; для інших споживачів - збільшення обсягів реалізації послуг з централізованого водопостачання на 3% у зв'язку із прогнозами щодо розвитку промислових підприємств міста).
3.1.3. зміни в динаміці обсягів надання послуг з централізованого водовідведення, що очікуються в плановому та прогнозних періодах (наприклад, передбачено, що у плановому році відбудеться: для населення - зниження обсягів надання послуг з централізованого водовідведення на 10% у зв'язку із зменшенням обсягів споживання послуг з централізованого водопостачання; для бюджетних установ - зміни обсягів надання послуг з централізованого водовідведення не плануються; для інших споживачів - збільшення обсягів реалізації послуг з централізованого водовідведення на 3% у зв'язку із очікуваним збільшенням обсягів споживання послуг з централізованого водопостачання).
У прогнозному періоді обсяги надання послуг залишатимуться на рівні планового року.
3.2. Припущення, що використовуються для планування обсягів виробництва послуг з централізованого водопостачання та водовідведення. Тут необхідно зазначити показники, що використовувались для розрахунку обсягів виробництва послуг з централізованого водопостачання та водовідведення (наприклад, для формування річного плану виробництва та надання послуг з централізованого водопостачання використані поточні індивідуальні технологічні нормативи використання питної води (ІТНВПВ) у розмірі 25% від поданої у мережу води, що затверджені рішенням N __ від ____ р. (дата)).
4. Припущення, що застосовувались при розрахунку витрат на виробництво та надання послуг з централізованого водопостачання і водовідведення. У цьому підрозділі наводяться як загальні припущення щодо розрахунку витрат на виробництво та надання послуг з централізованого водопостачання і водовідведення, так і припущення щодо розрахунку основних статей витрат:
4.1. метод, що застосовувався при розрахунку статей витрат (наприклад, нормативний метод використовувався для планування витрат на: електроенергію на технологічні потреби, бензин та дизельне паливо, амортизацію, оплату праці та відрахування на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, податки, збори, інші обов'язкові платежі. Інші статті витрат планувалися на підставі фактичних даних та планових кошторисів (розрахунків);
4.2. ціни, що використовувалися для розрахунку основних статей витрат (наприклад, для розрахунку планових статей витрат у плановому році переважно використовувалися фактичні ціни (тарифи), без урахування індексів цін виробників промислової продукції);
4.3. база розподілу непрямих витрат між послугами з централізованого водопостачання та водовідведення (наприклад, базою розподілу непрямих витрат визначено обсяги надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення);
4.4. припущення щодо розрахунку витрат на електроенергію:
4.4.1. питомі норми витрат на електроенергію (наприклад, витрати електроенергії визначені на підставі "Питомих норм витрат електричної енергії на подачу води, пропуск стоків, очистку стоків на ___ рік", погоджених у встановленому порядку, що становлять: для системи водопостачання - 0,19 кВт-год./тис.куб.м, для системи водовідведення - 0,26 кВт-год./тис.куб.м).
4.4.2. тарифи на електроенергію (наприклад, тариф на електроенергію в плановому році прийнятий на рівні діючого на момент формування тарифів та підтверджений рахунком N ___ від ____________ р. (дата)).
4.5. припущення щодо розрахунку витрат на оплату праці:
4.5.1. чисельність працівників (наприклад, при формуванні витрат на оплату праці враховано чисельність працівників в кількості 300 осіб відповідно до штатного розпису на плановий рік);
4.5.2. мінімальний рівень заробітної плати (наприклад, при формуванні фонду оплати праці враховується рівень мінімальної заробітної плати встановлений Законом України "Про державний бюджет України" на відповідний період);
4.6. припущення щодо розрахунку амортизаційних відрахувань:
4.6.1. норми амортизаційних відрахувань, що використовувались для розрахунку (наприклад, для розрахунку амортизаційних відрахувань використовуються норми, встановлені Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств") ( 334/94-ВР ).
5. Інші припущення. У цьому підрозділі зазначаються будь-які інші суттєві припущення, що застосовувались підприємством при розрахунку тарифів та складанні фінансового плану. Зокрема, можна зазначити:
5.1. плановий відсоток сплати за надані послуги з централізованого водопостачання та водовідведення в розрізі груп споживачів на плановий та прогнозний періоди (наприклад, відсоток сплати за надані послуги приймається на рівні 100 % для усіх споживачів).
5.2. припущення щодо зміни статей витрат на виробництво та надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення під впливом інфляції. При цьому підприємству необхідно навести індекси інфляції, що використовувались в прогнозному періоді, та джерело їх інформації (наприклад, може бути зазначено, що у прогнозному періоді витрати за кожною статтею, окрім амортизації, заробітної плати з відрахуваннями на соціальні заходи, податків, зборів, інших обов'язкових платежів, індексувалися за прогнозними індексами цін виробників промислової продукції, що наведені у таблиці:
Індекси інфляції
------------------------------------------------------------------
| Індекс | Рік |
| |------------------------------|
| |Рік |Рік |Рік |Рік |Рік |Рік 6|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|Індекс цін виробників промислової| | | | | | |
|продукції | | | | | | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|Виробництво та розподіл | | | | | | |
|електроенергії | | | | | | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|Хімічна та нафтохімічна | | | | | | |
|промисловість | | | | | | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|Обробна промисловість, з неї: | | | | | | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|природного газу | | | | | | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|автомобільного бензину | | | | | | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|дизельного пального | | | | | | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|масел та мастил | | | | | | |
|---------------------------------+----+----+----+----+----+-----|
|Індекс зміни фонду оплати праці | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Джерело: (зазначити)
Розробка сценаріїв
У цьому підрозділі необхідно навести безпосередній опис альтернативних сценаріїв розрахунку тарифів. При цьому доцільно вказати специфічні припущення, на яких базувався кожен із альтернативних сценаріїв. Як правило, ці припущення стосуються зміни тарифів та обсягів і джерел фінансування плану капітальних інвестицій.
Нижче, для прикладу, наводиться опис декількох альтернативних сценаріїв.
Сценарій 1
Базовий сценарій, у якому робиться припущення, що тарифи протягом усього періоду прогнозування залишаються незмінними, тоді як витрати є нормативними та зростають з інфляцією.
Для розрахунку прогнозних доходів за цим сценарієм використовуються чинні на момент складання цього стратегічного плану тарифи, встановлені рішенням N ___ від __________ р. (дата). Тарифи, що використовуються у цьому сценарії можна представити у табличному вигляді.
------------------------------------------------------------------
|Тарифи / групи споживачів |населення | бюджетні | інші |
| | | установи |споживачі |
|-------------------------------+----------+----------+----------|
|Тарифи на послуги з | | | |
|централізованого | | | |
|водопостачання, грн./куб.м | | | |
|-------------------------------+----------+----------+----------|
|Тарифи на послуги з | | | |
|централізованого | | | |
|водовідведення, грн./куб.м | | | |
------------------------------------------------------------------
Сценарій 1 не передбачає здійснення капіталовкладень чи інших заходів для скорочення витрат.
Сценарій 2
Згідно з цим сценарієм, тарифи підвищуються в плановому році для усіх груп споживачів:
- для населення тарифи підвищуються до рівня повного відшкодування повної планованої собівартості послуг з централізованого водопостачання та водовідведення. Прибутку в тарифах для населення не передбачено;
- для бюджетних установ та інших споживачів тарифи підвищуються до рівня повного відшкодування повної планованої собівартості послуг з централізованого водопостачання та водовідведення та витрат із здійснення капітальних вкладень в системи централізованого водопостачання та водовідведення.
Фінансування капітальних інвестицій відбувається за рахунок прибутку у складі тарифів на послуги з централізованого водопостачання та водовідведення для бюджетних установ та інших споживачів, амортизаційних відрахувань, коштів міського та державного бюджетів.
Обсяги та джерела фінансування капітальних інвестицій за цим сценарієм є наступними:
------------------------------------------------------------------
| Джерела | Витрати на капітальні інвестиції, тис.грн. |
| фінансування |-----------------------------------------------|
| |Рік 1|Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 |Рік 6 |Всього|
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Всього, у т.ч.: | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Водопостачання | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Власні ресурси | | | | | | | |
|підприємства, у | | | | | | | |
|т.ч.: | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Чистий плановий | | | | | | | |
|прибуток | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Амортизаційні | | | | | | | |
|відрахування | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Міський бюджет | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Державний бюджет| | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Водовідведення | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Власні ресурси | | | | | | | |
|підприємства, у | | | | | | | |
|т.ч.: | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Чистий плановий | | | | | | | |
|прибуток | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Амортизаційні | | | | | | | |
|відрахування | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Міський бюджет | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Державний бюджет| | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Сценарій 3
Відмінність цього сценарію від сценарію 2 полягає в тому, що тарифи для населення підвищуються до рівня повного відшкодування повної планованої собівартості послуг з централізованого водопостачання та водовідведення та витрат із здійснення капітальних вкладень в системи централізованого водопостачання та водовідведення. Відповідно, порівняно зі Сценарієм 2 збільшується обсяг фінансування за рахунок власних коштів підприємства. Обсяги та джерела фінансування капітальних інвестицій за цим сценарієм є наступними:
------------------------------------------------------------------
| Джерела | Витрати на капітальні інвестиції, тис.грн. |
| фінансування |-----------------------------------------------|
| |Рік 1|Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 |Рік 6 |Всього|
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Всього, у т.ч.: | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Водопостачання | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Власні ресурси | | | | | | | |
|підприємства, у | | | | | | | |
|т.ч.: | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Чистий плановий | | | | | | | |
|прибуток | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Амортизаційні | | | | | | | |
|відрахування | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Міський бюджет | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Державний бюджет| | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Водовідведення | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Власні ресурси | | | | | | | |
|підприємства, у | | | | | | | |
|т.ч.: | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Чистий плановий | | | | | | | |
|прибуток | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Амортизаційні | | | | | | | |
|відрахування | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Міський бюджет | | | | | | | |
|----------------+-----+------+------+------+------+------+------|
|Державний бюджет| | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Результати прогнозування
У даному підрозділі необхідно стисло навести результати прогнозування за кожним із альтернативних сценаріїв. Зокрема, доцільно описати, яких змін зазнають основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства (зокрема, це розмір тарифів, фінансові результати діяльності, зміна показників дебіторської та кредиторської заборгованості, показники зносу основних засобів тощо).
Стислі результати прогнозування та розрахункові тарифи для кожної групи споживачів за кожним із сценаріїв можуть бути наведені у таблицях до цього додатку (Таблиця 1 Додатку 1. Тарифи на послуги з централізованого водопостачання та водовідведення і фінансові результати діяльності підприємства за прогнозними сценаріями на період дії стратегічного плану).
Нижче для прикладу наведено опис результатів прогнозування за кожним сценарієм, описаним вище.
Сценарій 1
У результаті розрахунків встановлено, що якщо тарифи протягом усього періоду прогнозування залишатимуться незмінними, а нормативні витрати зростатимуть з інфляцією, то підприємство буде мати збитки.
У плановому році прогнозується чистий збиток у сумі 700 тис.грн. Під впливом інфляції збитки будуть зростати на 300 тис.грн. щорічно і на кінець прогнозного періоду сягнуть 2100 тис.грн. За таких умов, в результаті накопичення збитків, вже з 200_ р. власний капітал підприємства набуде від'ємного значення. Погашення кредиторської заборгованості відбуватиметься дуже низькими темпами. У 200_ р. підприємство зможе погасити лише 77% своїх зобов'язань. Знос основних засобів на кінець прогнозного періоду становитиме 80%.
Цей сценарій можна розглядати як фінансово життєздатний лише за умови дотації на покриття збитків від неповного відшкодування витрат на виробництво і надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення чинними тарифами.
Сценарій 2
У Сценарії 2 тарифи розраховуються з урахуванням здійснення капітальних вкладень та економії від них. Економія витрат електроенергії, а також зміна питомих норм витрат енергоресурсів, порівняно з тими, що прийняті для розрахунку тарифів у плановому році, в результаті здійснення капітальних вкладень, відображені у наступній таблиці.
------------------------------------------------------------------
|Економія в системі |Рік 1 | Рік2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|водопостачання | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|Електроенергія | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
| тис.кВт-год. | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
| тис.грн. | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|питома норма, | | | | | | |
|кВт-год./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|Економія в системі |Рік 1 | Рік2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|водовідведення | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|Електроенергія | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
| тис.кВт-год. | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
| тис.грн. | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|питома норма, | | | | | | |
|кВт-год/куб.м | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
У Сценарії 2 визначено, що для реалізації плану капітальних інвестицій тарифи повинні змінюватися наступним чином.
Населення
------------------------------------------------------------------
| Показники |Рік 1 |Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Бюджетні установи
------------------------------------------------------------------
| Показники |Рік 1 |Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Інші споживачі
------------------------------------------------------------------
| Показники |Рік 1 |Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Завдяки підвищенню тарифів буде забезпечено не лише відшкодування витрат на виробництво та надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення, але й забезпечення прибутку (навести розмір планового прибутку по роках).
Але, оскільки прибуток на провадження капітальних вкладень передбачений лише в тарифах для бюджетних установ та інших споживачів, його розмір є недостатнім для того, щоб стримати знос основних засобів та тиск інфляційних процесів, тому цей Сценарій не пропонується до впровадження як оптимальний.
Сценарій 3
У Сценарії 3 тарифи розраховуються з урахуванням здійснення капітальних вкладень та економії від них. Економія витрат електроенергії, а також зміна питомих норм витрат енергоресурсів, порівняно з тими, що прийняті для розрахунку тарифів у плановому році, в результаті здійснення капітальних вкладень, відображені у наступній таблиці.
------------------------------------------------------------------
|Економія в системі |Рік 1 | Рік2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|водопостачання | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|Електроенергія | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
| тис.кВт-год. | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
| тис.грн. | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|питома норма, | | | | | | |
|кВт-год/куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|Економія в системі |Рік 1 | Рік2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|водовідведення | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|Електроенергія | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
| тис.кВт-год. | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
| тис.грн. | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|питома норма, | | | | | | |
|кВт-год/куб.м | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
У Сценарії 3 визначено, що для реалізації плану капітальних інвестицій тарифи повинні змінюватися наступним чином.
Населення
------------------------------------------------------------------
| Показники |Рік 1 |Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Бюджетні установи
------------------------------------------------------------------
| Показники |Рік 1 |Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|грн.куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Інші споживачі
------------------------------------------------------------------
| Показники |Рік 1 |Рік 2 |Рік 3 |Рік 4 |Рік 5 | Рік 6 |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водопостачання |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Тарифи на послуги з централізованого водовідведення |
|----------------------------------------------------------------|
|грн./куб.м | | | | | | |
|--------------------+------+------+------+------+------+--------|
|% зміни | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Завдяки підвищенню тарифів буде забезпечено не тільки відшкодування витрат на виробництво та надання послуг з централізованого водопостачання та водовідведення, але й забезпечення прибутку (дати розмір планового прибутку по роках). Розмір планового прибутку, що буде спрямовуватися на фінансування капітальних вкладень за цим сценарієм є вищим ніж за Сценарієм 2, оскільки тарифи для всіх груп споживачів передбачають прибуток.
Підприємство вважає, що цей Сценарій є оптимальним з точки зору фінансового забезпечення технічного переоснащення основних засобів підприємства та можливостей стримати негативний вплив зростання цін на енергоресурси на тарифи. Тому цей сценарій пропонується до впровадження.
Таблиця 1 до Додатка 1.
Тарифи на послуги з централізованого
водопостачання та водовідведення і фінансові
результати діяльності підприємства за прогнозними
сценаріями (заповнюється окремо в розрізі груп
споживачів: населення, бюджетні установи,
інші споживачі)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Сценарії | Рік 1 | Рік 2 | Рік 3 | Рік 4 | Рік 5 | Рік 6 |
| |---------------+---------------+---------------+---------------+---------------+---------------|
| | Тариф | ЧП | Тариф | ЧП | Тариф | ЧП | Тариф | ЧП | Тариф | ЧП | Тариф | ЧП |
| |--------|(З)(*)|--------|(З)(*)|--------|(З)(*)|--------|(З)(*)|--------|(З)(*)|--------|(З)(*)|
| |Вода|В/в| |Вода|В/в| |Вода|В/в| |Вода|В/в| |Вода|В/в| |Вода|В/в| |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Сценарій 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Відсоток | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|зміни тарифів| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|до | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|попереднього | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|року | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Можливе | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|відшкодування| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|на покриття | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|збитків | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Фінансування | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|капітальних | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|інвестицій | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Сценарій 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Відсоток | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|зміни тарифів| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|до | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|попереднього | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|року | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Можливе | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|відшкодування| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|на покриття | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|збитків | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Фінансування | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|капітальних | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|інвестицій | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Сценарій 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Відсоток | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|зміни тарифів| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|до | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|попереднього | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|року | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Можливе | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|відшкодування| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|на покриття | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|збитків | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------+----+---+------|
|Фінансування | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|капітальних | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|інвестицій | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
______________
(*) - ЧП (З) - чистий прибуток (збиток) за звітний період
(тис.грн.).
Тарифи наведені у грн./куб.м з ПДВ.
Додаток 2
Розрахунок тарифів за рекомендованим
до впровадження сценарієм (Сценарій N _)
Таблиця 1 до Додатка 2.
Обсяги виробництва і надання послуг
з централізованого водопостачання
та водовідведення------------------------------------------------------------------ | N | Показники |Одини-|Факт, |План,| Прогноз, роки | |з/п| | ці | роки | рік | | | | |виміру|------+-----+---------------------| | | | | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| | 1 |Піднято води | тис. | | | | | | | | | | | |куб.м | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| | 2 |Технологічні | тис. | | | | | | | | | | |витрати та втрати |куб.м | | | | | | | | | | |води на підйом та | | | | | | | | | | | |очистку води (не | | | | | | | | | | | |товарна вода) | | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| | 3 |Одержано води зі | тис. | | | | | | | | | | |сторони |куб.м | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| | 4 |Подано води в | тис. | | | | | | | | | | |мережу (р. 1 - |куб.м | | | | | | | | | | |р. 2 + р. 3) | | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| | 5 |Технологічні | тис. | | | | | | | | | | |витрати води, |куб.м | | | | | | | | | | |втрати води, | | | | | | | | | | | |витрати питної | | | | | | | | | | | |води на власні | | | | | | | | | | | |потреби | | | | | | | | | | | |працівників та на | | | | | | | | | | | |утримання зон | | | | | | | | | | | |санітарної | | | | | | | | | | | |охорони, | | | | | | | | | | | |санітарно-захисних| | | | | | | | | | | |зон (товарна вода)| | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| | 6 |Реалізовано води | тис. | | | | | | | | | | |всього (р. 4 - |куб.м | | | | | | | | | | |р. 5) для надання | | | | | | | | | | | |послуг з | | | | | | | | | | | |централізованого | | | | | | | | | | | |водопостачання: | | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| |6.1|населенню | тис. | | | | | | | | | | | |куб.м | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| |6.2|бюджетним | тис. | | | | | | | | | | |установам |куб.м | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| |6.3|іншим споживачам | тис. | | | | | | | | | | | |куб.м | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| | 7 |Перекачено і | тис. | | | | | | | | | | |очищено стоків |куб.м | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| | 8 |Надано послуг з | тис. | | | | | | | | | | |централізованого |куб.м | | | | | | | | | | |водовідведення: | | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| |8.1|населенню | тис. | | | | | | | | | | | |куб.м | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| |8.2|бюджетним | тис. | | | | | | | | | | |установам |куб.м | | | | | | | | | |---+------------------+------+---+--+-----+---+---+---+---+-----| |8.3|іншим споживачам | тис. | | | | | | | | | | | |куб.м | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------
Таблиця 2 до Додатка 2.
Повна собівартість надання послуг
з централізованого водопостачання
(заповнюється в розрізі груп споживачів:
населення, бюджетні установи,
інші споживачі), тис.грн.--------------------------------------------------------------------- | N | Показники | Факт, |План,| Прогноз, роки | | з/п | | роки | рік | | | | |--------+-----+-------------------------| | | | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 1 |Собівартість | | | | | | | | | | |реалізованих послуг | | | | | | | | | | |з централізованого | | | | | | | | | | |водопостачання (р. | | | | | | | | | | |1.1 + р. 1.2 + р. | | | | | | | | | | |1.3 + р. 1.4 + р. | | | | | | | | | | |1.5): | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 1.1 |Прямі матеріальні | | | | | | | | | | |витрати, в тому | | | | | | | | | | |числі: | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| |1.1.1|паливо | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| |1.1.2|електроенергія (в | | | | | | | | | | |т.ч. реактивна) | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| |1.1.3|покупна питна вода | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| |1.1.4|реагенти для | | | | | | | | | | |очищення і | | | | | | | | | | |знезаражування | | | | | | | | | | |питної води | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| |1.1.5|матеріальні ресурси | | | | | | | | | | |(матеріали, запасні | | | | | | | | | | |частини, інші | | | | | | | | | | |матеріальні ресурси | | | | | | | | | | |на технологічні | | | | | | | | | | |потреби) | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 1.2 |Прямі витрати з | | | | | | | | | | |оплати праці | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 1.3 |Інші прямі витрати, | | | | | | | | | | |в тому числі: | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| |1.3.1|внески на | | | | | | | | | | |загальнообов'язкове | | | | | | | | | | |державне соціальне | | | | | | | | | | |страхування | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| |1.3.2|амортизація | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| |1.3.3|Інші виробничі | | | | | | | | | | |витрати, в тому | | | | | | | | | | |числі: | | | | | | | | | | |--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | |витрати з ремонту, | | | | | | | | | | |реконструкції та | | | | | | | | | | |іншого відновлення | | | | | | | | | | |основних засобів | | | | | | | | | | |виробничого | | | | | | | | | | |призначення | | | | | | | | | | |--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | |інші витрати, | | | | | | | | | | |пов'язані з | | | | | | | | | | |конкретним об'єктом | | | | | | | | | | |витрат | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 1.4 |Загальновиробничі | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 2 |Адміністративні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 3 |Витрати із збуту | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 4 |Інші операційні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 5 |Всього витрат з | | | | | | | | | | |операційної | | | | | | | | | | |діяльності (р. 1 + | | | | | | | | | | |р. 2 + р. 3 + р. 4) | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 6 |Фінансові витрати | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 7 |Витрати з податку на| | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 8 |Повна собівартість | | | | | | | | | | |послуг з | | | | | | | | | | |централізованого | | | | | | | | | | |водопостачання | | | | | | | | | | |(р. 5 + р. 6 + р. 7)| | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 9 |Витрати із | | | | | | | | | | |здійснення | | | | | | | | | | |капітальних вкладень| | | | | | | | | | |на розвиток систем з| | | | | | | | | | |централізованого | | | | | | | | | | |водопостачання | | | | | | | | | |-----+--------------------+----+---+-----+----+----+----+----+-----| | 10 |Повна собівартість | | | | | | | | | | |послуг з | | | | | | | | | | |централізованого | | | | | | | | | | |водопостачання та | | | | | | | | | | |витрати із | | | | | | | | | | |здійснення | | | | | | | | | | |капітальних вкладень| | | | | | | | | | |разом (р. 8 + р. 9) | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------
Таблиця 3 до Додатка 2.
Розрахункові тарифи на послуги
з централізованого водопостачання, грн./куб.м------------------------------------------------------------------ | Показники |План,| Прогноз, роки | | | рік | | | |-----+----------------------------------| | | | | | | | | |----------------------------------------------------------------| | Тарифи (без ПДВ) на послуги з централізованого водопостачання | | для: | |----------------------------------------------------------------| |населення | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |бюджетних установ | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |інших споживачів | | | | | | | |----------------------------------------------------------------| |Тарифи (з ПДВ) на послуги з централізованого водопостачання для:| |----------------------------------------------------------------| |населення | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |% зміни до попереднього| | | | | | | |року | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |бюджетних установ | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |% зміни до попереднього| | | | | | | |року | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |інших споживачів | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |% зміни до попереднього| | | | | | | |року | | | | | | | ------------------------------------------------------------------
Таблиця 4 до Додатка 2.
Повна собівартість надання послуг
з централізованого водовідведення
(заповнюється в розрізі груп споживачів:
населення, бюджетні установи,
інші споживачі), тис.грн.------------------------------------------------------------------ |N з/п| Показники | Факт,|План,| Прогноз, роки | | | | роки | рік | | | | |------+-----+------------------------| | | | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 1 |Собівартість | | | | | | | | | | |реалізованих послуг | | | | | | | | | | |з централізованого | | | | | | | | | | |водовідведення (р. | | | | | | | | | | |1.1 + р. 1.2 + р. | | | | | | | | | | |1.3 + р. 1.4): | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 1.1 |Прямі матеріальні | | | | | | | | | | |витрати, в тому | | | | | | | | | | |числі: | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| |1.1.1|паливо | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| |1.1.2|електроенергія (в | | | | | | | | | | |т.ч. реактивна) | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| |1.1.3|реагенти для | | | | | | | | | | |очищення і | | | | | | | | | | |знезаражування | | | | | | | | | | |стічних вод | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| |1.1.4|матеріальні ресурси | | | | | | | | | | |(матеріали, запасні | | | | | | | | | | |частини, інші | | | | | | | | | | |матеріальні ресурси | | | | | | | | | | |на технологічні | | | | | | | | | | |потреби) | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 1.2 |Прямі витрати з | | | | | | | | | | |оплати праці | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 1.3 |Інші прямі витрати, | | | | | | | | | | |в тому числі: | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| |1.3.1|внески на | | | | | | | | | | |загальнообов'язкове | | | | | | | | | | |державне соціальне | | | | | | | | | | |страхування | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| |1.3.2|амортизація | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| |1.3.3|Інші виробничі | | | | | | | | | | |витрати, в тому | | | | | | | | | | |числі: | | | | | | | | | | |--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | |витрати з ремонту, | | | | | | | | | | |реконструкції та | | | | | | | | | | |іншого відновлення | | | | | | | | | | |основних засобів | | | | | | | | | | |виробничого | | | | | | | | | | |призначення | | | | | | | | | | |--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | |інші витрати, | | | | | | | | | | |пов'язані з | | | | | | | | | | |конкретним об'єктом | | | | | | | | | | |витрат | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 1.4 |Загальновиробничі | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 2 |Адміністративні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 3 |Витрати із збуту | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 4 |Інші операційні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 5 |Всього витрат з | | | | | | | | | | |операційної | | | | | | | | | | |діяльності (р. 1 + | | | | | | | | | | |р. 2 + р. 3 + р. 4) | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 6 |Фінансові витрати | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 7 |Витрати з податку на| | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 8 |Повна собівартість | | | | | | | | | | |послуг з | | | | | | | | | | |централізованого | | | | | | | | | | |водовідведення | | | | | | | | | | |(р. 5 + р. 6 + р. 7)| | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 9 |Витрати із | | | | | | | | | | |здійснення | | | | | | | | | | |капітальних вкладень| | | | | | | | | | |на розвиток систем з| | | | | | | | | | |централізованого | | | | | | | | | | |водовідведення | | | | | | | | | |-----+--------------------+---+--+-----+----+----+----+----+----| | 10 |Повна собівартість | | | | | | | | | | |послуг з | | | | | | | | | | |централізованого | | | | | | | | | | |водовідведення та | | | | | | | | | | |витрати із | | | | | | | | | | |здійснення | | | | | | | | | | |капітальних вкладень| | | | | | | | | | |разом (р. 8 + р. 9) | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------
Таблиця 5 до Додатка 2.
Розрахункові тарифи на послуги
з централізованого водовідведення,
грн./куб.м------------------------------------------------------------------ | Показники |План,| Прогноз, роки | | | рік | | | |-----+----------------------------------| | | | | | | | | |----------------------------------------------------------------| | Тарифи (без ПДВ) на послуги з централізованого водовідведення | | для: | |----------------------------------------------------------------| |населення | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |бюджетних установ | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |інших споживачів | | | | | | | |----------------------------------------------------------------| |Тарифи (з ПДВ) на послуги з централізованого водовідведення для:| |----------------------------------------------------------------| |населення | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |% зміни до попереднього| | | | | | | |року | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |бюджетних установ | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |% зміни до попереднього| | | | | | | |року | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |інших споживачів | | | | | | | |-----------------------+-----+-----+------+------+-----+--------| |% зміни до попереднього| | | | | | | |року | | | | | | | ------------------------------------------------------------------
Додаток 3
Прогнозні фінансові звіти за рекомендованим
до впровадження сценарієм (Сценарій N _)
Таблиця 1 до Додатка 3.
Прогнозний звіт про прибутки
і збитки, тис.грн.------------------------------------------------------------------ | Показники | Факт, |План,| Прогноз, роки | | | роки | рік | | | |-----------+-----+--------------------------| | | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Чистий дохід від | | | | | | | | | |реалізації товарів,| | | | | | | | | |робіт, послуг, в | | | | | | | | | |т.ч.: | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |населенню | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |бюджетним установам| | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |іншим споживачам | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Собівартість | | | | | | | | | |реалізованих | | | | | | | | | |товарів, робіт, | | | | | | | | | |послуг, у т.ч.: | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Прямі витрати | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Загальновиробничі | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші операційні | | | | | | | | | |доходи | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Адміністративні | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Витрати на збут | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші операційні | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Фінансовий | | | | | | | | | |результат від | | | | | | | | | |операційної | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |(+ прибуток, | | | | | | | | | |- збиток) | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші фінансові | | | | | | | | | |доходи | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші доходи | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Фінансові витрати | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші витрати | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Фінансовий | | | | | | | | | |результат від | | | | | | | | | |звичайної | | | | | | | | | |діяльності до | | | | | | | | | |оподаткування | | | | | | | | | |(+ прибуток, | | | | | | | | | |- збиток) | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Податок на прибуток| | | | | | | | | |від звичайної | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Фінансовий | | | | | | | | | |результат від | | | | | | | | | |звичайної | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |(+ прибуток, | | | | | | | | | |- збиток) | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------
Таблиця 2 до Додатка 3.
Бюджет руху грошових коштів, тис.грн.------------------------------------------------------------------ | Показники | Факт, |План,| Прогноз, роки | | | роки | рік | | | |-----------+-----+--------------------------| | | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Рух коштів у | | | | | | | | | |результаті | | | | | | | | | |операційної | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Прибуток (збиток) | | | | | | | | | |від звичайної | | | | | | | | | |діяльності до | | | | | | | | | |оподаткування | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Коригування | | | | | | | | | |прибутку (збитку) | | | | | | | | | |на: | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |амортизацію | | | | | | | | | |необоротних активів| | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |збиток (прибуток) | | | | | | | | | |від не операційної | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Витрати на сплату | | | | | | | | | |відсотків | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Зменшення | | | | | | | | | |(збільшення): | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |оборотних активів | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |витрат майбутніх | | | | | | | | | |періодів | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Збільшення | | | | | | | | | |(зменшення): | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |поточних | | | | | | | | | |зобов'язань | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |доходів майбутніх | | | | | | | | | |періодів | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Сплачені: | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |відсотки | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |податок на прибуток| | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Чистий рух коштів | | | | | | | | | |від операційної | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Рух коштів у | | | | | | | | | |результаті | | | | | | | | | |інвестиційної | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Реалізація: | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |необоротних активів| | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Отримані: | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |відсотки | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші надходження | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Придбання: | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |необоротних активів| | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші платежі | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Чистий рух коштів | | | | | | | | | |від інвестиційної | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Рух коштів у | | | | | | | | | |результаті | | | | | | | | | |фінансової | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Надходження | | | | | | | | | |власного капіталу | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Отримані позики | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші надходження | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Погашення позик | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Сплачені дивіденди | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Інші платежі | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Чистий рух коштів | | | | | | | | | |від фінансової | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Чистий рух коштів | | | | | | | | | |за звітний період | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Залишок коштів на | | | | | | | | | |початок року | | | | | | | | | |-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--| |Залишок коштів на | | | | | | | | | |кінець року | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------
Таблиця 3 до Додатка 3.
Прогнозний баланс, тис.грн.------------------------------------------------------------------
| Показники | Факт, |План,| Прогноз, роки |
| | роки | рік | |
| |-----------+-----+--------------------------|
| | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
| АКТИВ | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
| 1. Необоротні | | | | | | | | |
| активи | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Нематеріальні | | | | | | | | |
|активи (залишкова | | | | | | | | |
|вартість) | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Незавершене | | | | | | | | |
|будівництво | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Основні засоби | | | | | | | | |
|(залишкова | | | | | | | | |
|вартість) | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Довгострокова | | | | | | | | |
|дебіторська | | | | | | | | |
|заборгованість | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Інші необоротні | | | | | | | | |
|активи | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Усього за розділом | | | | | | | | |
|1 | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|2. Оборотні активи | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Виробничі запаси | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Векселі одержані | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Дебіторська | | | | | | | | |
|заборгованість за | | | | | | | | |
|товари, роботи, | | | | | | | | |
|послуги | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|чиста реалізаційна | | | | | | | | |
|вартість | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|первісна вартість | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|резерв сумнівних | | | | | | | | |
|боргів | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Дебіторська | | | | | | | | |
|заборгованість за | | | | | | | | |
|розрахунками | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Інша поточна | | | | | | | | |
|дебіторська | | | | | | | | |
|заборгованість | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Поточні фінансові | | | | | | | | |
|інвестиції | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Грошові кошти та їх| | | | | | | | |
|еквіваленти | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Інші оборотні | | | | | | | | |
|активи | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Усього за розділом | | | | | | | | |
|2 | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
| 3. Витрати | | | | | | | | |
|майбутніх періодів | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Усього за розділом | | | | | | | | |
|3 | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Баланс | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
| ПАСИВ | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|1. Власний капітал | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Статутний капітал | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Додатковий | | | | | | | | |
|вкладений капітал | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Інший додатковий | | | | | | | | |
|капітал | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Резервний капітал | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Нерозподілений | | | | | | | | |
|прибуток | | | | | | | | |
|(непокритий збиток)| | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Усього за розділом | | | | | | | | |
|1 | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
| 2. Забезпечення | | | | | | | | |
|наступних витрат і | | | | | | | | |
| платежів | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Цільове | | | | | | | | |
|фінансування | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Усього за розділом | | | | | | | | |
|2 | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
| 3. Довгострокові | | | | | | | | |
| зобов'язання | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Довгострокові | | | | | | | | |
|кредити банків | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Інші довгострокові | | | | | | | | |
|фінансові | | | | | | | | |
|зобов'язання | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Відстрочені | | | | | | | | |
|податкові | | | | | | | | |
|зобов'язання | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Інші довгострокові | | | | | | | | |
|зобов'язання | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Усього за розділом | | | | | | | | |
|3 | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
| 4. Поточні | | | | | | | | |
| зобов'язання | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Короткострокові | | | | | | | | |
|кредити банків | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Поточна | | | | | | | | |
|заборгованість за | | | | | | | | |
|довгостроковими | | | | | | | | |
|зобов'язаннями | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Векселі видані | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Кредиторська | | | | | | | | |
|заборгованість за | | | | | | | | |
|товари, роботи, | | | | | | | | |
|послуги | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Поточні | | | | | | | | |
|зобов'язання за | | | | | | | | |
|розрахунками | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Інші поточні | | | | | | | | |
|зобов'язання | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Усього за розділом | | | | | | | | |
|4 | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|5. Доходи майбутніх| | | | | | | | |
| періодів | | | | | | | | |
|-------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+--|
|Баланс | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
4. Затвердження стратегічного плану
Відповідно до Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" ( 280/97-ВР ), до повноважень виконавчих органів рад належить:
- розгляд проектів планів підприємств, які належать до комунальної власності відповідних територіальних громад, внесення до них зауважень і пропозицій, здійснення контролю за виконанням (стаття 27 Закону) ( 280/97-ВР );
- встановлення в порядку і межах, визначених законодавством, тарифів щодо оплати комунальних послуг, які надаються підприємствами комунальної власності відповідної територіальної громади (стаття 28 Закону) ( 280/97-ВР );
- управління в межах, визначених радою, майном, що належить до комунальної власності відповідних територіальних громад (стаття 29);
- встановлення порядку та здійснення контролю за використанням прибутків підприємств, установ та організацій комунальної власності (стаття 29);
- заслуховування звітів про роботу керівників підприємств, установ та організацій комунальної власності (стаття 29);
- управління об'єктами житлово-комунального господарства, що перебувають у комунальній власності, забезпечення їх належного утримання та ефективної експлуатації, необхідного рівня та якості послуг населенню (стаття 30 Закону) ( 280/97-ВР ).
Повноваження щодо затвердження Стратегічних планів комунальних (по формі власності та предмету діяльності) підприємств слід вважати самоврядним повноваженням виконавчих органів рад. Можна скористатися дозволеним українським законодавством принципом аналогії законодавства і зазначити, що аналогічні повноваження щодо затвердження річних фінансових та інвестиційних планів, а також інвестиційних планів на середньострокову перспективу (3-5 років) державних підприємств і господарських структур є завданням (повноваженням) уповноважених органів управління об'єктами державної власності.
Рішення про затвердження Стратегічного плану не є регуляторним актом. Тому вирішення всіх процедурних питань є виключно функцією виконкому. Для їх врегулювання найбільш доцільним є затвердження розпорядженням голови наступного:
- який структурний підрозділ виконкому відповідальний в цілому за здійснення процедури обговорення та затвердження Стратегічного плану;
- які управління та/чи відділи ради і виконкому відповідальні (протягом якого терміну) за ознайомлення, узгодження та підготовку до опублікування проекту Стратегічного плану (чи витягу із нього);
- в яких місцевих засобах масової інформації буде опубліковано проект Стратегічного плану (анотація, витяги);
- перелік та місце проведення публічних заходів по обговоренню проекту;
- термін та порядок прийняття зауважень і пропозицій від споживачів;
- інші положення (за потреби).
Процедура підготовки та затвердження Стратегічних планів комунальних підприємств може бути наступною:
Перший крок. Створення групи фахівців підприємства та виконкому по розробленню проекту Стратегічного плану (робочої групи).
Другий крок. Узгодження основних позицій Стратегічного плану в управліннях (відділах) виконкому.
Третій крок. Можливим є представлення проекту Стратегічного плану на розгляд постійних (депутатських) комісій ради з питань бюджету, промисловості, житлово-комунального господарства, інших.
Четвертий крок. Узгоджений та обґрунтований проект Стратегічного плану може бути опублікований у місцевих засобах масової інформації. Оскільки цей документ, як правило, є досить об'ємним, опублікованими можуть бути або окремі (найбільш важливі) витяги із Стратегічного плану, або його анотація (структура, короткий опис розділів, висновки, заходи).
П'ятий крок. Протягом встановленого на момент опублікування періоду від споживачів - членів територіальної громади, споживачів-юридичних осіб надходять зауваження та пропозиції, які передаються підприємству для аналізу та реагування (врахування чи аргументованого відхилення).
Шостий крок. Організація та проведення виконавчим комітетом (відповідним структурним підрозділом) громадських слухань по обговоренню проекту Стратегічного плану.
Сьомий крок. Затвердження рішенням виконкому проекту Стратегічного плану.
Восьмий крок. Опублікування в місцевих засобах масової інформації основних положень рішення виконкому про затвердження Стратегічного плану та, по можливості, його основних положень.
Дев'ятий крок. Постійне інформування через друковані засоби масової інформації, радіо та телебачення членів територіальної громади про результати впровадження Стратегічного плану підприємства.
5. Додатки до методичних рекомендацій
Додаток А.
Структура стратегічного плану
водопровідно-каналізаційного підприємства
Стратегічний план підприємства централізованого водопостачання та водовідведення складається з таких основних розділів:
1 Вступ
1.1 Мета розробки та призначення стратегічного плану
1.2 Загальна інформація про місто
1.3 Загальна інформація про підприємство водопровідно-каналізаційного господарства
2 Оцінка діяльності підприємства
2.1 Оцінка системи управління підприємством
2.1.1. Організаційна форма та управління підприємством
2.1.2. Система договірних відносин
2.1.3. Кадрове забезпечення
2.2 Оцінка технічного стану систем водопостачання та каналізації
2.2.1. Система водопостачання
2.2.2. Система каналізації
2.3 Оцінка фінансово-економічної діяльності підприємства
2.3.1. Бухгалтерський облік, фінансова звітність та оподаткування
2.3.2. Фінансовий аналіз
2.3.3. Практика роботи зі збуту послуг
2.3.4. Обсяги та джерела фінансування капітальних інвестицій
2.4 Робота по залученню громадськості
3 Стратегічні заходи щодо стабілізації роботи підприємства
3.1 Розвиток системи управління
3.1.1. Управління підприємством
3.1.2. Договірні відносини
3.1.3. Кадрове забезпечення
3.2 Виробничо-технічні заходи
3.3 Фінансово-економічний розвиток
3.3.1. Бухгалтерський облік та оподаткування
3.3.2. Формування тарифів
3.3.3. Збут послуг та збір платежів
3.3.4. Фінансове планування
3.4 План капітальних інвестицій (ПКІ)
3.5 План фінансування стратегічних заходів
Додатки до Стратегічного плану
Додаток 1. Розрахунок тарифів
Додаток 2. Розрахунок тарифів за рекомендованим до впровадження сценарієм
Додаток 3. Прогнозні фінансові звіти за рекомендованим до впровадження сценарієм
Додаток Б.
Оцінка потенційного скорочення
виробничих витрат за умови зменшення
технологічних / комерційних втрат
та впровадження енергоощадних
заходів
У цьому Додатку вміщено інформацію про орієнтовну оцінку можливої економії електроенергії та скорочення витоків в результаті впровадження певних інвестиційних проектів. Розрахунки виконано експертами Інституту місцевого розвитку (ІМР) на підставі результатів впровадження демопроектів в 44 містах України впродовж 1997-2006 рр.
Зокрема, за наведеними оцінками:
- модернізація ВНС забезпечує економію електроенергії в межах 20-25% залежно від виробника обладнання та підрядника, модернізація КНС - 15-20%, заміна глибинних насосів - 14-20% (табл. 1);
- заміна, наприклад, 5% трубопроводів сприятиме зменшенню витоків на 13%; якщо ж замінити 10% трубопроводів, то витоки буде зменшено на 24% тощо (табл. 2);
- створення зон тиску сприятиме скороченню споживання електроенергії на 2% та 5%-му зменшенню втрат води (табл. 3);
- ремонт сантехнічного обладнання квартир забезпечить зменшення втрат води орієнтовно на 11% (табл. 4).
Розрахункові величини економії електроенергії для запропонованих інвестиційних проектів основані на показниках наявного на ринку широкого спектру обладнання і на припущенні, що використовуватиметься обладнання з високим ККД.
Оскільки обладнання з найвищим ККД на загал є дорожчим, підприємство може прийняти рішення про доцільність придбання обладнання з нижчим ККД, але тоді і економія буде іншою порівняно з тією, що наведена в таблицях Додатку 3. По можливості потрібно закуповувати якісні та високоефективні обладнання і матеріали.
Хоча імпортне обладнання, наприклад насоси і двигуни, коштує дорожче, у більшості випадків воно забезпечує більш ефективне використання електроенергії. На ринку існує широкий асортимент імпортного обладнання різної потужності та розмірів, що дає можливість більш точно підібрати його відповідно до конкретних потреб та умов. Щоправда, використання імпортного обладнання містить в собі й негативний аспект - це вища його вартість і більша складність в обслуговуванні та придбанні запчастин.
Бажано, щоб у комунальній галузі по можливості використовувалось високоякісне обладнання і матеріали. Пов'язані з цим додаткові витрати, звичайно, компенсуються за рахунок значного заощадження ресурсів і тривалішим терміном експлуатації.
Таблиця 1 до Додатка Б.
Оцінка можливої економії електроенергії
в результаті впровадження низки інвестиційних
проектів (у % до спожитих обсягів)
------------------------------------------------------------------
| Обладнання | Імпортне | Імпортне |Українське |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
| Підрядник|Закордонний| Водоканал | Водоканал |
|----------------------------------------------------------------|
|Можлива економія електроенергії від модернізації ВНС |
|----------------------------------------------------------------|
|Заміна насоса | 17% | 16% | 14% |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
|Заміна двигуна | 4% | 3.5% | 3% |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
|Заміна труб обв'язки | 1% | 0.5% | 0.5% |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
|Модернізація систем | 3% | 3% | 2% |
|управління | | | |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
| Разом | 25% | 23% | 20% |
|----------------------------------------------------------------|
|Можлива економія електроенергії від модернізації КНС |
|----------------------------------------------------------------|
|Заміна насоса | 15% | 14% | 12% |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
|Заміна двигуна | 4% | 3.5% | 2.5% |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
|Заміна труб обв'язки | 1% | 0.5% | 0.5% |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
| Разом | 20% | 18% | 15% |
|----------------------------------------------------------------|
|Можлива економія електроенергії від заміни глибинних насосів |
|----------------------------------------------------------------|
|Насос/двигун | 18% | 16% | 13% |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
|Заміна труб/засувок | 2% | 1% | 1% |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
| Разом | 20% | 17% | 14% |
|----------------------------------------------------------------|
|Можлива економія електроенергії від модернізації системи аерації|
|КОС |
|----------------------------------------------------------------|
|Використання сучасних | 4% | х | 3% |
|матеріалів | | | |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
|Заміна компресорного | 13% | х | 10% |
|обладнання | | | |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
|Установка приладів | 3% | х | 2% |
|управління процесом аерації | | | |
|----------------------------+-----------+-----------+-----------|
| Разом | 20% | х | 15% |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 2 до Додатка Б.
Можливе зменшення витоків від заміни
трубопроводів
------------------------------------------------------------------
|Замінено трубопроводів,| 2 | 5 | 10 | 15 | 20 | 40 | 80 | 100 |
|% | | | | | | | | |
|-----------------------+----+----+----+----+----+----+----+-----|
|Зменшення витоків1 % | 6 | 13 | 24 | 35 | 44 | 73 | 94 | 95 |
------------------------------------------------------------------
______________
(1) - За умови, що спершу будуть замінені найгірші ділянки.
Таблиця 3 до Додатка Б.
Можлива економія електроенергії
та зменшення втрат води за рахунок
створення зон тиску
------------------------------------------------------------------
| Заходи |Енергозбереження| Зменшення |
| | | витрат води |
|--------------------------------+----------------+--------------|
| Підрядник| Водоканал | Водоканал |
|--------------------------------+----------------+--------------|
|Модифікація насосних станцій | 0,3% | 1% |
|--------------------------------+----------------+--------------|
|Засувки і регулятори тиску | 1% | 2% |
|--------------------------------+----------------+--------------|
|Заміна або нові водопроводи | 0,5% | 1% |
|--------------------------------+----------------+--------------|
|Зміна режиму роботи | 0,2% | 1% |
|--------------------------------+----------------+--------------|
| Разом | 2% | 5% |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 4 до Додатка Б.
Можливе зменшення втрат води
від профілактичного ремонту сантехнічного
обладнання квартир
------------------------------------------------------------------
| Заходи | Зменшення втрат води |
|----------------------------------------+-----------------------|
| Підрядник| Водоканал |
|----------------------------------------+-----------------------|
|Заміна ущільнюючих прокладок кранів | 2% |
|----------------------------------------+-----------------------|
|Регулювання та заміна туалетних бачків | 9% |
|----------------------------------------+-----------------------|
| Разом | 11% |
------------------------------------------------------------------