НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ
23.01.2008 N 12-111/98-789

(Лист втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)

Територіальним управлінням
Національного банку України
Головному управлінню
Національного банку України
в Автономній республіці Крим
Головному управлінню
Національного банку України
по м. Києву та
Київській області
Банкам України
Асоціації українських банків
Асоціації "Український
Кредитно-Банківський Союз"

Щодо подання банками (материнськими банками)
фінансового звіту за 2007 рік

Направляємо для використання та керівництва в роботі нову редакцію Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (далі - Інструкція) та текст постанови Правління Національного банку України від 27.12.2007 N 480 "Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України", погоджену Державним комітетом статистики 28 грудня 2007 року та зареєстровану в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 року за N 32/14723.

Річний та консолідований фінансові звіти за 2007 рік банками (материнськими банками) подаються до Національного банку України в обсязі, визначеному Інструкцією, затвердженою постановою Правління Національного банку від 07.12.2004 N 598 або новою редакцією Інструкції, затвердженою постановою Правління Національного банку від 27.12.2007 N 480, та у порядку, визначеному Положенням про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності, затвердженим постановою Правління Національного банку від 09.09.2003 N 389.

Банки (материнські банки), які складатимуть річний та консолідований фінансові звіти за 2007 рік за Інструкцією, затвердженою постановою Правління Національного банку від 27.12.2007 N 480, мають надіслати повідомлення про це на електронну адресу Департаменту бухгалтерського обліку 12buch@u0h0 до 30 січня 2008 року.

Звертаємо вашу увагу, що Інструкція, затверджена постановою Правління Національного банку від 27.12.2007 N 480, передбачає широке розкриття інформації про фінансові інструменти, їх вплив на фінансовий стан, а також характер та рівень ризиків, що виникають внаслідок їх використання. Зокрема, передбачається розкриття інформації про кредитну якість усіх фінансових активів, у тому числі і тих, за якими не визнавалося зменшення корисності. Так, наприклад, аналіз кредитної якості цінних паперів здійснюється в розрізі емітентів, а саме: великі, середні, малі підприємства, або передбачається альтернативне розкриття інформації за наявності рейтингів. Банк самостійно визначає порядок розкриття кредитної якості фінансових активів, про що зазначено в п. 2.1 глави 2 та примітках 5.2, 6.2, 7.2, 9.2, 10.6 додатку 3 Інструкції.

Розподіл емітентів на малі, середні, великі підприємства банк здійснює відповідно до роз'яснень Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва "Про визначення термінів "мале" та "середнє" підприємство" (лист від 14.06.2007 N 4264.

Прибуток (збиток), отриманий за 2007 рік, може зазначатися у формах статистичних звітів (файли 25, 81) на рівні філії або на балансі банку (головної установи). Залежно від цього, у зведеному статистичному звіті банк може зазначати залишок одночасно за балансовими рахунками 5040 "Прибуток звітного року, що очікує затвердження" і 5041 "Збиток звітного року, що очікує затвердження". Для розрахунку регулятивного капіталу замість балансових рахунків 5041 та 5040 буде враховуватися сальдо групи балансових рахунків 504: в основному капіталі - активне сальдо 504 групи, а в додатковому капіталі - пасивне сальдо 504 групи.

При поданні фінансової звітності за 4 квартал 2007 року та за рік банк зазначає у звітах лише прибуток або збиток.

Заступник Голови П.М.Сенищ