НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ПИСЬМО
22.11.2006 N 11-115/4301-12445

(Извлечение)

(Письмо утратило актуальность на основании Письма
Национального банка Украины
N 50-0007/15458 от 20.03.2018)

О возможности сдачи магазином (обособленным
подразделением предприятия) наличности
непосредственно в кассу банка

Относительно возможности сдачи магазином (обособленным подразделением предприятия) наличности непосредственно в кассу банка

Положением предусмотрена возможность сдачи наличной выручки (наличности) обособленными подразделениями предприятий - юридических лиц как непосредственно в кассы таких юридических лиц, так и в любой банк для ее перевода и зачисления на банковские счета указанных юридических лиц (п. 2.8 Положения).

Относительно определения термина "обособленное подразделение предприятия"

В соответствии с п. 1.2 Положения к обособленным подразделениям предприятий - юридических лиц относятся филиалы, представительства, отделения и другие структурные подразделения, которые наделяются частью имущества хозяйственных организаций, осуществляя в отношении данного имущества право оперативного использования или другое вещное право, предусмотренное законодательством Украины.

Определение термина "обособленное подразделение", установленное требованиями п. 1.2 Положения, соответствует определению данного термина Хозяйственным кодексом Украины ( 436-15 ). Кроме того, ст. 64 данного Кодекса предусмотрено, что обособленные подразделения действуют на основе положения о них, утвержденного предприятием.

Таким образом, в случае если указанный в письме магазин осуществляет свою деятельность в соответствии с требованиями, определенными указанными нормативно-правовыми актами, он является обособленным подразделением данного предприятия.

Относительно установления лимита остатка наличности в кассе обособленного подразделения

Согласно требованиям Положения установление лимита кассы производится предприятиями самостоятельно на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы. Для каждого предприятия и его обособленного подразделения составляется отдельный расчет установления лимита остатка наличности в кассе на основании общих объемов наличности, поступающей в кассы или выдаваемой из касс юридического лица либо обособленного подразделения. При этом для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается в целом (без распределения его на каждую кассу, входящую в состав данного обособленного подразделения) и доводится до их сведения соответствующими внутренними приказами (распоряжениями) предприятия - юридического лица (п. 5.2, 5.3 Положения).

Все поступления и выдачу наличности в национальной валюте обособленные подразделения предприятий - юридических лиц, осуществляющих операции по приему наличности за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением ее приходным кассовым ордером, а также по выдаче наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их расходными кассовыми ордерами и ведомостями (в том числе сопроводительными ведомостями к инкассаторской сумке), отражают в кассовой книге, которая выдается и оформляется предприятием - юридическим лицом, в состав которого они входят (п. 4.2 Положения).

Таким образом, если деятельность магазина соответствует требованиям п. 1.2 Положения и соответственно он является обособленным подразделением предприятия, такой магазин должен иметь утвержденный предприятием - юридическим лицом лимит кассы, вести кассовую книгу (при условии осуществления им операций с оформлением их приходными или расходными кассовыми ордерами) и может сдавать наличную выручку как в кассу предприятия, так и в кассу банка.

Исполнительный директор по вопросам налично-денежного обращения НБУ А.Толстой