НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ
20.09.2005 N 13-126/4331-9386

Департаменту інформатизації
НБУ,
територіальним
та Операційному управлінням
Національного банку України,
банкам України та їх філіям

(Лист втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 40-0006/16290 від 22.03.2018)

Щодо практичної реалізації деяких норм
Положення про порядок обов'язкового
резервування коштів за валютними операціями

Національний банк України надає роз'яснення щодо практичної реалізації деяких норм Положення про порядок обов'язкового резервування коштів за валютними операціями, пов'язаними із залученням резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів (далі - Положення), затвердженого постановою Правління Національного банку України від 12.08.2005 N 291 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 31.08.2005 за N 967/11247.

Виходячи з того, що Положенням встановлено, що кошти резервування перераховуються з рахунку суб'єкта резервування на окремий рахунок банку (балансовий рахунок 1502), звертаємо увагу на те, що починаючи зі звітності з 22.09.2005:

файл С5 доповнити аналітичним рахунком 1502/4 - кошти резервування в Національному банку України за кредитами, позиками в іноземній валюті, що залучені резидентами від нерезидентів;

кошти резервування, які обліковуються на рахунку 1502/4, не враховуються під час розрахунку нормативів кредитного ризику, встановлених Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 і зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032.

Бухгалтерські проводки щодо відображення в бухгалтерському обліку операцій з обов'язкового резервування коштів наведені у додатку (додається).

До пункту 3 Положення. Строк проведення валютної операції розпочинається з дати зарахування кредитних коштів на поточний рахунок позичальника. Кінцевою датою проведення валютної операції є дата фактичного виконання резидентом зобов'язання за договором.

До пункту 5 Положення. Абзацом другим цього пункту визначено, що кошти резервування обліковуються в Національному банку України на балансовому рахунку 3207. Зазначений рахунок відкривається для обслуговуючого банку, уповноваженого банку - суб'єкта резервування, які мають подати до Операційного управління Національного банку України такі документи:

супроводжуючий лист із зазначенням електронної адреси та свіфт - коду банку для направлення виписок з рахунку;

заяву про відкриття рахунку;

картку із зразками підписів і відбитка печатки.

Разом з тим враховуючи те, що на відкриття рахунку потрібен певний час, і з метою забезпечення своєчасного резервування коштів позичальників рекомендуємо уповноваженим банкам відкривати вказаний рахунок заздалегідь.

До пунктів 17 та 19 Положення. Разом із заявою про повернення коштів резервування обслуговуючий банк, уповноважений банк - суб'єкт резервування надсилають до Національного банку України платіжне доручення, в якому зазначена дата валютування і на підставі якого здійснюватиметься повернення коштів з рахунку банку, відкритого в Операційному управлінні Національного банку України (балансовий рахунок 3207), на рахунок обслуговуючого банку, уповноваженого банку - суб'єкта резервування.

У реквізиті "Призначення платежу" платіжного доручення зазначається "повернення коштів резервування".

Одночасно зауважуємо, що обов'язковому резервуванню підлягають кошти, які отримали резиденти від нерезидентів за кредитними договорами (договорами позики), укладеними на строк, що не перевищує 180 календарних днів.

Просимо взяти до керівництва в роботі.

Перший заступник Голови А.В.Шаповалов

Додаток

Відображення в бухгалтерському обліку операції
з обов'язкового резервування коштів за валютними
операціями, пов'язаними із залученням резидентами
кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів

(постанова Правління НБУ від 12.08.2005 N 291)

1. Перерахування коштів резервування з рахунку резидента - суб'єкта резервування на окремий розподільчий рахунок, відкритий в обслуговуючому банку для обліку коштів резервування в розрізі суб'єктів резервування:

Дебет 2600, 2650;
Кредит 2603.

2. Перерахування обслуговуючим банком, уповноваженим банком - суб'єктом резервування загальної суми коштів резервування на рахунок у Національному банку:

Дебет 1502;
Кредит 1500.

3. Повернення Національним банком на рахунок обслуговуючого банку, уповноваженого банку - суб'єкта резервування коштів резервування:

Дебет 1500;
Кредит 1502.

4. Зарахування обслуговуючим банком коштів на поточний рахунок суб'єкта резервування:

Дебет 2603;
Кредит 2600, 2650.