ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
03.12.2003 N 516
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
29 грудня 2003 р. за N 1256/8577
Про затвердження Положення
про порядок здійснення банками України
вкладних (депозитних) операцій
з юридичними і фізичними особами
У зв'язку з потребою приведення правил здійснення вкладних операцій банків України у відповідність до вимог Цивільного кодексу України (435-15), Законів України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), "Про податок з доходів фізичних осіб" ( 889-15 ), "Про цінні папери і фондову біржу" ( 1201-12 ), "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" ( 448/96-ВР ), "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні" ( 710/97-ВР ), "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" (249-15 ) і з метою розширення сфери банківських послуг та використання банками різних фінансових інструментів щодо залучення грошових коштів від фізичних та юридичних осіб Правління Національного банку України постановляє:
1. Затвердити Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами (далі - Положення), що додається.
2. Визнати такими, що втратили чинність:
пункт 1 постанови Правління Національного банку України від 07.07.97 N 216 "Про затвердження Правил здійснення депозитних операцій для банківських депозитів і Правил випуску та обігу валютних деривативів", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 11.09.97 за N 393/2197, у частині затвердження Правил здійснення депозитних операцій для банківських депозитів;
постанову Правління Національного банку України від 30.06.98 N 250 "Про затвердження нової редакції Правил здійснення депозитних операцій для банківських депозитів, затверджених постановою Правління Національного банку України від 07.07.97 N 216", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14.07.98 за N 445/2885;
постанову Правління Національного банку України від 10.01.99 N 5 "Про продовження строку застосування бланків ощадного (депозитного) сертифіката старого зразка", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 13.01.99 за N 14/3307;
постанову Правління Національного банку України від 31.10.2000 N 427 "Про внесення змін до Правил здійснення депозитних операцій для банківських депозитів", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14.11.2000 за N 816/5037.
3. Банкам України внести відповідні зміни до своїх внутрішніх положень, які регулюють операції із залучення грошових коштів на депозити (вклади) та розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів.
4. Департаменту монетарної політики (Н.I.Гребеник) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків для використання в роботі.
5. Постанова набирає чинності з 1 лютого 2004 року.
6. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого заступника Голови А.П.Яценюка.
В.о.Голови А.П.Яценюк
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
03.12.2003 N 516
Положення
про порядок здійснення банками України
вкладних (депозитних) операцій
з юридичними і фізичними особами
Це Положення розроблене відповідно до Цивільного кодексу України (435-15), Законів України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ), "Про податок з доходів фізичних осіб" ( 889-15 ), "Про цінні папери і фондову біржу" (1201-12 ), "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" (448/96-ВР ), "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні" ( 710/97-ВР ), "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" (249-15 ), нормативно-правових актів Національного банку України та з метою розширення сфери банківських послуг і використання банками різних фінансових інструментів щодо залучення грошових коштів.
Цим Положенням регулюється загальний порядок залучення банками України грошових коштів (як у національній, так і в іноземній валюті) або банківських металів від юридичних і фізичних осіб на вкладні (депозитні) рахунки та розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів.
Глава 1. Загальні положення
1.1. У цьому Положенні терміни вживаються в такому значенні: безкупонний ощадний (депозитний) сертифікат - це сертифікат, який не має окремих відривних купонів, проценти сплачуються разом з поверненням суми вкладу (депозиту);
вклад (депозит) - це грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті, або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору;
вклади (депозити) на вимогу - це грошові кошти або банківські метали, що розміщені на вкладних (депозитних) рахунках у банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника в готівковій (лише для фізичних осіб) чи безготівковій формі;
вклади (депозити) строкові - це грошові кошти або банківські метали, розміщені у банку на визначений договором строк, які можуть бути повернені вкладнику після закінчення обумовленого строку або на першу вимогу вкладника, якщо таке передбачено договором банківського вкладу (депозиту);
вкладна (депозитна) операція - операція банку із залучення грошових коштів або банківських металів від юридичних і фізичних осіб на вкладні (депозитні) рахунки в банку на договірних засадах або депонування грошових коштів вкладниками з оформленням їх ощадними (депозитними) сертифікатами. Операції банків з банківськими металами здійснюються або з фізичною поставкою банківських металів, або без фізичної поставки банківських металів відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з питань здійснення операцій з банківськими металами;
вкладний (депозитний) рахунок - це рахунок, що відкривається банком вкладнику на договірних засадах для зберігання грошових коштів або банківських металів, що передаються вкладником банку на встановлений строк (або без зазначення такого строку) та під визначений процент відповідно до умов договору;
вкладник - юридична чи фізична особа, яка здійснює розміщення готівкових (безготівкових) грошових коштів або банківських металів на банківські вкладні (депозитні) рахунки на договірних умовах;
купонний ощадний (депозитний) сертифікат - це ощадний (депозитний) сертифікат, що має окремі купони, на кожному з яких зазначено строк здійснення виплати процентної плати. У разі настання цього строку банк відриває купон і виплачує власнику сертифіката дохід згідно з визначеним процентом;
накопичувальні вклади (депозити) - це вклади, що призначені для нагромадження грошових заощаджень і можуть бути поповнені вкладником за рахунок додаткових внесків;
ощадний (депозитний) сертифікат - це письмове свідоцтво банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право власника сертифіката або його правонаступника на одержання після закінчення встановленого строку суми вкладу (депозиту) та процентів, установлених сертифікатом, у банку, який його видав;
простий процент - це процент, що нараховується банком вкладнику на суму початкового вкладу (депозиту);
процентний ощадний (депозитний) сертифікат - це ощадний (депозитний) сертифікат, який випущений банком з визначеною процентною ставкою;
складний процент - це процент, який нараховується на суму, що складається з суми вкладу (депозиту) та невитребуваних процентів, після закінчення кожного кварталу чи іншого строку, визначеного в договорі банківського вкладу (депозиту);
суб'єкти вкладних (депозитних) операцій - банки і власники грошових коштів або банківських металів;
умовні вклади (депозити) - це вклади, під час оформлення яких установлюється будь-яка умова щодо повернення грошових коштів або банківських металів. Умова за вкладом не має суперечити законодавству України або бути такою, що може ускладнити повернення вкладу (депозиту). Якщо умови вкладу (депозиту) містять визначений строк зберігання, то такі вклади (депозити) обліковуються як строкові. Умовні вклади (депозити) без визначення строків зберігання обліковуються як вклади (депозити) на вимогу.
1.2. Вклади (депозити) поділяються:
залежно від категорії вкладників - на вклади (депозити) фізичних та вклади (депозити) юридичних осіб;
за ознакою резидентності - вклади (депозити) резидентів та вклади (депозити) нерезидентів;
за способом оформлення вкладу (депозиту) - шляхом укладення договору банківського вкладу (депозиту) з видачею ощадної книжки або ощадного (депозитного) сертифіката чи іншого документа, що відповідає вимогам, встановленим законом, іншими нормативно-правовими актами у сфері банківської діяльності (банківськими правилами) та звичаями ділового обороту;
залежно від виду валюти, у якій залучаються грошові кошти на вклади (депозити) - вклади (депозити) у національній валюті, вклади (депозити) в іноземній валюті, вклади (депозити) у банківських металах;
залежно від строку та порядку повернення грошових коштів - вклади (депозити) на вимогу, строкові вклади (депозити), накопичувальні вклади (депозити) та умовні вклади (депозити);
залежно від можливостей капіталізації нарахованих процентів - вклади (депозити) з простими процентами та вклади (депозити) із складними процентами;
за характером сплати процентів - авансом, щомісяця, щокварталу, після закінчення року, після закінчення строку дії договору;
за характером дострокового повернення грошових коштів або банківських металів - вклади (депозити) з попереднім повідомленням банку про повернення грошових коштів або банківських металів, вклади (депозити) без попереднього повідомлення банку про їх повернення.
1.3. Сума, строки та умови приймання вкладів (депозитів) визначаються між банком та вкладником на договірних засадах.
1.4. Залучення банком вкладів (депозитів) юридичних і фізичних осіб підтверджується:
договором банківського вкладу (депозиту);
договором банківського вкладу (депозиту) з видачею ощадної книжки;
договором банківського вкладу (депозиту) з видачею ощадного (депозитного) сертифіката;
договором банківського вкладу (депозиту) з видачею іншого документа, що відповідає вимогам, встановленим законом, іншими нормативно-правовими актами у сфері банківської діяльності (банківськими правилами) та звичаями ділового обороту.
1.5. За договором банківського вкладу (депозиту) банк, який прийняв грошові кошти чи банківські метали від вкладника або грошові кошти чи банківські метали, що надійшли на вкладний (депозитний) рахунок вкладника від іншої сторони, зобов'язується виплатити вкладнику суму вкладу (депозиту) і нараховані проценти на умовах та в порядку, що передбачені договором. Банки самостійно встановлюють процентні ставки за своїми операціями.
1.6. За договором банківського вкладу (депозиту) банк, який прийняв грошові кошти чи банківські метали від вкладника або грошові кошти чи банківські метали, що надійшли на рахунок вкладника або іншої особи, сплачує вкладнику суму вкладу (депозиту) і нараховані за ним проценти:
у національній валюті, якщо грошові кошти надійшли на вкладний (депозитний) рахунок у національній валюті;
в іноземній валюті 1 групи Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 N 378 , зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за N 841/7129) (далі - Класифікатор), якщо грошові кошти надійшли на вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті цієї самої групи Класифікатора або відповідно до заяви вкладника - в іноземній валюті іншої групи Класифікатора чи в національній валюті за курсом Національного банку України на дату закінчення дії договору банківського вкладу (депозиту) або на дату дострокового припинення договору банківського вкладу (депозиту);
у банківських металах, якщо рахунок відкритий у банківських металах, або відповідно до заяви вкладника - у національній валюті за курсом Національного банку України на дату закінчення дії договору банківського вкладу (депозиту) або на дату дострокового припинення договору банківського вкладу (депозиту).
1.7. Нарахування процентів на банківський вклад (депозит) починається з наступного після надходження від вкладника грошових коштів або банківських металів дня і закінчується в той день, який передує поверненню грошових коштів або банківських металів вкладнику або списанню з вкладного (депозитного) рахунку вкладника.
Банк може нараховувати на вклад (депозит) прості проценти або складні проценти.
Виплата процентів за банківським вкладом (депозитом) здійснюється у строки, що обумовлені в договорі банківського вкладу (депозиту).
1.8. Особливості залучення грошових коштів або банківських металів на вклади (депозити) регулюються внутрішніми положеннями банків, розробленими відповідно до законодавства України.
1.9. Банки мають оприлюднити умови укладення договору банківського вкладу (депозиту), випуску ощадних (депозитних) сертифікатів шляхом розміщення такої інформації в загальнодоступному для клієнтів місці в установі банку та додатково в засобах масової інформації.
Глава 2. Договірне регулювання вкладних
(депозитних) операцій
2.1. З метою залучення від юридичних і фізичних осіб грошових коштів у національній та іноземній валюті або банківських металів банки відкривають вкладні (депозитні) рахунки. Відкриття вкладного (депозитного) рахунку здійснюється банком на підставі укладеного в письмовій формі договору банківського вкладу (депозиту) та інших документів відповідно до законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України з питань відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті.
2.2. Додержання письмової форми договору є обов'язковою умовою взаємовідносин між банком і вкладником.
2.3. Договір банківського вкладу (депозиту) визначає права та зобов'язання суб'єктів вкладних (депозитних) операцій (власників грошових коштів або банківських металів та банку) і має бути підписаний уповноваженими особами сторін договору.
2.4. Договір банківського вкладу (депозиту) засвідчує зобов'язання банку зберігати залучені від юридичних і фізичних осіб грошові кошти або банківські метали, виплатити дохід у встановлений договором строк та право вкладників отримати у визначений договором строк суму вкладу (депозиту) і процентів за ним.
2.5. У договорі банківського вкладу (депозиту) зазначаються умови, визначені Цивільним кодексом України ( 435-15 ).
2.6. Для всіх вкладників банк установлює однакові умови договору банківського вкладу (депозиту) відповідного виду, крім випадків, передбачених законодавством України.
2.7. Банки можуть укладати з фізичними та юридичними особами договори банківського вкладу (депозиту) на користь третьої особи відповідно до законодавства України. Відкриття вкладного (депозитного) рахунку третій особі здійснюється за умови подання банку паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу вкладника.
2.8. Права розпорядження вкладом (депозитом) третя особа набуває з часу пред'явлення нею першої вимоги, що випливає з прав вкладника, або вираження нею іншим способом наміру скористатися такими правами.
Якщо вклад (депозит) здійснений на користь неповнолітньої особи, то право розпорядження або вимоги вкладу (депозиту) виникає за згодою батьків (усиновлювачів) або піклувальника.
2.9. У разі неможливості одержання вкладу (депозиту) особою, на користь якої внесені грошові кошти або банківські метали, до досягнення нею повнолітнього віку, за умови виникнення форс-мажорних обставин, за яких грошові кошти відшкодовуються Фондом гарантування вкладів фізичних осіб, вклади (депозити) повертаються особі, що здійснила цей внесок.
2.10. Укладення договору банківського вкладу (депозиту) може здійснюватися відокремленим підрозділом банку - юридичної особи за
наявності дозволу, наданого головним банком цього підрозділу, погодженого з територіальним управлінням Національного банку України, та за наявності належним чином оформленої уповноваженим особам довіреності на підписання документів.
2.11. Одностороння зміна (або вкладником, або банком) умов договору банківського вкладу (депозиту) не допускається.
Глава 3. Порядок повернення банками грошових коштів
і банківських металів та сплата процентів за
договорами банківського вкладу (депозиту)
3.1. Грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки перераховуються юридичними особами з поточних рахунків і повертаються банками в безготівковій формі на поточні рахунки юридичних осіб. Нараховані проценти перераховуються одночасно з поверненням суми вкладу (депозиту).
Будь-які розрахункові операції за вкладними (депозитними) рахунками юридичної особи забороняються, крім операцій, пов'язаних з набранням чинності майновими правами на суму вкладу (депозиту) відповідно до укладених договорів застави та законодавства України.
3.2. Грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з іншого вкладного (депозитного) рахунку або поточного рахунку і повертаються банками готівкою або за заявою вкладника в безготівковій формі. Банки можуть відповідно до умов договору банківського вкладу (депозиту) перераховувати фізичним особам нараховані проценти за вкладами (депозитами) на їх поточний рахунок, для поповнення вкладу (депозиту) або видавати готівкою.
3.3. Банки повертають вклади (депозити) та нараховані проценти у строки, що визначені умовами договору банківського вкладу (депозиту) між вкладником і банком.
3.4. Банк виплачує вкладникові проценти на суму вкладу (депозиту) у розмірі, який установлюється в договорі банківського вкладу (депозиту). Якщо договором не встановлений розмір процентів, то банк зобов'язаний виплатити їх в розмірі облікової ставки Національного банку України.
Банк має право змінити розмір процентів, які виплачуються на вклад (депозит) на вимогу, якщо інше не встановлено договором. У разі зменшення банком розміру процентів на вклад (депозит) на вимогу новий розмір процентів застосовується до вкладу (депозиту), унесеного до повідомлення вкладника про зменшення процентів, через один місяць з часу надсилання відповідного повідомлення, якщо інше не встановлено договором.
Установлений банком відповідно до договору банківського вкладу (депозиту) розмір процентів на вклад (депозит) на строк або на вклад (депозит), унесений на умовах його повернення в разі настання визначених договором обставин, не може бути односторонньо зменшений банком, якщо інше не встановлено законодавством України.
3.5. Проценти на банківський вклад (депозит) виплачуються вкладникові на його вимогу відповідно до строків, визначених у договорі банківського вкладу (депозиту).
3.6. Якщо строк одержання вкладу (депозиту) прострочено, то такий вклад (депозит) уважається вкладом (депозитом) на вимогу, за яким на банк покладається зобов'язання сплатити зазначену суму вкладу (депозиту) та процентів за заявою вкладника, якщо інше не встановлено законодавством України.
3.7. Оподаткування доходів від вкладних (депозитних) операцій юридичних та фізичних осіб здійснюється відповідно до законодавства України.
Глава 4. Порядок випуску та оформлення ощадних
(депозитних) сертифікатів
4.1. Ощадні (депозитні) сертифікати можуть випускатися за ініціативою банку:
одноразово або серіями;
іменними або на пред'явника;
на вимогу або на строк.
Ощадні (депозитні) сертифікати мають бути емітовані в паперовій (документарній) формі.
Ощадні (депозитні) сертифікати можуть випускатися процентними, купонними або безкупонними.
Ощадні (депозитні) сертифікати можуть бути номіновані як у національній валюті, так і в іноземній валюті.
Випуск та розміщення банками ощадних (депозитних) сертифікатів, номінованих у банківських металах, не дозволяється.
Емітентами ощадних (депозитних) сертифікатів можуть бути лише банки юридичні особи.
Ощадними (депозитними) сертифікатами на пред'явника, номінованими як у національній, так і в іноземній валюті, оформляються лише вклади (депозити) на строк більше ніж 30 днів.
4.2. Номінальна вартість ощадного (депозитного) сертифіката на пред'явника для фізичних осіб сумою не обмежується.
4.3. Розміщуючи ощадні (депозитні) сертифікати, банки зобов'язані залучати лише ту валюту, у якій номіновані ощадні (депозитні) сертифікати.
4.4. Строк обігу ощадних (депозитних) сертифікатів установлюється від дати видачі сертифіката безпосередньо вкладнику (власнику сертифіката) до дати, з якої власник сертифіката отримав право вимоги вкладу (депозиту).
4.5. Ощадні (депозитні) сертифікати мають містити реквізити, визначені законодавством України.
4.6. Виготовлення бланків ощадних (депозитних) сертифікатів здійснюється відповідно до вимог законодавства України.
4.7. Бланк ощадного (депозитного) сертифіката заповнюється банком за допомогою відповідних технічних засобів або від руки - чорнилом чи кульковою ручкою. Жодні виправлення під час заповнення сертифіката не допускаються. Якщо під час заповнення бланка сертифіката допущено помилки, то він уважається зіпсованим і підлягає знищенню.
4.8. Сума вкладу (депозиту) зазначається словами і пишеться з великої літери на початку рядка. Назва валюти, у якій номінований ощадний (депозитний) сертифікат, у відповідному відмінку пишеться після зазначеної словами суми впритул.
4.9. У разі виникнення розбіжностей між сумами, зазначеними словами та цифрами, дійсною вважається та сума, яка зазначена словами.
4.10. Ощадний (депозитний) сертифікат має підписувати керівник банку або уповноважена на це особа.
4.11. Іменні ощадні (депозитні) сертифікати можуть мати корінці (додаток).
4.12. За умови випуску іменного ощадного (депозитного) сертифіката банк заповнює всі реквізити корінця сертифіката, який підписується вкладником або уповноваженою ним особою, відривається від сертифіката, обліковується і зберігається в банку в окремій теці. Якщо до бланка сертифіката корінець не передбачений, то банк веде реєстраційний журнал випущених іменних ощадних (депозитних) сертифікатів, до якого включаються реквізити, що відповідають тим, які передбачені для корінця. Реєстраційний журнал може вміщувати й інші потрібні банку реквізити.
4.13. Заповнення та ведення реєстраційного журналу випущених іменних ощадних (депозитних) сертифікатів може здійснюватися банками в електронній формі. За такої умови банк-емітент має роздруковувати інформацію про розміщення іменних ощадних (депозитних) сертифікатів на паперових носіях щоденно в кінці операційного дня, підшивати цю інформацію до окремої теки.
Глава 5. Порядок розміщення і погашення
ощадних (депозитних) сертифікатів
5.1. Розміщення та погашення ощадних (депозитних) сертифікатів здійснюється лише банком-емітентом. До погашення приймаються тільки оригінали ощадних (депозитних) сертифікатів.
5.2. Ощадний (депозитний) сертифікат, який виписаний на користь юридичної особи, отримує в банку керівник підприємства або уповноважена на це особа. Сертифікат, що виписаний на користь фізичної особи, отримує особа, яка внесла грошові кошти на вклад (депозит), або інша уповноважена на це особа згідно із законодавством України.
5.3. За умови настання строку вимоги вкладу (депозиту) банк здійснює платіж проти пред'явлення ощадного (депозитного) сертифіката.
Погашення ощадних (депозитних) сертифікатів, які номіновані в національній валюті, та виплата процентів за ними здійснюються банками лише в національній валюті.
Погашення ощадних (депозитних) сертифікатів, які номіновані в іноземній валюті, та виплата процентів за ними здійснюються банками в іноземній валюті, а за письмовою заявою вкладника або особи, уповноваженої на здійснення цієї операції - у національній валюті за курсом Національного банку України на дату закінчення строку, що зазначений в ощадному (депозитному) сертифікаті, або на дату дострокового викупу сертифіката.
5.4. За умови дострокового подання ощадного (депозитного) сертифіката до погашення банк сплачує власнику сертифіката суму вкладу (депозиту) та проценти, які виплачуються в розмірі як за вкладом (депозитом) на вимогу, якщо умовами сертифіката не встановлений інший розмір процентів.
У разі дострокового пред'явлення ощадного (депозитного) сертифіката на пред'явника, номінованого як у національній, так і в іноземній валюті, до погашення грошові кошти зараховуються банком на поточний рахунок вкладника і можуть бути видані або перераховані за розпорядженням вкладника на інший рахунок не раніше ніж через п'ять робочих днів після їх зарахування.
5.5. Банк перевіряє справжність ощадного (депозитного) сертифіката і його відповідність записам на корінці або в реєстраційному журналі. Якщо дані збігаються, то в реєстраційному журналі власників сертифікатів робиться позначка про погашення (для іменного ощадного (депозитного) сертифіката). Після цього на підставі заяви власника ощадного (депозитного) сертифіката, у якій обов'язково мають зазначатися дані про документ, що згідно із законодавством України засвідчує особу (назва, серія та номер документа, дата видачі, повна назва органу, що видав документ), грошові кошти перераховуються на зазначений у заяві рахунок або видаються готівкою фізичним особам, також здійснюється погашення сертифіката шляхом написання слова "Погашено" у правому верхньому його куті.
5.6. Розрахунки за придбані ощадні (депозитні) сертифікати та сплата грошових коштів за ними для юридичних осіб здійснюються лише в безготівковій формі.
5.7. Розрахунки за придбані ощадні (депозитні) сертифікати та сплата грошових коштів за ними для фізичних осіб здійснюються як у готівковій, так і в безготівковій формі.
5.8. Якщо строк одержання вкладу (депозиту) за строковим ощадним (депозитним) сертифікатом прострочено, то такий сертифікат уважається документом на вимогу, за яким на банк покладається зобов'язання сплатити зазначену в ньому суму вкладу (депозиту) та процентів за ним у разі пред'явлення ощадного (депозитного) сертифіката.
5.9. Облік операцій з випуску, погашення та сплати процентів за ощадними (депозитними) сертифікатами здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з питань бухгалтерського обліку.
Глава 6. Порядок обліку, зберігання та знищення
бланків ощадних (депозитних) сертифікатів
6.1. Бланки ощадних (депозитних) сертифікатів зберігаються в грошових сховищах або у вогнетривких шафах. Корінці сертифікатів після відображення вкладних (депозитних) операцій за балансовими рахунками вміщуються в окремі теки та зберігаються в грошових сховищах або вогнетривких шафах. Реєстраційні журнали (за умови ведення їх в документарній формі) та інформація на паперових носіях щодо розміщення іменних ощадних (депозитних) сертифікатів, яка виписана з реєстраційного журналу, який ведеться в електронній формі, зберігаються в грошових сховищах або вогнетривких шафах.
6.2. Бланки ощадних (депозитних) сертифікатів обліковуються за позабалансовим рахунком N 9820 "Бланки цінних паперів".
6.3. Видані під звіт бланки сертифікатів обліковуються за позабалансовим рахунком N 9890 "Бланки цінних паперів у підзвіті", а відіслані - за позабалансовим рахунком N 9891 "Бланки цінних паперів у дорозі".
6.4. Банки мають забезпечити ведення журналу обліку виданих бланків ощадних (депозитних) сертифікатів з такими основними реквізитами:
кількість бланків сертифікатів, що надійшли з друку;
дата видачі бланків ощадних (депозитних) сертифікатів вкладникам;
кількість ощадних (депозитних) сертифікатів, виданих вкладникам (з переліком від номера до номера включно);
дата погашення ощадних (депозитних) сертифікатів;
кількість зіпсованих бланків сертифікатів (із зазначенням номерів);
залишок бланків сертифікатів на звітну дату з обов'язковою перевіркою їх наявності в касі.
6.5. Погашені сертифікати та купони до них обліковуються за позабалансовим рахунком N 9812 "Погашені цінності". Бланки погашених ощадних (депозитних) сертифікатів зберігаються в банку п'ять років, якщо інше не передбачено законодавством України.
6.6. Знищення бланків ощадних (депозитних) сертифікатів здійснюється банками відповідно до порядку, визначеного у внутрішніх положеннях банку з питань діловодства, з урахуванням вимог законодавства України, але не раніше ніж через п'ять років після їх погашення.
Директор Департаменту монетарної політики Н.I.Гребеник
Додаток
до Положення про порядок
здійснення банками України
вкладних (депозитних)
операцій з юридичними і
фізичними особами
Корінець сертифіката N _______________ на суму _______________________________________________________________________ грн.,
(цифрами та словами)
виданий _______________________ ____ р.
Дата повернення вкладу (депозиту) ________________ _______ р.
Кому (для фізичної особи) _______________________________________________________________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові,
______________________________________________________________________________________________________________________.
місце проживання, ідентифікаційний номер, інші реквізити)
Кому (для юридичної особи) ______________________________________________________________________________________________
(найменування, юридична адреса,
_______________________________________________________________________________________________________________________
ідентифікаційний код, реквізити банку, у якому відкритий
_______________________________________________________________________________________________________________________.
поточний рахунок та номер цього рахунку)
Сертифікат отримав. З умовами випуску, обігу та погашення ознайомлений _______________________________________________________.
(підпис вкладника або уповноваженої ним особи)
Директор Департаменту монетарної політики Н.I.Гребеник