ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
15.08.2003 N 339
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
29 серпня 2003 р. за N 751/8072
(Постанова втратила чинність з 31.12.2012 р. на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 23 від 25.01.2012)
Про затвердження Змін до Положення про порядок
формування та використання резерву для відшкодування
можливих втрат за кредитними операціями банків
Відповідно до статті 59 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ) і статей 36, 44 та 49 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та у зв'язку зі Змінами до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 120 та зареєстрованими в Міністерстві юстиції України 03.04.2003 за N 260/7581, і з метою систематизації вимог щодо формування резерву під кредитні ризики Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Зміни до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695 (зі змінами), що додаються.
2. Генеральному департаменту банківського нагляду (В.В.Пушкарьов) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома структурних підрозділів, територіальних управлінь Національного банку України, а також до банків України для керівництва та використання в роботі.
3. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України О.В.Шлапака, Генеральний департамент банківського нагляду (В.В.Пушкарьов), Департамент безвиїзного нагляду та інспекційних перевірок (В.О.Зінченко) та начальників територіальних управлінь Національного банку України.
В.о. Голови А.П.Яценюк
Погоджено:
Заступник Голови О.В.Шлапак
Заступник Голови П.М.Сенищ
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
15.08.2003 N 339
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
29 серпня 2003 р. за N 751/8072
Зміни
до Положення про порядок формування
та використання резерву для відшкодування можливих
втрат за кредитними операціями банків
1. У главі 1:
1.1. Пункт 1.4 викласти в такій редакції:
"1.4. До заборгованості за кредитними операціями, що становлять кредитний портфель банку, належать:
строкові депозити, які розміщені в інших банках, та сумнівна заборгованість за ними (балансові рахунки 1510 - 1512, 1515, 1517, 1581);
кредити, які надані іншим банкам, та сумнівна заборгованість за ними (балансові рахунки 1520 - 1525, 1527, 1582);
рахунки суб'єктів господарської діяльності за факторинговими операціями та прострочена заборгованість за факторинговими операціями (балансові рахунки 2030, 2037);
кошти, що надані суб'єктам господарської діяльності за операціями репо (балансовий рахунок 2010);
кредити, що надані у формі врахування векселів, та сумнівна заборгованість за ними (балансовий рахунок 2020 мінус балансовий рахунок 2026, 2027, 2092);
кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями, за експортно-імпортними операціями, у поточну діяльність, в інвестиційну діяльність (балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2062, 2065, 2067, 2070, 2071 - 2075, 2077);
сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарської діяльності (балансові рахунки 2093 - 2097, 2099);
кредити, які надані центральним і місцевим органам державного управління, та сумнівна заборгованість за цими кредитами (балансові рахунки 2100, 2105, 2107, 2110, 2115, 2117, 2190, 2191, 2198, 2199);
кредити в інвестиційну діяльність і на поточні потреби, які надані фізичним особам (балансові рахунки 2201, 2202, 2205, 2207, 2210, 2211, 2213, 2214, 2217);
сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам (балансові рахунки 2290, 2291, 2299);
кредити овердрафт, які надані суб'єктам господарської діяльності та фізичним особам (балансові рахунки 2600А, 2605А, 2620А, 2625А);
гарантії, акцепти та авалі, що надані банкам (позабалансові рахунки 9000, 9002, 9003);
сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам (балансовий рахунок 1589);
гарантії та авалі, що надані клієнтам (позабалансові рахунки 9020, 9023);
сумнівні гарантії, що надані банкам та клієнтам
(позабалансові рахунки 9090, 9091);
зобов'язання з кредитування, які надані банкам та клієнтам (позабалансові рахунки 9100, 9129)".
1.2. Абзац п'ятий пункту 1.5 викласти в такій редакції:
"Не здійснюється формування резерву: за бюджетними кредитами1; за кредитними операціями між установами в системі одного банку2; за операціями фінансового лізингу, якщо об'єктом цих операцій є нерухоме майно; за коштами, що розміщені банком на умовах субординованого боргу; за позабалансовими зобов'язаннями з кредитування, за якими банк не повинен надавати кошти за першою вимогою контрагента (тобто за якими банк не несе ризику)".
2. У главі 2 у визначенні терміну "стандартні" кредитні операції" слова "два відсотки" замінити словами "один відсоток".
3. Пункт 4.8 викласти в такій редакції:
"4.8. Якщо на час укладення договору пролонгації (тобто продовження строку дії договору) кредитної операції з кредитоспроможним і надійним позичальником - юридичною особою, якого віднесено до класу "А" або "Б", не спостерігається погіршення його фінансового стану і відсотки сплачуються своєчасно (за умови, що сплата відсотків за договорами передбачена не рідше одного разу на квартал), то така операція вважається строковою, тобто пролонгованою без пониження класу позичальника. Разом з тим надходження (крім кредитних коштів) на рахунки позичальника (контрагента банку) протягом первісного строку користування кредитними коштами згідно з кредитним договором мають перевищувати розмір заборгованості за кредитом не менше ніж у два рази та засвідчуватися документально.
Пролонговані кредити, які надані позичальникам - фізичним особам на придбання та удосконалення нерухомості, автотранспорту, товарів довгострокового використання, вважаються пролонгованими без пониження класу позичальника, якщо на час укладення угоди про пролонгацію кредитного договору позичальники - фізичні особи віднесені до класу "А" або "Б" та відсотки (комісії, інші платежі) сплачуються своєчасно. Пролонгація кредитів за інших умов розглядається як пролонгація з пониженням класу позичальника".
4. У підпункті "б" пункту 5.1:
4.1. Після абзацу третього доповнити підпункт новим абзацом такого змісту:
"або кредит пролонговано без пониження класу позичальника та відсотки/комісії за ним сплачуються в установлені строки або з максимальною затримкою до семи календарних днів (або з максимальною затримкою до 30 днів у разі документально підтверджених фактів відрядження, хвороби тощо)".
У зв'язку з цим абзаци четвертий - одинадцятий вважати відповідно абзацами п'ятим - дванадцятим.
4.2. Абзаци п'ятий, восьмий та одинадцятий після слів "або кредит пролонговано" доповнити словами "з пониженням класу позичальника".
5. У главі 6:
5.1. Абзац перший пункту 6.3 викласти в такій редакції:
"6.3. Під час класифікації операцій за врахованими векселями, крім оцінки фінансового стану визначеної банком зобов'язаної за векселем особи, також ураховується строк погашення заборгованості".
5.2. Абзаци перший та другий пункту 6.4 виключити.
6. У главі 7:
6.1. В абзаці третьому підпункту 7.1.2 слова "(крім банків)" виключити та доповнити абзац реченням такого змісту: "Не приймаються до розрахунку резерву майнові права на грошові кошти банку, який одночасно є позичальником і кредитором та кошти якого розміщені в банку-кредиторі на подібних з отриманим у нього кредитом або залученим депозитом умовах (сума, строк та вид валюти)".
6.2. Абзац третій пункту 7.3 виключити.
У зв'язку з цим абзаци четвертий і п'ятий уважати відповідно абзацами третім і четвертим.
7. Пункт 9.2 викласти в такій редакції:
"9.2. Звітність про класифікацію кредитних операцій, створення резервів та їх використання, що складається за формами N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності", N 604 "Звіт про розрахунок резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків", подається банками - юридичними особами (зведені дані - з урахуванням філій, що розташовані в Україні та за її межами) територіальним управлінням Національного банку України".
Заступник директора Генерального департаменту банківського нагляду Н.В.Іваненко
Заступник начальника управління методології А.I.Погребний
Погоджено:
Заступник Голови Національного банку України О.В.Шлапак