Лицензирование валютных операций

В этом номере мы продолжаем цикл публикаций по лицензированию валютных операций и рассматриваем ряд немаловажных для заинтересованных хозяйствующих субъектов аспектов этой проблемы.

Осуществление разовых
валютных операций

Существуют пять наиболее типичных способов осуществления разовых валютных операций, один из которых - вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины и ввоз на ее территорию валютных ценностей - был рассмотрен в предыдущем номере "Экспресса". В данной статье мы еще раз обратимся к характерным способам их осуществления.

Предоставление и получение резидентами
кредитов в инвалюте

В соответствии с подпунктом "в" п.4 ст.5 Декрета КМ Украины от 19.02.1993 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" (далее - Декрет N 15-93) индивидуальному лицензированию подлежат операции по предоставлению и получению резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы.

На настоящее время требования или какие-либо ограничения предельного размера сумм и сроков возврата кредитов в иностранной валюте, привлекаемых или предоставляемых резидентами Украины, действующим законодательством не установлены, поэтому осуществление резидентами операций по получению или предоставлению кредитов в иностранной валюте не требует индивидуальной лицензии Национального банка Украины. Эта наша позиция находит поддержку в письме НБУ от 29.05.2001 г.N 28-313/2178 (приведено в конце статьи).

Однако в соответствии с Указом Президента Украины от 27.06.1999 г. N 734/99 "Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства" (далее - Указ N 734/99) подлежат регистрации в НБУ договоры, предусматривающие исполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по таким кредитам или займам в иностранной валюте.

Порядок их регистрации регламентируется Положением о порядке регистрации договоров, предусматривающих исполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по привлеченным от нерезидентов кредитам, ссудам в иностранной валюте, утвержденному Постановлением НБУ от 22.12.1999 г. N 602 (далее - Положение N 602).

Регистрации не подлежат договоры по иностранному кредитованию на основе гарантии КМ Украины, т.к. действие Указа на такие кредиты и займы не распространяется.

Регистрация договоров также необходима и потому, что в соответствии с п. 1 Указа N 734/99 банкам разрешено обслуживать операции по договорам только при наличии регистрационных свидетельств. Согласно Положению N 602 договоры по иностранному кредитованию подлежат обязательной регистрации в НБУ путем выдачи резидентам таких свидетельств. Причем обязательным условием их выдачи является осуществление регистрации до момента фактического получения кредита.

Кредиты, займы в иностранной валюте, от нерезидентов в т.ч. и возвратную финансовую помощь, в соответствии с Положением N 602 могут получать как юридические лица-резиденты, так и физические лица-резиденты, зарегистрированные как субъекты предпринимательской деятельности, для использования этих средств в соответствии с целевой направленноетью, определенной условиями договора. Причем такие кредиты могут предоставляться исключительно в безналичной форме.

Регистрационные свидетельства можно получить в территориальном управлении НБУ по месту уполномоченного банка (филиала), уполномоченного финансово-кредитного учреждения, которое осуществляет операционное обслуживание данного резидента-заемщика.

Существуют два способа привлечения иностранных средств:

- через уполномоченные банки или другие финансово-кредитные учреждения с поступлением денежных средств в Украину;

- без поступления денежных средств на счет резидента-заемщика на территории Украины или если погашение задолженности по кредиту производится со счета резидента в иностранном банке (в данном случае резиденту-заемщику также необходимо получить индивидуальную лицензию на открытие счета в иностранном банке).

Для получения регистрационного свидетельства резиденту необходимо предоставить в соответствующее территориальное управление НБУ следующие документы:

- письмо-обращение на имя начальника соответствующего территориального управления;

- нотариально удостоверенную копию договора на языке оригинала, а также нотариально удостоверенный перевод на украинский язык;

- сообщение о договоре, который предусматривает выполнение резидентом долговых обязательств перед нерезидентом по привлеченным от нерезидента кредитам или займам в иностранной валюте, в соответствующей форме (в трех экземплярах);

- письменное подтверждение о согласии уполномоченного банка (финансово-кредитного учреждения) обслуживать операции по такому договору;

- документ, подтверждающий внесение платы за оформление регистрационного свидетельства согласно тарифу услуг, установленному нормативно-правовыми актами НБУ;

- индивидуальную лицензию НБУ в случае, если договор с нерезидентом предусматривает кредит без поступления денег на счета резидента на таможенной территории Украины или если погашение задолженности по такому кредиту будет осуществляться со счета резидента в иностранном банке.

В соответствии с Положением N 602 территориальное управление НБУ должно вынести свое решение о выдаче или отказе в выдаче регистрационного свидетельства в семидневный срок после поступления документов.

В случае изменения условий договора с нерезидентом (изменение суммы займа, срока погашения, процентной ставки и т.д.) или любой другой информации, указанной в регистрационном свидетельстве, резидент-поставщик не позднее одного месяца после их наступления должен обратится в территориальное управление НБУ с ходатайством о внесении соответствующих изменений или дополнений в текст регистрационного свидетельства, и оформить их в виде приложения к свидетельству.

Свидетельство действительно на весь срок пользования кредитом при условии получения кредита полностью или частично в течение 180 дней с даты выдачи свидетельства.

В случае невозможности получения кредита резидент-заемщик должен письменно обратиться в территориальное управление (копия направляется обслуживающему банку) с обоснованием необходимости продления срока действия регистрационного свидетельства.

Регистрационное свидетельство выдается на реализацию только одного кредитного проекта (кредитной линии) без права передачи третьим лицам. Оно не может быть основанием для получения другого кредита или увеличения его суммы и осуществления других валютных операций.

Без оформления свидетельства получение кредитов в иностранных банках на срок до 1 года разрешено исключительно коммерческим банкам, причем только при наличии у банка лицензии на осуществление банковских операций по привлечению и размещению валюты на международных рынках. При этом период времени с даты подписания договора до окончательной даты погашения банком кредита (срок погашения) не может превышать один год.

Использование инвалюты на территории Украины
как средства платежа или в качестве залога

Согласно п.4 ст.5 Декрета N 15-93 использование иностранной валюты в качестве залога подлежит лицензированию.

Основным нормативным актом, регулирующим порядок осуществления операции с объектами залога является Закон о залоге. Также необходимо руководствоваться разъяснениями Высшего арбитражного суда Украины от 24.12.1999 г. N 02-5/602 "О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с применением Закона Украины "О залоге", в котором позиция определена следующим образом: исходя из правовой природы денежных средств, находящихся на счетах в банковских учреждениях, они не могут быть предметом залога по правилам, регулирующим залог вещей. В то же время в разъяснениях рекомендуется при решении вопросов, касающихся залога иностранной валюты, руководствоваться правилами раздела V Закона о залоге относительно залога имущественных прав.

В письме от 02.06.2000 г. N 18-211/1697-3597 "Относительно предоставления индивидуальной лицензии на использование юридическими и физическими лицами имущественных прав на иностранную валюту в качестве залога" НБУ придерживается мнения, что залог денежных средств тождественен залогу имущественных прав. Такое утверждение основано на гражданско-правовой доктрине, согласно которой деньги не являются вещами. Также в указанном письме НБУ определяет условия, когда индивидуальная лицензия необходима. Так, согласно указанному письму операции по залогу имущественных прав на средства в иностранной валюте не требуют индивидуальной лицензии НБУ в соответствии с п. 4 ст. 5 Декрета N 15-93.

В то же время для предоставления в залог относительно наличных валютных средств и других валютных ценностей, подпадающих под определение "иностранная валюта" (банковских металлов, платежных документов и прочих ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте или банковских металлах) требуется индивидуальная лицензия НБУ.

Размещение валютных ценностей
на счетах за пределами Украины

Наряду с другими валютными операциями в индивидуальном лицензировании нуждаются и операции по размещению валютных ценностей на счетах и в виде вкладов за пределами Украины. Однако п.4 ст.5 Декрета N 15-93 определен перечень ситуаций, когда наличие индивидуальной лицензии не требуется.

Порядок открытия счетов в иностранных банках определяется Положением о порядке предоставления индивидуальных лицензий на право открытия юридическими лицами-резидентами Украины счетов в иностранных банках, утвержденным Постановлением НБУ от 05.05.1999 г. N 221 (с изменениями и дополнениями; далее - Постановление N 221). Срок действия индивидуальной лицензии на право открытия и использования счетов в иностранных банках, которая предоставляется НБУ юридическим лицам - резидентам Украины, определяется условиями индивидуальной лицензии, срок которой не является окончательным и может быть пролонгирован. Документы на пролонгацию необходимо представлять в Департамент валютного регулирования НБУ.

В том случае, если счет в иностранном банке открыт или открывается структурному подразделению юридического лица-резидента Украины, которое в соответствии с законодательством страны местонахождения этого подразделения не является юридическим лицом, юридические лица - резиденты Украины дополнительно обязаны представить нотариально заверенные копии регистрационных и учредительных документов этого подразделения за границей.

Срок рассмотрения НБУ документов юридических лиц на получение индивидуальных лицензий на открытие и использование счетов в иностранных банках составляет 14 дней с даты поступления указанных документов в Госдепартамент валютного регулирования НБУ. Если для выдачи соответствующего решения о предоставлении лицензии требуются дополнительные документы, то срок рассмотрения продлевается еще на 14 дней.

После рассмотрения документов Департамент валютного регулирования НБУ предоставляет заявителю соответствующую лицензию или письменный отказ.

Причинами отказа могут быть:

- систематические нарушения (3 и более раз на протяжении года, предшествующего подаче заявления) сроков представления; или искажение отчетности об операциях по счетам в иностранных банках (при пролонгации);

- отсутствие одного из документов, указанных в п.4 Постановления N 221;

- отрицательный отзыв Главного управления по борьбе с организованной преступностью Министерства внутренних дел Украины и (или) Главного управления по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины;

- другие причины, связанные с финансовым состоянием иностранных банков, законодательством других стран и законодательством Украины.

Пролонгация или предоставление индивидуальной лицензии на открытие и использование счетов в иностранных банках предоставляет юридическому лицу резиденту Украины право покупать и перечислять иностранную валюту исключительно для выполнения тех валютных операций, которые предусмотрены условиями лицензии, с учетом требований действующего валютного законодательства Украины.

Режим поступления валютных средств на указанный в индивидуальной лицензии счет и их использования определяется условиями данной лицензии. Также условиями лицензии определяется срок представления юридическим лицом отчетности о валютных операциях, требования относительно ее объемов.

Для осуществления контроля за движением средств на счетах юридических лиц - резидентов Украины за пределами Украины НБУ направляет копии лицензии региональному управлению НБУ и налоговому органу по местонахождению этого лица.

Осуществление инвестиций
за границу

Основным нормативным документом, регулирующим порядок проведения валютных операций при осуществлении инвестирования за границу, является Инструкция о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за границу, утвержденная постановлением НБУ от 16.03.1999 г. N 122 (с изменениями и дополнениями; далее - Инструкция N 122). В соответствии с пп.1.1 Инструкции N 122 инвестиция за границу представляет собой хозяйственную операцию, предусматривающую приобретение субъектами инвестиций основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав, ценных бумаг и их производных в обмен на валютные ценности в целях получения прибыли или достижения социального эффекта.

Не являются инвестициями операции резидентов по перечислению средств для содержания собственных представительств (филиалов) за границей согласно смете их затрат (за исключением приобретения за границей недвижимого имущества), оплата членских (вступительных) взносов в иностранные (международные) организации и учреждения, включая оплату участия в международных системах транспорта, телекоммуникаций, связи и т.п.; страховых и медицинских услуг, - а также открытие счетов в иностранных банках.

Согласно п. 1.1 Инструкции N 122 инвестиция за границу - хозяйственная операция, которая предусматривает приобретение субъектами инвестиций основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав, ценных бумаг и их производных в обмен на валютные ценности в целях получения дохода или достижения социального эффекта.

Инвестиции за границу подразделяются на капитальные, финансовые и реинвестиции.

Капитальная инвестиция - хозяйственная операция, которая предусматривает приобретение объектов недвижимого имущества, иных основных фондов и нематериальных активов, которые подлежат амортизации.

Финансовая инвестиция - хозяйственная операция, которая предусматривает приобретение корпоративных прав, ценных бумаг, деривативов и иных финансовых инструментов.

Финансовые инвестиции, в свою очередь, подразделяются на прямые инвестиции и портфельные инвестиции.

Реинвестиция - хозяйственная операция, которая предусматривает осуществление капитальных или финансовых инвестиций за счет дохода, полученного от инвестиционных операций.

Инвесторами с украинской стороны могут выступать резиденты (юридические и физические лица), которые могут быть субъектами предпринимательской деятельности или не являться ими.

Для инвестиций не могут быть использованы денежные средства в наличной форме и бюджетные средства (без разрешения органа, уполномоченного распоряжаться этими средствами).

Согласно п.4 ст.5 Декрета N 15-93 операции по инвестированию валютных ценностей за границу подлежат обязательному лицензированию НБУ. Осуществление резидентами инвестиций без получения лицензии влечет за собой ответственность согласно действующему законодательству.

Для получения лицензии резидент-юридическое лицо должен подать в территориальное управление НБУ по месту государственной регистрации следующие документы:

- письмо-обращение на имя главы НБУ с указанием цели, сроков и суммы инвестиции;

- нотариально заверенные копии свидетельства о государственной регистрации резидента, а также устава и учредительного договора с дополнениями и изменениями, зарегистрированными в установленном порядке;

- согласие соответствующего министерства, иного центрального органа исполнительной власти, уполномоченного управлять имуществом, принадлежащим государству, на осуществление резидентом инвестиции (для предприятий, организаций, учреждений и т.д. с частичной или полной государственной формой собственности);

- нотариально заверенные копии соглашений (контрактов) резидентов с иностранными партнерами об осуществлении резидентами инвестиции (на языке оригинала, а также оригинальный перевод на русский или украинский язык) с обязательным указанием банковских реквизитов сторон;

- легализованную копию документа о регистрации объекта инвестиции за границей (извлечение из торгового, банковского или судебного реестра) и его учредительных документов;

- сведения о названии банка-нерезидента и его местонахождении, реквизиты расчетного счета, на который будет осуществлен перевод валютных средств;

- документ, подтверждающий внесение платы за выдачу лицензии.

Для получения лицензии физическим лицом, не зарегистрированным в качестве субъекта предпринимательской деятельности, необходимо предоставить в территориальное управление НБУ (по месту регистрации в налоговом органе как плательщика налогов):

- заявление в форме, определенной в приложении 1 к Инструкции N 122;

- документы, предусмотренные пунктами с четвертого по седьмой ранее приведенного списка.

Если законодательством страны инвестирования предусмотрен иной порядок регистрации объекта инвестиции (т.е. вначале требуется перечислить средства, а затем осуществляется регистрация объекта инвестиции), что подтверждается соответствующим легализованным документом, то документы резидента могут быть рассмотрены без предоставления документов о регистрации объекта инвестиции за границей. При этом НБУ в выданной резиденту лицензии отмечает порядок предоставления в НБУ документов, подтверждающих регистрацию объекта инвестиции после разрешенного лицензиейИ перечисления средств за границу.

Рассмотрим порядок получения индивидуальной лицензии на осуществление инвестиции.

В течение пяти рабочих дней с даты поступления пакета документов территориальное управление присылает копию заявления (письмо-обращение) о выдаче лицензии в территориальное подразделение по борьбе с организованной преступностью МВД Украины и в территориальное подразделение по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины.

Областное управление в порядке очередности получения от резидентов пакета документов проверяет его комплектность и соответствие документов требованиям действующего законодательства и в срок не более 15 дней передает данный пакет вместе с сопроводительным письмом и выводами специальных органов по борьбе с организованной преступностью, если эти выводы поступили в территориальное управлению на протяжении срока проверки документов.

Департамент валютного контроля и лицензирования в срок, не превышающий 20 рабочих дней с даты поступления пакета документов резидента, рассматривает его и с учетом выводов специальных органов по борьбе с организованной преступностью в Департамент валютного контроля и лицензирования НБУ.

В случае принятия положительного решения НБУ выдает лицензию в четырех экземплярах с подписью главы НБУ или его первого заместителя. Первый экземпляр лицензии отдается (под расписку) или отсылается резиденту собственнику лицензии, второй экземпляр - в территориальное управление, третий экземпляр - в уполномоченный банк, который будет обслуживать инвестицию, четвертый экземпляр остается в Департаменте валютного контроля и лицензирования для учета и контроля.

Основаниями для отказа НБУ в выдаче лицензии, внесении изменений в нее, временного приостановления рассмотрения ходатайства резидента о выдаче лицензии могут быть:

- отсутствие документа (документов), необходимых для получения лицензии;

- несоответствие представленных документов требованиям действующего законодательства Украины;

- выявление в представленных документах недостоверной информации;

- возбуждение против заявителя дела о банкротстве;

- запреты или ограничения относительно иностранных инвестиций, предусмотренные действующим законодательством Украины и/или страны инвестирования;

- отрицательные выводы соответствующего территориального подразделения по борьбе с организованной преступностью МВД Украины или территориального подразделения по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины.

В случае получения лицензии физическим лицом, которое не зарегистрировано как субъект предпринимательской деятельности, порядок передачи лицензии аналогичен с одним исключением: территориальное управление в пятидневный срок отсылает копию лицензии в соответствующий налоговый орган по месту регистрации заявителя плательщиком налогов.

Лицензия выдается заявителю на весь срок осуществления указанной в ней инвестиции и не может передаваться третьим лицам или использоваться при осуществлении иных валютных операций. За выдачу лицензии заявитель вносит плату в размерах, определенных Национальным банком Украины.

Сумма инвестиции в виде наличной иностранной валюты, вывозимой заявителем через таможенную границу Украины, вместе с затратами на пребывание его за границей не может превышать предельных размеров, определенных Инструкцией о перемещении валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских документов и платежных карточек через таможенную границу Украины, утвержденной постановлением НБУ от 12.07.2000 г. (с изменениями и дополнениями; далее Инструкция N 283), определяющей порядок перемещения иностранной валюты через таможенную границу Украины. При таможенном оформлении наличной иностранной валюты, вывозимой (перемещаемой) через таможенную границу Украины, лицензия не является заменой соответствующих разрешений на вывоз за границу иностранной валюты наличностью (чеками).

Заявитель обязан в недельный срок после фактического осуществления инвестиции прислать в Департамент валютного контроля и лицензирования, территориальное управление и обслуживающий банк сообщения о фактически осуществленной инвестиции согласно приложениям 4 или 5 к Инструкции N 122 в зависимости от конкретной формы осуществления инвестиции.

Территориальное управление НБУ в десятидневный срок с даты получения сообщения о фактическом осуществлении инвестиции направляет копию его в налоговый орган по месту регистрации заявителя как налогоплательщика для организации контроля за операциями, связанными с осуществлением инвестиции.

НБУ имеет право аннулировать лицензию: основаниями для этого могут быть:

- нарушение собственником лицензии ее условий, требований действующего законодательства Украины;

- письменный отказ от осуществления инвестиции;

- приостановка инвестиции;

- установление факта предоставления резидентом для получения лицензии документов, которые содержат заведомо недостоверную информацию.

Аннулирование выданной лицензии влечет за собой безусловное возвращение резидентом в Украину в сроки, определенные НБУ, всех инвестированных за границу согласно лицензии средств и полученных от инвестиции доходов (прибылей).

"Экспресс анализ законодательных и нормативных актов"
N 45 (359) от 11 ноября 2002 г.
Подписной индекс 40783