Что такое банковский депозит?

Банковский депозит - один из способов размещения временно свободных денежных средств как для юридических, так и для физических лиц. Депозит (лат. - depositium - вещь, отданная на хранение) - это передача средств клиента (вкладчика или депонента) во временное пользование банка.

Депозиты выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, а недостаток - в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с процентом, который обычно приносит капитал. Но если вы решились открыть депозитный счет, то стоит разобраться в том, какой именно счет вам необходим, так как от вида депозита зависит уровень будущего дохода, который принесет сумма, вложенная сегодня в банк.

Какие существуют депозиты?

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации такие критерии как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и др.; однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц;

- депозиты физических лиц.

Как правило, ставки по депозитам для юридических лиц ниже ставок по депозитам для физических лиц, а процедура оформления депозита для граждан значительно проще, чем для предприятий. Данный факт следует учитывать руководителям предприятий при размещении средств. Перечень преимуществ размещения депозитов физическим лицом не исчерпывается перечисленным (об этом - в следующем номере "Экспресса").

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

- срочные - подлежащие возврату по истечении установленного срока;

- бессрочные или до востребования - подлежащие возврату по первому требованию;

- условные - средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий (например, вклад к совершеннолетию).

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Счета до востребования, как правило, используются владельцами для совершения текущих операций, характеризуются нестабильностью остатка, и, в силу этого, данная группа счетов отличается низкой доходностью, то есть ставки процента по таким депозитам минимальные.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Различают собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением как юридических, так и физических лиц.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и на условиях договора, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или на более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков рационально организовывать собственные средства и размещать их, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью. Следует отметить, что некоторые банки исключают возможность досрочного возврата средств, что не всегда устраивает вкладчика.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до З, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Исключение может составить разновидность срочного вклада - срочный вклад с дополнительными взносами или вклад с возможностью пополнения или довложения. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, - то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии средств по вкладу вкладчик может лишиться, частично или полностью предусмотренных договором процентов. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. При этом, в зависимости от суммы и валюты вклада, устанавливаются различные процентные ставки.

Валюта вклада

Сегодня процентные ставки по депозитным вкладам в гривне выше, чем по депозитам в иностранной валюте. Однако для того, чтобы решить, в какой валюте хранить деньги, необходимо четко понимать: с какой целью средства вкладываются в банк. Если речь идет о долгосрочном вложении, то, по нашему мнению, выгоднее вкладывать средства в долларах США или в евро, а если речь идет о краткосрочном периоде (до одного года), то целесообразнее вложения в национальной валюте.

Процентная ставка

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная политика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами вкладов. Уровень депозитных ставок устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, с ориентацией на учетную ставку НБУ, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина дохода определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий размещения вклада.

Следует отметить, что банки предлагают широкий спектр депозитных продуктов, однако, по сути своей, все они одинаковые и различаются только сроком вложения, ставками, методом начисления и выплаты процентов, возможностью довложения (пополнения) и снятием суммы со счета.

С точки зрения вкладчика, депозиты можно разделить по методу начисления процентов и возможности довложения средств и на основе этого сформировать список видов вкладов по убыванию степени доходности для вкладчика:

а) максимальная ставка процента по вкладам, на которые начисляются простые проценты, эти проценты выплачиваются ежемесячно;

б) начисляются простые проценты, выплачиваемые в конце срока действия депозита;

в) начисляются простые проценты, выплачиваемые в конце срока действия депозита и с возможностью довложения или пополнения счета;

г) начисляются сложные проценты (многие банки называют это капитализацией), выплачиваемые в конце срока;

д) минимальная ставка процента по вкладам, на которые начисляются сложные проценты, выплачиваемые в конце срока, с возможностью довложения или пополнения счета.

В зависимости от цели вложения средств необходимо выбрать наиболее подходящий вид вклада. Так, при желании вкладчика увеличить ежемесячное потребление (например, оплачивать квартиру или услуги связи) необходимо использовать депозит с ежемесячной выплатой процентов. А если речь идет о сбережении и/или накоплении, то выгоднее использовать депозиты с выплатой процентов в конце срока.

Налогообложение

В соответствии с подпунктом "ї" п.1 ст. 5 Декрета КМУ от 26.12.1992 г. N 13-92 "О подоходном налоге с граждан", не включаются в состав совокупного налогооблагаемого дохода граждан суммы, полученные в результате размещения их собственчых сбережений на текущих (депозитных) счетах банков Украины, в том числе в иностранной валюте. Таким образом, банковские проценты не облагаются подоходным налогом с граждан. В соответствии с пп.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" в редакции от 22.05.1997 г. N 283/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в валовые доходы включаются доходы "в виде... процентов", которые увеличивают объем налогооблагаемой прибыли предприятия, и соответственно, сумму налога на прибыль.

Как выбрать банк?

Прежде всего, в качестве основного критерия не стоит ставить процентную ставку, поскольку риск и доход имеют прямо пропорциональную зависимость. Значительное увеличение банком процентных ставок свидетельствует, как правило, о том, что банку необходимы дополнительные ресурсы, а следовательно, повышается степень риска для вкладчика. Оценить финансовое состояние банка рядовому гражданину довольно сложное, однако обратить внимание на репутацию и срок функционирования данного банка на рынке просто необходимо. Кроме того, осуществляя анализ предлагаемых депозитных продуктов различных банков, необходимо обеспечить сопоставимость данных. Речь идет о том, что некорректно сравнивать только процентные ставки различных банков, поскольку определяющее значение имеет не ставка процента, а методика расчета суммы процентов.

Договор

Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладчиком) и банком. Для оформления договора о размещении депозитного вклада физического лица банки требуют наличие паспорта и правки о присвоении индивидуального налогового номера; для юридических лиц пакет документов значительно больше, и в каждом банке существуют свои требования к такому пакету. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада носит типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получает ежемесячно или получит после окончания срока действия договора, обязанности, права и ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Банк со своей стороны обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушения, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов.

Как рассчитывается сумма процентов
или на что обратить внимание в договоре

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. С целью заинтересовать вкладчиков в размещении своих средств банк использует различные способы исчисления и уплаты процентов. Рассмотрим некоторые из них.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, и когда с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходят расчет и выплата дохода по вкладу.

Пример 1. Вклад в размере 20 000 грн. размещен на 3 года под 20% годовых, то есть ежегодно начисляются проценты в размере (20 : 100) х 20 000 = 4000 грн. За три года сумма начисленных процентов составит 12 000 грн.

В общем случае, для определения будущей (или наращенной) суммы по методу простых процентов используется формула:

S = Р х (1 + і х n), (1)

где S - наращенная сумма;

Р - первоначальная сумма;

і - простая годовая ставка процента;

n - продолжительность периода начисления в годах.

Подставляя (1) условия примера, можно определить сумму которую депонент получит через два года при простом методе исчисления процентов: 20 000 х (1 + 0,20 х 3) = 32 000 грн., в том числе 20 000 грн. - первоначальный вклад и 12 000 грн. - сумма начисленных процентов.

Другим видом дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе. Сложные проценты, как правило, используются в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Некоторые банки называют начисление сложных процентов капитализацией. Капитализация - перевод вновь сформированных доходов (или определенной их части) в капитал. Капитализация суммы депозитного процента - его направление на прирост депозитного вклада.

Пример 2. Допустим, что в условиях примера 1 применяются сложные проценты. Тогда по окончании первого года сумма начисленных процентов составит: (20 : 100) х 20 000 = 4000 грн., полученная в первом году сумма процентов (4000 грн.) присоединяется к первоначальной сумме (20 000 грн.) и образует базу для начисления процентов во втором году. Так, проценты по окончании второго года составят: (20 : 100) х 24 000 = 4800 грн.; аналогично производится расчет и для третьего года. В общем случае для расчета наращенной суммы при использовании сложных процентов применяется формула:

По формуле 2 определим сумму, которую получит вкладчик через 3 года при начислении сложных процентов: 20 000 х (1 + 0,20)3 = 34 560 грн. Соответственно, сумма начисленных за это время процентов составит 34 560 20 000 = 14 560 грн.

Как правило, ставки по депозитам при традиционном методе начисления процентов выше, чем при использовании капитализации. Однако искусственно капитализацию можно осуществлять и при традиционном методе исчисления процентов посредством изъятия суммы вклада и начисленных процентов и переоформления договора на новую сумму.

Пример 3. Вкладчик имеет 20 000 грн. При начислении простых процентов ставка по депозиту составляет 20% годовых, а при сложном проценте - 18% годовых.

Рассчитаем доход, который получит депонент, в случае если разместит средства на 3 года под 18% годовых (вклад с капитализацией). Используя формулу 2, получим: 20 000 х (1 + ОД8)3 = 32 860,64 грн. Таким образом, сумма процентного дохода за три года составит 12 860,64 грн.

Рассчитаем доход в случае, если депонент заключит договор сроком на 1 год и вложит 20 000 грн. под 20% годовых. Затем, по окончании первого года, снимет первоначальную сумму и сумму начисленных процентов и переоформит договор еще на год по той же ставке, проделав аналогичную процедуру и в конце второго года.

В конце первого года сумма начисленных процентов составит: 0,2 х 20 000 = 4000 грн. Депонент переоформляет договор и вкладывает сумму 24 000 грн., которая через год принесет, соответственно: 24 000 х 0,2 = 4800 грн. На третий год размещается уже: 24 000 + 4800 = 28 800 грн. и доход по результатам года составит: 28 800 х 0,2 = 5760 грн. Таким образом, сумма процентного дохода, полученная вкладчиком за три года, составит: 4000 + 4800 + 5760 = 14 560 грн. Подобные расчеты можно было произвести с использованием формулы 2.

Выше были рассмотрены примеры, в которых процентная ставка неизменна. Однако следует отметить, что привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Некоторые банки с целью компенсации инфляционных потерь предлагают выплату процентов вперед. В данном случае вкладчик при помещении средств на срок сразу же получает причитающийся ему доход. При досрочном расторжении договора банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие - из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода. Рассмотрим на примере.

Пример 4. Два банка предлагают одинаковые депозитные ставки 11% годовых, однако первый банк исчисляет проценты по вкладам исходя из 365 дней, а второй банк - исходя из 360 дней. Депонент собирается вложить 50 000 грн. на один месяц (в месяце 31 день). Сравним сумму процентов в обоих банках. В первом банке сумма начисленных процентов составит: (11: 365) х 31 х 50 000 = 467,002 грн. в месяц, во втором банке (11% : 360) х 30 х 50 000 = 458,25 грн.

Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем чаще осуществляются выплаты, тем ниже уровень процентной ставки, поэтому следует обращать внимание на такие условия как "ежемесячная выплата процентов", "проценты начисляются ежеквартально" или "с выплатой процентов в конце срока действия договора". Сравним результаты расчета процентов при различных периодах начисления, используя условия примера 1. Наращенная сумма через три года при начислении процента в конце срока действия депозита и использовании простого процента (из примера 1) составит 32 000 грн, при использовании сложного процента (из примера 2) - 34 560 грн. При использовании сложного процента и начислении дохода по полугодиям (то есть два раза в год) наращенная сумма через пять лет составит:

Мы рассмотрели различные варианты расчетов при одних и тех же исходных условиях (перво начальной сумме вклада, сроке вклада, годовой ставке процента по депозитам), при этом получили несколько результатов, что позволяет сделать вывод: выбирая банк для размещения депозита, следует учитывать не только процентную ставку, но и другие ус повия договора, оказывающие существенное влияние на сумму будущего дохода. В следующем номере будет рассмотрена одна из схем рационального использования денежных средств предприятия при помощи банковских продуктов.

"Экспресс анализ законодательных и нормативных актов"
N 44 (358) от 4 ноября 2002 г.
Подписной индекс 40783