НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ
N 12-111/1290-7336 від 03.11.2000
м.Київ

(Лист втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)

Щодо документального оформлення операцій з попереднього
зарахування коштів на рахунок N 1919

Згідно змін до Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків - резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях, затверджених 25.05.2000 постановою Правління НБУ N 209, при перерахуванні гривні за укладеними договорами з нерезидентами уповноважені банки, з метою здійснення контрольних функцій щодо відповідності операцій чинному законодавству, зобов'язані попередньо зарахувати кошти в гривнях на окремий аналітичний рахунок балансового рахунку N 1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками".

Оскільки підставою для бухгалтерського обліку операцій банку є первинні документи, які фіксують факти здійснення цих операцій і які складаються під час їх здійснення, для документального підтвердження операції з перерахування коштів з поточного рахунку клієнта на рахунок N 1919 відповідальний працівник банку виписує на підставі першого екземпляру платіжного доручення клієнта меморіальний ордер у двох екземплярах із зазначенням в графі (призначення платежу) - перерахування здійснюється згідно з постановою Правління НБУ N 209 від 25.05.2000 р.

При перерахуванні через встановлений термін коштів з рахунку N 1919 за призначенням відповідальний працівник на підставі другого екземпляра платіжного доручення клієнта виписує меморіальний ордер в двох екземплярах. Кошти з рахунку N 1919 списуються на підставі першого екземпляра меморіального ордера та додатка до нього - другого екземпляра платіжного доручення клієнта. Третій екземпляр платіжного доручення видається клієнту-резиденту як підтвердження про перерахування коштів нерезиденту, з відміткою банку дати здійснення операції, а у разі неотримання банком від клієнта необхідних документів - з відміткою банку про повернення коштів на поточний рахунок резидента.

У випадку коли програмне забезпечення, що використовується уповноваженим банком, дозволяє здійснювати проводки в автоматичному режимі при обробці платіжного доручення клієнта, а саме перерахування коштів з поточного рахунку клієнта на балансовий рахунок N 1919 з наступним зарахуванням на лоро-рахунок нерезидента в гривнях, меморіальні ордера видаються програмним шляхом. Відкриття рахунків на балансовому рахунку N 1919 здійснюється у розрізі контрагентів на власний розсуд банку.

Заступник Голови П.М.Сенищ