НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ДЕПАРТАМЕНТ БУХОБЛІКУ ТА РОЗРАХУНКІВ

ЛИСТ
N 17010/716 від 29.08.95
м. Київ

Кримське республіканське,
обласні управління
Національного банку України
Промінвестбанк
Банк "Україна" АК
Укрсоцбанк
Ощадбанк
Комерційні банки
Асоціація українських банків
Операційне управління НБУ
Центр міждержавних розрахунків

( Лист втратив чинність на підставі Листа Нацбанку
N 332 від 25.12.95 )

Доповнення N 8 до листа N 240 від 22.03.95 р.

( Зміни в текст не внесено.
Додатково див. Лист Нацбанку
N 17010/718 від 29.08.95 )

Вносяться зміни і доповнення в План рахунків бухгалтерського обліку банків України (лист Національного банку України від 22.03.95 р. N 240.

Урозділі III "Грошові кошти":

- виключається рахунок N 037 "Грошові кошти в дорозі".

Залишки рахунку переносяться на рахунки N 041, N 044 відповідно.

- уточнюються назви рахунків:

N 041 "Грошові кошти Національного банку України у дорозі",

N 044 "Грошові кошти комерційних банків у дорозі".

У розділі V "Іноземна валюта та розрахунки за іноземними операціями":

- змінюється назва рахунків:

N 076 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій валюті";

N 976 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у неконвертованій валюті".

Облік операцій за цими рахунками ведеться за групами однорідного характеру, аналогічно до рахунку N 903.

- відкриваються рахунки:

N 096 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку у вільно конвертованій валюті" - активно-пасивний;

N 097 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку у неконвертованій валюті" - активно-пасивний.

Облік за рахунками N 096, N 097 ведеться аналогічно обліку за рахунком N 904.

- виключаються рахунки:

N 990 "Міждержавні розрахунки, що чекають підтвердження за I квартал 1992 року";

N 991 "Міждержавні розрахункий, що чекають підтвердження за II квартал 1992 року".

У розділі XI "Кредитні і розрахункові операції підприємств, організацій і громадян" :

- виключаються рахунки:

N 321 "Державного комітету України з легкої і текстильної промисловості",

N 329 "Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю легкої і текстильної промисловості".

Залишки рахунків N 321, N 329 перераховуються відповідно на рахунки N 263 і N 269.

Підстава: Указ Президента України "Про ліквідацію Державного комітету України з легкої і текстильної промисловості" від 26 липня 1995 року N 668/95.

- уточнюється назва рахунків:

N 480 "Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України",

N 489 "Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю, що займаються зовнішніми економічними зв'язками і торгівлею".

Підстава: Постанова Кабінету Міністрів України від 31 липня 1995 року N 556.

- відкривається рахунок

N 386 "Поточні рахунки для проведення кампанії "Урожай-96" - пасивний.

У розділі XVIII "Розрахунки з банками":

- виключаються рахунки:

N 824 "Резервний позичковий фонд банку"

N 810 "Різні кошти і фонди спеціального призначення".

У розділі XXI "Дебітори і кредитори":

- відкривається рахунок

N 903 "Дебітори і кредитори банку по операціях з клієнтами" - активно-пасивний.

На цей рахунок слід перенести залишки за окремими рахунками балансового рахунку N 904, що відносяться до операцій з клієнтами.

За активом:

- заборгованість клієнтів за послуги за операціями банку при відсутності коштів на рахунку клієнта;

- заборгованість за операціями з цінними паперами;

- заборгованість за операціями з іноземною валютою;

- заборгованість за операціями з готівкою;

- заборгованість за зловживаннями та претензіями;

- інші дебітори банку за операціями з клієнтами.

За пасивом:

- заборгованість банку за незатребуваними сумами;

- заборгованість банку за операціями з цінними паперами;

- заборгованість банку за операціями з іноземною валютою;

- заборгованість банку за операціями з готівкою;

- заборгованість банку за претензіями клієнтів;

- інші кредитори банку за операціями з клієнтами.

- змінюється назва рахунку

N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку".

У розділі XXII "Основні кошти і господарські витрати":

- закриваються рахунки

N 930 "Капітальні вкладення, передбачені державним планом";

N 935 "Фінансування капітальних вкладень, передбачених держпланом".

- вводиться рахунок

N 941 "Витрати майбутніх періодів" - активний.

На рахунку обліковуються витрати, які в подальшому згідно з законодавством відносяться на собівартість (рахунки N 970, N 971).

У розділі XXIV "Доходи і видатки банків":

- змінюється назва рахунків:

N 960 "Операційні і різні доходи отримані";

N 970 "Сплачені операційні і різні видатки".

- вводяться рахунки:

N 961 "Операційні і різні доходи неотримані" - пасивний.

За кредитом рахунку проводяться доходи, які своєчасно не отримані банком.

За дебетом рахунку проводиться перерахування сум отриманих доходів на рахунки N 960, N 980.

N 972 "Нараховані, але несплачені операційні і різні видатки" - активний.

За дебетом рахунку проводяться суми операційних витрат, які підлягають сплаті, але не сплачені.

За кредитом рахунку проводяться суми сплачених витрат у кореспонденції з рахунком N 970.

Позабалансові рахунки.

У розділ XI "Документи по приватизації":

- вводиться позабалансовий рахунок

N 9154 "Сума нарахованої компенсації грошових заощаджень в установах Ощадного банку".

Рахунок відкривається в балансі установ Ощадного банку.

Режим рахунку викладений в "Порядку проведення індексації грошових заощаджень в Установах Ощадного банку та Укрдержстраху" зареєстрованому Міністерством юстиції України 20 липня 1995 року за N 229/765.

Рахунок відкривається відповідно до Указу Президента України від 24 листопада 1994 року "Про компенсацію громадянам України втрат від знецінення грошових заощаджень в установах Ощадного банку України та Укрдержстраху" (698/94).

Заступник Голови Правління В.М.Кравець