ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ

РІШЕННЯ
N 54 від 09.12.97
м.Київ

Протокол засідання Комісії
від 9 грудня 1997 року N 31

Про затвердження Концептуальних основ розкриття
інформації емітентами цінних паперів

З метою інтеграції у світовий фондовий ринок та контролю за прозорістю та відкритістю ринку цінних паперів в Україні на базі використання МСБО, Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Концептуальні основи розкриття інформації емітентами цінних паперів (додаються).

2. З метою реалізації Концептуальних основ розкриття інформації емітентами цінних паперів:

Створити робочу групу із залученням представників Експертної ради та фахівців вчених і практиків;

Розробити пакет нормативних документів з урахуванням положень Концептуальних основ розкриття інформації емітентами цінних паперів;

Створити робочу групу з підготовки нормативних документів щодо розкриття інформації учасників фондового ринку.

3. Контроль за виконанням Рішення покласти на Члена Комісії Бірюка С.О.

Голова Комісії О.Мозговий

Затверджено
рішенням Координаційно-експертної
Ради Державної комісії з цінних
паперів та фондового ринку

Концептуальні основи розкриття
інформації емітентами цінних паперів

Цей документ розроблено виходячи з Концепції функціонування та розвитку фондового ринку України, а саме принципу прозорості та відкритості, який передбачає надання інвесторам повної та доступної інформації, яка стосується умов випуску та обігу на ринку цінних паперів, гласності фінансово-господарської діяльності емітентів, усунення проявів дискримінації суб'єктів фондового ринку.

Мета:

упорядкування процесу надання інформації в Державну комісію з цінних паперів та фондового ринку (далі Державну комісію) та засоби масової інформації, а також безпосередньо інвесторам;

забезпечення захисту інформації, щоб не нанести шкоди емітенту та інвестору;

забезпечення доступності інформації;

встановлення відповідальності Державної комісії щодо конфіденційності при використанні інформації;

встановлення відповідальності суб'єктів фондового ринку в частині повноти та достовірності при наданні інформації.

Задачі:

розробка нормативної документації (Положення про звітність емітентів, надання особливої та регулярної інформації; Проспект емісії) на базі міжнародних стандартів обліку та аудиту;

створення механізму ефективного використання і надійного захисту інформації;

створення централізованої інформаційної бази даних учасників фондового ринку.

Основні принципи створення системи розкриття інформації:

система розкриття інформації базується на концепції доступу на відміну від концепції публікації (розповсюдження);

система розкриття інформації орієнтована на забезпечення реалізації прав інвесторів щодо одержання достовірної і повної інформації;

державна реєстрація інформації вступає в дію з моменту доступу до неї інвесторів, а не з моменту прийняття;

публікація інформації не є достатньою основою для її розкриття. Інформація має пройти через систему розкриття;

система розкриття інформації базується на використанні електронної програми-анкети.

Зміст концептуальних основ

1. Види інформації

1.1. Проспект емісії акцій і облігацій.

1.2. Регулярна та особлива інформація, що надається на періодичній основі.

2. Склад і структура проспекту емісії

2.1. Проспект емісії призначається для будь-якого потенційного інвестора і використовується для залучення фінансування і містить повний опис підприємства (назва підприємства, юридична адреса, N реєстрації).

2.2. Зміст проспекту емісії:

Оцінка ринку, на якому працює емітент Виробничий план Організаційний план Фінансовий план Загальний план розвитку виробництва Інвестиційні ризики Історія підприємства Детальна інформація про дочірні підприємства, філії та представництва Структура акціонерного капіталу і склад акціонерів Бухгалтерська звітність, трансформована згідно міжнародних стандартів Поточний стан операцій з цінними паперами Корпоративне керівництво Детальна інформація про емісію

3. Склад та структура регулярної та особливої інформації

3.1. Основні напрямки господарської діяльності в звітному періоді.

3.2. Фінансова звітність (яка готується і надається у трансформованому вигляді згідно міжнародних стандартів обліку та аудиту). Метою фінансової звітності є надання повної, правдивої та неупередженої інформації про діяльність підприємства інвесторам для прийняття оптимальних економічних рішень.

Балансовий звіт в збільшеному форматі
Звіт про прибутки (збитки) в збільшеному форматі
Звіт про рух грошових коштів (надається після прийняття Закону про бухгалтерський облік)
Звіт про зміни в акціонерному капіталі
Супроводжувальні справки

3.3. Інформація про фінансовий стан Ліквідність Прибутковість Ефективність менеджменту Фінансова незалежність

3.4. Зміни, що відбулися в фінансовому стані на протязі звітного року.

4. Особлива інформація
(частина особливої інформації має конфіденційний характер і
може надаватися користувачам відповідно чинного законодавства
та встановленого порядку)

Склад і структура основних власників

Доля посадових осіб підприємства в акціонерному капіталі та інша інформація про посадових осіб та їх родичів (ступінь родинного зв'язку) відносно участі у діяльності підприємства (трудові контракти, виплати і т.п.) Претензії кредиторів Інша інформація

5. Система організації збору, обробки та захисту інформації

Порядок надання
Форми надання
Засоби розповсюдження
Періодичність

6. Відповідальність

Державної комісії
Емітентів
Інших учасників фондового ринку