Постанова : Про внесення змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків

Документ втратив чиннiсть!

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА
від 18.05.99 р., N 238

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
за N 355/3648 від 07.06.99 р.

( Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Національного банку
N 368 від 28.08.2001 - з 01.01.2002 )

Про внесення змін і доповнень до Інструкції про
порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків

Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", на виконання вимог постанов Правління Національного банку України від 17.12.98 N 524 "Про окремі питання, пов'язані з регулюванням діяльності комерційних банків" (зареєстрована Міністерством юстиції України 05.01.99 за N 5/3298), від 16.12.98 N 520 "Про внесення змін і доповнень до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України" та заслухавши інформацію Департаменту пруденційного нагляду щодо потреби внесення змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків з урахуванням рекомендацій Міжнародного валютного фонду і Місії Світового банку, Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити зміни і доповнення до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.04.98 N 141 та зареєстрованої Міністерством юстиції України 15.05.98 за N 323/2763 (додаються).

2. У тексті Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків і додатків 2 "Звіт про дотримання економічних нормативів", 3 "Балансовий звіт комерційного банку", 4 "Звіт про кредитний портфель", 5 "Звіт про залишки за депозитами" слова "Управління контролю економічних нормативів" та "Департамент безвиїзного нагляду" в усіх відмінках замінити словами "Департамент пруденційного нагляду" у відповідних відмінках.

3. Департаментам пруденційного нагляду та інформатизації до 15.06.99 внести відповідні зміни до програмного комплексу автоматизованого розрахунку економічних розрахунків і довести програмний комплекс до відома регіональних управлінь Національного банку України та комерційних банків.

4. Зобов'язати керівників комерційних банків, підрозділів центрального апарату та установ Національного банку України взяти до керівництва в роботі зазначені зміни та доповнення до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків і дотримуватися її вимог.

5. Постанова набуває чинності через 10 днів після реєстрації її в Міністерстві юстиції України.

6. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління, директора Департаменту пруденційного нагляду та начальників регіональних управлінь Національного банку України.

Голова В.А.Ющенко

Затверджено
Постановою Правління
Національного банку України
N 238 від 18.05.99 р.

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
за N 355/3648 від 07.06.99 р.

Зміни і доповнення до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності комерційних банків

1. Розділи 3, 4, 5 Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків викласти в такій редакції:

"3. Економічні нормативи регулювання діяльності
комерційних банків

3.1. Нормативи капіталу

Норматив капіталу комерційного банку (Н1)

Капітал банку (К) відображається в 5-му класі Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388, та складається із суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) і додаткового капіталу (капітал 2-го рівня) за мінусом відвернень з урахуванням основних засобів.

При розрахунку загальної суми капіталу, невідкоригованої на основні засоби (К1), розмір додаткового капіталу не має перевищувати розмір основного капіталу.

Основний капітал (ОК) складається із фактично сплаченого зареєстрованого статутного капіталу, дивідендів, які направлені на збільшення статутного капіталу, емісійних різниць, резервних фондів, прибутків минулих років*:

________________

* Тут і далі групи скориговані на контррахунки.

Клас 5	Розділ 50	група 500 група 501 група 502 група 503 група 504
Розділ 50 коригується на рахунки: 5001, 5002, 5020, 5030А, 5040А.
Основний капітал коригується на:
Клас 4	Розділ 43	група 430 група 431

Додатковий капітал (ДК) складається із резервів під стандартну заборгованість інших банків, резервів під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам, загальних резервів, результату переоцінки основних засобів, поточних доходів:

Клас 1	Розділ 15	група 159
	Розділ 15	коригується на рахунок 1590
Клас 2	Розділ 24	група 240
	Розділ 24	коригується на рахунок 2400
Клас 5	Розділ 50	група 502
	Розділ 50	коригується на рахунок 5021
	Розділ 51	група 510
		Рахунок 5999*

____________

* 5999 - технічний рахунок, який розраховується як різниця між 6-м та 7-м класами. Рахунок додається, якщо залишок пасивний (прибуток), чи віднімається, якщо залишок активний (збиток).

До відвернень (В) відносяться цінні папери в портфелі банку на інвестиції та вкладення в асоційовані та дочірні установи:

Клас 3	Розділ 31	група 310 група 311
	Розділ 31	коригується на рахунки: 3103, 3105, 3108, 3110, 3111, 3113, 3114, 3116, 3117, 3118, 3119
	Розділ 32	група 320 група 321
	Розділ 32	коригується на рахунки: 3203, 3205, 3208, 3210, 3211, 3213, 3214, 3216, 3217, 3218, 3219
Клас 4	Розділ 41	група 410
	Розділ 42	група 420

Сума невідкоригованого капіталу розраховується за формулою

К1 = ОК + ДК - В.

До основних засобів (ОЗ) відносяться:

Клас 4	Розділ 44	група 440, 443
	Розділ 45	група 450, 453

Капітал банку становить

К = К1 - (ОЗ - К1), де

(ОЗ - К1) - розмір перевищення ОЗ над К1 (якщо ОЗ > К1, до розрахунку приймається різниця ОЗ - К1, інакше до розрахунку приймається нуль).

Норматив капіталу встановлюється для діючих банків, які були зареєстровані Національним банком України:

- у сумі 5 млн. гривень на день введення в дію змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків;

- у сумі 8 млн. гривень за станом на 1 жовтня 1999 року;

- у сумі 10 млн. гривень за станом на 1 квітня 2000 року.

Національний банк України залежно від економічного становища країни, стану світових фінансово-кредитних і валютних ринків та відповідно до змін курсу національної валюти може переглядати значення нормативу капіталу за станом на кожне перше число нового року.

На виконання вимог Національного банку України щодо розміру капіталу банку для тих комерційних банків, які на день введення в дію змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків не сформували капітал у встановленому розмірі (8 млн. гривень та 10 млн. гривень за станом на 01.10.99 та 01.04.2000 відповідно), встановлюється такий механізм нарощування власної капітальної бази:

1. Кожний вищезазначений банк не пізніше 01.10.99 та 01.04.2000 повинен розробити заходи щодо перспектив розвитку капітальної бази банку (програма капіталізації) за встановленою формою, зазначеною в додатку 1.

2. Виконання комерційними банками програм капіталізації аналізується щоквартально та контролюється регіональними управліннями Національного банку України раз на рік на 01.04 кожного року.

3. Сума капіталу банку за станом на 01.04 кожного року (починаючи із значення 01.06.99) фіксується та не може бути зменшена протягом наступного періоду за винятком випадків, які не залежать від банків. При зменшенні суми капіталу більше ніж на 10 % порівняно з попереднім періодом регіональні управління Національного банку України повинні розглядати питання про відкликання ліцензій на здійснення всіх або окремих операцій, які є неприбутковими та збитковими для банків.

Для забезпечення реальної капіталізації банківської системи України встановлюється, що залежно від розміру капіталу банки поділяються на 3 категорії.

Умови віднесення банків за категорією капіталу:

До 1-ї категорії належать банки:

- які порушують (починаючи з дня введення в дію Інструкції) нормативи Н1, Н2;

- які порушили протягом кварталу хоча б один із нормативів Н3, Н4 (за розрахунком середньозваженої величини);

- які не дотримуються порядку і строків формування загального та спеціального резерву відповідно до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 27.03.98 N 122, із змінами і доповненнями до нього.

До 2-ї категорії належать банки:

- які не віднесені до категорії 1;

- які мають від'ємну різницю між сумою доходів (6-й клас Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків) та витрат (7-й клас Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків) у поточному кварталі (від'ємне значення технічного рахунку N 5999).

До 3-ї категорії належать усі банки, які не віднесені до категорії 1 і 2.

При викупі власних акцій або часток комерційні банки зобов'язані повідомляти про кожний факт проведення такого викупу протягом 3 днів після прийняття відповідного рішення, а про виплату дивідендів або доходів від володіння частками статутного капіталу - за 30 днів та після 30 днів проведення річних загальних зборів акціонерів (зборів учасників). Такі повідомлення мають бути надані за довільною формою, в якій комерційний банк має показати розподіл свого прибутку, схваленого у встановленому порядку.

Категорія капіталу банку визначається щоквартально. Регіональні управління Національного банку України повинні раз на квартал проводити аналіз розподілу категорії капіталу згідно з установленими категоріями.

Відповідно до встановленої категорії капіталу Національний банк України рекомендує такі обмеження:

- банкам, капітал яких віднесено до категорії 1, не рекомендується в будь-якій формі здійснювати виплату дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) та викупати власні акції (частки учасників у статутному капіталі);

- банкам, капітал яких віднесено до категорії 2, виплата дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) не повинна перевищувати 50 % понаднормативного капіталу;

- банкам, капітал яких віднесено до категорії 3, виплату дивідендів можна здійснювати в межах понаднормативного капіталу.

При цьому банкам, капітал яких відноситься до категорій 2 та 3, рекомендується здійснювати викуп власних акцій (часток учасників у статутному капіталі) тільки в тому разі, якщо такий викуп не призведе до порушення банком нормативу капіталу (Н1), нормативів платоспроможності (Н3) і достатності капіталу (Н4).

Нараховані дивіденди за результатами діяльності банку в минулому році (доходи від володіння частками статутного капіталу), які за рішенням загальних зборів акціонерів (зборів учасників) будуть направлені на збільшення розміру статутного капіталу банку, потрібно обліковувати на окремому субрахунку балансового рахунку N 5003 "Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу".

Якщо додаткова відкрита підписка або розподіл акцій між засновниками (внесків до статутного капіталу) не відбулися, ці кошти повертаються акціонерам (учасникам) у встановленому порядку.

Мінімальний розмір статутного капіталу (Н2)

Розмір мінімального статутного капіталу (Н2) контролюється тільки на час створення та реєстрації комерційних банків згідно з вимогами чинного законодавства.

Норматив платоспроможності (Н3)

Норматив платоспроможності банку (Н3) - співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику.

Співвідношення капіталу банку (К) і активів (Ар) визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківської діяльності.

Обчислюється за формулою

К
Н3 = ----------- х 100 %.
Ар

При визначенні платоспроможності банку його активи підсумовуються з урахуванням коефіцієнтів їх ризиків.

Нормативне значення нормативу Н3 не може бути нижче ніж 8 %.

Активи комерційного банку поділяються на 5 груп за ступенем ризику вкладень та можливості втрати частини вартості.

Розподіл активів комерційного банку на групи ризику

 |---------------------------------------------|-----------------|
 |                   Номери                    |    Процент      |
 |-------|---------|-------|-------------------|     ризику      |
 |Класу  |Розділу  |Групи  |     Рахунку       |                 |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |  1    |   2     |  3    |        4          |       5         |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |  1    |   10    | 100   |       1001        |        0        |
 |       |         |       |       1002        |        0        |
 |       |         |       |       1003        |        0        |
 |       |         |       |       1004        |        0        |
 |       |         |       |       1005        |        0        |
 |       |         |       |       1007        |        0        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 101   |       1011        |        0        |
 |       |         |       |       1012        |        0        |
 |       |         |       |       1013        |        0        |
 |       |         |       |       1017        |        0        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 110   |       1101        |        0        |
 |       |         |       |       1107        |        0        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   12    | 120   |       1200        |        0        |
 |       |         |       |       1202        |        0        |
 |       |         |       |       1207        |        0        |
 |       |         |       |       1208        |        0        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 121   |       1211        |        0        |
 |       |         |       |       1212        |        0        |
 |       |         |       |       1218        |        0        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   14    | 141   |       1410        |        0        |
 |       |         |       |       1411        |        0        |
 |       |         |       |       1412        |        0        |
 |       |         |       |       1416        |        0        |
 |       |         |       |       1417        |        0        |
 |       |         |       |       1418        |        0        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 142   |       1420        |        0        |
 |       |         |       |       1421        |        0        |
 |       |         |       |       1422        |        0        |
 |       |         |       |       1426        |        0        |
 |       |         |       |       1427        |        0        |
 |       |         |       |       1428        |        0        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   15    | 150   |       1500        |       50        |
 |       |         |       |       1508        |       50        |
 |       |         |       |       1509        |       50        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 151   |       1510        |       50        |
 |       |         |       |       1511        |       50        |
 |       |         |       |       1512        |       50        |
 |       |         |       |       1515        |       50        |
 |       |         |       |       1517        |       100       |
 |       |         |       |       1518        |       50        |
 |       |         |       |       1519        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 152   |       1520        |       100       |
 |       |         |       |       1521        |       100       |
 |       |         |       |       1522        |       100       |
 |       |         |       |       1523        |       100       |
 |       |         |       |       1524        |       100       |
 |       |         |       |       1525        |       100       |
 |       |         |       |       1526        |       100       |
 |       |         |       |       1527        |       100       |
 |       |         |       |       1528        |       100       |
 |       |         |       |       1529        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 158   |       1580        |       100       |
 |       |         |       |       1581        |       100       |
 |       |         |       |       1582        |       100       |
 |       |         |       |       1589        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   18    | 181   |       1811        |       100       |
 |       |         |       |       1819        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 188   |       1880        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |  2    |   20    | 200   |       2000        |       100       |
 |       |         |       |       2008        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 201   |       2010        |       100       |
 |       |         |       |       2018        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 202   |       2020        |       100       |
 |       |         |       |       2027        |       100       |
 |       |         |       |       2028        |       100       |
 |       |         |       |       2029        |       100       |
 |       |         |       |       2026        |     - (-)*      |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 203   |       2030        |       100       |
 |       |         |       |       2037        |       100       |
 |       |         |       |       2038        |       100       |
 |       |         |       |       2039        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 204   |       2040        |       100       |
 |       |         |       |       2045        |       100       |
 |       |         |       |       2046        |       100       |
 |       |         |       |       2047        |       100       |
 |       |         |       |       2048        |       100       |
 |       |         |       |       2049        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 205   |       2050        |       100       |
 |       |         |       |       2055        |       100       |
 |       |         |       |       2056        |       100       |
 |       |         |       |       2057        |       100       |
 |       |         |       |       2058        |       100       |
 |       |         |       |       2059        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 206   |       2061        |       100       |
 |       |         |       |       2062        |       100       |
 |       |         |       |       2065        |       100       |
 |       |         |       |       2066        |       100       |
 |       |         |       |       2067        |       100       |
 |       |         |       |       2068        |       100       |
 |       |         |       |       2069        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 207   |       2070        |       100       |
 |       |         |       |       2071        |       100       |
 |       |         |       |       2073        |       100       |
 |       |         |       |       2074        |       100       |
 |       |         |       |       2075        |       100       |
 |       |         |       |       2076        |       100       |
 |       |         |       |       2077        |       100       |
 |       |         |       |       2078        |       100       |
 |       |         |       |       2079        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 209   |       2090        |       100       |
 |       |         |       |       2091        |       100       |
 |       |         |       |       2092        |       100       |
 |       |         |       |       2093        |       100       |
 |       |         |       |       2094        |       100       |
 |       |         |       |       2095        |       100       |
 |       |         |       |       2096        |       100       |
 |       |         |       |       2097        |       100       |
 |       |         |       |       2099        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   21    | 210   |       2100        |       10        |
 |       |         |       |       2105        |       10        |
 |       |         |       |       2106        |       100       |
 |       |         |       |       2107        |       100       |
 |       |         |       |       2108        |       10        |
 |       |         |       |       2109        |       10        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 211   |       2110        |       20        |
 |       |         |       |       2115        |       20        |
 |       |         |       |       2116        |       100       |
 |       |         |       |       2117        |       100       |
 |       |         |       |       2118        |       20        |
 |       |         |       |       2119        |       20        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 219   |       2190        |       100       |
 |       |         |       |       2191        |       100       |
 |       |         |       |       2198        |       100       |
 |       |         |       |       2199        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   22    | 220   |       2200        |       100       |
 |       |         |       |       2201        |       100       |
 |       |         |       |       2202        |       100       |
 |       |         |       |       2205        |       100       |
 |       |         |       |       2206        |       100       |
 |       |         |       |       2207        |       100       |
 |       |         |       |       2208        |       100       |
 |       |         |       |       2209        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 221   |       2210        |       100       |
 |       |         |       |       2211        |       100       |
 |       |         |       |       2213        |       100       |
 |       |         |       |       2214        |       100       |
 |       |         |       |       2216        |       100       |
 |       |         |       |       2217        |       100       |
 |       |         |       |       2218        |       100       |
 |       |         |       |       2219        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 229   |       2290        |       100       |
 |       |         |       |       2291        |       100       |
 |       |         |       |       2299        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   28    | 280   |       2800        |       100       |
 |       |         |       |       2805        |       100       |
 |       |         |       |       2806        |       100       |
 |       |         |       |       2809        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 288   |       2887        |       100       |
 |       |         |       |       2888        |       100       |
 |       |         |       |       2889        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 292   |       2924        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |  3    |   31    | 310   |       3103        |       100       |
 |       |         |       |       3105        |       100       |
 |       |         |       |       3108        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 311   |       3110        |        0        |
 |       |         |       |       3111        |       20        |
 |       |         |       |       3113        |       100       |
 |       |         |       |       3114        |       100       |
 |       |         |       |       3116        |     - (-)*      |
 |       |         |       |       3117        |      - (+)      |
 |       |         |       |       3118        |       50        |
 |       |         |       |       3119        |       50        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   32    | 320   |       3203        |       100       |
 |       |         |       |       3205        |       100       |
 |       |         |       |       3208        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 321   |       3210        |         0       |
 |       |         |       |       3211        |        20       |
 |       |         |       |       3213        |       100       |
 |       |         |       |       3214        |       100       |
 |       |         |       |       3216        |      - (-)      |
 |       |         |       |       3217        |      - (+)      |
 |       |         |       |       3218        |       50        |
 |       |         |       |       3219        |       50        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   34    | 340   |       3400        |       100       |
 |       |         |       |       3402        |       100       |
 |       |         |       |       3408        |- (П +, А -)**   |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 341   |       3410        |      100        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   35    | 351   |       3510        |       100       |
 |       |         |       |       3511        |       100       |
 |       |         |       |       3519        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 352   |       3520        |       100       |
 |       |         |       |       3521        |       100       |
 |       |         |       |       3522        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 354   |       3540        |       100       |
 |       |         |       |       3541        |       100       |
 |       |         |       |       3542        |       100       |
 |       |         |       |       3548        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 355   |       3550        |       100       |
 |       |         |       |       3551        |       100       |
 |       |         |       |       3552        |       100       |
 |       |         |       |       3559        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 357   |       3570        |       100       |
 |       |         |       |       3578        |       100       |
 |       |         |       |       3579        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 358   |       3580        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   37    | 371   |       3710        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |  4    |   44    | 440   |       4400        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 443   |       4430        |       100       |
 |       |         |       |       4432        |       100       |
 |       |         |       |       4438        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   45    | 450   |       4500        |       100       |
 |       |         |       |       4509        |     - (-)       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 453   |       4530        |       100       |
 |       |         |       |       4531        |       100       |
 |       |         |       |       4532        |       100       |
 |       |         |       |       4538        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |  9    |   90    | 900   |       9000        |       100       |
 |       |         |       |       9001        |       100       |
 |       |         |       |       9002        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 902   |       9020        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 909   |       9090        |       100       |
 |       |         |       |       9091        |       100       |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   91    | 910   |       9100        |       50        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 912   |       9122        |       50        |
 |       |         |       |       9129        |       50        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   92    | 920   |       9200        |       50        |
 |       |         |       |       9201        |       50        |
 |       |         |       |       9202        |       50        |
 |       |         |       |       9203        |       50        |
 |       |         |       |       9204        |       50        |
 |       |         |       |       9205        |       50        |
 |       |         |       |       9206        |       50        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 929   |       9290        |      100        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |   93    | 930   |       9300        |      100        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 935   |       9350        |       50        |
 |       |         |       |       9351        |       50        |
 |       |         |       |       9352        |       50        |
 |       |         |       |       9353        |       50        |
 |       |         |       |       9354        |       50        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|
 |       |         | 939   |       9390        |      100        |
 |-------|---------|-------|-------------------|-----------------|

____________

* Тут і далі залишок за цим рахунком не зважується на ризик, але відраховується з активів, зважених на відповідні коефіцієнти ризику.

** Тут і далі залишки за цим рахунком не зважуються на ризик, але відраховуються з активів, зважених на відповідні коефіцієнти ризику, якщо залишок активний, та відповідно додаються, якщо залишок пасивний.

Норматив достатності капіталу (Н4)

Норматив достатності капіталу банку (Н4) - співвідношення капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви.

Співвідношення капіталу (К) до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви (ЗА), визначає достатність капіталу, виходячи із загального обсягу діяльності, незалежно від розміру різноманітних ризиків.

Обчислюється за формулою

К
Н4 = ---------х 100 %, де
ЗА

К - капітал банку;

ЗА - загальні активи (включають):

Клас 1 Розділ 10 група 100, 101

Розділ 11 група 110

Розділ 12 група 120, 121

Розділ 14 група 141

група 142

Розділ 15 група 150

група 151

група 152

група 158

Розділ 18 група 181

група 188

Клас 2 Розділ 20 група 200

група 201

група 202

група 203

група 204

група 205

група 206

група 207

група 209

Розділ 21 група 210

група 211

група 219

Розділ 22 група 220

група 221

група 229

Розділ 28 група 280

група 288

Розділ 29 група 292

Клас 3 Розділ 31 група 310

група 311

Розділ 32 група 320

група 321

Розділ 34 група 340

група 341

Розділ 35 група 350

група 351

група 352

група 354

група 355

група 357

група 358

Розділ 37 група 371

Клас 4 Розділ 41 група 410

група 420

група 430

група 431

Розділ 44 група 440

група 443

Розділ 45 група 450

група 453

Загальні активи коригуються (мінус):

Клас 1 Розділ 14 група 149

Розділ 15 група 159

Розділ 18 група 189

Клас 2 Розділ 24 група 240

Розділ 28 група 289

Клас 3 Розділ 31 група 319

Розділ 31 рахунки 3102, 3112

Розділ 32 група 329

Розділ 32 рахунки 3202, 3212

Розділ 35 група 359

Розділ 36 група 369

Розділ 41 група 410

Розділ 42 група 420

Розділ 43 група 430

Розділ 43 група 431

Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 4 %.

3.2. Нормативи ліквідності

Норматив миттєвої ліквідності (Н5)

Розраховується як співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (Ка) до поточних рахунків (Пр) за формулою

Ккр + Ка
Н5 = --------------------х 100 %, де
Пр

Ккр - кошти на кореспондентському рахунку:

Клас 1 Розділ 12 група 120

Розділ 12 коригується на рахунки 1207, 1208

Розділ 15 група 150

Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509

Ка - кошти в касі:

Клас 1 Розділ 10 група 100

група 101 * 0,5

Пр - поточні рахунки:

Клас 1 Розділ 13 група 130

Розділ 13 коригується на рахунок 1308

Розділ 16 група 160

Розділ 16 коригується на рахунок 1608

Клас 2 Розділ 25 група 251 (рах. 2510п - 2510а) +
(рах. 2511п - 2511а)

група 252
група 253

група 254

група 255

група 256

група 257

Розділ 25 коригується на рахунки 2514, 2518,
2525, 2528, 2538, 2546, 2548, 2558,
2568

Розділ 26 група 260

група 262

Розділ 26 коригується на рахунки 2608, 2628

Розділ 29 група 292 рах. 2924п - 2924а

Клас 3 Розділ 37 група 373

Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 20 %.

Норматив загальної ліквідності (Н6)

Розраховується як співвідношення активів (А) до зобов'язань банку (З) за формулою

А
Н6 = --------------------х 100 %, де
З

А - активи банку:

Клас 1 Розділ 10 група 100

група 101

Розділ 11 група 110

Розділ 12 група 120

група 121

Розділ 12 коригується на рахунки 1208, 1218

Розділ 14 група 141

група 142

Розділ 14 коригується на рахунки 1418, 1428

Розділ 15 група 150

група 151

група 152 (рах. 1526 * 0,7)

Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509,
1517, 1518, 1519, 1527, 1528, 1529

Розділ 18 група 181

Клас 2 Розділ 20 група 200

група 201

група 202 (рах. 2020 - 2026)

група 203

група 204 (рах. 2046 * 0,7)

група 205 (рах. 2056 * 0,7)

група 206 (рах. 2066 * 0,7)

група 207 (рах. 2076 * 0,7)

Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018,
2027, 2028, 2029, 2037, 2038, 2039,
2047, 2048, 2049, 2057, 2058, 2059,
2067, 2068, 2069, 2077, 2078, 2079

Розділ 21 група 210 (рах. 2106 * 0,7)

група 211 (рах. 2116 * 0,7)

Розділ 21 коригується на рахунки 2107, 2108,
2109, 2117, 2118, 2119

Розділ 22 група 220 (рах. 2206 * 0,7)

група 221 (рах. 2216 * 0,7)

Розділ 22 коригується на рахунки 2207, 2208,
2209, 2217, 2218, 2219

Розділ 28 група 280

Розділ 29 група 292

Розділ 29 коригується на рахунок 2920

Клас 3 Розділ 31 група 310

група 311

Розділ 31 коригується на рахунки 3108, 3118,
3116, 3119

Розділ 32 група 320

група 321

Розділ 32 коригується на рахунки 3208, 3216,
3218, 3219

Розділ 34 група 340

Розділ 35 група 351

група 352

група 354

група 355

Розділ 37 група 371

Розділ 39 група 391

група 392

Розділ 39 коригується на рахунки 3911, 3913, 3929

Клас 4 Розділ 41 група 410

група 420

Розділ 43 група 430 (рах. 4300 - рах. 4309) * 0,5

група 431 (рах. 4310 * 0,5)

Розділ 44 група 440 (рах. 4400 - рах. 4409) * 0,5

група 443 (рах. 4430 + 4432 + 4438) * 0,5

Розділ 45 група 450 (рах. 4500 - рах. 4509) * 0,5

група 453 (рах. 4530 + 4531 + 4532 +
4538) * 0,5

З - зобов'язання банку:

Клас 1 Розділ 13 група 130

група 131

група 132

Розділ 13 коригується на рахунки 1308, 1318, 1328

Розділ 16 група 160

група 161

група 162

Розділ 16 коригується на рахунки 1608, 1618, 1628

Розділ 19 група 191

Клас 2 Розділ 25 група 250 (рах. 2500 - 2501)

група 251 (рах. 2510п - 2510а) +
(рах. 2511п - 2511а)

група 252

група 253

група 254

група 255

група 256

група 257

Розділ 25 коригується на рахунки 2518, 2528,
2538, 2548, 2558, 2568

Розділ 26 група 260

група 261

група 262

група 263

Розділ 26 коригується на рахунки 2608, 2618,
2628, 2638

Розділ 29 група 290

група 292

Клас 3 Розділ 33 група 330
група 332 (рах. 3320 - 3326 + 3327)

Розділ 33 коригується на рахунки 3308, 3328

Розділ 36 група 361

група 362

група 364

група 365

група 366

Розділ 36 коригується на рахунок 3668

Розділ 37 група 372

група 373

Розділ 39 група 391

група 392

Розділ 39 коригується на рахунки 3910, 3912, 3928

Клас 9 Розділ 90 група 900

група 902

група 909

Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 100 %.

Норматив співвідношення високоліквідних активів до
робочих активів банку (Н7)

Характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) в робочих активах (Ра) і розраховується за формулою

Ва
Н7 = --------------------х 100 %, де
Ра

Ва - високоліквідні активи:

Клас 1 Розділ 10 група 100

група 101

Розділ 11 група 110

Розділ 12 група 120

група 121

Розділ 12 коригується на рахунки 1207, 1208,
1218

Розділ 14 група (141 + 142) - рах. 1490 - рах.
1491

Розділ 14 коригується на рахунки 1418, 1428

Розділ 15 група 150

група 151

Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509,
1511, 1515, 1517, 1518, 1519

Ра - робочі активи:

Клас 1 Розділ 10 група 100

група 101

Розділ 11 група 110

Розділ 12 група 120

група 121

Розділ 12 коригується на рахунки 1207, 1208, 1218

Розділ 14 ((група 141 - рах. 1416) + (група 142 -
рах. 1426)) - рах. 1490 - рах. 1491

Розділ 14 коригується на рахунки 1418, 1428

Розділ 15 група 150

група 151, 152, 158

(рах. 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1520 +
1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525) - рах.
1591, (рах. 1517 + 1526 + 1527 + 1581 +
1582 + 1589) - рах. 1590

Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509, 1518,
1519, 1528, 1529, 1580

Розділ 18 група 181

група 188 (рах. 1880 - 1890)

Клас 2 Розділ 20 група 200 (рах. 2000 + 2010 + (2020 -
2026) + 2030 + 2040 + 2045 + 2046 + 2050
+ 2055 + 2056 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066
+ 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 +
2076) - рах. 2401

група 201

група 202
(рах. 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 +
2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 +
2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2107 + 2117 +
2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2207 + 2217 +
2290 + 2291 + 2299) - рах. 2400

група 203

група 204

група 205

група 206

група 207

група 209

Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059,
2068, 2069, 2078, 2079

Розділ 21 група 210

група 211

група 219

Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109, 2118,
2119

Розділ 22 група 220

група 221

Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209, 2218,
2219

група 229

Розділ 28 група (280 + 288) - рах. 2890

Розділ 28 коригується на рахунки 2887, 2888

Розділ 29 група 292 (рах. 2924А - 2924П)

Клас 3 Розділ 31 група 310

група 311 - рах. 3190

Розділ 31 коригується на рахунки 3108, 3116, 3118,
3119

Розділ 32 група 320

група 321 - рах. 3290

Розділ 32 коригується на рахунки 3208, 3216, 3218,
3219

Розділ 35 група 354

група 358 - рах. 3590

Розділ 37 група 371

Клас 4 Розділ 41 група 410

Розділ 42 група 420

Розділ 44 група 440 (рах. 4400 - 4409) * 0,5

група 443 * 0,5

Розділ 45 група 450 (рах. 4500 - 4509) * 0,5

група 453 * 0,5

3.3. Нормативи ризику

Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8)

Розраховується за формулою

Зс
Н8 = --------------------х 100 %, де
К

Зс - сукупна заборгованість за кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100 % суми позабалансових зобов'язань, виданих щодо цього позичальника:

Клас 1 Розділ 15 група 151

група 152

група 158

Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1512,
1515, 1517, 1518, 1519, 1528, 1529

Клас 2 Розділ 20 група 200

група 201

група 202

група 203

група 204

група 205

група 206

група 207

група 209

Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018,
2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049,
2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079

Розділ 21 група 210

група 211

група 219

Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109,
2118, 2119

Розділ 22 група 220

група 221

група 229

Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209,
2218, 2219

Клас 9 Розділ 90 група 900

група 902

група 909

Розділ 91 група 910

група 912

К - капітал банку.

Нормативне значення нормативу Н8 не має перевищувати 25 %.

Загальна сума зобов'язань будь-якого позичальника (фізичної чи юридичної особи, в тому числі банківської установи) перед банком у результаті надання останнім одного або кількох кредитів не має перевищувати 25 % капіталу банку.

Позичальники, які мають спільних засновників, акціонерів (учасників), загальна частка яких у статутному фонді підприємства перевищує 35 %, враховуються в розрахунку як один позичальник.

Двоє або більше позичальників вважаються одним позичальником при розрахунку нормативу Н8 у тому разі, якщо:

- позичальники контролюються третьою особою (крім державних підприємств), що володіє не менше ніж 35 % статутного фонду кожного позичальника;

- позичальниками є споріднені особи;

- одним позичальником є фізична особа, а іншим позичальником (позичальниками) виступає юридична особа (особи), на яку (яких) фізична особа має значний вплив. Термін "значний вплив" викладено в словнику окремих термінів у частині "асоційована компанія (підприємство)";

- кредитні кошти, що видані одному позичальнику (чи групі позичальників) від комерційного банку, використовуються таким позичальником (групою позичальників) як кредитні ресурси для третьої особи, яка є клієнтом того ж самого банку;

- передбачені джерела погашення кредиту всіх позичальників збігаються і жоден з них не має іншого джерела доходу для повного погашення заборгованості за наданим кредитом. Прикладом такої ситуації може бути мобілізація позичальниками спільних коштів для придбання активу (підприємства або об'єкта власності) або для передачі таких коштів у кредит іншій фізичній чи юридичній особі.

При кредитуванні в обсягах, що перевищують установлений норматив максимального розміру ризику на одного позичальника щодо клієнтів, обслуговування боргу якими забезпечено безумовними зобов'язаннями урядів або першокласних банків країн, що включені до категорії А, комерційний банк може надавати кредити під банківську гарантію за дозволом комісії Національного банку України з питань нагляду і регулювання діяльності банку за умови, що загальний розмір таких кредитів не перевищуватиме 8-кратного розміру капіталу банку, та за наявності:

- копії гарантії банку (засвідченої в нотаріальному порядку, легалізованої та перекладеної на українську мову; переклад засвідчено нотаріально), який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий за показник "АА", підтверджений у бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (ІВСА, Standard & Poor's, Moody's);

- копії гарантії Уряду, засвідченої в нотаріальному порядку, легалізованої та перекладеної на українську мову (переклад засвідчено нотаріально), за умови віднесення країни до категорії А;

- документального підтвердження щодо реальної можливості використання гарантії як в Україні, так і в країні, резидентом якої є банк-гарант або Уряд-гарант;

або

- розміщеного в цьому банку цільового зустрічного депозиту (під гарантію або кредит) від організації-гаранта, яка є резидентом однієї з країн категорії А, за умов:

- наявності суми, не меншої за 100 %, з урахуванням нарахованих відсотків за користування кредитом за відсотковою ставкою не нижче облікової ставки НБУ;

- відповідності строків надання кредитів строкам залучення депозитів;

- додаткової угоди про погашення кредитів при форс-мажорних обставинах за рахунок депозитів.

Довідково:

Перелік країн, що включені до категорії А:

Австралія, Австрія, Бельгія, Данія, Німеччина, Греція, Ірландія, Ісландія, Іспанія, Італія, Канада, Люксембург, Нова Зеландія, Нідерланди, Об'єднане Королівство Великобританії та Північної Ірландії, Португалія, США, Туреччина, Фінляндія, Франція, Швейцарія, Швеція та Японія.

У разі виконання вищезазначених умов такі кредити (гарантії) виключаються при розрахунку нормативу максимального розміру ризику на одного позичальника.

Норматив "великих" кредитних ризиків (Н9)

Установлюється як співвідношення сукупного розміру великих кредитних ризиків та капіталу комерційного банку.

Розраховується за формулою

Ск
Н9 = -----------------, де
К

Ск - сукупний розмір "великих" кредитів, наданих комерційним банком з урахуванням 100 % позабалансових зобов'язань банку:

Клас 1 Розділ 15 група 151

група 152

група 158

Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1512,
1515, 1517, 1518, 1519, 1528, 1529

Клас 2 Розділ 20 група 200

група 201

група 202

група 203

група 204

група 205

група 206

група 207

група 209

Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018,
2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049,
2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079

Розділ 21 група 210

Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109

група 211

Розділ 21 коригується на рахунки 2118, 2119

група 219

Розділ 22 група 220

група 221

група 229

Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209,
2218, 2219

Клас 9 Розділ 90 група 900

група 902

група 909

Розділ 91 група 910

група 912

К - капітал банку.

Рішення про надання "великого" кредиту має бути оформлено відповідним висновком кредитного комітету комерційного банку, затвердженим правлінням цього банку.

Максимальне значення нормативу Н9 не має перевищувати 8-кратний розмір капіталу банку.

Якщо сума всіх "великих" кредитів перевищує 8-кратний розмір капіталу не більше ніж на 50 %, то вимоги до платоспроможності подвоюються (16 %), якщо перевищує більше ніж на 50 %, то вимоги потроюються, тобто значення показника платоспроможності банку (Н3) має бути не меншим ніж 24 %.

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10)

Розраховується за формулою

Рк 1
Н10 = --------------------х 100 %, де
К

Рк1 - сукупний розмір наданих банком позик (у т. ч. і міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100 % суми позабалансових зобов'язань щодо одного інсайдера комерційного банку:

Клас 1 Розділ 15 група 151

група 152

група 158

Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1512,
1515, 1517, 1518, 1519, 1528, 1529

Клас 2 Розділ 20 група 200

група 201

група 202

група 203

група 204

група 205

група 206

група 207

група 209

Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018,
2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049,
2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079

Розділ 21 група 210

Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109

група 211

Розділ 21 коригується на рахунки 2118, 2119

група 219

Розділ 22 група 220

група 221

група 229

Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209,
2218, 2219

Клас 9 Розділ 90 група 900

група 902

група 909

Розділ 91 група 910

група 912

Максимальне значення показника Н10 не має перевищувати 5 %.

Умови надання кредитів інсайдерам не мають відрізнятись від загальних умов кредитування.

Комерційний банк не має права надавати кредит інсайдеру (акціонеру, учаснику) для придбання акцій (часток) цього банку та під забезпечення акцій (часток) банку.

Розмір позичок, наданих акціонеру (засновнику) банку без відповідного забезпечення (бланкових), не може перевищувати 50 % його внеску до статутного фонду банку.

Норматив максимального сукупного
розміру кредитів, гарантій та поручительств,
наданих інсайдерам (Н11)

Розраховується за формулою

РК
Н11 = --------------------х 100 %, де
К

РК - сукупний розмір наданих банком позик (у т. ч. і міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100 % суми позабалансових зобов'язань щодо всіх інсайдерів комерційного банку:

Клас 1 Розділ 15 група 151

група 152

група 158

Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1512,
1515, 1517, 1518, 1519, 1528, 1529

Клас 2 Розділ 20 група 200

група 201

група 202

група 203

група 204

група 205

група 206

група 207

група 209

Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018,
2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049,
2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079

Розділ 21 група 210

Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109

група 211

Розділ 21 коригується на рахунки 2118, 2119

група 219

Розділ 22 група 220

група 221

група 229

Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209,
2218, 2219

Клас 9 Розділ 90 група 900

група 902

група 909

Розділ 91 група 910

група 912

К - капітал банку.

Максимальне значення нормативу Н11 не має перевищувати 40 %.

Норматив максимального розміру наданих міжбанківських
позик (Н12)

Розраховується за формулою

МБн
Н12 = --------------------х 100 %, де
К

МБн - загальна сума наданих комерційним банком міжбанківських позик:

Клас 1 Розділ 15 група 151

група 152

група 158

Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1518,
1519, 1525, 1528, 1529, 1580

К - капітал банку.

Максимальне значення нормативу Н12 не має перевищувати 200 %.

Норматив максимального розміру отриманих
міжбанківських позик (Н13)

Розраховується за формулою

МБо + ЦК
Н13 = --------------------х 100 %, де
К

Мбо - загальна сума отриманих комерційним банком міжбанківських позик:

Клас 1 Розділ 16 група 161

група 162

Розділ 16 коригується на рахунки 1611, 1618,
1625, 1628

К - капітал банку.

Максимальне значення нормативу (Н13) не має перевищувати 300 %.

Норматив інвестування (Н14)

Характеризує використання капіталу банку для придбання часток (акцій, інших цінних паперів) акціонерних товариств, інших підприємств та недержавних боргових зобов'язань.

Установлюється у формі співвідношення між розміром коштів, які інвестуються, та загальною сумою капіталу комерційного банку і розраховується за формулою

Кін
Н14 = --------------------х 100 %, де
К + ЦП + Ва

Кін - кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств, недержавних боргових зобов'язань:

Клас 3 Розділ 31 група 310

група 311 (рах. 3110 + рах. 3111 +
рах. 3112 + рах. 3113 + рах. 3114 +
рах. 3117) - рах. 3116

Розділ 31 коригується на рахунки 3108, 3118,
3119

Розділ 32 група 320

група 321 (рах. 3210 + рах. 3211 +
рах. 3212 + рах. 3213 + рах. 3214 +
рах. 3217) - рах. 3216

Розділ 32 коригується на рахунки 3208, 3218,
3219

Клас 4 Розділ 41 група 410

Розділ 42 група 420

К - капітал банку;

ЦП - цінні папери в портфелі банку на інвестиції:

Клас 3 Розділ 31 група 310

група 311

Розділ 31 коригується на рахунки 3103, 3105,
3108, 3110, 3111, 3113, 3114, 3116,
3117, 3118, 3119

Розділ 32 група 320

група 321

Розділ 32 коригується на рахунки 3203, 3205,

3208, 3210, 3211, 3213, 3214, 3216,
3217, 3218, 3219

Ва - вкладення в асоційовані компанії та в дочірні установи:

Клас 4 Розділ 41 група 410

Розділ 42 група 420

К - капітал банку;

ЦП - цінні папери в портфелі банку на інвестиції:

Клас 3 Розділ 31 група 310

група 311

Розділ 31 коригується на рахунки 3103, 3105,
3108, 3110, 3111, 3113, 3114, 3116,
3117, 3118, 3119

Розділ 32 група 320

група 321

Розділ 32 коригується на рахунки 3203, 3205,
3208, 3210, 3211, 3213, 3214, 3216,
3217, 3218, 3219

Ва - вкладення в асоційовані компанії та в дочірні установи:

Клас 4 Розділ 41 група 410

Розділ 42 група 420

Максимально припустиме значення нормативу (Н14) не має перевищувати 50 %.

3.4. Нормативи відкритої валютної позиції
уповноваженого банку

Норматив загальної відкритої валютної позиції банку
(Н15)

Розраховується як співвідношення загальної величини відкритої валютної позиції банку (Вп) до капіталу (К) банку:

Вп
Н15 = --------------------х 100 %, де
К

Вп - загальна відкрита валютна позиція банку за балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату);

К - капітал банку.

За кожною іноземною валютою підраховується підсумок за всіма балансовими і позабалансовими активами і всіма балансовими та позабалансовими зобов'язаннями банку.

Якщо вартість активів та позабалансових вимог перевищує вартість пасивів і позабалансових зобов'язань, відкривається довга відкрита валютна позиція.

Якщо вартість пасивів та позабалансових зобов'язань перевищує вартість активів та позабалансових вимог, відкривається коротка відкрита валютна позиція.

При цьому довга відкрита валютна позиція показується зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція - зі знаком мінус.

Враховуючи, що план рахунків мультивалютний, потрібно за кожною іноземною валютою підраховувати підсумок за всіма балансовими активами і зобов'язаннями банку I, II, III, IV класів (крім розділів 43, 44, 45) та за позабалансовими активами і зобов'язаннями банку IX класу (тільки групи 920, 921, 929, 935, 936) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

Загальна величина відкритої валютної позиції (Вп) в цілому по уповноваженому банку визначається як сума абсолютних величин усіх довгих та усіх коротких відкритих валютних позицій у гривневому еквіваленті (без урахування знака) за всіма іноземними валютами.

Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції банку має бути не більше 35 %.

Норматив довгої відкритої валютної позиції у вільно
конвертованій валюті (Н16)

Розраховується як співвідношення довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті у гривневому еквіваленті (Від) до капіталу (К) банку:

Від
Н16 = --------------------х 100 %, де
К

Від - довга відкрита валютна позиція банку за балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за кожною вільно конвертованою валютою у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату);

К - капітал банку.

За кожною вільно конвертованою валютою розраховується довга відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті.

До вільно конвертованої валюти належать валюти, перелічені в I групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34 із змінами і доповненнями до неї.

У зв'язку з введенням з 01.01.99 нової валюти євро при розрахунку нормативів загальної відкритої валютної позиції банку, довгої та короткої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті до 2002 року враховується євро та 11 складових валют (австрійського шилінга, бельгійського франка, іспанської песети, ірландського фунта, італійської ліри, люксембурзького франка, голландського гульдена, німецької марки, португальського ескудо, фінської марки та французького франка) як одна валюта.

Нормативне значення довгої відкритої валютної позиції банку у вільно конвертованій валюті має бути не більше 30 %.

При цьому встановлюється, що частина (або вся сума) статутного капіталу банку, сплачена у вільно конвертованій валюті, не враховується до розрахунку нормативів загальної відкритої валютної позиції та довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті за умови, що ці кошти розміщені на окремому рахунку в Національному банку України.

Обсяг валюти на окремому рахунку в Національному банку України для розрахунку відкритої валютної позиції визначається уповноваженими банками самостійно щодекадно.

Для відкриття окремого рахунку уповноваженим банкам необхідно використовувати такі кореспондентські рахунки Національного банку України за кордоном:

- для доларів США - Bank of New York, NY, acct 890-260-793.

- для євро - Bank for International Settlements (BIS), Basel, via Deutsche Bundesbank, FFT, acct 504 004 0903 in favour NBUAUAUX EUR sight account.

В уповноваженому банку кошти, що розміщуються в депозит, повинні обліковуватись на рахунку N 1212 "Короткострокові депозити в Національному банку України".

Мінімальна сума депозиту - еквівалент 500 000 доларів США.

Строк розміщення депозиту - не менше ніж 1 місяць.

Ставки за депозитами визначатимуться як ставка LIBOR на відповідний період мінус 1 %.

Депозитні угоди щодо розміщення в НБУ коштів статутного капіталу потрібно укладати з Національним банком України через Департамент валютного регулювання за допомогою дилінгового обладнання Reuters або шляхом письмового оформлення відповідних документів, з подальшим обміном підтвердженнями по SWIFT або ключованими телексними повідомленнями про списання та зарахування валютних коштів.

У разі розірвання уповноваженим банком з Національним банком України угоди щодо відкриття окремого рахунку, банку необхідно повідомити про це Департамент валютного регулювання.

Норматив короткої відкритої валютної позиції у вільно
конвертованій валюті (Н17)

Розраховується як співвідношення короткої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті у гривневому еквіваленті (Вік) до капіталу (К) банку:

Вік
Н17 = --------------------х 100 %, де
К

Вік - коротка відкрита валютна позиція банку за балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за кожною вільно конвертованою валютою у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату);

К - капітал банку.

За кожною вільно конвертованою валютою розраховується коротка відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті.

До вільно конвертованої валюти належать валюти, перелічені в I групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34, із змінами і доповненнями до нього.

Нормативне значення короткої відкритої валютної позиції банку у вільно конвертованій валюті має бути не більше 5 %.

Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції
в неконвертованій валюті (Н18)

Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої валютної позиції в неконвертованій валюті у гривневому еквіваленті (Вн) до капіталу (К) банку:

Вн
Н18 = --------------------х 100 %, де
К

Вн - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за кожною неконвертованою валютою у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату);

К - капітал банку.

За кожною неконвертованою валютою розраховується довга (коротка) відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату).

До неконвертованої валюти належать валюти, перелічені в II - III групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34, із змінами і доповненнями до нього.

Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку в неконвертованій валюті має бути не більше 3 %.

Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції
у всіх банківських металах (Н19)

Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах у гривневому еквіваленті (Вм) до капіталу (К) банку:

Вм
Н19 = --------------------х 100 %, де
К

Вм - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку з банківських металів у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату);

К - капітал банку.

При проведенні операцій з банківськими металами на валютному ринку України слід керуватися Законом України "Про державне регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними" та Положенням про організацію торгівлі банківськими металами на валютному ринку України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 24.02.98 N 65, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.03.98 за N 162/2602.

Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку в усіх банківських металах має бути не більше 2 %.

При розрахунку нормативів відкритої валютної позиції до розрахунку капіталу приймається сума капіталу, яка зафіксована за балансом за попередній день*.

__________________

* Наприклад, для нормативів відкритої валютної позиції за 3-тє число звітного місяця капітал розраховується за даними балансу за 1-ше число цього місяця.

Нормативи відкритої валютної позиції розраховуються за формою N 540, що наведена в Правилах організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436, із змінами та доповненнями до них.

Валютна позиція уповноваженого банку визначається щоденно і окремо щодо кожної іноземної валюти (крім групи євро).

На розмір відкритої валютної позиції уповноваженого банку впливають:

- купівля (продаж) готівкової та безготівкової іноземної валюти, поточні і строкові операції (на умовах своп, форвард, опціон та інші), за якими виникають вимоги та зобов'язання в іноземних валютах, незалежно від способів та форм розрахунків за ними;

- одержання (сплата) іноземної валюти у вигляді доходів або витрат та нарахування доходів і витрат, які враховуються на відповідних рахунках;

- купівля (продаж) основних засобів та товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту;

- надходження коштів в іноземній валюті до статутного фонду;

- погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті (списання якої здійснюється з відповідного рахунку витрат);

- інші обмінні операції з іноземною валютою (виникнення вимог в одній валюті при розрахунках за ними в іншій валюті, в т. ч. і національній, що призводять до зміни структури активів при незмінності пасивів та навпаки).

У межах установлених нормативів відкритої валютної позиції уповноважений банк може здійснювати такі валютні операції:

- купівлю іноземної валюти для виконання зобов'язань перед нерезидентами за власними імпортними договорами (контрактами), а також для виконання власних зобов'язань за виданими гарантіями, поручительствами, векселями;

- купівлю за власні кошти за дорученням клієнтів іноземної валюти для виконання їхніх зобов'язань перед нерезидентами за імпортними договорами (контрактами) та зареєстрованими (проліцензованими) Національним банком України кредитами (позиками), отриманими резидентами від уповноважених банків та уповноважених кредитно-фінансових установ, а також від нерезидентів;

- купівлю іноземних валют для виконання зобов'язань перед клієнтами за неторговельними операціями. Операції з продажу готівкової іноземної валюти в касі банку та в пунктах обміну іноземної валюти, не пов'язані з виконанням вищезазначених зобов'язань, можуть здійснюватися лише в межах суми іноземної валюти, купленої касою банку та пунктом обміну іноземної валюти;

- купівлю-продаж за іноземну валюту основних засобів та товарно-матеріальних цінностей;

- залучення коштів в іноземній валюті до статутного капіталу банку та розрахунки з резидентами і нерезидентами за іншими видами капітальних операцій (за операціями з цінними паперами, вкладами, депозитами тощо);

- з погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті (списання здійснюється з відповідного рахунку витрат);

- за різницею між нарахованими, але не отриманими доходами банку, та нарахованими, але не відшкодованими власними витратами банку, а також з одержання (сплати) іноземної валюти у вигляді доходів або витрат;

- з організації безготівкових розрахунків уповноважених банків з міжнародними платіжними системами за платіжними картками.

Уповноважений банк одержує право на відкриту валютну позицію з дати отримання ним від Національного банку України банківської ліцензії на здійснення операцій із валютними цінностями і втрачає це право з дати її відкликання Національним банком України.

Департамент валютного регулювання залежно від ситуації на внутрішньому та зовнішньому грошово-кредитному ринках визначає особливості щодо окремих напрямів діяльності комерційних банків, які пов'язані з здійсненням операцій на міжбанківському валютному ринку України.

У межах установлених нормативів відкритої валютної позиції (загальної (Н15), довгої у ВКВ (Н16), короткої у ВКВ (Н17), довгої (короткої) у НКВ (Н18), довгої (короткої) у всіх банківських металах (Н19)) Департаментом валютного регулювання Національного банку України можуть вноситися певні обмеження щодо регулювання окремих активних операцій з валютними цінностями комерційних банків, пов'язані з питаннями курсоутворення національної валюти та створення чіткішого та прозорішого механізму контролю за валютними операціями комерційних банків.

4. Контроль за дотриманням економічних нормативів комерційних банків

4.1. Здійснення контролю за дотриманням економічних нормативів комерційних банків

Контроль за дотриманням комерційними банками встановлених економічних нормативів здійснюється відповідними регіональними управліннями та Управлінням нагляду за великими банками Національного банку України щоденно та щомісячно (на підставі форм звітності за 1-ше число місяця).

Розрахунок економічних нормативів банками (юридичними особами) проводиться на підставі щоденних балансів. При цьому звітними вважаються економічні нормативи, розраховані:

- на конкретно встановлену дату:

- для діючих банків нормативи капіталу банку (Н1) - на 01.04 кожного року,

- для новостворених банків - Н1, Н2 на час реєстрації;

- за щоденними розрахунками:

- нормативи максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8), максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10), максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11);

- за формулою середньозваженої величини (за місяць):

- нормативи платоспроможності (Н3), достатності капіталу банку (Н4), ліквідності (Н5, Н6, Н7), нормативи максимального розміру наданих та отриманих міжбанківських позик (Н12, Н13), норматив інвестування (Н14), нормативи загальної (Н15), довгої у ВКВ (Н16), короткої у ВКВ (Н17), довгої (короткої) у НКВ (Н18), довгої (короткої) у всіх банківських металах (Н19).

Механізм розрахунку економічних нормативів
комерційного банку

1. Розрахунок середньозваженої величини здійснюється за формулою

Xs = Е ⁿ _{і = 1}(Хі / n).

2. Розрахунок середньолінійного відхилення здійснюється за формулою

Ds = Е ⁿ _{і = 1}(Хі - Xs) / n, де

Хі - значення економічного нормативу за і-й робочий день,

Хі - Xs - абсолютне значення відхилення за і-й робочий день,

n - кількість робочих днів у місяці.

3. Перерахування середньозваженої Xd здійснюється за формулою

Xd = Е ⁿi = 1 (Аі / n).

При розрахунку Xd складова А(і) розраховується за такими варіантами:

1) А(і) = X(і), якщо X(і) <= (Xs + Ds);

А(і) = (Xs + Ds), якщо X(і) > (Xs + Ds).

2) А(і) = X(і), якщо X(і) >= (Xs - Ds);

А(і) = (Xs - Ds), якщо X(і) < (Xs - Ds).

Заходи впливу за порушення комерційними банками економічних нормативів застосовуються відповідно до статті 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та Положення про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 38, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.03.98 за N 177/2617, із змінами і доповненнями до нього.

5. Звітність комерційного банку

5.1. Форми звітності комерційних банків поділяються на щоденні та щомісячні.

До щоденних форм звітності належать:

- форма N 1Д-КБ "Баланс комерційного банку";

- форма N 540 "Звіт про відкриті валютні позиції";

- форма N 618 "Звіт про залишки за валютними рахунками в офшорних зонах і країнах, засобом платежу яких є неконвертована валюта".

Для розрахунку таких економічних нормативів, як:

- норматив максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8);

- норматив "великих" кредитних ризиків (Н9);

- норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10);

- норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11),

дані надаються разом із щоденним балансом (форма N 1Д-КБ) за спеціальним файлом N 42 та N 26.

До щомісячних форм звітності, які контролюються відповідними регіональними управліннями Національного банку України, належать:

- форма N 1-КБ "Баланс комерційного банку" (щомісячна);

- форма N 611 "Звіт про дотримання економічних нормативів" (додаток 2);

- форма N 11 "Балансовий звіт комерційного банку" (додаток 3);

- форма N 301 "Звіт про кредитний портфель" (додаток 4);

- форма N 341 "Звіт про залишки за депозитами" (додаток 5);

- форма N 542 "Звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції" (додаток 6).

Інструкції про складання щоденних та щомісячних форм звітності наведені в Правилах організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436, із змінами і доповненнями до них.

Алгоритм розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності комерційних банків наводиться в додатку 13".

2. Додатки 1, 6, 13 до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків викласти в такій редакції:

"Додаток 1
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності комерційних банків
в редакції, затвердженій постановою Правління Національного банку
України
від 18.05.99 N 238

ЗАХОДИ ЩОДО ПЕРСПЕКТИВ РОЗВИТКУ КАПІТАЛЬНОЇ БАЗИ
БАНКУ, ЯКИЙ МАЄ КАПІТАЛ МЕНШЕ 5 МЛН. ГРН. (ПРОГРАМА
КАПІТАЛІЗАЦІЇ)

Дата звіту ______________

Назва банку ______________________

Розмір капіталу

на день введення в дію змін і доповнень до Інструкції _______ (млн. грн.)

на 01.07.99 ______________ (млн. грн.)

на 01.04.2000 ______________ (млн. грн.)

(млн. грн.)

 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 |   N     |  ДЖЕРЕЛА ЗБІЛЬШЕННЯ КАПІТАЛУ    |  ПЛАН   | ФАКТ   |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 |   1     |Збільшення фондів і резервів,    |         |        |
 |         |сформованих за рахунок прибутку  |         |        |
 |         |та нерозподіленого прибутку      |         |        |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 |  1.1    |збільшення резервного фонду      |         |        |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 |  1.2    |збільшення загального резерву    |         |        |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 | 1.2.1   |у т. ч. капіталізація дивідендів |         |        |
 |         |за результатами діяльності банку |         |        |
 |         |в минулому році                  |         |        |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 |   2     |Зменшення іммобілізованих коштів |         |        |
 |         |на капітальні вкладення          |         |        |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 |   3     |Додаткові внески в статутний     |         |        |
 |         |капітал діючих та потенційних    |         |        |
 |         |власників                        |         |        |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 |   4     |Інші джерела (вказати, які):     |         |        |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|
 |   5     |ПРОГНОЗНИЙ РОЗМІР КАПІТАЛУ       |         |        |
 |---------|---------------------------------|---------|--------|

Додаток 6
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності комерційних банків
в редакції, затвердженій постановою Правління Національного банку
України
від 18.05.99 N 238

Форма N 542 (місячна)
Надається поштою:
уповноваженими банками -
регіональним управлінням НБУ
до 10-го числа після звітного періоду.

Звіт
про дотримання нормативів відкритої
валютної позиції
за _____________________199___ р.
(місяць)

__________________________________________	_________________________________________
(назва банку)	(адреса банку)

 |--------------------------------------------------------------------------|
 |   Дата   |                  Нормативи відкритої валютної позиції         |
 |          |---------------------------------------------------------------|
 |          |Н15|      Н16     |     Н17      |     Н18      |      Н19     |
 |          |   |--------------|--------------|--------------|--------------|
 |          |   | вид  |значен-|  вид |значен-|  вид |значен-|  вид |значен-|
 |          |   |валюти|  ня   |валюти|  ня   |валюти|  ня   |валюти|  ня   |
 |----------|---|------|-------|------|-------|------|-------|------|-------|
 |----------|---|------|-------|------|-------|------|-------|------|-------|
 |----------|---|------|-------|------|-------|------|-------|------|-------|
 |----------|---|------|-------|------|-------|------|-------|------|-------|
 |Кількість |   |      |       |      |       |      |       |      |       |
 |порушень  |   |      |       |      |       |      |       |      |       |
 |за звітний|   |      |       |      |       |      |       |      |       |
 |період    |   |      |       |      |       |      |       |      |       |
 |----------|---|------|-------|------|-------|------|-------|------|-------|

Голова Правління

(печатка)

Головний бухгалтер

Примітка. Нормативи Н16, Н17, Н18, Н19 заповнюються тільки в разі порушень нормативів.

Форма складається на базі даних, отриманих за формою N 540 "Звіт про відкриті валютні позиції", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 12 грудня 1997 року N 436, із змінами та доповненнями до неї.

Додаток 13
до Інструкції про порядок
регулювання та
аналіз діяльності комерційних банків
в редакції, затвердженій постановою
Правління Національного банку
України
від 18.05.99 N 238

Алгоритм
розрахунку економічних нормативів
регулювання діяльності комерційних банків

Норматив капіталу комерційного банку (Н1)

К1 = ОК + ДК - В, де

К1- капітал, невідкоригований на основні засоби;

ОК - основний капітал:

ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5021 + 5030П + 5040П - (5001 + 5002 + (4300 4309) + 4310 + 5030А + 5040А);

ДК - додатковий капітал:

ДК = 1591 + 2401 + 5020 + 5100 + 5999*;

В - відвернення:

В = 3102 + 3112 + 3202 + 3212 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209.

К = К1 - (ОЗ - К1), де

К - капітал банку;

ОЗ - основні засоби:

ОЗ = (4400-4409) + 4430 + 4432 + 4438 + (4500 - 4509) + 4530 + 4531 + 4532 + 4538;

(ОЗ - К1) - розмір перевищення ОЗ над К1: якщо ОЗ > К1 - до розрахунку приймається різниця ОЗ - К1, інакше до розрахунку приймається нуль.

____________

* 5999 - технічний рахунок, який розраховується як різниця між 6 та 7 класами. Рахунок додається, якщо залишок пасивний (прибуток), чи віднімається, якщо залишок активний (збиток).

Норматив достатності капіталу (Н4)

К
Н4 = --------------------х 100 %, де
ЗА

К - капітал банку;

ЗА (загальні активи) =

= 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1202 + 1207 + 1208 + 1211 + 1212 + 1218 + 1410 + 1411 + 1412 + 1417 + 1418 + 1420 + 1421 + 1422 + 1427 + 1428 + 1500 + 1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1517 + 1518 + 1519 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 + 1528 + 1529 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 1811 + 1819 + 2000 + 2008 + 2010 + 2018 + 2020 + 2027 + 2028 + 2029 + 2030 + 2037 + 2038 + 2039 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2048 + 2049 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2058 + 2059 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2068 + 2069 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + 2077 + 2078 + 2079 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2108 + 2109 + 2110 + 2115 + 2116 + 2117 + 2118 + 2119 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2208 + 2209 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2218 + 2219 + 2290 + 2291 + 2299 + 2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 2887 + 2888 + 2889 + 3102 + 3103 + 3105 + 3108 + 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117 + 3118 + 3119 + 3202 + 3203 + 3205 + 3208 + 3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 + 3218 + 3219 + 3400 + 3402 + 3410 + 3500 + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3570 + 3578 + 3579 + 3580 + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + 4300 + 4310 + 4400 + 4430 + 4432 + 4438 + 4500 + 4530 + 4531 + 4532 + 4538 + 1880 + 2924А + 3522.

Загальні активи коригуються на рахунки (мінус):

1416, 1426, 1490, 1491, 1590, 1591, 2400, 2401, 2890, 3102, 3112, 3116, 3190, 3202, 3212, 3216, 3290, 3408А, 3590, 3690, 3699, 4102, 4103, 4109, 4202, 4203, 4209, 4300, 4310, 4409, 4509, 1890, 2026.

Нормативи ліквідності

Норматив миттєвої ліквідності (Н5)

Ккр + Ка
Н5 = --------------------, де
Рп + Пр

Ккр (кошти на кореспондентському рахунку) = 1200 + 1202 + 1500;

К (кошти в касі) = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + (1011 + 1012 + 1013 + 1017) * 0,5;

Рп (розрахункові рахунки) та Пр (поточні рахунки) =

= 1300 + 1600 + (2510П - 2510А) + (2511П-2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + 2601 + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + 2621 + 2622 + 2625 + 2920 + (2924П - 2924А) + 3739.

Норматив загальної ліквідності (Н6)

А
Н6 = -------------------- х 100 %, де
З

А (активи банку) =

= 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1202 + 1207 + 1212 + (1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417 + (1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427 + 1500 + 1510 + 1512 + 1511 + 1515 + 1520 + 1521 + 1523 + 1524 + 1525 + (1526 + 2046 + 2056 + 2066 + 2076 + 2106 + 2116 + 2206 + 2216)*0,7 + 1811 + 1819 + 2000 + (2020 - 2026) + 2030 + 2040 + 2045 + 2050 + 2055 + 2061 + 2062 + 2065 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2100 + 2105 + 2110 + 2115 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 2924А + 3102 + 3103 + 3105 + (3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117 + 3202 + 3203 + 3205 + (3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) - 3216 + 3217 + 3400 + 3402 + 3408 (А - П) + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 + 3522 + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3710 + 3910 + 3912 + 3928 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + 2075 + (4310 * 0,5) + (4300 - 4309) * 0,5 + (4400 - 4409) * 0,5 + (4500 4509) * 0,5 + 1211 + 1522 + 2010 + (4430 + 4432 + 4438 + 4530 + 4531 + 4532 + 4538) * 0,5;

З (зобов'язання банку) =

= 1300 + 1310 + 1311 + 1312 + 1313 + 1316 + 1317 + 1322 + 1325 + 1326 + 1327 + 1600 + 1610 + 1611 + 1612 + 1615 + 1620 + 1621 + 1622 + 1623 + 1624 + 1625 + 1911 + 1919 + (2500П-2501А) + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П 2511А) + 2512 + 2513 + 2514 + 2520 + 2523 + 2525 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2546 + 2550 + 2901 + 2903 + 2904 + 2905 + 2906 + 2907 + 2908 + 2909 + 2920 + 2924П + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + 2601 + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2610 + 2611 + 2615 + 2620 + 2621 + 2622 + 2625 + 2630 + 2635 + 2900 + 2902 + ((3300 + 3305) - 3306) + 3307 + ((3320 + 3327) - 3326) + 3610 + 3611 + 3615 + 3619 + 3620 + 3621 + 3622 + 3640 + 3641 + 3648 + 3650 + 3651 + 3652 + 3653 + 3654 + 3659 + 3660 + 3720 + 3739 + 3911 + 3913 + 3929 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 + 9090 + 9091.

Норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку (Н7):

Ва
Н7 = -------------------- х 100 %, де
Ра

Ва (високоліквідні активи) =

Ра (робочі активи) =

= 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1202 + 1211 + 1212 + [((1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427) - 1490 - 1491] + 1500 + (1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525) - 1591 + (1517 + 1526 + 1527 + 1581 + 1582 + 1589) - 1590 + (1880 - 1890) + 1811 + 1819 + ((2000 + 2010 + (2020 - 2026) + 2030 + 2040 + 2045 + 2046 + 2050 + 2055 + 2056 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076)) - 2401 + (2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2107 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2207 + 2217 + 2290 + 2291 + 2299) - 2400 + 2100 + 2105 + 2106 + 2110 + 2115 + 2116 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + ((2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 2889) - 2890) + (2924А - 2924П) + 3102 + 3103 + 3105 + [((3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117) 3190] + 3202 + 3203 + 3205 + [((3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) - 3216 + 3217) - 3290] + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + (3580 - 3590) + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + (4400 - 4409) * 0,5 + (4430 + 4432 + 4438) * 0,5 + (4500 - 4509) * 0,5 + (4530 + 4531 + 4532 + 4538) * 0,5.

Нормативи ризику

Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8):

Зс
Н8 = -------------------- х 100 %, де
К

Зс (сукупна заборгованість за кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100 % суми забалансових зобов'язань, виданих щодо цього позичальника) =

= 1510 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 2000 + 2010 + ((2020 + 2027) - 2026) + 2030 + 2037 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2110 + 2115 + 2116 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2290 + 2291 + 2299 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 + 9090 + 9091 + 9100 + 9122 + 9129;

К - капітал банку.

Норматив "великих" кредитних ризиків (Н9)

Ск
Н9 = -------------------- х 100 %, де
К

Ск (сукупний розмір великих кредитів, наданих комерційним банком з урахуванням 100 % позабалансових зобов'язань банку) =

К - капітал банку.

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10)

Рк1
Н10 = -------------------- х 100 %, де
К

Рк1 (сукупний розмір наданих банком позик (у т. ч. і міжбанківських), поручительств, факторингу, врахованих векселів та 100 % суми позабалансових зобов'язань щодо одного інсайдера комерційного банку) =

К - капітал банку.

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих інсайдерам (Н11)

РК
Н11 = -------------------- х 100 %, де
К

Рк (сукупний розмір наданих банком позик (у т. ч. і міжбанківських), факторингу, поручительств, врахованих векселів та 100 % суми позабалансових зобов'язань щодо всіх інсайдерів комерційного банку) =

К - капітал банку.

Норматив максимального розміру наданих міжбанківських
позик (Н12)

МБн
Н12 = -------------------- х 100 %, де
К

МБн (загальна сума наданих комерційним банком міжбанківських позик) = 1510 + 1512 + 1515 + 1517 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1526 + 1527;

К - капітал банку.

Норматив максимального розміру залучених
міжбанківських позик (Н13)

МБо + ЦК
Н12 = -------------------- х 100 %, де
К

МБо (загальна сума отриманих комерційним банком міжбанківських позик) = 1610 + 1612 + 1615 + 1620 + 1621 + 1622 + 1623 + 1624;

ЦК (загальна сума залучених централізованих коштів) = 1310 + 1311 + 1312 + 1313 + 1316 + 1317 + 1322 + 1325 + 1326 + 1327;

К - капітал банку.

Норматив інвестування (Н14)

Кін
Н12 = -------------------- х 100 %, де
К + ЦП + Вак

Кін (кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств, недержавних боргових зобов'язань) =

= 3102 + 3103 + 3105 + (3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117) - 3116 + 3202 + 3203 + 3205 + (3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217) - 3216 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209;

ЦП (цінні папери у портфелі банку на інвестиції) = 3202, 3212, 3102, 3112;

Вак (вкладення в асоційовані компанії) = 4102, 4103, 4109, 4202, 4203, 4209;

К - капітал банку".