НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
від 15.03.99 N 109
м.Київ
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
6 квітня 1999 р. за N 214/3507
Про затвердження Змін та доповнень до Положення
про порядок створення і реєстрації комерційних банків
З метою врегулювання механізму перевірки наявності і джерел походження коштів юридичних та фізичних осіб, що направляються на придбання акцій (часток) комерційного банку при його створенні або реєстрації змін до статутів, а також приведення у відповідність з вимогами чинного законодавства України порядку формування юридичними та фізичними особами статутних капіталів комерційних банків, Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Зміни та доповнення до Положення про порядок створення і реєстрації комерційних банків (далі - Положення), затвердженого постановою Правління НБУ від 21.07.98 N 281 та зареєстрованого Міністерством юстиції України 01.09.98 за N 541/2981 (додаються).
2. Надіслати постанову на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
3. Зобов'язати регіональні управління Національного банку України та комерційні банки взяти до керівництва в роботі затверджені Зміни та доповнення до Положення і суворо дотримуватися їхніх вимог.
4. Визнати такими, що втратили чинність:
- Положення про порядок проведення зовнішнього аудиту юридичних осіб акціонерів (учасників) комерційних банків у процесі перевірки правильності формування статутних фондів комерційних банків, затверджене постановою Правління НБУ від 21.11.96 N 301 (із змінами і доповненнями);
- листи Національного банку України від 14.07.95 N 12031/660-3404, від 03.01.97 N 10-213 та від 26.03.97 N 10-206/925.
5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління О.I.Кірєєва.
Голова В.А.Ющенко
Затверджено
Постановою Правління
Національного банку України
від 15.03.99 р.N 109
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
від 6 квітня 1999 р.
за N 214/3507
Зміни та доповнення
до Положення про порядок створення і реєстрації
комерційних банків, затвердженого постановою Правління
НБУ від 21.07.98 N 281 та зареєстрованого
Міністерством юстиції України
01.09.98 за N 541/2981
1. У розділі 1:
1) пункт 1.6 після слів "беруть участь" доповнити словами "іноземні юридичні та/або фізичні особи, частка яких у статутному капіталі банку становить менш як 10 відсотків, а також";
2) в останньому реченні абзацу другого пункту 1.10 після слів "перераховуватися тільки з" додати слово "власних".
2. У розділі 2:
в абзаці першому пункту 2.1 виключити слова "після аудиторської перевірки фінансового стану засновників банку";
2) підпункт "е" пункту 2.1 викласти у такій редакції:
"е) висновок аудиторської організації (аудитора) про фінансовий стан та платоспроможність юридичних осіб - засновників (акціонерів, учасників) банку, які ведуть бухгалтерський облік майна та результатів своєї роботи згідно з Положенням про організацію бухгалтерського обліку і звітності в Україні, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 03.04.93 N 250, про достовірність балансових даних бухгалтерської і фінансової звітності цих осіб, про наявність у них власних коштів у розмірі, який забезпечує виконання ними зобов'язань щодо формування статутного капіталу банку, питома вага яких у загальному оголошеному статутному капіталі банку становить 5 (п'ять) та більше відсотків. Разом із зазначеним висновком надаються копія сертифіката керівника аудиторської організації або аудитора, який підписав аудиторський висновок, а також копія ліцензії (дозволу) на здійснення аудиторської діяльності відповідною аудиторською організацією (аудитором).
Аудиторський висновок повинен містити відомості про те, що:
1) аудиторська перевірка юридичної особи - засновника (акціонера, учасника) банку здійснена за визначений строк, за станом на конкретну дату, згідно з чинним законодавством України у сфері фінансово-господарської діяльності та оподаткування, правилами ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, стандартами аудиту, що діють в Україні;
2) достовірність бухгалтерської звітності юридичної особи - засновника (акціонера, учасника) банку, яка надається до Національного банку України, підтверджується документами первинного бухгалтерського обліку, грошовими документами, наявністю готівки, цінних паперів тощо;
3) встановлено наявність або відсутність у юридичної особи - засновника (акціонера, учасника) банку власних коштів для здійснення внеску до статутного капіталу банку, висновок про що сформульовано аудиторською організацією (аудитором) на підставі Розрахунку власних коштів юридичних осіб - засновників (акціонерів, учасників) комерційного банку (додаток 1);
4) внесок юридичної особи - засновника (акціонера, учасника) банку до статутного капіталу банку фактично здійснений у грошовій формі, що підтверджується первинними платіжними документами і виписками з поточного рахунку, та що визначено джерело його сплати;
5) проведено економічну оцінку фінансового стану і платоспроможності юридичної особи (небанківської установи) - засновника (акціонера, учасника) банку за станом на дату проведення аудиту, яка здійснюється аудиторською організацією (аудитором) на підставі Розрахунку системи показників (додаток 2);
6) будь - яка інша інформація, яка на думку аудиторської організації (аудитора), повинна бути відображена, дає повне уявлення про фінансовий стан засновника (акціонера, учасника) банку.
Достовірність висновків про фінансовий стан засновників (акціонерів, учасників) банку, що мають 5 (п'ять) та більше відсотків у статутному капіталі банку, може також перевірятися підрозділами Національного банку України.
Фізичні особи - засновники (акціонери, учасники) подають довідки органів державної податкової служби про наявність доходів, достатніх для розміру внесених ними коштів до статутного капіталу банків, якщо їх розмір перевищує 200 (двісті) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, встановлених на день сплати коштів.
Фізичні особи, які сплачують кошти за акції (частку) статутного капіталу банку понад встановлений Національним банком України розмір та одержують доходи лише за місцем основної роботи і, відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України від 26.12.92 N 13-92 "Про прибутковий податок з громадян" (із змінами та доповненнями до нього), не заповнюють декларацію про суму сукупного доходу, надають довідки про отримані за місцем основної роботи доходи, достатні для здійснення внеску до статутного капіталу банку. Довідку підписує керівник (у разі наявності посади) та головний бухгалтер підприємства, установи, організації; цю довідку слід завірити печаткою.
У разі формування фізичними особами статутного капіталу банку за рахунок коштів, джерела походження яких підтверджуються надходженнями за угодами (подарунки юридичних та фізичних осіб, продаж нерухомості, транспортних засобів тощо), оформленими згідно з чинним законодавством України, та за якими одержані суми коштів не включаються до сукупного оподатковуваного доходу, фізичні особи-акціонери (учасники) банку надають копії відповідних угод";
3) підпункт "є" пункту 2.1 викласти в такій редакції:
"є) бухгалтерську і фінансову звітність юридичних осіб - засновників (акціонерів, учасників) банку, незалежно від розміру їх участі у статутному капіталі банку, за формами - N 1(1-м), N 2(2-м), N 1 - КБ, N 2 - КБ, затвердженими, відповідно, наказом Міністерства фінансів України від 18.08.95 N 139, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 01.09.95 за N 321/857 (зі змінами і доповненнями) та від 18.11.98 N 238 зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 04.12.98 за N 777/3217, - для небанківських установ та постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436 "Про затвердження Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України" - для комерційних банків.
Звітність надається за станом на перше число кожного місяця, в якому юридичними особами здійснюється внесок до статутного капіталу банку. Юридичні особи - засновники (акціонери, учасники) банку, які зареєстровані у тому самому місяці, в якому здійснено внесок до статутного капіталу банку, подають бухгалтерську і фінансову звітність за станом на перше число місяця після дати сплати внеску.
Звітність юридичних осіб - засновників (акціонерів, учасників) банку підписується керівником (у разі наявності посади) та головним бухгалтером, а також завіряється печаткою юридичної особи.
Розміри статутних фондів юридичних осіб (небанківських установ) засновників (акціонерів, учасників) банків, відображені в бухгалтерській звітності, що подається до Національного банку України, повинні відповідати розмірам, вказаним в їх установчих документах, які зареєстровані згідно з чинним законодавством України.
Розмір сум коштів спеціальних фондів та цільового фінансування у балансах юридичних осіб (небанківських установ) - засновників (акціонерів, учасників) банків потребують надання у довільній формі розшифрування (з метою визначення наявності залишків власних коштів, створених у процесі розподілу прибутку) цих коштів за відповідними балансовими рахунками";
4) перше речення підпункту "з" пункту 2.1 викласти в такій редакції:
"копії платіжних документів про здійснення юридичними особами - засновниками (акціонерами, учасниками) банку сплати внесків до статутного капіталу, а також копію платіжного документа про внесення плати за реєстрацію банку на рахунок N 64934992701 в Операційному управлінні Національного банку України, МФО 300001";
5) в абзаці другому підпункту "м" пункту 2.1 слова "довідки державних податкових адміністрацій про подання засновниками банку бухгалтерської та статистичної звітності до державних податкових адміністрацій" замінити словами "бухгалтерську і фінансову звітність юридичних осіб за формами, визначеними у підпункті "є" пункту 2.1";
6) абзац шостий пункту 2.2 викласти в такій редакції:
"Повний пакет документів, передбачених пунктом 2.1 цього Положення, включаючи статут банку в чотирьох примірниках, а також висновок регіонального управління Національного банку України, до якого додається Таблиця формування статутного капіталу банку (додаток 4), завірена підписами керівних осіб (голова правління, головний бухгалтер) банку та печаткою відповідного регіонального управління, подаються до Національного банку України".
3. У розділі 3:
1) абзац восьмий пункту 3.2 викласти в такій редакції: "довідки органів державної податкової служби або інші документи, передбачені підпунктом "е" пункту 2.1 цього Положення, про наявність у фізичних осіб, які увійшли до переліку двадцяти найбільших акціонерів (учасників) банку та які здійснили додаткові внески до статутного капіталу банку або придбали акції (частку) банку на вторинному ринку, доходів, достатніх для внесених акціонерами (учасниками) банку коштів, у разі перевищення цих внесків суми, еквівалентної 200 (двомстам) неоподатковуваним мінімумам доходів громадян, установленим на день сплати коштів";
2) абзац дев'ятий пункту 3.2 замінити новими абзацами дев'ятим-дванадцятим такого змісту:
"бухгалтерська і фінансова звітність двадцяти найбільших акціонерів (учасників) банку - юридичних осіб, які здійснили додаткові внески до статутного капіталу банку або придбали акції (частку) на вторинному ринку, за формами, визначеними підпунктом "є" пункту 2.1, за станом на перше число кожного місяця, в якому здійснюється внесок. Ті юридичні особи - акціонери (учасники) банку, які зареєстровані в тому місяці, в якому здійснено внесок або придбано акції (частку) на вторинному ринку, бухгалтерську і фінансову звітність подають за станом на перше число місяця після дати сплати внеску.
Якщо банк збільшує свій статутний капітал за рахунок виплати акціонерам (учасникам) банку дивідендів у вигляді акцій (часток) банку, (за умови, що така виплата ніяким чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (учасників) у статутному капіталі), то ним подається виписка з протоколу загальних зборів акціонерів (учасників) про прийняте рішення, реєстр нарахованих акціонерам (учасникам) дивідендів за підписом керівника і головного бухгалтера та копії платіжних документів про нарахування і направлення відповідних сум до статутного капіталу банку.
Якщо банк збільшує свій статутний капітал за рахунок нарахованих, але не виплачених окремим акціонерам (учасникам) дивідендів, то ним подається виписка з протоколу загальних зборів акціонерів (учасників) про прийняте рішення, копії письмових заяв акціонерів (учасників) про направлення дивідендів до статутного капіталу банку на придбання акцій (частки), копії платіжних документів про нарахування і направлення відповідних сум до статутного капіталу банку та сплату податку до бюджету.
Для підтвердження наявності власних коштів акціонери (учасники) банку, які придбали акції (частки) банку на вторинному ринку безпосередньо за укладеними з самим банком угодами і не ввійшли до складу двадцяти найбільших акціонерів (учасників), подають до комерційного банку форми бухгалтерської звітності та документи (щодо фізичних осіб), визначені у підпунктах "е", "є" пункту 2.1 цього Положення".
У зв'язку з цим абзаци десятий - двадцять перший вважати, відповідно, абзацами тринадцятим - двадцять четвертим;
3) пункт 3.6 викласти в такій редакції:
"3.6. У разі прийняття рішення про реєстрацію змін та доповнень до статуту комерційного банку Національним банком України пакет документів, що зазначений у пункті 3.2, та висновок регіонального управління Національного банку України про відповідність поданих змін і доповнень вимогам чинного законодавства України і нормативним актам Національного банку України, підготовлений у двотижневий строк з часу отримання повного пакета документів, разом з Таблицею збільшення статутного капіталу банку (додаток 7) подаються до Національного банку України".
4. У розділі 5 абзац сьомий пункту 5.1 викласти в такій редакції :
"висновок іноземного аудитора про фінансовий стан юридичних осіб засновників (акціонерів, учасників) банку за попередній фінансовий рік, підтверджений у встановленому порядку аудиторською організацією (аудитором) України".
5. У розділі 8 абзаци четвертий - шостий пункту 8.2 замінити абзацом четвертим такого змісту:
"висновки аудиторських організацій (аудиторів), довідки органів державної податкової служби, бухгалтерську і фінансову звітність та інші документи щодо нових акціонерів (учасників) з переліку двадцяти найбільших акціонерів (учасників) банку відповідно до порядку, визначеного у підпунктах "е", "є" пункту 2.1 цього Положення".
У зв'язку з цим абзац сьомий вважати абзацом п'ятим.
6. Додатки 1,2,3 до Положення вважати, відповідно, додатками 3,5,6.
Додаток 1
до Положення про порядок
створення і реєстрації
комерційних банків
Розрахунок власних коштів юридичних осіб - засновників
(акціонерів, учасників) комерційного банку
1. Розрахунок власних коштів юридичних осіб проводиться виходячи з балансових даних за станом на перше число місяця, в якому здійснюється внесок до статутного капіталу банку.
2. Розмір власних коштів юридичних осіб (небанківських установ), що можуть використовуватись для формування статутного капіталу банку, дорівнює різниці між сумою капіталу, фондів і резервів (підсумок I розділу пасиву балансу), за винятком коштів резервного фонду, коштів цільового фінансування та фінансування капітальних вкладень, коштів амортизаційного фонду, доходів майбутніх періодів та резервів наступних витрат і платежів, які обліковуються відповідно на балансових рахунках NN 88 (в частині резервного фонду), 96, 93, 94, 86, 83 та 89), і сумою коштів, іммобілізованих в основні засоби та інші позаоборотні активи - за винятком розрахунків з учасниками (підсумок I розділу активу балансу, включаючи рахунок 75 розділу III активу балансу), який обчислюється за формулою:
(ІрП-88-96-93-94-86-83-89) - (ІрА+75).
3. У разі придбання комерційними банками акцій (частки) статутного капіталу інших банків розрахунок наявності власних коштів здійснюється відповідно до порядку розрахунку капіталу банку, визначеного в Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженій постановою Правління від 14.04.98 N 141, зареєстрованій у Міністерстві юстиції України 15.05.98 за N 323/276, за винятком коштів загальних резервів банку.
4. Розмір власних коштів юридичних осіб - засновників (акціонерів, учасників) банків порівнюється з розміром сум, фактично внесених ними до статутного капіталу банків. На підставі такого порівняння визначається наявність власних коштів юридичних осіб - засновників (акціонерів, учасників) банків для здійснення внесків до статутного капіталу банків або їх нестача.
Додаток 2
до Положення про порядок
створення і реєстрації
комерційних банків
Розразунок системи показників
1. Показники платоспроможності:
1) коефіцієнт загальної ліквідності (КЛ 1), який характеризує те, наскільки ймовірно погасити за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів обсяг поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками:
КЛ 1 = Розділ II активу - Витрати майбутніх періодів + Розділ III активу
Розділ II пасиву + Розділ III пасиву - Кредити та позики, що не погашені в строк
Теоретичне значення КЛ 1 - не менше 2,0 - 2,5;
2) коефіцієнт поточної (проміжної) ліквідності (КЛ 2), який характеризує те, наскільки можливо погасити короткострокові зобов'язання за рахунок коштів на поточному рахунку та на інших рахунках в установах банку, а також коштів у короткострокових цінних паперах та за дебіторської заборгованості:
Розділ III активу - Витрати, не перекриті коштами ФЕС, спецфондами
КЛ 2 = -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Розділ II пасиву + Розділ III пасиву - Кредити та позики, що не погашені в строк
Теоретичне значення КЛ 2 - не менше 0,7 - 0,8;
3) коефіцієнт абсолютної (строкової) ліквідності (КЛ 3), який характеризує те, наскільки є ймовірним негайне погашення короткострокових зобов'язань швидколіквідними грошовими коштами та цінними паперами:
Каса + Поточний рахунок + Інші рахунки у банках + + Короткострокові фінансові вкладення
КЛ 3 = --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Розділ III пасиву
Теоретичне значення КЛ 3 - не менше 0,2 - 0,25.
2. Показники фінансової стійкості:
1) коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (К3), який характеризує розмір залучених коштів на 1 грн. власних коштів:
Розділ II пасиву + Розділ III пасиву
К3 = -----------------------------------------------
Розділ I пасиву
Теоретичне значення К3 - не більше 1,0;
2) коефіцієнт фінансової незалежності (КФН), який свідчить про питому вагу власних коштів у загальній сумі заборгованості:
Розділ I пасиву
КФН = ----------------------------------------------
Розділ II пасиву + Розділ III пасиву
Теоретичне значення КФН - не менше 0,2;
3) коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:
Розділ I пасиву - Розділ I активу
КМ = ------------------------------------------
Розділ I пасиву
Теоретичне значення КМ - не менше 0,5.
3. Інші показники фінансового стану:
1) коефіцієнт покриття інвестицій (КПІ), який характеризує, яка частина активу фінансується за рахунок стійких джерел - власних коштів і довгострокових кредитів:
Розділ I пасиву + Розділ II пасиву
КПІ = ------------------------------------------
Підсумок активу балансу
Теоретичне значення КПІ - не менше 0,85 - 0,90;
2) коефіцієнт покриття балансу (КПБ), який характеризує те, наскільки ліквідні кошти покривають короткострокові зобов'язання:
Розділ II активу + Розділ III активу
КПБ = --------------------------------------------
Розділ III пасиву
Теоретичне значення КПБ - не менше 1,0;
3) коефіцієнт ефективності використання власних коштів (КЕВК), який показує, скільки прибутку дає 1 грн. власних коштів:
Балансовий прибуток
КЕВК = ----------------------------
Розділ I пасиву
Теоретичне значення КЕВК - не менше 0,40.
Додаток 4
до Положення про порядок
створення і реєстрації
комерційних банків
Таблиця формування статутного капіталу __________________
(назва банку)
за станом на (дата)
(у грн.)
------------------------------------------------------------------
| N з/п | Назва | Статутний капітал |Усього|
| | засновника |------------------------------------+------|
| |(акціонера, |оголошено|фактично|питома| N |питома|
| | учасника) | |сплачено| вага |документа,|вага %|
| | | | | % | дата | |
|-------+------------+---------+--------+------+----------+------|
|--------------------+---------+--------+------+----------+------|
|Усього за юридичними| | | | | |
|особами | | | | | |
|--------------------+---------+--------+------+----------+------|
|--------------------+---------+--------+------+----------+------|
|Усього за фізичними | | | | | |
|особами | | | | | |
|--------------------+---------+--------+------+----------+------|
|Усього | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Голова Правління____________ (підпис)
Головний бухгалтер ____________ (підпис)
З первинними документами звірено:
Начальник регіонального управління ____________ (підпис)
М.П.
Начальник відділу банківського нагляду____________ (підпис)
Додаток 7
до Положення про порядок
створення і реєстрації
комерційних банків
Таблиця збільшення статутного капіталу ________________________________________ за станом на (дата) ____________
(назва банку)
(у грн.)
-------------------------------------------------
|N п/п |Назва | Зареєстрований статутний капітал|
| |акці- |---------------------------------+
| |онера | оголошено | фактично | питома|
| |(учас-| | сплачено |вага, |
| |ника) | | | % |
| | | | | |
|------+------+------------+------------+-------+
|-------------+------------+------------+-------+
|Усього | | | | |
|за юри | | | | |
|дичними| | | | |
|особами| | | | |
|-------+-----+------------+------------+-------+
|-------+-----+------------+------------+-------+
|Усього | | | | |
|за фі | | | | |
|зичними| | | | |
|особами| | | | |
|-------+-----+------------+------------+-------+
|Усього | | | | |
-------------------------------------------------
Продовження таблиці
----------------------------------------------
Зміни до зареєстрованого статутного капіталу |
---------------------------------------------+
викуплено |викуплено |переуступлення | N |
банком | у банку | (продаж) | доку- |
| |---------------|мента, |
| | + | - | дата |
----------+----------+-------+-------+-------+
----------+----------+-------+-------+-------+
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
----------+----------+-------+-------+-------+
----------+----------+-------+-------+-------+
Продовження таблиці
---------------------------------------------------------------------------
Збільшення статутного капіталу (остання емісія)| Усього |
------------------------------------------------+-------------------------|
оголошено| фактично | у тому | N | % |оголошено|фактично|питома|
| сплачено | числі за | доку- | сплати | |сплачено| вага |
| | рахунок |мента, | | | | % |
| |дивідендів| дата | | | | |
---------+----------+----------+-------+--------+---------+--------+------|
---------+----------+----------+-------+--------+---------+--------+------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+----------+----------+-------+--------+---------+--------+------|
---------+----------+----------+-------+--------+---------+--------+------|
Керівник банку ________________(підпис)
Головний бухгалтер ________________(підпис)
М.П
З первинними документами звірено:
Начальник регіонального управління ________________ (підпис)
М.П.
Начальник відділу банківського нагляду________________ (підпис)