О заеме

В жизни часто возникает жгучая необходимость в деньгах. Где же можно взять деньги? Можно их заработать. Но что делать, если заработанных чуть-чуть не хватает, а так нужно - ведь "подвернулось" хорошее дельце. Тогда можно взять кредит. Но за кредит нужно заплатить - возвратить с процентами. Но проценты по кредитам могут быть слишком высоки и иногда не по карману. Третий способ получить деньги - взять заем.

Такой хозяйственной операции, как заем, посвящена глава 32 Гражданского кодекса Украины. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность (в оперативное управление) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества (ст.374 Гражданского кодекса Украины).

Как видим, заем не требует вознаграждения (процентов), а посему намного выгоднее кредита, главное найти того, кто готов дать заем.

Ст.374 ГК Украины, которая уже упоминалась выше, не ставит никаких специальных требований к сторонам, участвующим в договоре займа. Но, тем не менее, многие ставили под сомнение законность такой сделки. И основанием для таких сомнений являлась статья 3 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" от 20 марта 1991 года N 872-XII, которая гласит, что осуществление операций по привлечению и размещению вкладов и кредитов, кроме банков, юридическим лицам запрещено. Но, согласитесь, что привлечение и размещение вкладов, кредит и заем - это три совершенно разных понятия.

Еще одним аргументом в руках тех, кто сомневался в законности договоров займа, было письмо НБУ N 25058/382 от 14.11.95 г., которым было запрещено предприятиям получать денежные средства по договорам займа, поскольку, по мнению НБУ, глава 32 Гражданского кодекса предоставляет вправо осуществлять заемные операции только банкам, ломбардам, кассам общественной взаимопомощи, фондам творческих союзов. И хотя данное письмо не содержало никакой аргументации такой позиции, многие не рисковали к нему не прислушиваться как-никак разъясняет НБУ. Хотелось бы увидеть хотя бы один банк или ломбард, который запросто даст вам заем, именно заем, а не кредит.

Но вот и Национальный банк Украины изменил свое отношение к договорам займа, утвердив постановлением Правления Национального банка Украины от 13 октября 1997 года N 335 новую редакцию Инструкции N 4 от 25.06.95 г. "Об организации работы по наличному обороту учреждениями банков Украины".

Пункт 69 новой редакций Инструкции гласит: "В случае предоставления гражданами (в том числе работниками, учредителями и участниками конкретных предприятий) безвозмездной (без начисления процентов) временной финансовой поддержки (помощи, займа) предприятиям путем подписания между ними в установленном законом порядке договоров займа (предусмотренных статьей 374 Гражданского кодекса) возвращение, этих средств гражданам-заимодавцам должно осуществляться предприятиями-заемщиками в безналичной либо наличной форме на условиях и в сроки, которые предусмотрены в вышеуказанных договорах, путем либо перечисления их на расчетные счета указанных граждан (в соответствии с действующим порядком открытия таких счетов и проведения по ним соответствующих операций), либо выплаты этих средств вышеупомянутым гражданам непосредственно из касс предприятий".

Как видим, договоры займа перестали быть (и по мнению НБУ) прерогативой банков. Национальный банк не считает заем денежных средств физическим лицом юридическому нарушением закона. Поэтому, применив правило, в теории называемое "правилом аналогии", можно сказать, что предоставление и самим юридическим лицом временной финансовой поддержки (займа) другим лицам (как физическим, так и юридическим) является законным и непротиворечащим Закону Украины "О банках и банковской деятельности". Другими словами, можно сказать, что и займодавцами могут быть как физические, так и юридические лица, и заемщиками могут быть как физические лица, так и юридические.

Главное - сделка должна быть надлежащим образом оформлена. Договор займа должен соответствовать требованиям ст.ст. 44 и 375 Гражданского кодекса Украины, то есть заключен в письменной форме. В договоре также необходимо указать, что одна сторона передает в собственность Другой определенную сумму денег, а последняя обязуется возвратить первой такую же сумму. Предусматривать в договоре займа выплату процентов либо другого вознаграждения строго-настрого запрещено, в противном случае это уже будет договор о предоставлении кредита.

Хотелось бы также посоветовать указывать в договоре срок возврата займа, поскольку бессрочный договор займа, хоть и необоснованно, может быть расценен как безвозвратная финансовая помощь вследствие расширенного толкования п.1.22 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22 мая 1997 года N 283/97-ВР, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Срок договора займа законом никакими рамками не ограничен, вы можете заключить договор на день, на месяц, год, пять, сто и т.д. Конечно, контролирующие органы "искоса" посмотрят на договор займа сроком на 100 лет, но... как говорится, что не запрещено законом, то разрешено.

И последнее. При желании одной из сторон договор займа может быть заверен нотариально, но закон этого не требует и сделка будет законной и без нотариального заверения.

Так что вы можете сегодня предоставлять свои денежные средства, если они у вас есть, в заем и брать заем, если имеется тот, кто согласен вам его предоставить. Возможно, этим вы победите временную безденежность и решите, свои проблемы.

Вбухгалтерском учете выдача предприятием займа отражается следующий образом:

Дт 76 Кт 51 (50) - выданы средства заемщику на основании договора займа,

Дт 51 (50) Кт 76 - отражен возврат средств по договору займа.

Аналогично, но в обратном порядке, отражается получение предприятием денег по договору займа и возврат этих денег.

При выдаче ссуды работникам предприятий вместо бухгалтерского счета 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" рекомендуем использовать счет 73 "Расчеты с рабочими и служащими по другим операциям".

Напоминаем, что согласно п.1 Порядка ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 13.10.97 N 334 (зарегистрирован в Минюсте Украины 04.11.97 N 530/2334), предприятия имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами как в наличной, так и в безналичной форме. Наличность может быть получена предприятием с собственного счета в банков пределах имеющихся на счете средств на цели, указанные в чеке без предоставления обосновывающих документов и расчетов.

Поэтому при выдаче или возврате заемных средств предприятие может пользоваться наличными деньгами. Нацбанк разрешает.

ДОГОВОР ЗАЙМА

"____ " 199_____ г.

________________________________________________________________________________________________________________________

именуемый в дальнейшем "Займодавец",

в лице , действующего на основании , с одной стороны, и гражданин , именуемый в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, подписали настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Займодавец передает Заемщику в собственность гривен (далее Заем), а последний обязуется их возвратить по окончании срока Займа.

2. Порядок предоставления Займа

2.1. Займодавец обязуется предоставить Заем на протяжении дней с момента подписания настоящего Договора.

2.2. Заем предоставляется путем____________________________________________________________________________________________

3. Срок Займа

3.1. Срок предоставления Займа Заемщику составляет с момента подписания настоящего Договора.

3.2. Срок, указанный в п.3.1. настоящего Договора, может быть продлен по соглашению Сторон путем внесения соответствующих изменений в этот Договор.

4. Срок возврата Займа

4.1. По окончании срока, указанного в п.3.1. этого Договора, Заемщик обязуется на протяжении дней возвратить сумму Займа Займодавцу.

4.2. Заем возвращается путем______________________________________________________________________________________________

4.3. Заемщик обязан в течение дней уведомить Займодавца о возврате суммы залога

/если сумма Займа возвращается наличными, этот пункт можно не записывать - авт./

5. Срок действия договора

5.1. Этот Договор вступает в силу с момента подписания его Сторонами и действует до окончательного его исполнения.

6. Ответственность Сторон

6.1. За нарушение условий этого Договора виновная Сторона возмещает причиненный ущерб, в том числе утраченную выгоду, в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

6.2. В случае нарушения Займодавцем п.2.1. настоящего Договора он уплачивает Заемщику неустойку в размере

6.3. В случае нарушения Заемщиком п.4.1. настоящего Договора он уплачивает Займодавцу неустойку в размере

7. Иные условия

7.1. Все споры, которые возникают в ходе исполнения условий этого Договора, Стороны обязуются решать путем переговоров. В случае недостижения согласия по противоречащим вопросам Стороны передают спор на рассмотрение суда.

7.2. Условия этого Договора имеют одинаковую обязующую силу для Сторон и могут быть изменены по взаимному согласию с обязательным составлением письменного документа.

7.3. Договор составлен в двух оригинальных экземплярах, по одному для каждой из сторон.

7.4. В случаях, не предусмотренных этим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Украины.

Реквизиты Сторон: