Особенности функционирования анонимных
валютных счетов

Большинство предпринимателей в нашей стране имели неприятности с налоговыми органами. Маленькие или большие, но все же имели. В основном они были связаны с уплатой налогов и сборов в бюджет. Тот факт, что сведения с расчетного счета предприятия слишком уж доступны для контролирующих органов и никуда от них (органов) не укрыться, сильно расстраивает его владельца. Поэтому совершенно естественным выглядит появление желания спрятать свои кровно заработанные деньги от посторонних глаз.

В настоящее время одним из наиболее эффективных способов это сделать является открытие анонимного валютного счета (АВС). Впервые банкам Украины было разрешено открывать АВС физическим лицам (резидентам и нерезидентам) Указом Президента Украины "Об открытии анонимных валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов)" от 1 августа 1995 года, главной целью которого являлось привлечение, а точнее возврат, в Украину валютных средств физических лиц.

16 августа 1995 года Правление Национального банка Украины утвердило Порядок открытия и функционирования анонимных валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов) (далее - Порядок), которым в основном и следует руководствоваться желающим открыть АВС.

В соответствии с этим Порядком анонимный валютный счет - это текущий или депозитный счет, который открывается исключительно в свободно конвертируемой валюте физическому лицу (резиденту или нерезиденту) без освидетельствования лица владельца счета.

Такие счета разрешается открывать только тем уполномоченным банкам, которые имеют оплаченный и зарегистрированный уставный фонд в сумме не менее 1 млн ЭКЮ и собственные средства в сумме не менее 3 млн ЭКЮ, получили генеральную лицензию НБУ на право работы с валютными ценностями. На эти банки возлагается обязанность обеспечивать безопасность клиентов, конфиденциальность при управлении АВС и доступ к нему.

Анонимный счет открывается на определенный срок или бессрочно. Для его открытия физическое лицо должно заполнить карточку специальной формы. В этой карточке обязательными являются следующие реквизиты: название уполномоченного банка, дата заполнения карточки и открытия АВС, номер АВС, тип счета (текущий или депозитный). Но самое главное - при заполнении карточки не требуется представления сведений о личности и документов, что-либо говоривших о владельце счета. Поэтому даже работники банка ничего не смогут узнать о владельце анонимного счета.

После заполнения вышеуказанной карточки уполномоченный банк и владелец АВС составляют соглашение, в котором фиксируются условия дальнейших взаимоотношений между банком и владельцем счета.

Доступ к АВС возможен только при наличии шифра-кода (набора цифр и\или букв), установленного по желанию владельца счета при его открытии.

Управление таким счетом может осуществляться:

- путем непосредственного обращения владельца счета в уполномоченный банк;

- через телекомуникационные системы типа "клиент-банк", т.е. владелец счета может инкогнито, не выходя из офиса, вести расчеты с клиентами, расположенными по всей территории Украины.

Владельцы счета должны не терять и не забывать свои шифры, так как в этих случаях деньги с АВС им не выдадут. После окончания срока исковой давности, который рассчитывается с момента обращения владельца счета о потере шифра, сумма вклада будет перечислена в государственный бюджет. То же будет сделано (при отсутствии такого обращения) через три года после окончания срока действия соглашения.

Потенциальных владельцев АВС следует предупредить о возможном раскрытии информации об АВС. Это может произойти только на основании решения суда об открытии анонимности конкретного анонимного счета с указанием шифра этого счета. Однако о раскрытии какой-либо информации о владельце счета не может быть и речи хотя бы только потому, что у банка ее просто нет.

Какие же операции можно производить имея АВС? Согласно Порядку валютные средства на АВС могут быть перечислены с любого счета, который находится как в Украине, так и за границей. В то же время безналичные платежи с АВС разрешено производить только в пределах Украины. При списании не разрешается также перечисление средств на любые счета нерезидентов в банках Украины (за исключением аналогичных анонимных счетов нерезидентов).

Кроме этого, нужно учитывать, что максимальная сумма наличной иностранной валюты, которая может быть положена на счет в течение одного дня, не может превышать в эквиваленте 10 000 долларов США (чтобы обойти это ограничение, открывают несколько АВС, причем можно даже в одном банке). При этом при зачислении наличной иностранной валюты регистрация таможенных органов не требуется (источник происхождения валюты работников банка совершенно не интересует).

Что касается иностранной валюты в безналичной форме, то ограничение в 10 000 долларов США на нее не распространяется и она может зачисляться на счет без ограничений.

С анонимных счетов валюту можно не только перечислить, но и получить в наличной форме. Максимальную сумму, которую можно снять без предварительной заявки за один раз, коммерческие банки устанавливают самостоятельно.

Нужно отметить, что используя анонимность этих счетов, можно осуществлять любую деятельность, разрешенную Порядком, при этом не обращая особого внимания на налоговые органы.

Средства с АВС могут использоваться в Украине не только для расчетов между деловыми партнерами, но и для приобретения владельцем счета или банком (по поручению владельца счета) ценных бумаг украинских резидентов, инвестирования в украинскую экономику и благотворительных взносов. Но, как правило, АВС используются для получения денег из-за рубежа. Причем деньги могут быть как от родственников, так и от иностранных деловых партнеров.

АВС, например, выгодно также использовать для выплаты заработной платы в валюте (хотя сама по себе операция незаконна), избавляя работодателя и работника от уплаты налогов на заработную плату и из заработной платы соответственно.

Об операциях с АВС можно говорить очень много. Ясно одно - перед их владельцами раскрываются, без сомнения, огромные возможности.

Есть надежда, что такой эффективный и достаточно редкий инструмент защиты вкладов будет существовать еще очень долго, несмотря на не очень восторженные высказывания представителей различных контролирующих органов.