НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 7 июля 1997 г. N 216
г. Киев
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
11 сентября 1997 г. N393/2197
(Постановление утратило силу на основании Постановления
Правления Национального банка Украины
N 334 от 27.08.2013)
Об утверждении Правил осуществления депозитных
операций для банковских депозитов и Правил
выпуска и обращения валютных деривативов
Во исполнение статьи 1 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" и руководствуясь статьей 16 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", Правление постановляет:
1. Утвердить Правила осуществления депозитных операций для банковских депозитов и Правила выпуска и обращения валютных деривативов (прилагаются).
2. Эмиссионно-кассовому департаменту (Н.И.Гребеник), Департаменту валютного регулирования (С.О.Яременко) направить указанные Правила коммерческим банкам для применения в практической деятельности.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первых заместителей Председателя Правления В.С. Стельмаха и В.А. Бондаря.
Председатель В.Ющенко
Утверждено
постановлением Правления Национального банка Украины
от 07.07.97 N 216
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
11 сентября 1997 г. N 393/2197
Правила
осуществления депозитных операций для
банковских депозитов
Правила осуществления депозитных операций для банковских депозитов разработаны в соответствии с п.1.13 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" и с целью расширения сферы использования финансовых инструментов. Настоящими Правилами устанавливается порядок привлечения коммерческими банками Украины средств юридических и физических лиц на депозитные счета и вводятся в действие сберегательные (депозитные) сертификаты.
Общие положения
1. В настоящих Правилах термины употребляются в следующем значении:
- депозит (вклад) - средства, которые предоставляются физическими или юридическими лицами в управление резиденту, определенному финансовой организацией в соответствии с законодательством Украины, или нерезиденту на четко определенный срок и под процент, и оформляются соответствующим соглашением. Настоящим Положением устанавливаются правила осуществления депозитных операций для банковских депозитов.
- депозитная операция - операция по привлечению средств на депозитные счета независимо от срока и целевого назначения.
2. Субъектами депозитных операций являются коммерческие банки, выступающие как заемщики и кредиторы - владельцы средств.
3. Объектом депозитных операций являются средства, которые переданы коммерческому банку на условиях, определенных двусторонним соглашением.
4. По экономическому содержанию и срокам использования средств депозиты делятся на:
- депозиты до востребования,
- депозиты на определенный срок.
Депозиты до востребования - это средства, которые находятся на расчетных, текущих, бюджетных счетах и используются владельцами в зависимости от потребности в указанных средствах. Условия уплаты процентов по остаткам средств по этим счетам определяются в двусторонних соглашениях при их открытии.
Депозиты на определенный срок - это средства, которые сохраняются на отдельных депозитных счетах в банке в течение установленного срока, который определяется при их открытии. К ним относятся: счета по учету сберегательных (депозитных) сертификатов, срочные и целевые счета физических лиц, счета по сохранению на соответствующий срок бюджетных средств или средств по финансированию капитальных вложений в определенный период.
Срочными депозитами являются также средства, которые получены от других коммерческих банков как депозит (вклад).
5. Сумма, сроки и условия принятия срочных депозитов определяются банком-заемщиком в соответствии с его финансовыми возможностями по согласованию с вкладчиком.
6. Вклады средств юридических и физических лиц на депозитный счет оформляются коммерческим банком путем:
- открытия срочного депозитного счета с заключением договора банковского вклада;
- выдачи сберегательного (депозитного) сертификата.
По договору банковского депозита (вклада) коммерческий банк, принявший средства от вкладчика или средства, поступившие на счет вкладчика от другой стороны, обязуется выплатить вкладчику сумму депозита (вклада) и начисленные проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Договор банковского вклада должен быть заключен письменно.
7. Депозит (вклад) юридического и физического лица может быть оформлен сберегательным (депозитным) сертификатом.
8. Сберегательный (депозитный) сертификат (далее - сертификат) - это письменное свидетельство банка-эмитента (далее - банк) о вкладе средств, подтверждающее право вкладчика или его правопреемника на получение после окончания установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.
Порядок открытия срочного депозитного счета
9. С целью привлечения средств юридических и физических лиц коммерческие банки могут открывать срочные депозитные счета как в национальной, так и в иностранной валюте. В случае их открытия между коммерческим банком и владельцем средств заключается депозитный договор.
10. Депозитный договор удостоверяет право коммерческого банка управлять привлеченными от юридических и физических лиц средствами и право вкладчиков получить в четко определенный срок сумму депозитного вклада и процентов за пользование им.
11. Основными реквизитами и условиями депозитного договора должны быть:
- название и адрес банка, принимающего депозит (вклад);
- название и адрес владельца средств:
- дата внесения депозита,
- размер депозита;
- дата требования вкладчиком своих средств;
- процентная ставка за пользование депозитом (коммерческий банк может оставить за собой право менять процентную ставку в соответствии с изменением учетной ставки Национального банка Украины с соответствующим сообщением об этом вкладчику. В случае несогласия вкладчика договор может быть расторгнут в соответствии с действующим законодательством Украины);
- сумма процентов, подлежащих выплате;
- форма зачисления средств на депозитный счет (безналичная - для юридических и физических лиц, наличная - для физических лиц);
- форма возвращения депозита (вклада) и процентов ( для юридического лица - номер расчетного (текущего) счета; для физического лица - номер счета или путем выплаты наличности);
- обязательство банка возвратить сумму, внесенную на депозит;
- подписи председателя и главного бухгалтера банка, вкладчиков (для юридического лица - руководителя и главного бухгалтера предприятия; для физического лица - владельца средств).
12. Владелец средств вместо открытия депозитного счета может приобрести сберегательный (депозитный) сертификат коммерческого банка на условиях, предусмотренных правилами их выпуска и настоящими Правилами.
Порядок выпуска сертификатов
13. Сертификаты могут быть выпущены только в национальной валюте:
- одноразово или сериями;
- именные или на предъявителя.
14. Сертификат может быть выдан коммерческим банком юридическому или физическому лицу - резиденту Украины. Сертификат не подлежит вывозу за пределы Украины. Уступка требования по нему может быть передана юридическим или физическим лицам - резидентам или нерезидентам Украины в соответствии с действующим законодательством.
15. Срок обращения сертификата устанавливается от даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право требования депозита (вклада) по сертификату в соответствии с заключенным договором.
16. Условия и срок выпуска сертификатов коммерческий банк должен зарегистрировать в Государственной комиссии Украины по ценным бумагам и фондовому рынку.
17. Региональное управление Национального банка Украины после регистрации условий выпуска сертификатов в Государственной комиссии Украины по ценным бумагам и фондовому рынку записывает в отдельном журнале условия выпуска сертификатов с указанием названия банка-эмитента, даты регистрации условий выпуска сертификатов, даты подачи условий в региональное управление Национального банка Украины, а также другие сведения.
18. Коммерческие банки не имеют права выпускать сертификаты до регистрации их условий в установленном порядке.
Порядок оформления сертификатов
19. Бланки сертификатов должны содержать обязательные реквизиты:
- название "сберегательный (депозитный) сертификат";
- порядковый номер;
- указание о причине предоставления сертификата - внесение депозита (вклада);
- дату внесения депозита;
- размер депозита, который оформлен сертификатом (словами и цифрами);
- обязательство банка возвратить сумму, внесенную на депозит;
- дату требования вкладчиком суммы по сертификату;
- процентную ставку за пользование депозитом;
- сумму процентов, подлежащих выплате;
- уровень снижения процента в случае требования вкладчика о возвращении вклада до обусловленного в договоре срока;
- название и адрес банка-эмитента, а для именного сертификата - название (имя) и адрес вкладчика;
- место для подписей двух лиц, уполномоченных банком подписывать обязательство, и место для печати банка.
При отсутствии в тексте сертификата одного из реквизитов сертификат является недействительным.
Банк, выпускающий сертификат, может дополнить его другими условиями и реквизитами, не противоречащими законодательным актам Украины.
Сертификат должен содержать также условия выпуска, уплаты и обращения сертификата (условия и порядок уступки требования по сертификату). В случае, если с сертификатом была осуществлена операция, не предусмотренная условиями, содержащимися в сертификате, такая операция считается недействительной.
20. Изготовление сертификатов на предъявителя осуществляется только полиграфическими предприятиями Украины, получившими право изготовлять бланки ценных бумаг.
Бланки именных сертификатов могут изготовляться банками-эмитентами самостоятельно.
21. Бланк сертификата заполняется банком на печатной машинке или от руки чернилами, шариковой ручкой. Не допускаются какие-либо исправления при заполнении сертификата. Если при заполнении бланка сертификата допущены ошибки, то он считается испорченным и подлежит уничтожению.
Сумма депозита записывается словами и должна начинаться с заглавной буквы в начале строки. Слово "гривни" указывается сразу же после суммы словами без сохранения свободного места.
В случае расхождения в указании сумм словами и цифрами действительной считается сумма словами.
Сертификат должен подписываться председателем банка или уполномоченным им лицом и главным бухгалтером.
22. Сертификаты могут иметь корешки по прилагаемой форме. В случае выпуска именного сертификата банк заполняет все реквизиты корешка сертификата. Корешок сертификата подписывается вкладчиком или уполномоченным им лицом, отрывается от сертификата, учитывается и сохраняется в банке в отдельной папке. В случае, если к бланку сертификата корешок не предусмотрен, банк ведет регистрационный журнал выпущенных сертификатов, в который заносятся все реквизиты корешка, включая и подпись вкладчика или уполномоченного лица. Регистрационный журнал может содержать и другие нужные банку реквизиты.
23. Уступка требования по сертификату на предъявителя осуществляется путем простого вручения сертификата.
Порядок выдачи, обращения и погашения сертификатов
24. Выдача и погашение сертификатов осуществляется одним и тем же коммерческим банком. К погашению принимаются только оригиналы сертификатов.
Сертификат, выписанный в пользу юридического лица, получает в коммерческом банке руководитель предприятия или уполномоченное на это лицо, сертификат, выписанный в пользу физического лица, получает лицо, внесшее средства на депозит, или другое уполномоченное им лицо.
25. В случае наступления срока требования депозита банк осуществляет платеж по предъявлению сертификата на основании заявления владельца или лица, уполномоченного им на осуществление этой операции, где указывается счет, на который должны быть зачислены средства: владельцу сертификата физическому лицу - средства могут быть выданы наличными.
Банк проверяет непрерывность соглашений уступки требования, а также соответствие названия, печати и подписей уполномоченных лиц владельца в именном сертификате тем же реквизитам в заявлении на зачисление средств. В случае отсутствия лиц, поставивших свои подписи в сертификате, заявление может быть подписано другим уполномоченным лицом на основании доверенности.
Коммерческий банк проверяет подлинность сертификата и его соответствие записям на корешке и в регистрационном журнале. В случае, если данные совпадают, делается пометка о погашении в регистрационном журнале владельцев сертификатов. После этого выписывается распоряжение в бухгалтерию о перечислении средств на указанный счет или о выдаче наличности для физических лиц и осуществляется погашение сертификата путем надписи в правом верхнем углу "погашено".
26. Расчеты по купле-продаже сертификатов и выплаты сумм по ним (для юридических лиц) осуществляются только в безналичной форме. Расчеты по купле-продаже сертификатов и выплаты сумм по ним (для физических лиц) осуществляются как в наличной, так и в безналичной форме.
27. Банк должен предусмотреть возможность досрочного предоставления к уплате срочного сертификата. В таком случае банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты по сниженной процентной ставке, которую банк устанавливает при выдаче сертификата.
28. В случае несвоевременного предоставления сертификата к погашению проценты, начисленные по сертификату, выплачиваются, а проценты за срок, который истек после срока погашения сертификата, не начисляются и не выплачиваются. Сумма сертификата перечисляется со счета N199 "Долговые обязательства, которые обращаются на рынке" на специальный лицевой счет с учета просроченных сертификатов и сохраняется там до востребования.
29. В случае, если срок получения депозита по сертификату просрочен, такой сертификат считается документом до востребования, по которому банк несет обязательство оплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца.
30. Начисленные проценты по сертификатам относятся на счет N970 "Оплаченные операционные и разные расходы". Операции отображаются следующим образом:
- для сертификатов юридических лиц
дебет счета N970;
кредит расчетного счета клиента на сумму процентов минус налог на прибыль от операций с ценными бумагами;
дебет счета N970;
кредит счета N903 " Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами" на сумму налога на прибыль от операций с ценными бумагами;
- для сертификатов физических лиц
дебет счета N970;
кредит расчетного счета клиента или счета N031 "Касса коммерческих банков в гривнях".
31. Сертификат и корешок сертификата сдаются в архив и хранятся в соответствии с требованиями к хранению финансовых документов. После окончания срока хранения - уничтожаются.
32. Сертификат не может быть расчетным или платежным средством за проданные товары или предоставленные услуги.
Порядок хранения сертификатов
33. Бланки сертификатов хранятся в денежных хранилищах или в огнеупорных шкафах. Корешки сертификатов после отображения операций по балансу помещаются в отдельные папки. Регистрационные журналы и папки с корешками сертификатов хранятся в денежных хранилищах или огнеупорных шкафах.
34. Бланки сертификатов являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете N9959 "Бланки строгой отчетности".
В случае заполнения реквизитов сертификата он оприходуется и учитывается на внебалансовом счете N9974 "Учет ценных бумаг, выпущенных банком".
В случае выплаты средств по сертификату банк осуществляет списание с внебалансового счета N9974 " Учет ценных бумаг, выпущенных банком".
35. Регистрационный журнал должен содержать следующие реквизиты:
- дата осуществления операции:
- количество бланков сертификатов, поступивших из типографии;
- количество сертификатов, предоставленных вкладчикам (от номера до номера);
- количество испорченных бланков сертификатов (с перечислением номеров);
- остаток бланков сертификатов на отчетную дату с обязательной проверкой их наличия в кассе.
Порядок использования сертификатов
в случае получения кредита
36. Сберегательный (депозитный) сертификат на предъявителя может быть предметом залога в случае предоставления кредитов коммерческим банком или Национальным банком Украины.
37. В случае невозвращения заемщиком кредита в установленный срок кредитор имеет право обратить взыскание на сертификат в порядке. предусмотренном действующим законодательством.
Утверждено
постановлением Правления Национального банка Украины
от 07.07.97 N 216
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
11 сентября 1997 г. N 393/2197
Правила
выпуска и обращения валютных деривативов
Настоящие Правила выпуска и обращения валютных деривативов разработаны в соответствии с пунктом 1.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" и Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" и включают в себя механизм выпуска и обращения форвардных валютных контрактов в Украине.
Общие положения
1. Форвардный валютный контракт - это соглашение между двумя банками, цель которого - предотвращение рисков при изменении в будущем курсов валют и процентных ставок по депозитам в иностранной валюте. Две стороны соглашения обязаны определить определенную процентную ставку и курс на обусловленный период времени для согласованной суммы валюты, начиная с указанной в контракте будущей даты расчетов (минимум один месяц с даты заключения соглашения).
2. Цель форвардных валютных контрактов - осуществить хеджирование (страхование) изменения депозитных ставок (без необходимости осуществления общеупотребительного депозита форвард/форвард) или минимизировать риски при изменении курсов валют.
3. Уровень риска по форвардным валютным контрактам - это разница между согласованной сторонами процентной ставкой по форвардному валютному контракту и ставкой привлечения кредитов первоклассными лондонскими банками (LIBOR) или ее аналог на дату расчетов по этому контракту: или разница между курсом валюты по форвардному валютному контракту и рыночным слот-курсом валюты на дату расчетов по этому контракту.
4. Форвардные валютные контракты заключаются на первичном рынке по стандартной форме, соответствующей с действующему законодательству Украины.
5. Покупателями и продавцами форвардных валютных контрактов могут быть банки-резиденты и банки-нерезиденты Украины, которые определяются действующим законодательством Украины.
Правила выпуска форвардных валютных контрактов в Украине:
1. Первичной продажей форвардного валютного контракта считается такое соглашение купли-продажи контракта, которому не предшествует другой форвардный контракт, одной из сторон которого выступал покупатель (продавец) этого контракта, и его предмет: сумма иностранной валюты, даты поставки и осуществления платежа, совпадающие с этим форвардным контрактом.
2. При условии первичной продажи форвардного валютного контракта подлежат заполнению следующие реквизиты:
номер контракта;
место и дата заключения;
официальные названия и реквизиты сторон;
вид и сумма валюты, являющейся предметом заключения контракта;
процентные ставки и курс валюты контракта;
даты платежа и поставки валюты:
другие реквизиты, определяющие права и ответственность сторон.
3. Изменения и дополнения к форвардному валютному контракту оформляются в письменной форме и с момента подписания являются неотъемлемой частью этого форвардного контракта.
Правила обращения
форвардных валютных контрактов в Украине
1. Продажа (передача) обязательств по форвардному валютному контракту другим лицам осуществляется продавцом только при условии согласия покупателя форвардного валютного контракта в любое время до окончания срока действия (ликвидации) форвардного контракта.
2. Продажа (передача) обязательств по форвардному валютному контракту другим лицам может быть осуществлена покупателем без согласования с другими сторонами форвардного контракта в любое время до окончания срока действия (ликвидации) форвардного контракта.
3. Изменения в форвардный валютный контракт вносятся покупателем или продавцом контракта в случае согласования обеими сторонами контракта. В изменениях в форвардном валютном контракте отображаются:
номер и дата заключения контракта, в который вносятся изменения;
порядковый номер и дата внесения изменений в контракт;
реквизиты и название предыдущего покупателя (продавца) форвардного валютного контракта и лица, которое получает его полномочия;
цена продажи форвардного валютного контракта;
условия реализации форвардного валютного контракта: дата поставки, срок осуществления платежа.
4. Расторжение соглашения по форвардному валютному контракту осуществляется в случае отказа от указанного соглашения одной из сторон и согласия другой стороны или в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины.
5. Претензии к выполнению форвардного валютного контракта могут быть предъявлены только эмитенту этого форвардного валютного контракта.
Бухгалтерский учет
1. Учет форвардных валютных контрактов включает три типа бухгалтерских событий:
бухгалтерский учет на дату, обусловленную контрактом (день соглашения);
бухгалтерский учет на дату оценки стоимости (конец периода оценки, если средства по операции не уплачены);
бухгалтерский учет на дату расчетов.
2. Номинальная стоимость контракта учитывается по внебалансовым счетам.
3. Переоценка форвардного валютного контракта осуществляется на каждую отчетную дату с использованием форвардного курса на период до даты выполнения контракта. Результат переоценки форвардного валютного контракты, приобретенного с целью хеджирования, определяется симметрично результату переоценки финансового инструмента, который хеджируется.