ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА УКРАИНЫ
ПРИКАЗ
N 32 от 9 апреля 1997 г.
Зарегистрирована
в Министерстве юстиции Украины
12 мая 1997 г. под N 172/1976
(Приказ утратил силу на основании Приказа
Министерства финансов Украины,
Государственного казначейства Украины
N 196 от 15.05.2009)
Об утверждении Инструкции об открытии регистрационных счетов
органами Государственного казначейства Украины
С целью внедрения казначейский системы исполнения государственного бюджета ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Инструкцию об открытии регистрационных счетов органами Государственного казначейства Украины (прилагается).
2. Контроль за выполнением Инструкции возложить на заместителя начальника Главного управления Государственного казначейства Украины Кучина Л. С.
Заместитель Министра финансов начальник Главного управления
Государственного казначейства Украины В. ТЕНТЮК
Утверждена
приказом Главного управления
Государственного казначейства Украины
от 9 апреля 1997 г. N 32
Зарегистрирована
в Министерстве юстиции Украины
12 мая 1997 г. под N 172/1976
Инструкция
об открытии регистрационных счетов органами
государственного казначейства украины
Настоящая Инструкция разработана в соответствии с "Положением о Государственном казначействе", утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 31.07.95 г. N 590, по регулированию правовых н организационных взаимоотношений между органами Государственного казначейства Украины и распорядителями денежных средств - министерствами, ведомствами, предприятиями, учреждениями и организациями, которые используют в своей деятельности бюджетные средства.
1. Общие положения
Казначейская система исполнения государственного бюджета предусматривает аккумулирование всех денежных средств государственного бюджета на счетах, которые открываются в учреждениях банков на имя органов Государственного казначейства.
Указанные счета действуют в едином режиме, создавая таким образом общегосударственную систему единого казначейского счета. Органы Государственного казначейства непосредственно будут осуществлять платежи в пользу субъектов хозяйственной деятельности, других предприятий, организаций и учреждений, выполнивших работы и/или оказавших услуги распорядителям бюджетных средств.
Для обеспечения учета денежных средств, выделенных их распорядителям в соответствии с Законом Украины о Государственном бюджете Украины, на соответствующий год в органах Государственного казначейства на имя указанных распорядителем открываются регистрационные счета.
Регистрационные счета - это счета, которые открываются в органах Государственного казначейства распорядителям бюджетных средств, для учета затрат.
2. Открытие регистрационных счетов
Для открытия регистрационных счетов заводятся личные дела на распорядителем денежных средств. Распорядители денежных средств представляют в органы Государственного казначейства следующие документы:
- заявление на открытие счета в системе органов Государственного казначейства, подписанное руководителем и главным бухгалтером (приложение N 1);
- справку о внесении в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины с указанием идентификационного кода;
- копию утвержденного положения или устава об учреждении, предприятии, организации, удостоверенную вышестоящим учреждением или нотариально;
- доведенный до распорядителя денежных средств поквартальный объем ассигнований, предусмотренный в бюджете Украины, с распределением по разделам, главам, параграфам и статьям бюджетной классификации;
- утвержденную смету доходов и расходов с поквартальным распределением;
- карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с законодательством Украины предоставлено право распоряжения счетом и подписывания платежных и других расчетных документов, и оттиска печати (приложение N 2);
- отчет о выполнении сметы расходов учреждения (ф. 2) на дату закрытия (финансирования на текущие бюджетные счета в учреждении уполномоченного банка;
- выписку из личной карточки распорядителя денежных средств (в случаях изменения адреса и органа Государственного казначейства).
В соответствии с представленными документами производится регистрация распорядителей денежных средств в сводном реестре (приложение N 3), где па основании централизованно установленного Главгосказначейством кода каждому бюджетному учреждению присваивается номер.
Данные номера являются составной частью кода их регистрационных счетов (приложение N 4). Регистрационные счета распорядителей денежных средств открываются в разрезе разделов бюджетной классификации.
Счета открываются на один бюджетный год и ежегодно обновляются.
Регистрационные счета в органе Государственного казначейства Украины открываются после письменного уведомления об этом распорядителя бюджетных средств.
3. Заключение договоров
С целью регулирования правоотношений, связанных с исполнением государственного бюджета, органы Государственного казначейства заключают договора с распорядителями бюджетных средств, на основании которых осуществляют их расчетное обслуживание в соответствии с установленными лимитами и утвержденной сметой доходов и расходов.
Договор составляется по установленной форме (приложение N 5) и должен содержать в себе предмет договора, права и обязанности сторон, порядок разрешения споров, сроки действия договора, порядок его изменения и прекращения, другие условия и юридические адреса сторон. Договор предусматривает право Государственного казначейства прекращать финансирование расходов в случае выявления фактов нарушений установленного порядка исполнения государственного бюджета.
При изменении юридического адреса или иных реквизитов распорядитель денежных средств обязан в недельный срок сообщить новые данные органу Государственного казначейства в письменной форме. Если с изменением юридического адреса изменяется и административно территориальная подчиненность распорядителя денежных средств, то договор па расчетное обслуживание заключается с органом Государственного казначейства но новому местонахождению. При этом регистрационный счет и личное дело, открытые но старому адресу, закрываются. Распорядителю денежных средств предоставляется выписка из личной карточки, которая ведется в органе Государственного казначейства, в которой отражается итоговый результат произведенных бюджетному учреждению расходов. Без предоставления данной выписки договор на расчетное обслуживание с органом Государственного казначейства по новому местонахождению не заключается.
Приложение N 1
Заява
на відкриття рахунка ''___'' _________ 199 __ р.
__________________________________________________________________________________________________________________________
повна назва розпорядника коштів
Просимо відкрити в ______________________________________________________________________________________________________
орган Держказначейства
реєстраційні рахунки відповідно до розділів бюджетної класифіації, затверджених у Державному бюджеті на 199__ рік.
Керівник _____________________________________________________________________________________________________________
підпис, прізвище, ім'я, по батькові
Головний бухгалтер ___________________________________________________________________________________________________
підпис ,прізвище, ім'я, по батькові
______________________________________________________________________________________________________________________
відмітка органу Держказначейства
Документи на відкриття рахунків перевірив.
Відкриття рахунків дозволяю.
Начальник (заступник) органу Держказначейства ____________________________________________________________________
підпис ,прізвище, ім'я, по батькові
+--------------------------------------+
¦ розділи ¦ статті ¦ N реєстраційного ¦
¦ ¦ ¦ рахунка ¦ Головний бухгалтер
+---------+--------+-------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ___________________
+--------------------------------------+ підпис
Приложение N 2
Картка
із зразками підписів та відбитка печатки ¦
¦ ВІДМІТКА
¦ Державного казначейства
Розпорядник коштів ______________________ ¦
повна назва ¦
_________________________________________ ¦ Дозвіл на прийняття зразків
Адреса: ¦ підписів
¦
_______________ тел. N __________________ ¦ Головний бухгалтер
¦ (чи його заступник) підпис
Назва вищестоящоЇ організації ___________ ¦
міністерство, ¦ "__" _________ 199 __ р.
_________________________________________ ¦
відомство ¦ N N реєстраційних рахунків
Надаємо зразки підписів та печатки, які ¦ __________________________
просимо вважати обов'язковими при здійсненні¦ __________________________
операцій на реєстраційних рахунках. ¦ __________________________
¦ __________________________
Чеки та інші розпорядження по рахунках ____ ¦ __________________________
просимо вважати дійсними при наявності ¦ __________________________
на них одного першого і обного другого ¦ __________________________
підписів ¦ __________________________
___________________________________________ ¦
назва розпорядника коштів ¦
+-------------------------------------------------------------------------
¦ Посада ¦ Прізвище, ім'я, по батькові ¦ Зразок підпису ¦Строк повноважень
+--------+-----------------------------+----------------¦службових осіб,
+--------+-----------------------------+----------------¦які тимчасово
¦ Перший +-----------------------------+----------------¦користуються пра-
¦ підпис +-----------------------------+----------------¦вом першого чи
¦ +-----------------------------+----------------¦другого підпису
+--------+-----------------------------+----------------+-----------------
¦ Другий +-----------------------------+----------------¦ Зразок
¦ підпис +-----------------------------+----------------¦ відбитка
¦ +-----------------------------+----------------¦ печатки
¦ +-----------------------------+----------------¦
+-------------------------------------------------------+------------------
¦
Місце для печатки організації, "__" _______ 199_ р. ¦
яка засвідчила повноваження, Керівник ____________ ¦
та підписи ¦
Гол.(ст.) бухгалтер ____________ ¦
Повноваження та підписи керівника та головного бухгалтера, які діють відповідно до Статуту (Положення), засвідчую:
___________________________________________________________________________________________________________________
піпис і посада керівника чи заступника керівника вищестоящої організації
Посвідчувальний напис нотаріуса (*)
+----------------------------------+
Я, держанний нотаріус _________________ ¦ Видані грошові чеки ¦
+----------------------------------¦
нотар. контори ________________________ ¦Дата ¦з N ¦по N ¦Дата ¦з N ¦по N ¦
прізвище та ініціали +-----+----+-----+-----+----+------¦
засвідчую особи громадян ______________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
зазначається ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
_______________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
керівник та гол.(стар.) бухгалтер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
________________________ та справжність ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
організації власника рахунка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
їх підписів. Стягнено ________ держмита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
марками. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Місто ________ "__" ________ 199__ р. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
За реєстром N ____________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
М.П. +----------------------------------+
Нотаріус __________________
підпис
__________________________ (*) Вимагається на рахунках підприємств та організацій, якщо повноваження і підписи не засвідчені вищестоящою організацією.
Приложение N 3
Зведений реєстр
розпорядників коштів
по _________________________
орган Держказначейства
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦Дата відкриття¦Найменування установи,¦ N реєстраційного ¦Дата закриття¦
¦п/п¦ рахунка ¦ організації ¦ рахунка ¦ рахунка ¦
+---+--------------+----------------------+------------------+-------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 4
Ознаки
кодування реєстраційних рахунків
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ Шифр реєстраційного рахунка (справа наліво) ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ 9 8 7 ¦ 6 5 4 ¦ 3 2 1 ¦
+-------------------------+-----------------------+------------------------¦
¦Код розділу фінансування,¦Код глави фінансування,¦Порядковий номер у зве- ¦
¦по якому відкрито ¦по якій відкрито ¦деному реєстрі розпоряд-¦
¦реєстраційний рахунок ¦реєстраційний рахунок ¦ників коштів державного ¦
¦ ¦ ¦бюджету _______________ ¦
¦ ¦ ¦органу Державного ¦
¦ ¦ ¦казначейства ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦Наприклад: фінансування р.200 Національного університету- р/р N 200075001 ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 5
Договор
г. ____________ "__" ________ 199_ г.
_____________________________________________________________________________________________________________ управления
наименование территориального органа
(отделения) Государственного казначейства Украины, именуемого далее
"КАЗНАЧЕЙСТВО", в лице иачальника управления (отделения) ________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________ ,
фамилия, имя, отчество
действующего на основании "Положения о Государственном казначействе", с
одной стороны, и ________________________________________________________________________________________________________
наименование предприятия, учреждения, организации
именуемого далее "КЛИЕНТ", в лице ________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________
должность, фамилия, имя, отчество
действующего на основании ______________________________________________________________________________________________ ,
с другой стороны, заключили этот договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
КАЗНАЧЕЙСТВО обеспечивает расчетное обслуживание КЛИЕНТА в пределах лимитов расходов в соответствии с утвержденной сметой расходов и фактических поступлений на единый казначейский счет государственного бюджета.
2. Права и обязанности сторон
2.1. КАЗНАЧЕЙСТВО имеет право:
2.1.1. Требовать от КЛИЕНТА правильности оформления расчетных документов на перечисление денежных средств.
2.1.2. Проводить проверки финансово-бухгалтерских документов о зачислении, перечислении и использовании бюджетных средств. Получать материалы, необходимые для осуществления предварительного контроля за рациональным и целевым расходованием денежных средств, выделяемых из государственного бюджета.
2.1.3. Прекращать финансирование бюджетным учреждениям и организациям в случае выявления фактов нарушений установленного порядка исполнения государственного бюджета с уведомлением об этом КЛИЕНТА.
2.2. КАЗНАЧЕЙСТВО обязуется:
2.2.1. Открывать КЛИЕНТУ регистрационные счета в установленном порядке.
2.2.2. Оказывать КЛИЕНТУ все услуги по расчетному обслуживанию, предусмотренные законодательством относительно средств государственного бюджета.
2.2.3. Своевременно производить расчетные операции по поручению КЛИЕНТА.
2.2.4. Осуществлять списание средств со счета КЛИЕНТА по предоставленным расчетно-платежным документам и документам, подтверждающим выполнение работ и/или оказание услуг в соответствии с утвержденной сметой расходов и в пределах имеющихся па нем денежных средств.
2.2.5. Производить бесспорное изъятие денежных средств только в случаях, предусмотренных законодательством.
2.2.6. Готовить выписки из регистрационного счета КЛИЕНТА на следующий день после осуществления операций.
2.2.7. Обеспечивать тайну операций на счетах КЛИЕНТА.
2.2.8. Предоставлять информацию третьим лицам о движении денежных средств на счете КЛИЕНТА в случаях, предусмотренных законом.
2.2.9. Своевременно информировать КЛИЕНТА об изменении порядка расчетов, консультировать его по различным вопросам, возникающим в процессе расчетного обслуживания.
2.3. КЛИЕНТ имеет право:
2.3.1. Распоряжаться находящимися на его регистрационных счетах денежными средствами в пределах утвержденной сметы расходов и утвержденных главным распорядителем денежных средств лимитов расходов.
2.3.2. Получать от КАЗНАЧЕЙСТВА всю необходимую информацию, связанную с выполнением заключенного договора.
2.3.3. Контролировать своевременность зачисления денежных средств на свои счета и их перечисления.
2.4. КЛИЕНТ обязуется:
2.4.1. Своевременно предоставлять КАЗНАЧЕЙСТВУ все необходимые документы для открытия личного дела КЛИЕНТА.
2.4.2. В недельный срок сообщать о всех изменениях в реквизитах и сметах расходов.
2.4.3. Нести ответственность за неправильность оформления расчетноплатежных документов по оплате счетов.
2.4.4. Представлять отчеты об использованных денежных средствах государственного бюджета в сроки, установленные КАЗНАЧЕЙСТВОМ.
3. Порядок разрешения споров
3.1. При возникновении между сторонами споров и расхождений относительно данного договора или в связи с его выполнением согласование осуществляется путем переговоров.
3.2. Споры, которые возникают между сторонами в ходе выполнения условий этого договора и не разрешаются путем переговоров, в соответствии с действующим законодательством подлежат рассмотрению в арбитражном суде.
4. Сроки действия договора, порядок его изменения и прекращения
4.1. Этот договор вступает в силу с момента его подписания и действует в течение бюджетного года.
4.2. Изменение условий этого договора и дополнения к нему возможны только по согласию обеих сторон.
4.2.1. Согласованные изменения в договоре и дополнения к нему оформляются дополнительными соглашениями в письменной форме, заверяются подписями сторон, которые его заключили, и оттисками печатей.
4.2.2. Дополнительные соглашения прилагаются к договору и являются его неотъемлемой частью
4.3. Договор может быть прекращен:
- по инициативе одной из сторон в случае выявления фактов нарушений установленного порядка исполнения государственного бюджета;
- в случаях прекращения деятельности одной из сторон;
- по иным основаниям, предусмотренным законодательством Украины.
5. Прочие условия
5.1. По вопросам, не предусмотренным этим договором, стороны руководствуются законодательством Украины.
5.2. Данный договор составлен в двух экземплярах, которые имеют одинаковую юридическую силу, один - для КАЗНАЧЕЙСТВА, второй - для КЛИЕНТА.
6. Юридические адреса
| КАЗНАЧЕЙСТВО | КЛИЕНТ |
| ____________________________ ____________________________ ____________________________ |
___________________________ ___________________________ ___________________________ |
| М.П. | М.П. |
| "__" _____________ 199_ г. | "__" _______________ 199_ г. |