ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ УКРАИНЫ

ПРИКАЗ
от 31 октября 1994 г. N 116

( Приказ утратил силу в соответствии с Приказом
Государственной налоговой администрации
N 341 от 16.08.2005 )

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
3 ноября 1994 г. N 265/475

Об утверждении Порядка заполнения декларации о
валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих
резиденту Украины и находящихся за ее пределами

(С изменениями и дополнениями,
внесенными приказом Главной государственной
налоговой инспекции Украины
от 20 ноября 1995 года N 90)

В соответствии с Указом Президента Украины от 18 июня 1994 г. N 319/94 "О неотложных мерах по возврату в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами" и Законом Украины "О внесении изменений и дополнений в Закон Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24 декабря 1993 г N 3813-XII ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок заполнения декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся на ее пределами (прилагается).

2. Управлению делами в трехдневный срок после государственной регистрации в Министерстве юстиции Украины направить указанный Порядок налоговым инспекциям по Республике Крым, областям, г. Киеву и Севастополю, заинтересованным министерствам и ведомствам.

3. Начальникам государственных налоговых инспекций по Республике Крым, областям, г.Киеву и Севастополю взять под личный контроль организацию работы приема деклараций от субъектов предпринимательской деятельности и проведение проверок достоверности и отражения в них сведений.

Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информировать Главную государственную налоговую инспекцию Украины о представлении деклараций субъектами предпринимательской деятельности и ежемесячно до 20 числа - о результатах проведения проверок достоверности отражения в декларациях сведений.

При установлении фактов нарушений валютного законодательства материалы проверок направлять правоохранительным органам и региональным управлениям Национального банка Украины для соответствующего реагирования.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Главной государственной налоговой инспекции Украины - начальника Валютной инспекции.

Заместитель Министра финансов. Начальник Главной государственной налоговой инспекции Украины В.ИЛЬИН

Утверждено
приказом ГГНИУ от 31.10.94 г. N 116

Порядок заполнения декларации о валютных ценностях,
доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины
и находящихся за ее пределами

В соответствий с Указом Президента Украины "О неотложных мерах по возврату в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами" от 18 июня 1994 года N 319/94 субъекты предпринимательской деятельности Украины, независимо от форм собственности, обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами.

Настоящий Порядок определяет механизм заполнения декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе (далее - декларация), принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами, которая утверждена приказом Министерства внешних экономических связей Украины от 19.07.94 г. N 129 и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 22 июля 1994 года N 164/373.

Декларация представляется налоговым инспекциям по месту нахождения резидента ежеквартально в течение 15 календарных дней после окончания квартала наростающим итогом. В декларации необходимо отразить следующие сведения:

1. В пункте 1 - полное название, код ОКПО и адрес резидента, реквизиты расчетного и валютного счетов в уполномоченном банке Украины.

2. В пункте 2 - полное название и адрес уполномоченного банка Украины, где находится расчетный и валютный счет резидента.

3. В пункте 3 - название страны, где находятся валютные ценности, доходы (дивиденды) и имущество. Если они находятся в нескольких странах, то необходимо указать название этих стран.

4. В пункте 4 - название и адрес иностранного банка и номер счета в нем, на который резидентом перечислены валютные ценности.

5. В подпункте 4.1 - полное название, адрес и реквизиты расчетного счета совместного предприятия за границей, учредителем которого является резидент.

6. В пункте 5 - общую сумму валютных ценностей, доходов (дивидендов) и имущества, находящихся (полученных) за пределами Украины и принадлежащих резиденту. Указывается название валюты и ее сумма (цифрами и прописью), которая составляется из сумм, отраженных в подпункте 5.1.

7. В пункте 5.1:

а) в первом абзаце - название валюты, ее сумму (цифрами и прописью), которая внесена резидентом в уставный фонд предприятия за границей. Если доля резидента в уставном фонде предприятия за границей вносится материальными ценностями, то указывается сумма материальных ценностей в валюте, указанной в учредительных документах. При этом необходимо указать, какой удельный вес в уставном фонде предприятия за границей принадлежит резиденту;

б) во втором абзаце - сумму (цифрами и прописью и название валюты), на которую резидентом приобретены акции и другие ценные бумаги у нерезидентов за границей;

в) в третьем абзаце - сумму (цифрами и прописью и название валюты), которая получена резидентом от осуществления деятельности за пределами Украины, включая сумму полученных дивидендов;

г) в четвертом абзаце - сумму (цифрами и прописью и название валюты), перечисленной резидентом за границу с целью приобретения имущества (технологии, оборудование, сырье, материалы, потребительские товары и другие материальные ценности), которое, на момент представления декларации, находится за пределами Украины с превышением установленных законодательством сроков возврата его в Украину.

В этом абзаце указывается также сумма материальных ценностей, экспортированных резидентом за пределы Украины с оплатой в иностранной валюте или по бартерным сделкам и за которые, на момент представления декларации, не поступили в установленные законодательством сроки соответственно валютные средства на валютный счет резидента или импортная часть бартерной сделки. При этом все суммы указываются отдельно по импортным, экспортным и бартерным операциям.

(подпункт "г" пункта 7 изменен согласно приказу от 20.11.95 г. N 90)

8. В пункте 6 - сумму валютных ценностей на счетах резидентов, которые открыты в иностранных банках и других финансовых учреждениях на первое число каждого месяца отчетного квартала с указанием названия валюты.

При открытии таких счетов в иностранных банках необходимо указать наличие (отсутствие) разрешения на это Национального банка Украины, его номер и дата.

Субъекты предпринимательской деятельности Украины - владельцы валютных ценностей, размещенных с нарушением установленного порядка на счетах и вкладах за пределами Украины, обязаны дополнительно указать, какие суммы из указанных валютных ценностей переведены в установленный срок в уполномоченные банки Украины, какие суммы - с нарушением установленного срока и какие суммы, на момент представления декларации, остаются на счетах и вкладах за пределами Украины.

9. В пунктах 7 и 7.1 необходимо указать соответственно сумму выручки в иностранной валюте, поступившую на счет резидента в банк Украины от экспорта продукции (товаров, работ, услуг), и стоимость полученной по импорту продукции (товаров, работ, услуг). Такие суммы отражаются в декларации отдельно по состоянию на 01.01.93 г., на 01.01.94 г., на 01.01.95 г. и на каждое первое число квартала, следующего за отчетным в 1995 году.

Декларация, заполненная согласно требованиям настоящего Порядка, подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия или их заместителями, которые имеют на это право, и удостоверяется печатью предприятия.

Налоговые инспекции, которые полмили от резидента декларацию, по требованию последнего предоставляют ему справку о проведении декларирования валютных ценностей, доходов и имущества, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами по установленной форме.