НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

Приложение N 2
к постановлению Правления
Национального банка Украины
от 23.09.1996 года N 245 регистр. N 386

( с изменениями, внесенными постановлениями Правления
Национального банка Украины
от 10 апреля 1997 года N 98,
регистр. N 435, от 10 апреля 1997 года
N 126 от 22 апреля 1997 года,
регистр. N 438 от 24.04.97 г.)

( Порядок отменен согласно постановлению НБУ
N 118 от 26.03.98 )

Порядок
бухгалтерского учета и расчетов по счетам "Лоро"
банков-нерезидентов в валюте Украины

С целью упорядочения операций и отображения их на балансах уполномоченных банков Украины, осуществляемых по счетам "Лоро" банков-нерезидентов в валюте Украины, и приведения их в соответствие с действующим законодательством Украины Правление Национального банка Украины обязывает учреждения банков в Украине руководствоваться следующим.

Открытие в уполномоченных банках Украины корреспондентских счетов типа "Лоро" банков-нерезидентов осуществляется в соответствии с Декретом Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля", нормативных актов Национального банка Украины и на основании генеральной лицензии Национального банка Украины.

Указанные счета используются для осуществления субъектами хозяйствования Украины (далее в тексте настоящего Порядка резидентами) расчетов по экспортно-импортным договорам (контрактам) исключительно с юридическими лицами-нерезидентами (далее в тексте настоящего Порядка - нерезидентами). Не могут осуществлять расчеты через счета "Лоро" банков-нерезидентов в валюте Украины:

- представительства, филиалы и другие структурные подразделения нерезидентов, которые на являются юридическими лицами стран банков-респондентов;

- представительства и постоянные представительства нерезидентов в Украине.

1. В Плане счетов бухгалтерского учета банков Украины вводятся счета:

- в разделе XIV "Взносы, депозиты, счета граждан" N 751 "Депозиты в валюте Украины, полученные от банков-нерезидентов" - пассивный.

Назначение счета: учет сумм, размещенных банками-нерезидентами по депозитам в банках-резидентах.

По кредиту счета проводятся суммы полученных депозитных средств в валюте Украины.

По дебету счета проводятся суммы, которые возвращаются после окончания срока депозита.

В аналитическом учете ведутся личные счета по срокам и банкам.

- в разделе XVIII "Расчеты с банками":

N 795 "Кредиты в валюте Украины, предоставленные банкам-нерезидентам" - активный.

Назначение счета: учет кредитов, предоставленных банкам-нерезидентам в валюте Украины.

По дебету счета учитывается задолженность по кредитам, выданным банком в соответствии с кредитным договором.

По кредиту счета проводятся суммы средств, поступающие в погашение кредитов. В аналитическом учете ведутся отдельные счета по банкам-нерезидентам и срокам возврата кредитов.

N 796 "Неуплаченная в срок задолженность по предоставленным банкам-нерезидентам кредитам в валюте Украины" - активный.

Назначение счета: учет сумм неуплаченной в срок задолженности по кредитам, предоставленным банкам-нерезидентам.

По дебету счета проводятся суммы неуплаченной в срок задолженности по кредитам, предоставленным банкам-нерезидентам.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение неуплаченной в срок задолженности по кредитам, предоставленным банкам-нерезидентам.

В аналитическом учете ведутся счета в разрезе банков, получающих кредиты.

N 797 "Пролонгированные кредиты в валюте Украины, предоставленные банкам-нерезидентам" - активный.

Назначение счета: учет предоставленных банкам-нерезидентам пролонгированных кредитов.

По дебету счета проводятся суммы пролонгированных кредитов. По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение пролонгированных кредитов.

В аналитическом учете ведутся счета в разрезе банков-нерезидентов, которым пролонгируются кредиты.

N 798 "Неуплаченные в срок проценты за кредиты в валюте Украины, предоставленные банкам-нерезидентам" - активный.

Назначение счета: учет начисленных процентов по кредитам, предоставленным в валюте Украины банкам-нерезидентам.

По дебету счета проводятся суммы начисленных неуплаченных в срок процентов по кредитам.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в оплату начисленных процентов.

В аналитическом учете ведутся отдельные счета в разрезе банков-заемщиков.

Операции, осуществленные по счетам "Лоро" банков-нерезидентов в валюте Украины до введения вышеприведенных счетов, переносятся на вновь открытые счета.

Остатки средств, которые учитываются на балансовом счете N794, переносятся на балансовый счет N751.

2. Движение средств по дебету счета "Лоро" банка-нерезидента в валюте Украины осуществляется только по распоряжению владельца счета.

3. В случае использования счетов "Лоро" банков-нерезидентов в валюте Украины в расчетах между резидентами и нерезидентами Украины в пределах торгового оборота валюта Украины как валюта расчетов должна предусматриваться при заключении договоров (контрактов).

4. Платежные поручения резидентов Украины на перечисление средств в валюте Украины в пользу нерезидента Украины через счета "Лоро" банков-нерезидентов обязательно должны содержать в себе назначение платежа, четко определяющее содержание операции (товары, услуги, авансовый платеж, предварительная оплата, депозиты, кредиты и пр.).

Коммерческим банкам запрещается прием и выполнение платежных поручений резидентов Украины, в которых отсутствует назначение платежа (номер и дата договора/контракта, содержание операции и т.п.)

5. Расчеты между резидентами Украины через счета "Лоро" банков-нерезидентов в валюте Украины запрещается.

6. Покупка иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины.

6.1. Банк-нерезидент имеет право за счет средств его клиентов на корреспондентском счете этого банка в валюте Украины в уполномоченном банке Украины купить на межбанковском валютном рынке Украины иностранную валюту только в случае, если он предъявит этому уполномоченному банку документы, которые беспрекословно подтверждают получение нерезидентом на указанный счет "Лоро" средств в валюте Украины вследствие экспорта в Украину товаров (работ, услуг). Такими документами являются:

- удостоверенный в установленном порядке внешнеэкономический договор (контракт);

- оригинал ввозной грузовой таможенной декларации;

- оригинал акта о выполнении работы или предоставлении услуг материального характера и т.п.

На оригиналах всех указанных документов уполномоченный банк Украины ставит отметку о факте покупки иностранной валюты. Копии всех предоставленных документов остаются в уполномоченном банке Украины, осуществившем покупку иностранной валюты.

В случае, если банк-нерезидент перевел счет "Лоро" в иной уполномоченный банк Украины и желает купить иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины, он обязан предоставить банку, в который переведен счет, справку из предыдущего уполномоченного банка Украины, подтверждающую, что по этому контракту иностранная валюта не покупалась.

6.2. Уполномоченный банк Украины имеет право купить на межбанковском валютном рынке Украины иностранную валюту по поручению банка-нерезидента и за счет его средств в валюте Украины, находящихся на счету "Лоро" в этом банке Украины, в случае, если уполномоченным банком Украины начислены и зачислены на этот счет "Лоро" проценты за размещенные депозиты и по остатку средств на этом счете. Покупка иностранной валюты осуществляется лишь на сумму зачисленных указанных процентов.

7. Платежные поручения на зачисление средств в валюте Украины в пользу резидентов Украины, поступившие со счетов "Лоро" банков-нерезидентов по поручениям нерезидентов, также должны содержать в себе назначение платежа, четко определяющее содержание операции (товары, услуги, возврат авансового платежа, предварительной оплаты, депозита, кредита и пр.).

Коммерческим банкам запрещается прием и выполнение платежных поручений от нерезидентов Украины в пользу резидентов Украины, в которых отсутствует назначение платежа со ссылкой на номер и дату договора (контракта) и содержание операции.

8. Операции по счетам "Лоро" банков-нерезидентов в валюте Украины осуществляются в пределах остатков средств на начало рабочего дня на соответствующем счете.

9. Остатки средств на счетах "Лоро" банков-нерезидентов в валюте Украины подлежат обязательному резервированию на общих основаниях в соответствии с требованиями Национального банка Украины. Исходя из ситуации на денежно-кредитном и валютном рынках, Национальный банк Украины может устанавливать особый режим резервирования остатков средств на счетах "Лоро" банков-нерезидентов.

10. В соответствии с Указом Президента Украины "О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины N 227/95 от 16.03.1995 г. на расчеты по экспортно-импортным операциям через счета "Лоро" банков-нерезидентов в валюте Украины, открытые в уполномоченных банках Украины, распространяется действие статей 1 и 2 Закона Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте" N185/94-ВР от 23.09.1994 г.

11. функции агента валютного контроля по соблюдению установленного настоящим Порядком и иными нормативными актами Национального банка Украины режима счетов "Лоро" банков-нерезидентов возлагаются на уполномоченные банки Украины.

Функции контроля за экспортно-импортными операциями в валюте Украины, которые осуществляются через счета "Лоро" банков-нерезидентов, возлагаются на обслуживающие банки.

В пределах этих функций коммерческие банки при проведении платежей своих клиентов осуществляют проверку наличия соответствующих договоров (контрактов), грузо-таможенных деклараций, товарно-сопроводительных документов, актов о выполнении работы (предоставлении услуг) и т.п. Вышеуказанные документы требуются банком, в котором открыт расчетный счет резидента в валюте Украины.

Уполномоченным банкам Украины разрешается выполнять поручения банков-нерезидентов по перечислению средств со счетов "Лоро" в валюте Украины на счета:

- N 751, определенный в п.1 настоящего Порядка;

- N 819 в ОПЕРУ Национального банка Украины;

- на счета "Лоро" иных банков-нерезидентов;

- в пользу резидентов Украины в обслуживающем банке.

Запрещается перечисление средств в валюте Украины со счетов "Лоро" банков-нерезидентов на иные счета или использовать их на другие цели.