Основания для списания денежных средств

ВОПРОС: Какие на сегодняшний день существуют основания для бесспорного и безакцептного списания денежных средств с расчетного счета предприятия?

ОТВЕТ: Согласно Закона Украины от 3 декабря 1996 года "О внесении изменений в Гражданский кодекс Украинской ССР" статья 381 Гражданского кодекса Украины, касающаяся распоряжения средствами, которые находятся на счетах юридических и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности, изложена в новой редакции.

Данная статья гласит, что без согласия юридических и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности списание (взыскание) средств, находящихся на счетах в банках, не допускается, кроме случаев, установленных законами Украины, а также по решениям суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям нотариусов.

Бесспорное и безакцептное списание средств производится в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины:

- статьей 53 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", статьей 116 Арбитражного процессуального кодекса Украины и статьями 348,349 Гражданского процессуального кодекса Украины на основании исполнительных документов;

- статьей 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины по результатам рассмотрения претензий по доарбитражному урегулированию хозяйственных споров - в случае, если должник признал претензию;

- статьей 183 Кодекса торгового мореходства Украины относительно штрафа за контросталейное время суден, который взыскивается в бесспорном (безакцептном) порядке после подачи отправителю или получателю груза расчета сталейного времени и суммы штрафа;

- статьей 55 вышеуказанного Кодекса, которой предусмотрено, что в случае, если судовладелец не может организовать репатриацию членов экипажа и оплатить затраты, связанные с ней, эти обстоятельства исполняют органы, уполномоченные Кабинетом Министров Украины, с дальнейшим взысканием ими с судовладельца понесенных затрат в безакцептном порядке;

- статьей 25 Закона Украины "Об ограничении монополизма и недопущении недобросовестной конкуренции в предпринимательской деятельности", согласно которой предприниматели, на которых Антимонопольным комитетом Украины либо его территориальным отделением наложен штраф, уплачивают его в 30 дневный срок с момента получения решения о наложении штрафа. В случае отказа предприятия от уплаты штрафа Антимонопольный комитет Украины взыскивает сумму в бесспорном порядке;

- статьей 25 Закона Украины "О Едином таможенном тарифе", согласно которой пошлина, не уплачена в сроки, на которые было предоставлено отсрочку и рассрочку уплаты, а также не уплачено в результате иных действий, которые послужили ее неуплату, взыскивается распоряжением таможенных органов Украины;

- статьей 48 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", которой предусмотрено, что по распоряжениям Национального банка Украины с коммерческих банков взыскивается штраф в размере неправомерно полученного дохода и изымаются с оборота фиктивные средства с корреспондентских счетов банков;

- статьей 3 Закона Украины "Об ответственности предприятий, их объединений, учреждений и организаций за правонарушения в сфере градостроительства" , согласно с которой в случае неуплаты штрафа в 15-дневный срок со дня его наложения он взыскивается соответствующей государственной налоговой инспекцией;

- статьей 7 Закона Украины "Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия", которой установлено, что продавец марок на протяжении двух рабочих дней после наступления срока платежа по векселю, выданному импортером в оплату акцизного сбора с импортированных алкогольных напитков и табачных изделий, взыскивает с векселедателя непогашенные вексельные суммы с начислением пени за каждый день просрочки, включая день уплаты;

- статьей 7 Закона Украины "О транспорте", согласно к которой расчеты с потребителями услуг транспорта общего пользования производятся на основании действующих тарифов в безакцептном порядке, определенном кодексами (уставами) отдельных видов транспорта и иными актами законодательства Украины;

- Постановлением Верховного Совета Украины от 25.06.1993г. "О нормативе оборота платежных документов в Украине" относительно уплаты пени за превышение нормативного срока платежей с обслуживающего банка отправителя средств за каждый день задержки, которая осуществляется в безакцептном порядке налоговой инспекцией в размере 5 процентов от суммы платежа с зачислением в государственный бюджет и отправителем средств в размере 2 процентов от суммы платежа;

- Постановлением Верховного Совета Украины от 20,02.1996 г. "О механизме применения меры ответственности юридических лиц, на хранении которых находятся материальные ресурсы государственного резерва, за самовольное их отчуждение (использование, реализацию)" по выявленным фактам самовольного отчуждения (использования, реализацию) материальных ресурсов Госкомрезерв Украины издает приказы о применении финансовых санкций к ответственным хранителям;

- Указом Президента Украины от 25.06.1993 г. N 235/93 "О мерах по улучшению расчетов за продукцию и услуги коммунальных энергетических и водопроводно-канализационных предприятий" предусмотрено, что за безакцептное списание средств осуществляется за энергетическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотвода, предоставленные коммунальными энергетическими и водопроводно-канализационными предприятиями потребителям, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;

- статьей 4 Указа Президента Украины от 16.03.1995 г. N 227/95 "О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины" установлено, что в бесспорном порядке взыскивается штраф с предприятий оптовой и розничной торговли независимо от форм собственности в размере 50 процентов от суммы выручки от реализации сельскохозяйственной продукции (продовольствия), не перечисленной в установленные сроки товаропроизводителям агропромышленного комплекса Украины;

- Указом Президента Украины от 17.03.1995г. N 237/95 "О мерах по улучшению расчетов за услуги, которые предоставляются Государственной службой охраны при Министерстве внутренних дел Украины", согласно с которым в безакцептном порядке осуществляется оплата услуг охраны по договорам (сделкам), заключенным с предприятиями подразделениями Государственной службы охраны при Министерстве внутренних дел Украины;

- Указом Президента Украины от 12.06.1995г. N 436/95 "О применений штрафных санкций за нарушение норм регулирования оборота наличности" относительно взыскания в бесспорном порядке штрафов за нарушение норм по регулированию оборота наличности, которые устанавливаются Национальным банком Украины;

- Декретом Кабинета Министров Украины от 21.01.1993г. N 8-93 "О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей", согласно которому в бесспорном порядке осуществляется взыскание не внесенных в установленные сроки:

а) налогов, иных платеж.ей в государственный бюджет Украины, бюджета Автономной Республики Крым, бюджетов местного самоуправления, иных местных бюджетов и внебюджетных фондов, если для этих платежей законодательством не предусмотрены специальные правила взыскания;

б) платежей по государственному обязательному страхованию, взносов на государственное социальное страхование, отчислений коллективных сельскохозяйственных и рыболовецких предприятий и межхозяйственных предприятий и организаций в централизованный фонд социального страхования колхозников Украины;

в) сумм финансовых санкций, которые применяются к предприятиям, учреждениям, учреждениям и организациям органами, которым это право предоставлено законодательством.