Банківскі рахунки "Лоро" і "Ностро"

Для проведення розрахунків по експортно-імпортних та інших операціях банки України відкривають в іноземних банках кореспондентські рахунки "НОСТРО". У свою чергу, іноземні банки відкривають у банках України кореспондентські рахунки "ЛОРО".

Вказані рахунки відкриваються у вільноконвертованій валюті. Порядок відкриття рахунків, а також види операцій регулюються угодами між банками України та іноземними банками. По рахунках "НОСТРО" і "ЛОРО" здійснюються в основному такі операції:

- зарахування виручки від експорту продукції, послуг, робіт для наступного перерахування підприємствам-постачальникам;

- проведення розрахунків з імпорту товарів, послуг, робіт за рахунок коштів, які перераховували покупці;

- перерахування вільних коштів на депозит за вказівками банків, яким ці кошти належать, та інші операції. Разом з тим, по рахунках "ЛОРО", які відкриті в банках України країнами СНД та Балтії, здійснюються операції в гривнях.

Основними нормативними документами, які регламентують порядок проведення розрахунків по рахунках "ЛОРО" в національній валюті України, є:

- Указ Президента України "Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України" N 227/95 від 16.03.95 р.;

- лист НБУ N 301 від 02.10.95 р.;

- лист НБУ N 13-312/349-3955 від 17.07.96 р.

На підставі вказаних нормативних документів по рахунках "ЛОРО" іноземних банків, відкритих у банках України в національній валюті, здійснюються такі операції:

- перерахування коштів по імпортних операціях резидентами України на користь нерезидентів;

- зарахування виручки на користь резидентів України нерезидентами від проведення експортних операцій;

- перерахування коштів у депозит (розміщення банками-нерезидентами коштів у депозит у банках України і зарахування повернених коштів, виданих у депозит);

- видача отриманих кредитів;

- отримання відсотків за виданий кредит і погашення відсотків за погашений кредит;

- зарахування гривні від продажу банком-нерезидентом іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України;

- перерахування коштів для придбання державних цінних паперів України.

Крім цього, згідно з листом НБУ від 03.10.96 р. N 13-134/1684-5890 (додаток N 2 до Постанови Правління НБУ від 23.09.96 р. N 245 реєстр. N 386 "Порядок бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками "ЛОРО" банків-нерезидентів у валюті України") пунктом N 6 передбачено, що уповноважений банк України може купити на міжбанківському валютному ринку України іноземну валюту за дорученням банку-нерезидента і за рахунок його коштів у валюті України, що знаходяться на рахунку "ЛОРО", відкритому в уповноваженому банку України, у тому разі, якщо банк-нерезидент або юридична особа-нерезидент пред'являть уповноваженому банку України пакет засвідчених у встановленому порядку документів (договір, ввізну вантажну митну декларацію, акт про виконані роботи або надані послуги матеріального характеру тощо), які беззаперечно підтверджують, що кошти у валюті України отримані юридичною особою-нерезидентом внаслідок експорту в Україну товарів (робіт, послуг).

Операції за рахунками "ЛОРО" банків-нерезидентів здійснюються в межах залишку коштів на початок робочого дня. Комерційні банки зобов'язані здійснювати контроль за зазначеними розрахунками клієнтів, шляхом проведення суцільної перевірки наявності договорів, вантажно-митних декларацій, актів виконаних робіт і забезпечення своєчасного завершення експортно-імпортних операцій.