НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 03.10.96 г. N 13-211/2903-5896

(Письмо утратило актуальность на основании Письма
Национального банка Украины
N 40-0006/16290 от 22.03.2018)

О порядке осуществления контроля за
поступлением товара по импортным контрактам

Направляем для использования в работе и безусловного выполнения Порядок осуществления контроля за поступлением товара по импортным контрактам, утвержденный постановлением Правления Национального банка Украины от 2 октября 1996 года N 254, реестр от 03.10.96 г. N 392.

Первый заместитель Председателя Правления В.БОНДАРЬ

В соответствии со ст. 11 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19.02.93 г. N 1693 и руководствуясь ст.16 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" Национальный банк Украины с 04.10.96 г. вводит порядок осуществления контроля за поступлением товаров (работ, услуг) по импортным контрактам при условии купли-продажи иностранной валюты на межбанковском валютном рынке.

I. Порядок регистрации импортных контрактов, по которым предусмотрено поступление то варов (работ, услуг) в случае осуществления предоплаты в любой форме в пользу нерезидента.

1.1. В соответствии с п.2.1 Порядка контроля за поступлением товара (работ, услуг) по импортным контрактам, на основании которых была осуществлена покупка иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины (смотри ниже по тексту), уполномоченный банк в случае обращения клиента с заявкой на покупку иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины регистрирует представленный клиентом контракт, на основании которого будет осуществлена покупка иностранной валюты на межбанковском валютном рынке.

1.2. Уполномоченный банк принимает к исполнению заявку клиента на покупку иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины под контракты, которыми предусмотрено поступление товара (работ, услуг) на условиях осуществления предоплаты в любой форме, только под зарегистрированный в этом банке контракт на импорт товаров (работ, услуг) и путем заключения с клиентом оформленного в соответствии с действующим законодательством соглашения о предоставлении банковской гарантии выполнения условий контракта (поступление товара (работ, услуг) или возвращение валютной выручки в установленные законодательством сроки). Такая гарантия предоставляется государственной налоговой администрации по месту регистрации субъекта хозяйственной деятельности, по поручению которого она была установлена. В случае непоступления товара (работ, услуг) или невозврата валютной выручки в установленные законодательством сроки уполномоченный банк несет обязательства в объеме предоставленной гарантии перед госбюджетом.

В случае наступления гарантийного случая государственная налоговая администрация списывает в определенном законодательством порядке сумму неполученных средств в пределах гарантии с корсчета уполномоченного банка в гривне по курсу НБУ на дату взыскания. В случае отсутствия необходимой суммы гривен на корсчете уполномоченного банка, открытого в НБУ, размер взыскания гарантированной суммы фиксируется по курсу на День первого списания средств. В случае предоставления Национальным банком Украины лицензии на продление сроков расчетов по контрактам, действие банковской гарантии автоматически продлевается до срока, указанного в лицензии. В соответствии с Инструкцией Национального банка Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям при условии отсрочки платежей или поставок" от 16.06.94 г. N 139 с дополнениями уполномоченный банк, который осуществил покупку иностранной валюты, на 20-й день после окончания 90-дневного срока поступления товара (работ, услуг) должен уведомить Государственную налоговую администрацию о непоступлении товара (работ, услуг) или невозврате авансового платежа.

II. Порядок контроля за поступлением товара (работ, услуг) по импортным контрактам, на основании которых была осуществлена покупка иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины.

2.1. Уполномоченный банк во время покупки иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины во исполнение заявок клиентов оформляет спецкарточку, которой присваиваются номер и дата. Спецкарточка регистрируется в отдельно журнале, прошитом и пронумерованном, а также скреплено печатью и зарегистрированном в НБУ (соответствующее управле ние НБУ должно поставить собственную печать на этот журнал Журнал должен храниться в денежном хранилище. Спецкарточка имеет следующую форму:

Специальная карточка учета закупки иностранной валюты Название клиента N 1. N контракта, дата. 2. Сумма контракта. 3. Дата осуществления платежа (списания с валютного счета клиента). 4. Дата поступления товара (дата фактического пересечения товаром таможенной границы, подписания акта выполненных работ или предоставления услуг). 5. Предмет контракта. 6. Реквизиты контракта (банковские реквизиты нерезидента, в пользу которого перечисляются средства). 7. N банковской гарантии (в случае предоплаты). 8. N таможенной декларации и дата (при поступлении товара, акта выполненных работ или предоставления услуг). 9. Начисленная пеня (количество дней/сумма). 10. Место покупки иностранной валюты (УМВБ/УМВР). (дата заполнения)

2.2. Если контрактом предусмотрена предоплата, спецкарточка заполняется в двух экземплярах, один из которых представляется уполномоченным банком соответствующему управлению НБУ вместе с ксерокопией контракта для осуществления контроля.

2.3. В случае осуществления фактической покупки валюты банк ставит пометку "валюта куплена" на оригинале контракта или на оригинале таможенной декларации и возвращает их клиенту.

2.4. Покупка иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины осуществляется только при наличии необходимой суммы в гривне на расчетном счете клиента на момент заключения соглашения по покупке иностранной валюты. Это должно быть подтверждено платежными документами, которые удостоверяют списание суммы средств в гривне, необходимой для покупки иностранной валюты, с расчетного (заемного) счета на отдельный аналитический счет балансового счета N 903. В случае отсутствия средств в гривне на расчетном счете клиента банк может предоставить краткосрочный кредит. При этом предоставленный кредит должен быть отражен на заемном счете клиента.

Купленная иностранная валюта может быть перечислена на выполнение контракта непосредственно с корсчета банка, который осуществил покупку, или направлена в обслуживающий банк, в котором есть основной валютный счет клиента, с обязательным отражением по валютному счету этого клиента. В случае, если уполномоченный банк выполнил заявку не собственного клиента, то купленная иностранная валюта отражается в тот же день по счету N 076, открытому уполномоченным банком не для собственного клиента, с дальнейшим уведомлением (не позднее следующего рабочего дня) обслуживающего банка клиента об осуществленной операции. Пересылка копии спецкарточки для осуществления дальнейшего контроля за поступлением товара (работ, услуг) в сроки согласно требованиям действующего законодательства осуществляется электронной почтой. Копия спецкарточки предоставляется также соответствующему управлению НБУ (согласно п.2).

Валютные средства, приобретенные на межбанковском валютном рынке Украины, должны быть перечислены в пользу нерезидента в течение пяти банковских дней с момента зачисления таких сумм на валютный счет резидентов. При этом уполномоченный банк, который осуществил покупку валюты клиента, должен обеспечить перечисление приобретенных валютных средств в пользу нерезидента или по заявке клиента - на основной счет клиента, открытый в обслуживающем банке.

В случае отказа клиента, по заявке которого была куплена иностранная валюта, или возврата иностранной валюты от нерезидента, без выполнения контракта, иностранная валюта должна быть продана в течение 5-ти рабочих дней на Украинской межбанковской валютной бирже.

Любая операция уполномоченного банка по покупке иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины, в т.ч. через другой уполномоченный банк, в котором открыты корсчета как в гривне, так и в иностранной валюте, должна быть в обязательном порядке отражена в балансе банка (это касается и тех операций, которые осуществляются банком в течение дня без изменения остатков средств на счетах).

5. Действие настоящего Порядка не распространяется на операции по покупке иностранной валюты под индивидуальные лицензии Национального банка Украины, покупку иностранной валюты под погашение облигаций государственного внутреннего займа и процентов по ним, возврат инвестиции и прибыли по ней, передачу права требования долга и другие, которые регламентируются отдельными нормативными актами НБУ. Нарушение уполномоченными банками требований настоящего Порядка влечет за собой применение штрафных санкций в соответствии со ст.16 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля".

7. С момента введения в действие настоящего Порядка Правила осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины от 07.06.93 г. N 19009/1050 теряют силу в части, протиречащей настоящему Порядку.