НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 1 сентября 1995 г. N 287

(Письмо утратило силу в соответствии с Постановлением НБУ
№ 168 от 25.04.2000)

О Порядке работы обменных пунктов

С целью улучшения состояния расчетов за товары и оказанные услуги за наличные и другие платежные средства (дорожные чеки, дорожные аккредитивы, кредитные карточки) Национальный банк Украины утвердил Порядок работы обменных пунктов уполномоченных банков с одновременным выполнением функций приписной кассы.

Порядок
работы обменных пунктов уполномоченных банков
с одновременным выполнением функций приписной кассы

I. Общие положения

Обменные пункты банков с одновременным (полным или частичным) выполнением функций приписной кассы (далее - обменная касса банка) открываются при предприятиях торговой сети и предприятиях, оказывающих услуги населению (далее - предприятия) по приказу уполномоченного банка на основании договора между уполномоченным банком и предприятием.

Договор заключается в соответствии с действующим законодательством Украины.

Обменная касса банка является структурным подразделением уполномоченного банка и осуществляет все операции, возложенные на нее руководством банка в соответствии с Генеральной лицензией на осуществление валютных операций.

Обменная касса банка на договорных условиях может быть открыта при каком-либо предприятии независимо от наличия расчетного счета этого предприятия в уполномоченном банке.

Функции обменной кассы банка:

обеспечение валютного обслуживания физических лиц (резидентов и нерезидентов Украины) по купле-продаже иностранной валюты в соответствии с установленными нормами и правилами;

ведение ежедневного учета купленной и проданной иностранной валюты по установленной форме строгой отчетности;

принятие наличных в национальной валюте Украины а расчет за товары или оказанные услуги и осуществление их учета;

сверка с контролем предприятия общей суммы выручки, подлежащей зачислению на расчетный счет этого предприятия;

обеспечение надлежащего уровня защиты информации.

Каждая обменная касса банка в соответствии с требованиями, изложенными в письме Национального банка Украины от 20.06.95 N 19010/1369, должна быть оборудована компьютерной техникой и электронным кассовым аппаратом, а также обеспечена техническим оборудованием, гарантирующим проверку платежеспособности банкнот и формирование наличных в пачке и корешке в установленном порядке в соответствии с инструкцией Национального банка Украины от 07.07.94 " По организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины".

II.Основные принципы работы обменной
кассы банка

1. Обменная касса банка осуществляет операции купли и продажи иностранной валюты у физических лиц как резидентов, так и нерезидентов Украины в соответствии с установленными нормами и правилами.

Обмен валюты осуществляется с обязательным оформлением квитанций строгой отчетности по форме 377 (377А).

2. Обменная касса банка на протяжении рабочего дня на основании предъявленного покупателем унифицированного расчетно-товарного чека (приложение 1), выданного работником этого предприятия принимает наличные в расчет за товары или услуги в национальной валюте Украины.

3. Обменная касса банка покупает иностранную валюту в расчет за товары или услуги. В этом случае ее кассир осуществляет обмен иностранной валюты в сумме, эквивалентной указанной в товарно-расчетном чеке по курсу, установленном уполномоченным банком.

При этом покупатель вместо денежной наличности в карбованцах получает оформленную кассиром обменной кассы банка квитанцию строгой отчетности по форме 377 (377- А) с указанием номера расчетно-товарного чека, по которому осуществлена покупка. Расчетно-товарный чек выписывается работником предприятия в трех экземплярах и предоставляется покупателю. Работник предприятия обязан заполнить все реквизиты товарно-расчетного чека за исключением заполняемых кассиром обменной кассы банка. Покупатель, получив расчетно-товарные чеки, передает их вместе с наличными в национальной валюте Украины или в иностранной валюте кассиру обменной кассы банка.

Первый экземпляр расчетно-товарного чека остается в обменной кассе банка. Второй экземпляр возвращается работнику предприятия. На нем кассир обменной кассы банка в обязательном порядке пробивает на контрольно-кассовом аппарате сумму в карбованцах, которая внесена покупателем в оплату за товары или услуги. Кассир подписывает экземпляр чека и проставляет штамп обменной кассы банка, который закреплен за ним. Штамп должен иметь следующие реквизиты: название уполномоченного банка, название предприятия, где расположена обменная касса, номер обменной кассы, фамилия и инициалы кассира. Третий экземпляр предоставляется покупателю.

Если расчетно-товарный чек выписан на несколько видов товара или услуг, то основанием для банка на принятие наличных является общая сумма этого чека. За неправильный итог несет ответственность работник, выписавший этот чек.

4. Кассир обменной кассы банка обрабатывает, формирует и упаковывает наличные в порядке, установленном пунктами 96-304 инструкции Национального банка Украины от 7 июля 1994 г. N 1 "По организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины".

В случае обнаружения фальшивых банкнот кассир областной кассы банка должен немедленно сообщить об этом руководителям уполномоченного банка и предприятия для принятия необходимых мер по обязательному уведомлению правоохранительных органов.

5. Учет денежных поступлений как в национальной валюте Украины, так и в иностранной валюте, на протяжении рабочего дня ведется кассиром обменной кассы банка с использованием компьютерной техники и электронно-кассового аппарата.

Кассир обменной кассы банка обязан параллельно вести журналы-реестры строгой отчетности отдельно по операциям купли и продажи иностранной валюты и отдельно журнал реестр по кассовым операциям в национальной валюте Украины.

6. Кассир обменной кассы банка ежедневно в конце рабочего дня сверяет сумму выручки с работником предприятия и формирует отдельно две инкассаторские сумки. Одна сумка формируется с национальной валютой, вторая - с иностранной валютой.

Инкассаторские сумки должны быть в тот же день доставлены через инкассаторов в уполномоченный банк.

Не позднее следующего рабочего дня, если другой срок не обусловлен договором, наличная выручка от реализации товаров и оказания услуг зачисляется в безналичном порядке на расчетный счет предприятия.В случае, если расчетный счет предприятия открыт в другом учреждении банка, выручка уполномоченным банком в срок, указанный в договоре, перечисляется на его расчетный счет в банк, обслуживающий это предприятия.

Исходя из технических возможностей (наличия в обменной кассе банка электронной модемной связи с уполномоченным банком) выручка на расчетный счет соответствующего предприятия уполномоченным банком в безналичном порядке может зачисляться на протяжении рабочего дня.

III. Контроль за работой обменной кассы банка

Руководство и контроль за работой обменной кассы осуществляет уполномоченный банк.

Контролю подлежит:

соблюдение требований сохранения валютных средств;

своевременность и правильность оформления осуществленных операций;

соблюдение установленного режима работы;

законность осуществления операций в соответствии с действующим законодательством Украины и нормативными актами Национального банка Украины.

IV. Схема бухгалтерских проводок в процессе
работы обменной кассы банка

Перечень задействованных субсчетов:

040 - подотчетное лицо (крб.);

076 (п/о) - подотчетое лицо (скв);

976 (ч/о) - подотчетное лицо (неконв.вал.);

076- счет купли-продажи наличной скв,

976 - счет купли-продажи наличной скв;

903 - средства, израсходованные на покупку (полученные от продажи инвалюты по официальному курсу;

960 - доходы с продажи наличной иностранной валюты с отклонением от официального курса (курсовая разница);

970 - расходы по покупке наличной иностранной валюты с отклонением от официального курса (курсовая разница);

908 - транзитные обороты кассы;

729 - инкассированная выручка клиента;

908 - инкассированная выручка, если клиент не имеет расчетного счета в этом банке.

(908) клиента

Обменные кассы банка в своей работе руководствуются инструкцией Национального банка Украины от 7 июля 1994 г. "По организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины", "Положением о пунктах обмена", утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 07.07.94 N 129, дополнением к Положению о пунктах обмена иностранной валюты, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 16 мая 1995 года N 128 и дополнением к Положению о пунктах обмена иностранной валюты, указанном в письме Национального банка Украины от 19 июня 1995 года N 265.

Ответственность за несоблюдение условий указанных инструктивных материалов уполномоченные банки несут в соответствии со ст.16 Декрета Кабинета Министров "О системе валютного регулирования и валютного контроля" N 15-93.

Разногласия, возникающие между уполномоченным банком и предприятием, решается в судебном порядке.

Заместитель Председателя Правления НБУ А.КИРЕЕВ

Приложение 1

____________________________________________________________________________________________________________________

(название торгового предприятия)

"____________________________________________ " 199_____ г.

(месяц буквами)

Расчетно-товарный чек N______

                                                  
 -------------------------------------------------------------
  N ¦Название то-¦ Коли-¦ Цена в кар- ¦ Сумма в карбован-
    ¦вара, арти- ¦ чест-¦ бованцах    ¦ цах, подлежащая
    ¦кул         ¦ во   ¦ за единиицу ¦ для зачисления
    ¦            ¦      ¦             ¦  на р/с
 ---------------------------------------------------------------

ВСЕГО:_______________крб.

Налог на добавленную стоимость:__________________ крб.

Сумма, подлежащая зачислению на р/с_____________ В_____________________________ МФО_______________ : _________________крб.

(название банка)

______________________________________________________________________________________________________________________

сумма буквами

______________________________________________________________________________________________________________________