НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 15 сентября 1994 г. N 191

( Действие Письма отменено в соответствии с Постановлением Нацбанка
N 3 от 04.01.2000 )

О порядке изъятия из оборота фиктивных средств

Верховный Совет Украины принял Постановление от 25.02.94 г. N 4033-XII "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Украины, регулирующие банковскую деятельность", которым предусмотрено внесение дополнений в ст.48 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", в соответствии с которым Национальный банк Украины взимает из обращения фиктивные средства путем изъятия их в бесспорном порядке с корреспондентских счетов банков.

Фиктивными являются счета, зачисленные на счета банков-получателей и их клиентов при отсутствии реального списания со счетов банков-плательщиков и их клиентов.

При выявлении фактов принятия к проводке фиктивных средств следует руководствоваться следующим:

1. Коммерческие банки срочно уведомляют о таких фактах региональные управления Национального банка Украины и правоохранительные органы.

2. Региональное управление Национального банка Украины, получившее данную информацию от коммерческих банков или других источников, проверяет достоверность этих фактов и осуществляет бесспорное взыскивание фиктивных средств с корреспондентского счета коммерческого банка, который принял к проводке средства без реального списания со счетов банков-плательщиков и их клиентов.

Изъятие фиктивных средств осуществляется мемориальным ордером, подписанным руководителем и главным бухгалтером, или уполномоченных на это лиц Регионального управления Национального банка Украины.

В тексте мемориального ордера делается надпись: "Изъятие из обращения фиктивных средств на ...крб." с указанием реквизитов соответствующих фиктивных документов.

При этом осуществляется такая бухгалтерская проводка:

Дт - корреспондентский счет коммерческого банка;

Кт - 904 "Другие дебиторы и кредиторы" (в пределах наличных средств).

Региональное управление Национального банка Украины осуществляет изъятие фиктивных средств с корреспондентского счета до начала рабочего дня коммерческого банка во внеочередном порядке и одновременно об этом ставит в известность коммерческий банк.

В случае отсутствия средств, мемориальный ордер на списание фиктивных средств учитывается на внебалансовый счет 99/29 "Расчетные документы, обязательные к уплате", который открывается данному коммерческому банку в Региональном управлении Национального банка Украины.

Одновременно, Региональное управление Национального банка Украины дает письменное распоряжение Региональной расчетной палате и коммерческому банку о приостановке всех перечислений с корреспондентского счета коммерческого банка на период изъятия суммы фиктивных средств.

Право на приостановку этих перечислений должно предусматриваться в соглашениях на обслуживание корреспондентских счетов коммерческих банков.

Управление Национального банка Украины после полного аккумулирования суммы фиктивных средств на счете 904 проводит изъятие их из обращения.

При этом мемориальным ордером осуществляется такая бухгалтерская проводка:

Дт - 90 "Другие дебиторы и кредиторы";

Кт - 841 "Соответствующие межфилиальные обороты прошлого года"

840 "Соответствующие межфилиальные обороты текущего года".

В тексте мемориального ордера делается надпись, идентичная первой бухгалтерской проводке.

Коммерческие банки в соглашениях с клиентами на кассоворасчетное обслуживание должны предусматривать свое право бесспорного взыскания фиктивных средств с клиента. Если такое условие в соглашениях не предусмотрено, банки осуществляют изъятие со счетов клиентов фиктивно зачисленные им средства в соответствии с действующим законодательством.

Настоящий порядок вступает в силу со дня подписания.

Письмо Национального банка Украины от 04.02.94 г. N 17003/195-557 "Об изъятии из обращения фиктивных средств" считать утратившим силу.

Заместитель Председателя Правления О.И.Киреев