ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
ПРИКАЗ
от 30 июля 1997 года N 270
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
15 августа 1997 года N 315/219
(Приказ утратил силу на основании Приказа
Государственной налоговой администрации Украины
N 114 от 28.02.2011)
Об утверждении Порядка ведения и составления налогового отчета о
финансовом результате, полученном предприятиями всеукраинских
общественных организаций инвалидов от реализации товаров (работ,
услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров,
посреднической деятельности, игорного бизнеса)
Во исполнение пункта 7.12 статьи 7 и части второй пункта 7.15 статьи 7 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок ведения и составления налогового отчета о финансовом результате, полученном предприятиями всеукраинских общественных организаций инвалидов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса) (прилагается).
2. Заместителю начальника Главного управления прямых налогов Рогозе П.А. в пятидневный срок от даты подписания настоящего приказа представить для государственной регистрации в Министерство юстиции Украины приказ "Об утверждении Порядка ведения и составления налогового отчета о финансовом результате, полученном предприятиями всеукраинских общественных организаций инвалидов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса)".
3. Начальнику управления делами Коваленко В.В. в пятидневный срок после государственной регистрации приказа "Об утверждении Порядка ведения и составления налогового отчета о финансовом результате, полученном предприятиями всеукраинских общественных организаций инвалидов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса)" обеспечить тиражирование его и рассылку государственным налоговым администрациям всех уровней.
4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Председателя Государственной налоговой администрации Украины А.И. Шитрю. Исполняющий обязанности Председателя Ф.О. ЯРОШЕНКО
Утверждено
приказом Государственной налоговой администрации Украины
от 30 июля 1997 года N 270
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
15 августа 1997 года N 315/2119
Порядок
ведения и составления налогового отчета о финансовом
результате, полученном предприятиями всеукраинских общественных
организаций инвалидов от реализации товаров (работ, услуг) собственного
производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической
деятельности, игорного бизнеса)
1. Порядок ведения и составления налогового отчета о финансовом результате, полученном предприятиями всеукраинских общественных организаций инвалидов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса), разработан во исполнение пункта 7.12 статьи 7 и части второй пункта 7.15 статьи 7 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (далее - Закон) и внедряется, начиная с доходов и расходов, полученных и проведенных с 1 июля 1997 года.
2. Налоговый отчет о финансовом результате, полученном предприятиями всеукраинских общественных организаций инвалидов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса) (далее - отчет), предоставляют объединения, предприятия, организации, учреждения и их филиалы (далее - предприятия), учрежденные всеукраинскими общественными организациями инвалидов и являющиеся их полной собственностью и которые в соответствии с указанным Законом являются плательщиками налога на прибыль и обязаны предоставлять в налоговый орган декларацию о прибыли (далее декларация) и подпадают под действие пункта 7.12 статьи 12 Закона. Указанные предприятия регистрируются в налоговом органе. Форма отчета прилагается.
3. Прибыль предприятий, учрежденных всеукраинскими общественными организациями инвалидов и являющихся их полной собственностью, полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса), освобождается от налогообложения, если на указанных предприятиях количество инвалидов, имеющих на этих предприятиях основное место работы, составляет на протяжении отчетного периода не менее 50 процентов общей численности работающих и фонд оплаты труда таких инвалидов составляет на протяжении отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих выплат на оплату труда, включаемой в состав валовых расходов.
4. Отчет предоставляется одновременно с декларацией в государственную налоговую администрацию по местонахождению предприятия не позднее срока, определенного пунктом 16.4 статьи 16 Закона (квартальный - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой - не позднее 25 января года, следующего за отчетным).
Предприятия - производители сельскохозяйственной продукции предоставляют отчет только за отчетный год одновременно с предоставлением декларации и годового бухгалтерского отчета.
Предприятия имеют право не позднее чем за 10 дней до окончания срока предоставления отчета отослать его в налоговый орган по почте с уведомлением о вручении. Порядок оформления указанных почтовых отправлений устанавливается Кабинетом Министров Украины.
5. Данные, приведенные в отчете, должны подтверждаться первичными документами - данными бухгалтерского учета и отвечать налоговому учету (отчетности).
6. В отчете проставляются данные по всем, предусмотренным отчетом, показателям за отчетный квартал и нарастающим итогом с начала отчетного года. При отсутствии данных по какому-либо показателю из-за отсутствия операций в соответствующей графе проставляется черточка.
7. Отчет состоит из заглавной части и трех разделов.
8. В заглавной части отчета указывается полное название предприятия, его адрес, телефон, идентификационный код, форма собственности и подчиненность (если отчет предоставляет филиал, то указывается также название, адрес и телефон предприятия, в состав которого входит филиал); название, адрес и телефон всеукраинской общественной организации инвалидов, которая учредила предприятие и является его собственником; регистрационный номер предприятия в налоговом органе; отчетный период, по которому предоставляется отчет; название налогового органа, в который предоставляется отчет.
9. В первом разделе указываются экономические показатели деятельности предприятия. Экономические показатели определяются в соответствии с Законом, в частности:
- прибыль (убыток) - в соответствии с пунктом 3.1 статьи 3;
- скорректированный валовой доход - в соответствии с пунктом 4.3 статьи 4;
- сумма валовых расходов - в соответствии со статьей 5;
- сумма амортизационных отчислений - в соответствии со статьями 8 и 9;
- превышение балансовой стоимости покупных материалов, сырья, комплектующих изделий и полуфабрикатов на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции на:
- конец отчетного квартала над их балансовой стоимостью на начало того же отчетного квартала - в соответствии с пунктом 5.9 статьи 5;
- начало отчетного квартала над их балансовой стоимостью на конец того же отчетного квартала - в соответствии с пунктом 5.9 статьи 5.
Указанные показатели определяются с учетом всех особенностей их определения, указанных в Законе.
В графах 1 и 2 в соответствии с указанными в графе А показателями проставляются итоговые данные деятельности предприятия по всем видам деятельности и операциям, а в графах 3 и 4- только по продукции собственного производства ( за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса).
Порядок отнесения товаров (работ, услуг) к собственному производству определяется Кабинетом Министров Украины.
10. Во втором разделе указываются данные об общей численности работников предприятия, в том числе инвалидов, которые имеют основное место работы на данном предприятии, а также указываются суммы выплат на оплату их труда, включенные в состав валовых расходов предприятия. Данные об указанной численности работников предприятия определяются в соответствии с пунктом 3.4 Инструкции по статистике численности работников, занятых в народном хозяйстве Украины (утвержденной приказом Министерства статистики Украины от 7 июля 1995 года N 171 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 7 августа 1995 года N 287/823) с обязательным соблюдением требований по основному месту работы инвалидов, установленных подпунктом 7.12.1 пункта 7.12 статьи 7 Закона. Определение сумм выплат на оплату труда, включенных в валовые расходы производства и оборота предприятия, осуществляется в соответствии с пунктом 5.6 статьи 5 Закона.
11. В третьем разделе указываются группы однородных видов реализованных товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса), а также полученная прибыль (убыток) по этим группам товаров. Группы видов товаров, которые указываются в графе А, определяет предприятие. По требованию налогового органа перечень товаров должен соответственно указываться более детально.
12. Отчет составляется на украинском языке и заполняется чернилами, пастой шариковых ручек, с помощью печатных машинок, принтеров, средств механизации и иными средствами, которые обеспечивают четкость записей и их сохранность на протяжении установленного срока хранения отчетности.
13. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. Исправления ошибок осуществляются с соблюдением действующего порядка по документальному обеспечению записей в бухгалтерском учете.
14. Достоверность данных отчету удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, в случае их отсутствия - подписями лиц, исполняющих их обязанности.
Приложение
к Порядку ведения и составления налогового отчета о финансовом
результате, полученном предприятиями всеукраинских общественных
организаций инвалидов от реализации товаров (работ, услуг) собственного
производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической
деятельности, игорного бизнеса)
Налоговый отчет о финансовом результате,
полученном предприятиями всеукраинских общественных
организаций инвалидов от реализации товаров (работ, услуг)
собственного производства (за исключением подакцизных
товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса)
+--------------------------------------------------------------------------+
¦Предприятие ¦ Идентификационный код по ЕГРПОУ ¦
¦ ---------------------- ¦ +---------------+ ¦
¦ (название предприятия) ¦ +---------------+ ¦
+-----------------------------------+--------------------------------------¦
¦Адрес, телефон предприятия ¦ Форма собственности (КФП) ¦
¦ ------- ¦ +---+ ¦
¦ ¦ +---+ ¦
¦ -------------------------------- ¦ ¦
+-----------------------------------+--------------------------------------¦
¦Учредитель предприятия ¦ Подчиненность ¦
¦ ----------- ¦ +---------+ ¦
¦ ¦ +---------+ ¦
¦ -------------------------------- ¦ ¦
¦всеукраинской общественной ¦ ¦
¦организации инвалидов, ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ -------------------------------- ¦ ¦
¦которая учредила предприятие и ¦ ¦
¦является его собственником ¦ ¦
+-----------------------------------+--------------------------------------¦
¦Регистрационный номер предприятия ¦ ¦
¦в налоговом органе ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦Отчетный период 199_года +-+ квартал +-+ полугодие +-+ 9мес. +-+ год ¦
¦ +-+ +-+ +-+ +-+ ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦Название налогового органа, в который предоставляется отчет ¦
¦ -------------- ¦
¦ ¦
¦ ------------------------------------------------------------------------ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
Отметка о получении отчета налоговым органом
+------------------------------------------+
¦ ¦
¦ (дата, N) ¦
+------------------------------------------+
Раздел I. Экономические показатели деятельности предприятия
+--------------------------------------------------------------------------+
¦Название показателя ¦ Код ¦Всего (по всем¦в том числе ¦Удельный ¦
¦и единица его измерения с¦строки¦видам ¦от реализации¦вес ¦
¦одним десятичным знаком ¦ ¦деятельности и¦продукции ¦величины ¦
¦ ¦ ¦операциям ¦собственного ¦показателя: ¦
¦ ¦ ¦предприятия) ¦производства ¦ ¦
¦ ¦ +--------------+-------------+------------¦
¦ ¦ ¦ за ¦нарас- ¦ за ¦нарас- ¦сумма¦сумма ¦
¦ ¦ ¦отчет-¦тающим ¦отче-¦тающим ¦графы¦графы ¦
¦ ¦ ¦ный ¦итогом ¦тный ¦итогом ¦3 в ¦4 в ¦
¦ ¦ ¦квар- ¦с нача-¦квар-¦с нача-¦сумме¦сумме ¦
¦ ¦ ¦тал ¦ла от- ¦тал ¦ла от- ¦графы¦графы ¦
¦ ¦ ¦ ¦четного¦ ¦четного¦ 1 ¦ 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦года ¦ % ¦ % ¦
+-------------------------+------+------+-------+-----+-------+-----+------¦
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-------------------------+------+------+-------+-----+-------+-----+------¦
¦Прибыль (+), убыток(-), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тыс.грн. ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+------+-------+-----+-------+-----+------¦
¦Скорректированный валовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доход, тыс.грн. ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+------+-------+-----+-------+-----+------¦
¦Сумма валовых расходов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тыс.грн, ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+------+-------+-----+-------+-----+------¦
¦Сумма амортизационных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчислений, тыс.грн. ¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+------+-------+-----+-------+-----+------¦
¦Превышение балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦стоимости покупных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦материалов, сырья, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦комплектующих изделий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦полуфабрикатов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦складах, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦незавершенном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦производстве и остатках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦готовой продукции на: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ квартала над их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ балансовой стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ на начало того же ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ отчетного квартала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ тыс.грн. ..............¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ квартала над их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ балансовой стоимостью ¦ +------+-------+-----+-------+-----+------¦
¦ на конец того же ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ отчетного квартала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ тыс.грн. ..............¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
Раздел II. Численность работников на предприятии, в том числе
инвалидов, и суммы выплат на оплату их труда, включенные
в состав валовых расходов предприятия
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ Название показателя ¦ Код ¦Фактически ¦
¦ и единица его измерения с ¦строки+------------------------------¦
¦ одним десятичным знаком ¦ ¦за отчетный¦нарастающим итогом¦
¦ ¦ ¦квартал ¦с начала отчетного¦
¦ ¦ ¦ ¦года ¦
+------------------------------------+------+-----------+------------------¦
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ ¦
+------------------------------------+------+-----------+------------------¦
¦Общая численность работников ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия, лиц ...................¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦в том числе: +------+-----------+------------------¦
¦инвалидов, которые имеют основное ¦ ¦ ¦ ¦
¦место работы на предприятии ¦ 2 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+------+-----------+------------------¦
¦Удельный вес численности инвалидов в¦ ¦ ¦ ¦
¦общей численности работников ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия (стр.2 : стр.1) х 100, ¦ ¦ ¦ ¦
¦процентов ¦ 3 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+------+-----------+------------------¦
¦Сумма общих выплат на оплату труда, ¦ ¦ ¦ ¦
¦включенных в состав валовых затрат ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия, тыс.грн. ..............¦ 4 ¦ ¦ ¦
¦в том числе: +------+-----------+------------------¦
¦сумма выплат на оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦
¦инвалидов, которые имеют основное ¦ ¦ ¦ ¦
¦место работы на предприятии ¦ 5 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+------+-----------+------------------¦
¦Удельный вес фонда оплаты труда ¦ ¦ ¦ ¦
¦(выплат на оплату труда) инвалидов в¦ ¦ ¦ ¦
¦сумме общих выплат, включенных в ¦ ¦ ¦ ¦
¦состав валовых затрат предприятия ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр.5 : стр.4) х 100, процентов ¦ 6 ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
Раздел III. Группы однородных видов реализованных товаров
(работ, услуг) собственного производства (за исключением
подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса)
+--------------------------------------------------------------------------+
¦Название групп однородных видов товаров¦ Код ¦ Прибыль (+), убытки (-) ¦
¦ (работ, услуг) ¦строки¦ тыс.грн. ¦
¦ ¦ +---------------------------¦
¦ ¦ ¦за отчетный ¦нарастающим ¦
¦ ¦ ¦ квартал ¦ итогом с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ начала ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного года¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦ВСЕГО (суммы в графах 1 и 2 должны быть¦ ¦ ¦ ¦
¦равны соответственно суммам, указанным ¦ ¦ ¦ ¦
¦в графах 3 и 4 строки 1 раздела 1) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+------+------------+--------------¦
¦Если есть продолжение перечня групп ¦ ¦ ¦ ¦
¦товаров в приложении, то указывается ¦ ¦ ¦ ¦
¦количество листов: приложение на _ ¦ ¦ ¦ ¦
¦листах (приложение составляется как ¦ ¦ ¦ ¦
¦продолжение формы) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
" " 199 г. Руководитель (дата предоставления отчета) (фамилия)
Исполнитель (фамилия)
Главный бухгалтер(фамилия)
тел.