НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
№ 128 от 03.06.94
(Постановление отменено согласно постановления НБУ
№ 168 от 25.04.2000 г.)
Порядок
осуществления операций с наличной иностранной валютой
учреждениями Национального банка Украины
1.Республиканский банк Крыма, областные управления ОПЕРУ и Центр межгосударственных расчетов Национального банка Украины (в дальнейшем региональные управления наличности в соответствии с утвержденным Правлением Национального банка Украины Положением об официальных валютных резервах, Порядком установления и использования курса украинского карбованца, Положением о пункте обмена иностранной валюты и другими нормативными документами.
2. Согласно действующему порядку при осуществлении операций покупки и продажи иностранной валюты в наличности учреждения Национального банка Украины используют собственный курс покупки и продажи, ориентированный на средний курс покупки и продажи наличного валютного рынка области.
3. Курс покупки и продажи иностранной валюты устанавливается и утверждается ежедневно руководителем регионального управления (для ОПЕРУ Председателем Правления Национального банка Украины или его заместителем - куратором по вопросам валютного регулирования) и не меняется на протяжении операционного дня.
4. Купленная региональными управлениями Национального банка Украины иностранная валюта в наличности подлежит разделению на две части, в том числе:
- для зачисления в Официальные валютные резервы - 60 процентов от общей суммы купленной за каждый банковский день иностранной наличности;
- для нужд регионального управления Национального банка Украины (в порядке, установленном п. 7 ) - 40 процентов от общей суммы купленной за каждый банковский день иностранной наличности.
5. Учет купленной иностранной валюты в наличности осуществляется на балансовых счетах N 060 "Наличная свободно конвертируемая валюта и платежные документы в свободно конвертируемой валюте", N 076/1 "Иностранная валюта для нужд регионального управления Национального банка Украины", N 076/2 "Иностранная валюта, которая подлежит передаче в Официальный валютный резерв Национального банка Украины".
6. Источником покупки валютной наличности, которая остается в распоряжении регионального управления Национального банка Украины, может быть его прибыль, зачисленная в фонд накопления.
При этом по результатам рабочего дня купленная иностранная валюта распределяется по назначению и отображается в бухгалтерском учете следующими проводками:
- при покупке валютной наличности у юридического или физического лица с оплатой безналичными карбованцами
а) наличной валюты, которая остается в распоряжении регионального управления
1) Д-т 904/1
К-т счета физического или юридического лица
2) Д-т 060
К-т 076/1
Расходы управления на покупку валюты относятся на результаты его деятельности с отображением в бухгалтерском учете следующими проводками:
1) Д-т 016 (в пределах суммы, которая израсходована на покупку
К-т 904/1 валюты по официальному курсу)
2) Д-т 970 (в сумме сверх расходов по
К-т 904/1 официальному курсу)
Курсовая разница между курсом покупки наличности и официальным курсом в момент покупки относится на 970 балансовый счет.
б) наличной валюты, которая подлежит передаче в Официальные валютные резервы в главный банк
1) Д-т 904/2
К-т счета физического или юридического лица
2) Д-т 060
К-т 076/2
- при покупке валютной наличности у физических лиц с оплатой в наличных карбованцах (купонах)
1) Д-т 060
К-т 076/1
К-т 076/2
2) Д-т 970
Д-т 904/1
К-т 035 и
3) Д-т 904/2
К-т 035
6. Расходы регионального управления на покупку валютной наличности, которая подлежит передаче в главный банк, компенсируются путем списания средств с 904 балансового счета с дальнейшим отдебетированием на Национальный банк Украины одновременно с перевозкой валютной наличности. В этом случае в региональном управлении делаются следующие проводки:
1) Д-т 0621
К-т 060
2) Д-т 904 (главный банк) проводка
К-т 904/2 (рег. упр.) в НБУ
3) Д-т 076/2
К-т 061
Последняя проводка делается после подтверждения главного банка о получении наличности.
Компенсация расходов регионального управления осуществляется главным банком по курсу национальной валюты к иностранной на момент списания наличности со счета 060 (в региональном управлении).
7. Использование иностранной валюты с Официального резерва осуществляется согласно Положению об Официальном валютном резерве только по распоряжению руководства (Председателя правления и заместителей) Национального банка Украины.
8. В соответствии с п. 4 региональное управление может осуществлять продажу иностранной валюты в наличности - юридическим лицам, а также через открытые при банках обменные пункты - физическим лицам (в пределах общего размера валютных средств, которые остаются в распоряжении банка) в следующих случаях:
1) юридическим лицам:
- клиентам банка - на служебные командировки - по предоставлению соответствующих расчетов;
- другим юридическим лицам - по просьбе местной администрации Президента для выполнения приоритетных местных программ;
2) физическим лицам, включая работников Национального банка Украины:
- на лечение за границей - при условии представления банку соответствующих справок органов Министерства здравоохранения Украины;
- для приобретения медикаментов (на основании рекомендаций учреждений Министерства здравоохранения Украины) за границей, или в учреждениях Украины, которые имеют лицензию Национального банка Украины на продажу лекарств за иностранную валюту;
- в других случаях - с разрешения руководства Национального банка Украины;
3) работникам Национального банка Украины:
- при выезде за границу по личным и служебным делам - в пределах суммы, эквивалентной 400 долларам США, при наличии оформленной в установленном порядке выездной визы.
Осуществляя продажу иностранной валюты в наличности юридическим лицам и физическим лицам с оплатой безналичными карбованцами, банк делает следующие проводки:
1) Д-т 076/1
К-т 060
2) Д-т расчетного счета клиента
К-т 904/1
3) Д-т 904/1
К-т 960
При продаже валютной наличности физическим лицам делаются следующие проводки:
1) Д-т 076/1
К-т 060
2) Д-т 035
К-т 904/1
К-т 960
Кроме указанной выше продажи региональное управление Национального банка Украины может часть иностранной наличности, которая остается в распоряжении банка (с 40 процентов), использовать для финансирования нужд банка через средства фонда накопления, созданного в иностранной валюте. Для этого соответствующая сумма наличности подлежит зачислению на коррсчета Национального банка Украины в иностранных банках по поручениям регионального управления (как правило, путем вывоза за границу). Главный банк для зачисления безналичной иностранной валюты в пользу регионального управления Национального банка Украины открывает последнему корреспондентский счет в иностранной валюте на балансовом счете номер 073. В региональном управлении открывается коррсчет 072.
Осуществляя указанные операции, региональное управление делает следующие проводки:
1) Д-т 061
К-т 060
2) Д-т 076/2
К-т 061
3) Д-т 072
К-т счет фонда накопления в иностранной валюте (номер будет сообщен дополнительно).
В случае выявления иностранным банком фальшивых банкнот иностранной валюты соответствующая сумма иностранной валюты относится на убытки регионального управления и на указанную сумму уменьшается зачисления в фонд накопления. Последняя проводка делается только после подтверждения главного банка о реальном зачислении.
9. Региональное управление Национального банка Украины обязано ежедневно предоставлять информацию об операциях с наличностью в установленном порядке электронной связью.
Заместитель Председателя Правления И.А.Митюков