ГЛАВНОЕ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ УКРАИНЫ

ПРИКАЗ
от 12 января 1995 года N 2
г. Киев

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
31 января 1995 г. N 27/563

(Приказ отменен на основании приказа ГлавКРУ
N 130 от 03.07.98)

Об утверждении инструкции о порядке изъятия и взыскания
средств, применения финансовых санкций по результатам
ревизий и проверок

Во исполнение Закона Украины "О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине" и согласно постановлению Кабинета Министров Украины от 05.07.93 N 515 приказываю:

Утвердить Инструкцию о порядке изъятия и взыскания средств, применения финансовых санкций по результатам ревизий и проверок, которая прилагается.

Заместитель Министра финансов, начальник ГлавКРУ Украины П.В.СЛИПЧЕНКО

Утверждена
Приказом Главного контрольно-ревизионного управления
Украины от 12 января 1995 года N 2

Инструкция
о порядке изъятия и взыскания средств,
применения финансовых санкций по результатам
ревизий и проверок

1. Действие настоящей Инструкции распространяется на министерства, ведомства, государственные комитеты, государственные фонды, бюджетные учреждения, а также на предприятия и организации, которые получают средства из бюджетов всех уровней и государственных валютных фондов.

2. Согласно Закону Украины "О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине" контрольно-ревизионным органам предоставлено право изымать в доход соответствующего бюджета, в зависимости от подчиненности предприятий и организаций, выявленные ревизиями или проверками сокрытые и заниженные валютные и иные платежи, взыскивать в бюджет средства, полученные министерствами, ведомствами, государственными комитетами, государственными фондами, предприятиями, учреждениями и организациями по незаконными соглашениям, без установленных законом оснований и с нарушением действующего законодательства, применять к предприятиям, учреждениям и организациям и иным субъектам предпринимательской деятельности финансовые санкции, предусмотренные пунктом 7 статьи 11 Закона "О государственной налоговой службе в Украине".

3. Решения об изъятии и взыскании средств и применении финансовых санкций по результатам ревизий и проверок (далее - решения) принимаются Главным контрольно-ревизионным управлением Украины и контрольно-ревизионными управлениями в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе, контрольно-ревизионными подразделениями (отделами и группами) в районах, городах, районах в городах (далее - контрольно-ревизионные органы) в установленной форме (прилагается) в пяти экземплярах: первый направляется предприятию, учреждению, организации и иным субъектам предпринимательства, у которых изымаются средства; второй - налоговой инспекции для учета поступления средств и финансовых санкций; третий - органу, которому непосредственно подчинено предприятие, учреждение, организация и иной субъект предпринимательской деятельности для соответствующего реагирования; четвертый - при необходимости - органу статистики для контроля за внесением соответствующих изменений в статистическую отчетность. Последний экземпляр остается в делах органа государственной контрольно-ревизионной службы, которым принято решение.

Нумерация решений начинается с первого номера и осуществляется на протяжении календарного года. После номера решения через тире указывается индекс контрольно-ревизионного органа, который готовил решение. На обороте решения в левом нижнем углу указывается фамилия и номер телефона работника - непосредственного исполнителя.

4. Платежи по принятым решениям перечисляются предприятиями, учреждениями и организациями на соответствующие разделы и параграфы классификации доходов бюджета самостоятельно в трехдневный срок со дня получения решения, а при несвоевременной уплате - указанные суммы взыскиваются контрольно-ревизионными органами в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

5. Изъятию подлежат определенные на основании материалов ревизий и проверок все суммы, независимо от финансового состояния предприятия, учреждения, организации или другого субъекта предпринимательской деятельности.

6. Исправление отчетных данных производится в соответствии с порядком, установленным Министерством статистики Украины.

7. Из суммы, подлежащей изъятию в бюджет, 15 процентов перечисляется на внебюджетные счета соответствующих контрольно-ревизионных органов, по решениям которых средства или финансовые санкции взыскиваются. Порядок отчисления, использования и учета внебюджетных средств устанавливается Министерством финансов Украины.

Указанные отчисления на внебюджетные счета производятся также от возмещенных и возобновленных сумм убытков (незаконных расходов, недостач, растрат, присвоений), выявленных ревизиями и проверками, включая и суммы, поступающие в бюджет по решениям судебных органов, принятых по результатам ревизий и проверок.

8. Жалобы на действия должностных лиц контрольно-ревизионных подразделений (отделов и групп) в районах, городах, районах в городах и служебных лиц контрольно-ревизионных управлений в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе рассматриваются и решения по ним принимаются начальниками этих управлений. Жалобы на действия должностных лиц Главного контрольно-ревизионного управления Украины и начальников контрольно-ревизионных управлений в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе рассматриваются и решения по ним принимаются начальником Главного контрольно-ревизионного управления Украины.

Жалобы рассматриваются и решения по ним принимаются не позднее месячного срока со дня их получения. В случаях несогласия юридических или физических лиц с такими решениями, они могут быть обжалованы в суде или арбитражном суде.

Подача жалобы не прекращает обжалованного действия должностных лиц государственной контрольно-ревизионной службы в Украине.

9. При отмене принятых решений взысканные средства или финансовые санкции подлежат возврату из тех бюджетов и внебюджетных счетов, на которые они были зачислены, если не истек годовой срок со дня их поступления с учетом статей 71-85 Гражданского Кодекса Украины.

10. Ответственность за полноту и своевременность уплаты средств или финансовых санкций несут руководители предприятий, учреждений и организаций и иных субъектов предпринимательства, допустившие нарушения государственной финансовой дисциплины.

Приложение
к Инструкции о порядке изъятия и взыскания средств,
применения финансовых санкций по результатам
ревизий и проверок

Государственная контрольно-ревизионная
служба в Украине

Главное контрольно-ревизионное управ-
ление Украины
____________________________________
(наименование контрольно-
ревизионного органа)

Решение

N________от__________199__ г.
об изъятии и взыскании средств и применении финансовых санкций по
результатам ревизий и проверок

Рассмотрев материалы о нарушении государственной финансовой дисциплины _____________________ _____________________________________________________________________________________________

(наименование и подчиненность предприятия, учреждения, организации) ___________________________________________________________________________________________

(наименование контрольно-ревизионного органа)

в соответствии с Законом Украины "О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине" и постановлением Кабинета Министров Украины от 5 июля 1993 г. N 515 решил: изъять у______________
__________________________________________________________________________________________

всего______________________________ карбованцев, из них штрафа____________________карбованцев

Из общей суммы зачислить в доход__________________бюджета на раздел карбованцев

________________________________________________________________________________________

(прописью)

и на внебюджетный счет контрольно-ревизионного органа N____ в___________________

МФО_______________________ карбованцев__________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

Данное решение выполняется предприятием, учреждением, организацией или субъектом предпринимательства в трехдневный срок со дня его получения.

Копия решения направляется _________________________________________________________________

Примечание: исключить из отчетных данных ____________________________________________________

Начальник
контрольно-ревизионного органа ________________________________________________________________

М.П.