ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
01.06.2017 N 396

Про затвердження Зразка форми акта (довідки) документальної
планової/ позапланової виїзної перевірки податкового, валютного
та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено
на контролюючі органи, та Методичних рекомендацій щодо
оформлення матеріалів документальних перевірок

З метою уніфікації та підвищення якості оформлення результатів документальних перевірок платників податків - юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та представництв нерезидентів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, відповідно до статті 86 глави 8 розділу II Податкового кодексу України, частини п’ятої статті 2 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року N 236, Порядку оформлення результатів документальних перевірок дотримання законодавства України з питань державної митної справи, податкового, валютного та іншого законодавства платниками податків - юридичними особами та їх відокремленими підрозділами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.08.2015 N 727, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 26.10.2015 за N 1300/27745, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

Зразок форми акта (довідки) документальної планової/позапланової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;

Зразок форми акта (довідки) документальної планової/позапланової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства... для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок плану (переліку питань) документальної перевірки (Додаток 1 до Зразка акта (довідки) перевірки) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок Довідки про загальну інформацію щодо платника податків та його діяльність (Додаток 2 до Зразка акта (довідки) перевірки) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок Довідки про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності платника податків... (Додаток 3 до Зразка акта (довідки) перевірки) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок узагальненого переліку документів, які було використано при проведенні перевірки (Додаток 4 до Зразка акта (довідки) перевірки) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок Реєстру направлених запитів/отриманих результатів проведення зустрічних звірок... (Додаток 5 до Зразка акта (довідки) перевірки) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок реєстрів кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників фінансового результату... (Додаток 6 до Зразка акта (довідки) перевірки) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразки зведених даних та відомостей (Додатки 7-15 до Зразка акта (довідки) перевірки) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок реєстру суб'єктів господарювання... (Додаток 1 до Зразка Довідки про загальну інформацію щодо платника податків та його діяльність) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок Реєстру векселів, які обліковувались... (Додаток 2 до Зразка Довідки про загальну інформацію щодо платника податків та його діяльність) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразки Реєстрів (Додатки 3-7 до Зразка Довідки про загальну інформацію щодо платника податків та його діяльність) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Перелік основних страхувальників та перестраховиків... (Додаток 5а до Зразка Довідки про загальну інформацію щодо платника податків та його діяльність) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів документальних перевірок податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та документування виявлених порушень.

Методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів документальних перевірок податкового, валютного та іншого законодавства... для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Примірний перелік питань для включення до плану документальних перевірок... (Додаток 1 до Методичних рекомендацій) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок запиту про надання документів (копій документів) (Додаток 2 до Методичних рекомендацій) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

Зразок Журналу реєстрації актів (довідок) документальних перевірок (Додаток 3 до Методичних рекомендацій) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".

2. Керівникам головних управлінь ДФС в областях, м. Києві, Офісу великих платників податків ДФС забезпечити дотримання вимог цього наказу при проведенні документальних перевірок та оформленні їх результатів.

3. Визнати такими, що втратили чинність:

наказ Державної податкової адміністрації України від 11.09.2008 N 584 "Про затвердження зразків форм актів перевірок та Методичних рекомендацій щодо їх оформлення";

наказ Державної податкової адміністрації України від 27.11.2008 N 738 "Про затвердження Змін до зразків форм актів перевірок та Методичних рекомендацій щодо їх оформлення";

наказ Державної податкової адміністрації України від 31.12.2009 N 756 "Про внесення змін до наказу ДПА України від 11.09.08 N 584 та Методичних рекомендацій щодо оформлення матеріалів перевірок, затверджених цим наказом";

наказ Міністерства доходів і зборів України від 24.01.2014 N 70 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо якості податкового та митного аудиту юридичних осіб".

4. Департаменту моніторингу доходів та обліково-звітних систем (Чмерук М.О.) забезпечити внесення цього наказу до Репозиторія звітної і статистичної інформації Державної фіскальної служби України, відповідно до наказу ДФС від 07.10.2014 N 168.

Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.

В.о. Голови М.В. Продан