НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухгалтерського обліку

ЛИСТ
26.12.2016 N 60-0005/104416

(Лист втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)

Банкам України

Про відображення операцій у бухгалтерському обліку

Банк для забезпечення достовірної інформації у фінансовій звітності має відображати операції в регістрах бухгалтерського обліку в тому періоді, до якого вони належать. Відповідно до пункту 2.11 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 18 червня 2003 року N 254, операції, що були здійснені після закінчення операційного дня (часу) банку або вихідного чи святкового дня, відображається в регістрах бухгалтерського обліку в день здійснення або наступного робочого дня.

Враховуючи те, що останній день звітного періоду - є вихідним, банк відображає в бухгалтерських регістрах операції, що здійсненні 31 грудня 2016 року коригуючими проводками. Операції, здійснені 01 та 02 січня 2017 року, мають бути відображені в регістрах бухгалтерського обліку поточними проводками зі звітною датою 4 січня 2017 року.

Головний бухгалтер - директор Департаменту Б. В. Лукасевич