ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
26.04.2016 N 126

Про затвердження Змін до наказів
Державної казначейської служби України

З метою приведення Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53, у відповідність до наказів Міністерства фінансів України від 11 квітня 2016 року N 438 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 грудня 2011 року N 1774" та Державної казначейської служби України від 13 квітня 2016 року N 115 "Про затвердження Змін до деяких наказів" наказую:

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53, що додаються.

2. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання державного бюджету з урахуванням внесених змін.

3. Департаменту консолідованої звітності (Шамрай Г. М.) складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя з урахуванням внесених змін.

4. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.

Голова Т. Я. Слюз

Затверджено
Наказ Державної казначейської служби України
26.04.2016 N 126

Зміни
до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності
про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської
служби України від 13 лютого 2012 року N 52, та Інструкції про складання
Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного
бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної
Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом
Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53

1. Додатки 4 та 12 до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52, викласти у новій редакції, що додається.

2. До Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53 (далі - Інструкція N 53), внести такі зміни:

1) пункт 3.4 розділу III доповнити абзацом такого змісту:

"Суми міжбюджетних трансфертів, які передаються з державного бюджету місцевим бюджетам або із місцевих бюджетів державному бюджету, відображаються у звітності відповідного бюджету, але не підлягають консолідації при складанні звіту про виконання Зведеного бюджету України.".

У зв'язку із цим абзаци другий - сьомий вважати абзацами третім - восьмим;

2) пункт 3.11 розділу III викласти у новій редакції:

"3.11. "Звіт про прострочену заборгованість суб'єктів господарювання перед державою за кредитами (позиками), залученими під державні гарантії" складається Департаментом фінансових ресурсів Державної казначейської служби України на підставі даних обліку простроченої заборгованості за кредитами, що надавалися під гарантійні зобов'язання держави, у валюті кредиту та гривневому еквіваленті іноземної валюти за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на відповідну дату, з виділенням окремо простроченої заборгованості суб'єктів господарювання, стосовно яких існує державна реєстрація припинення юридичної особи.

У графі 2 "Назва суб'єкта господарювання" проставляється назва суб'єкта господарювання, що має прострочену заборгованість перед державою за кредитами (позиками), наданими за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії.

У графі 3 "Код валюти" проставляється літерний код валюти.

У графах 4 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами, разом - в іноземній валюті" та 5 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами, разом - у національній валюті" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума простроченої заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії на звітну дату.

У графах 6 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з погашення кредитів (позик) (відшкодування витрат державного бюджету) - в іноземній валюті" та 7 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з погашення кредитів (позик) (відшкодування витрат державного бюджету) - у національній валюті" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума погашення простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами (позиками), отриманими під державні гарантії суб'єктами господарювання, на звітну дату.

У графах 8 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з плати за користування кредитами (позиками) - в іноземній валюті" та 9 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з плати за користування кредитами (позиками) - у національній валюті" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом з плати за користування кредитами (позиками), отриманими суб'єктами господарювання під державні гарантії, на звітну дату.

У графах 10 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з плати за надання державних гарантій та кредитів (позик) - в іноземній валюті" та 11 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з плати за надання державних гарантій та кредитів (позик) - у національній валюті" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума простроченої заборгованості з плати за надання державних гарантій та кредитів (позик) суб'єктів господарювання перед державним бюджетом на звітну дату.

У графі 12 "Надходження коштів до державного бюджету у рахунок погашення заборгованості у національній валюті - за кредитами (позиками) за кодом бюджетної класифікації __________" проставляється в національній валюті по курсу на дату зарахування до державного бюджету сума заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, погашена протягом звітного періоду.

У графі 13 "Надходження коштів до державного бюджету у рахунок погашення заборгованості у національній валюті - з плати (відсотків) за користування кредитами (позиками) за кодом бюджетної класифікації __________" проставляється в національній валюті по курсу на дату зарахування до державного бюджету сума погашеної заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом з плати (відсотків) за користування кредитами (позиками), отриманими під державні гарантії, протягом звітного періоду.

У графі 14 "Надходження коштів до державного бюджету у рахунок погашення заборгованості у національній валюті - з плати за надання державних гарантій за кодом бюджетної класифікації __________" проставляється в національній валюті по курсу на дату зарахування до державного бюджету сума погашеної заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом з плати за надання державних гарантій, протягом звітного періоду.

У графі 15 "Сума заборгованості за пенею, нарахованою на прострочену заборгованість суб'єктів господарювання у національній валюті - сума заборгованості" проставляється в національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума заборгованості за пенею, нарахованою на прострочену заборгованість суб'єктів господарювання, яка виникла на звітну дату.

У графі 16 "Сума заборгованості за пенею, нарахованою на прострочену заборгованість суб'єктів господарювання у національній валюті - сплачено до державного бюджету" проставляється в національній валюті по курсу на дату зарахування до державного бюджету сума заборгованості за пенею, нарахованою на прострочену заборгованість суб'єктів господарювання, сплачена протягом звітного періоду.";

3) у підрозділі II.2 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Зведеного бюджету України (додаток 2 до Інструкції N 53) коди 2620 "Поточні трансферти органам державного управління інших рівнів" та 3220 "Капітальні трансферти органам державного управління інших рівнів" виключити.

Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів,
бухгалтерського обліку, звітності та розвитку Державної казначейської
служби України Л. І. Литвиненко

Додаток 4
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України звітності
про виконання державного бюджету

Структура сальдового балансу рахунків

____________

* у річному звіті наводяться суми до річного заключення рахунків.

** заповнюється при складанні річного звіту.

Додаток 12
до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби
України звітності про виконання державного бюджету

Інформація
щодо залишків на балансових рахунках по
ГУДКСУ ______________ області

станом на ______________

грн. коп.

____________

* Рядки та графи додатково не вводяться та не вилучаються.

** Враховуються суми коригуючих операцій, які були відображені в обліку після закінчення звітного періоду, але відображені у звітності про виконання державного бюджету у звітному періоді.