Наказ : Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України від 11 серпня 2008 року N 327 та від 14 грудня 2007 року N 233

ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
07.09.2015 N 240

Про затвердження Змін
до наказів Державного казначейства України
від 11 серпня 2008 року N 327 та
від 14 грудня 2007 року N 233

Відповідно до Бюджетного кодексу України та з метою оптимізації бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 11 серпня 2008 року N 327, що додаються.

2. Затвердити Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 14 грудня 2007 року N 233, що додаються.

3. Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (Стародубцева Л.В.) та Управлінню обслуговування розпорядників коштів та інших клієнтів (Чумаченко Ю.І.) надати Департаменту інформаційних технологій (Тіхановський М.В.) завдання на модифікацію прикладного програмного забезпечення.

4. Департаменту інформаційних технологій (Тіхановський М.В.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно з наданими завданнями на модифікацію.

5. Самостійним структурним підрозділам Державної казначейської служби України та головним управлінням Державної казначейської служби України здійснити відповідні заходи щодо виконання вимог наказу.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.

Голова Т.Я. Слюз

Затверджено
Наказ Державної
казначейської служби України
07.09.2015 N 240

Зміни
до Порядку відображення у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню державного бюджету

1. У главі 1 розділу II:

підпункт 1.5 пункту 1 вилучити.

У зв'язку з цим підпункт 1.6 вважати підпунктом 1.5;

підпункт 2.3 пункту 2 вилучити.

У зв'язку з цим підпункти 2.4 - 2.9 вважати відповідно підпунктами 2.3 - 2.8.

2. Розділ III доповнити главою такого змісту:

"Глава 4. Розміщення власних надходжень
бюджетних установ на депозит в установах банків

1. На суму коштів, перерахованих для розміщення на депозит в установах банків (підстава - платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3522	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
	1111*	Єдиний казначейський рахунок

а також:

Дебет	1224	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3612	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету

2. Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
	1111*	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3522	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету

а також:

Дебет	3612	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	1224	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

__________

Примітка:

кошти, перераховані установою банку за користування вкладом, відповідно до умов договору, як дохід розпорядника бюджетних коштів, відображаються у бухгалтерському обліку відповідно до пунктів 1, 2 глави 1 цього розділу.

3. У розділі IV:

главу 1 доповнити пунктом такого змісту:

"1.4. На суму бюджетного фінансового зобов'язання минулих бюджетних періодів, знятого розпорядником бюджетних коштів з обліку в органах Казначейства України (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на виконання реєстру бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт зняття з обліку бюджетного фінансового зобов'язання минулих бюджетних періодів):

Дебет	9415	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

главу 2 доповнити пунктом такого змісту:

"2.4. На суму бюджетного фінансового зобов'язання минулих бюджетних періодів, знятого розпорядником бюджетних коштів з обліку в органах Казначейства України (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на виконання реєстру бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт зняття з обліку бюджетного фінансового зобов'язання минулих бюджетних періодів):

Дебет	9416	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

4. У главі 1 розділу VII:

у підпункті 1.2 пункту 1 та підпунктах 2.1 та 2.2 пункту 2 слова "N 30 до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.06.2004 за N 716/9315" замінити словами "N 13 до Порядку організації роботи органів Державної казначейської служби України в процесі казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 07.06.2013 N 101";

у підпункті 2.2 пункту 2 слова "** при відрахуванні дотації місцевим бюджетам згідно з нормативами, встановленими Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік" замінити словами "** при перерахуванні дотації місцевим бюджетам відповідно до розпису державного бюджету".

Директор Департаменту методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського обліку, звітності та розвитку
Державної казначейської служби України Л.І. Литвиненко

Затверджено
Наказ Державної
казначейської служби України
07.09.2015 N 240

Зміни
до Порядку відображення у бухгалтерському
обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

1. Розділ II доповнити пунктом такого змісту:

"4. На суму бюджетного фінансового зобов'язання минулих бюджетних періодів знятого розпорядником бюджетних коштів з обліку в органах Казначейства України (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на виконання реєстру бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт зняття з обліку бюджетного фінансового зобов'язання минулих бюджетних періодів):

а) загальний фонд:

Дебет	9425	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) спеціальний фонд:

Дебет	9426	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2. Розділ IV доповнити пунктом такого змісту:

"в) розміщення власних надходжень бюджетних установ на депозит в установах банків:

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

а також:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду
Кредит	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

а також:

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду

__________

Примітка:

кошти, перераховані установою банку за користування вкладом, відповідно до умов договору, як дохід розпорядника бюджетних коштів, відображаються у бухгалтерському обліку відповідно до підпункту 1 пункту "а" цього розділу.