Добігає кінця термін подання інформації про
кінцевих вигодоодержувачів юридичної особи
З 25 листопада 2014 р. набрав чинності Закон України від 14.10.2014 р. № 1701-VII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо визначення кінцевих вигодоодержувачів юридичних осіб та публічних діячів» (далі - Закон № 1701), яким унесено зміни до низки інших законів (кодексів). Його чинність поширюється на юридичних осіб, зареєстрованих як до 25 листопада 2014 р., так і після цієї дати.
Змінами передбачається внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців інформації:
про кінцевих вигодоодержувачів юридичної особи;
кінцевих вигодоодержувачів її засновника (якщо засновник - юридична особа);
структуру власності засновників - юридичних осіб, яка дає можливість установити фізичних осіб - власників істотної участі цих юридичних осіб.
Терміни «кінцевий вигодоодержувач» та «істотна участь» розуміються в значенні Закону України від 14.10.2014 p. № 1702-VII «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».
Так, кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи є фізична особа, яка незалежно від формального володіння має можливість здійснювати вирішальний вплив на управління чи господарську діяльність юридичної особи безпосередньо або через інших осіб таким чином:
- через реалізацію права володіння або користування всіма активами чи їхньою значною часткою;
- право вирішального впливу на формування складу, результати голосування, а також учинення правочинів, які надають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов'язкові до виконання вказівки або виконувати функції органу управління;
- вплив прямого або опосередкованого (через іншу фізичну або юридичну особу) володіння однією особою самостійно або разом з пов'язаними фізичними та/або юридичними особами часткою в юридичній особі в розмірі 25% і більше статутного капіталу або право голосу в юридичній особі.
При цьому вважається кінцевим бенефіціарним власником (контролером) особа, яка має формальне право на 25% чи більше статутного капіталу або право голосу в юридичній особі, але є агентом, номінальним утримувачем (номінальним власником) або є тільки посередником щодо такого права.
Під істотною участю розуміють пряме або опосередковане володіння однією особою самостійно чи спільно з іншими особами часткою в розмірі 10% і більше статутного капіталу або право голосу в юридичній особі.
Отже, відповідно до Закону № 1701 усі підприємства, крім державних та комунальних, зобов'язані встановлювати свого кінцевого вигодоодержувача. регулярно оновлювати та зберігати інформацію про нього і надавати її державному реєстратору у випадках та в обсязі, передбачених цим Законом.
Інформація подається уповноваженим представником юридичної особи через подання державному реєстратору реєстраційної картки форми 4. З 4 травня 2015 р. чинними є зміни, внесені наказом Мін'юсту України від 10.04.2015 р. № 529/5 «Про внесення змін до наказу Міністерства юстиції України від 14 жовтня 2011 року № 3178/5» до реєстраційних карток форми 1, 2, 4, 16. Такі зміни зумовлені Законом України від 12.02.2015 p. № 198-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення діяльності Національного антикорупційного бюро України та Національного агентства з питань запобігання корупції». Таким чином, з 4 травня 2015 р. юридична особа має подати оновлену форму 4 із даними, заповненими в розділі III «Відомості про кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) (крім політичних партій, творчих спілок та їх територіальних осередків, адвокатських об'єднань, торгово-промислових палат, державних органів, органів місцевого самоврядування та їх асоціацій)» (стор. 4 і 5). Якщо кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) більш як один, заповнюється відповідна кількість аркушів стор. 4 і 5 реєстраційної картки форми 4.
Законом № 1701 визначено такі строки подання інформації:
- підприємства, створені після 25 листопада 2014 p., подають таку інформацію під час державної реєстрації;
- підприємства, створені до 25 листопада 2014 р., - упродовж шести місяців з дня набрання чинності цим Законом (до 25 травня 2015 p.).
Статтею 166-11 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено, що неподання юридичною особою державному реєстраторові передбаченої Законом № 1701 інформації про вигодоодержувачів (вигодоодержувача) юридичної особи тягне за собою накладення на керівника юридичної особи або особу, уповноважену діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), штрафу від 300 до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (до 5100 від 8500 грн).
Експерт з бухгалтерського обліку та
оподаткування Олена ГАБРУК
"Праця i зарплата" N 19 (935), 20 травня 2015 р.
Передплатний iндекс: 30214