НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ

РІШЕННЯ
30.07.2013 N 1336

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
21 серпня 2013 р. за N 1444/23976

Про затвердження Положення
про порядок визначення вартості чистих
активів інститутів спільного інвестування

(Із змінами, внесеними згідно з Рішеннями Національної
комісії з цінних паперів та фондового ринку
N 1711 від 16.12.2014
N 2051 від 10.12.2015
N 691 від 14.09.2017)

Відповідно до пункту 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", Закону України "Про інститути спільного інвестування" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:

1. Затвердити Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування, що додається.

2. Визнати таким, що втратило чинність, рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02 липня 2002 року N 201 "Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів)", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 24 липня 2002 року за N 606/6894 (із змінами).

3. Департаменту спільного інвестування та регулювання діяльності інституційних інвесторів (О. Симоненко) забезпечити подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Управлінню інформаційних технологій, зовнішніх та внутрішніх комунікацій (А. Заїка) забезпечити:

опублікування цього рішення в офіційному друкованому виданні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

оприлюднення цього рішення на офіційному сайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

5. Це рішення набирає чинності з 01 січня 2014 року.

6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку О. Тарасенка.

Голова Комісії Д. Тевелєв

Погоджено:

Голова Державної служби України
з питань регуляторної політики
та розвитку підприємництва М.Ю. Бродський

Голова Державної служби фінансового
моніторингу України С.Г. Гуржій

Протокол засідання Комісії
від 30.07.2013 N 37

Затверджено
Рішення Національної
комісії з цінних паперів
та фондового ринку
30.07.2013 N 1336

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
21 серпня 2013 р. за N 1444/23976

Положення
про порядок визначення вартості чистих
активів інститутів спільного інвестування

I. Загальні положення

1. Це Положення встановлює вимоги щодо порядку визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (далі - ІСІ).

2. Терміни, що використовуються у цьому Положенні, вживаються у значеннях відповідно до Законів України "Про інститути спільного інвестування", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про цінні папери та фондовий ринок", а також Міжнародних стандартів фінансової звітності, офіційно оприлюднених на веб-сайті Міністерства фінансів України, нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

(Пункт 2 розділу I в редакції Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 2051 від 10.12.2015)

(Пункт 3 розділу I виключено на підставі Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 2051 від 10.12.2015)

(Пункт 3 розділу I виключено на підставі Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 691 від 14.09.2017)

II. Оцінка активів інститутів спільного інвестування

1. Активи ІСІ визнаються за умови відповідності критеріям визнання.

2. Активи ІСІ первісно оцінюються та відображаються на дату зарахування активу до складу активів ІСІ.

Визнання, первісна оцінка, подальша оцінка відповідних активів та припинення їх визнання визначаються відповідними Міжнародними стандартами фінансової звітності.

Облікова політика компанії з управління активами або корпоративного інвестиційного фонду повинна містити опис методів оцінки активів.

Обраний метод оцінки активів без внесення змін в облікову політику змінюватись не може.

3. Справедлива вартість цінних паперів, внесених до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі на дату розрахунку вартості чистих активів.

Облікова політика компанії з управління активами або корпоративного інвестиційного фонду повинна визначати підходи в оцінці цінних паперів, які обертаються більш як на одній фондовій біржі.

(Розділ II в редакції Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 2051 від 10.12.2015)

III. Порядок і терміни визначення вартості
чистих активів інститутів спільного інвестування

1. Компанія з управління активами розраховує вартість чистих активів окремо за кожним інститутом спільного інвестування станом на:

1) день закінчення строку, встановленого для досягнення мінімального обсягу активів пайового фонду;

2) останній календарний день місяця;

3) день, починаючи з якого до структури активів інституту спільного інвестування застосовуються обмеження, встановлені законодавством;

4) день складення інформації щодо діяльності інституту спільного інвестування (квартальна, річна);

5) кожний день надходження коштів на банківський рахунок інституту спільного інвестування (під час розміщення цінних паперів такого інституту) або зарахування цінних паперів інституту спільного інвестування на рахунок викуплених цінних паперів такого інституту (під час викупу цінних паперів інституту спільного інвестування);

6) день, що передує дню прийняття рішення про ліквідацію інституту спільного інвестування;

7) день, що передує дню початку розрахунку з учасниками інституту спільного інвестування.

Для пунктів 1 та 3, якщо день розрахунку вартості чистих активів є неробочим, розрахунок здійснюється станом на перший наступний після неробочого робочий день.

Вартість чистих активів інституту спільного інвестування відкритого типу визначається на кінець кожного робочого дня.

2. За результатами розрахунку вартості чистих активів складається довідка за формою, наведеною в додатку до цього Положення.

3. Державний контроль за своєчасністю та повнотою виконання розрахунку вартості чистих активів та подання інформації компанією з управління активами здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку.

Директор департаменту спільного інвестування та
регулювання діяльності інституційних інвесторів О. Симоненко

Додаток
до Положення про порядок
визначення вартості чистих
активів інститутів спільного
інвестування
(пункт 2 розділу ІІІ)

Довідка
про розрахунок вартості чистих активів
інституту спільного інвестування
станом на "_____" ____________ 20____ р.
___________________________________________________________
(найменування інвестиційного фонду)
__________________________________________________________
(найменування компанії з управління активами)

Таблиця 1

__________

¹ Заповнюється відповідно до довідника 17 "Види інституційних інвесторів та накопичувальний пенсійний фонд" Системи довідників та класифікаторів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку для використання учасниками фондового ринку України, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08 травня 2012 року N 646, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 25 травня 2012 року за N 831/21143 (далі - Системи довідників та класифікаторів).

² Заповнюється відповідно до довідника 18 "Типи фондів та інших активів, що перебувають в управлінні компанії з управління активами або торговця цінними паперами - інвестиційного керуючого інвестиційного фонду" Системи довідників та класифікаторів.

Інформація
про вартість чистих активів інвестиційного фонду

Таблиця 2

__________

³ Заповнюється на кінець звітного кварталу та звітного року.

Інформація
про склад, структуру та вартість
активів інвестиційного фонду

1. Перелік інвестицій у цінні папери

Таблиця 3

__________

⁴ Заповнюється відповідно до довідника 45 "Класифікація країн світу" Системи довідників та класифікаторів.

2. Перелік інвестицій в об’єкти нерухомого майна

Таблиця 4

3. Грошові кошти на поточному та/або депозитному рахунках

Таблиця 5

__________

⁵ Заповнюється відповідно до довідника 46 "Перелік та коди валют" Системи довідників та класифікаторів.

4. Перелік інвестицій у банківські

5. Перелік інших інвестицій

Таблиця 7

6. Дебіторська заборгованість

Таблиця 8

(Додаток із змінами, внесеними згідно з Рішеннями Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 2051 від 10.12.2015, N 691 від 14.09.2017)