ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
26.08.2009 N 798
(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Державної митної служби України
N 16 від 05.01.2012)
Про затвердження
Примірного положення про відділ (сектор)
контрольно-перевірочної роботи
регіональних митниць, митниць
( Із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної
митної служби
N 851 від 11.09.2009
N 461 від 11.05.2010
N 724 від 04.08.2011 )
На виконання наказу Державної митної служби України від 22.04.2009 N 376 "Про затвердження Примірної структури регіональної митниці, митниці та Вимог до штатної структури регіональної митниці, митниці" та з метою вжиття заходів спрямованих на спрощення та гармонізацію митних процедур, наказую:
1. Затвердити Примірне положення про відділ (сектор) контрольно-перевірочної роботи регіональної митниці, митниці що додається.
2. Вважати такими, що втратили чинність, накази Держмитслужби України від 22.11.2005 N 1147 "Про затвердження Примірного положення та Примірної структури відділу організаційно-контрольної роботи регіональної митниці (митниці)", від 24.01.2009 N 54 "Щодо реорганізації структури митних органів" та від 30.01.2009 N 72 "Про призупинення дії наказу Держмитслужби України від 24.01.2009 N 54".
Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.
Голова Служби А.В.Макаренко
Затверджено
Наказ Державної митної
служби України
26.08.2009 N 798
Примірне положення
про відділ (сектор) контрольно-перевірочної роботи
регіональної митниці, митниці
1. Загальні положення
1.1. Це Положення визначає правовий статус відділу (сектору) контрольно-перевірочної роботи (далі - відділ/сектор/) регіональної митниці, митниці (далі - митниця), а саме його компетенцію (права, завдання, функції) й організаційну структуру.
1.2. Відділ (сектор) є структурним підрозділом митниці, що здійснює в зоні діяльності митниці відповідні контрольно-перевірочні заходи й забезпечує виконання покладених цим Положенням завдань і функцій та підпорядковується безпосередньо начальнику митниці.
1.3. Відділ (сектор) у своїй діяльності керується Конституцією ( 254к/96-ВР ) та законами України, актами Верховної Ради України, Президента України й Кабінету Міністрів України, іншими нормативно-правовими актами, а також цим Положенням.
1.4. Структура й штатний розпис відділу (сектору) формуються з урахуванням обсягів робіт і в межах установленої чисельності й фонду заробітної плати митниці.
2. Основні завдання відділу (сектору)
Основними завданнями відділу (сектору) є:
2.1. Систематична інформаційно-аналітична робота та узагальнення інформації, отриманої відділом (сектором) офіційним шляхом, для ініціювання та проведення виїзних (планових, позапланових) та невиїзних документальних перевірок платників податків. ( Пункт 2.1 розділу 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
2.2. Взаємодія з податковими, правоохоронними та іншими органами державної влади з питань планування та впровадження контрольних заходів, спрямованих на запобігання порушенням вимог митного законодавства України, в тому числі в частині погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами. ( Пункт 2.2 розділу 2 в редакції Наказу Державної митної служби N 851 від 11.09.2009 )
2.3. Забезпечення контролю за дотриманням вимог митного законодавства України шляхом здійснення організації та проведення виїзних (планових, позапланових) та невиїзних документальних перевірокплатників податків. ( Пункт 2.3 розділу 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
2.4. Участь у державній системі запобігання та протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.
2.5. Збирання, накопичення, обробка, систематизація та аналіз наявної інформації щодо учасників зовнішньоекономічної діяльності, об'єктів та механізмів здійснення митного контролю й митного оформлення з метою ефективного та якісного проведення контрольно-перевірочних заходів.
2.6. Формування пропозицій щодо розробки профілів ризиків.
2.7. Сприяння спрощенню та гармонізації митних процедур.
2.8. Участь у проведенні заходів, спрямованих на упередження порушень митного законодавства суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності.
3. Функції відділу (сектору)
Відділ (сектор) відповідно до покладених на нього завдань виконує контрольно-перевірочну, аналітичну, інформаційну та координаційну функції. ( Абзац перший розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 851 від 11.09.2009 )
Відповідно до цього відділ (сектор):
3.1. Організовує та проводить виїзні (планових, позапланових) та невиїзні документальні перевірки платників податків на предмет додержання ними вимог законодавства України з питань митної справи, координує роботу структурних підрозділів митниці в цьому напрямку, здійснює загальний контроль за усуненням порушень, виявлених такими перевірками. ( Пункт 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
3.2. Здійснює аналітичну роботу, спрямовану на виявлення фактів здійснення митного оформлення товарів і транспортних засобів з порушенням вимог законодавства з питань митної справи, та використовує наявну інформацію для ініціювання та проведення перевірок платників податків.
3.3. Надає до вповноваженого митного органу, який координує діяльність митних органів при плануванні, проведенні перевірок та реалізації їх матеріалів пропозиції щодо включення суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності до планів проведення планових виїзних документальних перевірок. ( Пункт 3.3 розділу 3 в редакції Наказу Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
3.4. Здійснює збір та аналіз інформації щодо суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, створює інформативні бази даних, організовує і здійснює контрольно-перевірочну роботу за додержанням суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності митного законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету податків, зборів та інших обов'язкових платежів, встановлених законодавством.
3.5. Здійснює орієнтування структурних підрозділів митниці про можливе незаконне переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України за результатами виконання завдань, покладених на відділ (сектор).
3.6. Здійснює шляхом аналізу статистичної інформації дистанційний контроль додержання вимог митного законодавства України під час проведення зовнішньоекономічних операцій в зоні діяльності митниці.
3.7. Збирає, накопичує, обробляє та систематизує інформацію про учасників зовнішньоекономічних зв'язків у межах компетенції відділу (сектору), ймовірно причетних до реалізації схем легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Здійснює в установленому порядку інформаційний обмін з Державною службою фінансового моніторингу України. ( Пункт 3.7 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
3.8. Бере участь у проведенні спільних заходів з правоохоронними та іншими державними органами щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, координує роботу структурних підрозділів митниці при проведенні таких заходів.
3.9. Здійснює інші заходи, спрямовані на усунення причин і умов, що призводять до порушень вимог митного законодавства учасниками зовнішньоекономічної діяльності.
( Пункт 3.10 розділу 3 виключено на підставі Наказу Державної митної служби N 851 від 11.09.2009 )
4. Права відділу (сектору)
Відділ (сектор) має право:
4.1. Запитувати й одержувати в установленому порядку від підрозділів та посадових осіб митниці, інших митних органів, державних і недержавних органів, фізичних та юридичних осіб відомості, звітні й оперативні дані та довідкові матеріали, необхідні для виконання завдань, покладених на відділ (сектор).
4.2. Координувати роботу структурних підрозділів митниці з питань, що належать до компетенції відділу (сектору).
4.3. Здійснювати митний контроль шляхом проведення в установленому законодавством порядку виїзних (планових, позапланових) та невиїзних документальних перевірок платників податків на предмет дотримання ними вимог законодавства України з питань митної справи. ( Пункт 4.3 розділу 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
4.4. Під час проведення виїзних (планових, позапланових) та невиїзних документальних перевірок платників податків визначати суму податкових зобов'язань платників податків у порядку та на умовах, визначених Податковим кодексом України ( 2755-17 ); в тому числі визначати базу оподаткування (митну вартість тощо), правильність їх класифікації товарів згідно з УКТЗЕД ( 2371а-14, 2371б-14, 2371в-14, 2371г-14 ) та країни їх походження, обґрунтованість та законність отримання пільг зі сплати митних платежів та здійснювати інші дії, необхідні для здійснення контролю за дотриманням вимог законодавства з питань митної справи. ( Пункт 4.4 розділу 4 в редакції Наказу Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
4.5. Представляти інтереси держави в судових органах за дорученням керівництва митниці.
4.6. Опрацьовувати та узагальнювати пропозиції структурних підрозділів митниці щодо суб'єктів контролю, та приймати рішення стосовно проведення контрольно-перевірочних заходів.
4.7. Користуватися інформаційними та телекомунікаційними системами Держмитслужби, митних органів, спеціалізованих митних установ та організацій, у тому числі базами даних Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби та відповідними програмно-інформаційними комплексами, створювати власні та використовувати міжнародні інформаційні бази даних з метою виконання завдань, покладених на відділ (сектор).
4.8. Вносити керівництву митниці пропозиції щодо застосування методів посиленого контролю до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності й об'єктів митного контролю, щодо коригування часу й форм здійснення митного контролю й митного оформлення та щодо інших заходів з метою запобігання порушенням вимог законодавства України з питань митної справи. ( Пункт 4.8 розділу 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 851 від 11.09.2009 )
4.9. Взаємодіяти з органами державної влади з метою інформаційного та організаційного забезпечення проведення заходів за дорученням керівництва митниці та керівництва Державної митної служби України.
4.10. За результатами контрольно-перевірочних заходів інформувати керівництво митниці про факти зловживань або порушень вимог законодавства України з питань митної справи з боку посадових осіб митниці.
4.11. Взаємодіяти зі структурними підрозділами митниці в установленому порядку з питань погашення податкових зобов'язань платників податків.
4.12. За результатами контрольно-перевірочних заходів направляти матеріали перевірок до служби боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для вжиття заходів, передбачених законодавством України. ( Пункт 4.12 розділу 4 в редакції Наказу Державної митної служби N 851 від 11.09.2009 )
4.13. Залучати для виконання завдань, що належать до компетенції відділу (сектору), фахівців структурних підрозділів митниці (за погодженням з керівництвом митниці).
5. Керівництво відділу (сектору)
5.1. Відділ (сектор) очолює начальник, який призначається на посаду та звільняється з посади наказом митниці. ( Підпункт 5.1 в редакції Наказу Державної митної служби N 461 від 11.05.2010 )
5.2. За тимчасової відсутності начальника відділу (сектору) його обов'язки виконує заступник начальника відділу (сектору) або заступник начальника відділу - завідувач сектору (якщо такі посади передбачені штатним розписом), або посадова особа відділу (сектору), яка має бути визначена в установленому порядку.
5.3. Посадові особи відділу (сектору) призначаються на посади та звільняються з них наказом митниці за поданням керівника відділу (сектору).
5.4. Начальник відділу (сектору):
5.4.1. Здійснює загальне керівництво роботою відділу (сектору).
5.4.2. Вносить керівнику митниці пропозиції щодо застосування видів заохочень або стягнень до посадових осіб відділу (сектору).
5.4.3. Вносить керівнику митниці пропозиції про призначення на посади й звільнення з посад працівників відділу (сектору).
5.4.4. Забезпечує взаємодію відділу (сектору) з іншими підрозділами митниці.
5.4.5. Вимагає від посадових осіб відділу (сектору) додержання вимог законодавства, а також контролює своєчасне виконання посадовими особами відділу (сектору) доручень Держмитслужби України, вповноваженого митного органу, який координує діяльність митних органів при плануванні, проведенні перевірок та реалізації їх матеріалів та керівництва митниці. ( Підпункт 5.4.5 пункту 5.4 розділу 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
5.4.6. Ініціює проведення контрольно-перевірочних заходів у межах компетенції відділу (сектору).
5.4.7. Виконує інші доручення, визначені Держмитслужбою України, Департаментом аналітичної роботи, управління ризиками та аудиту та керівництвом митниці, з питань, що належать до компетенції відділу (сектору).
5.5. Начальник відділу (сектору) має право:
5.5.1. В установленому порядку надавати, відповідно до своєї компетенції, відомості та пропозиції керівництву митниці.
5.5.2. Вносити керівнику митниці пропозиції щодо внесення змін до структури й штатного розпису відділу та секторів.
5.5.3. Підписувати та візувати документи відділу (сектору), що належать до його компетенції.
5.5.4. Вносити керівництву вповноваженого митного органу, який координує діяльність митних органів при плануванні, проведенні перевірок та реалізації їх матеріалів та начальнику митниці пропозиції щодо підготовки й підвищення кваліфікації особового складу відділу та секторів. ( Підпункт 5.5.4 пункту 5.5 розділу 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
5.5.5. Вносити керівництву митниці пропозиції щодо захисту законних прав та інтересів посадових осіб відділу (сектору) у випадках заподіяння їм шкоди неправомірними діями з боку посадових осіб правоохоронних та інших державних органів.
5.5.6. Приймати рішення стосовно доцільності проведення контрольно-перевірочних заходів суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності.
6. Відповідальність
Посадові особи відділу (сектору) несуть відповідальність за невиконання або неналежне виконання завдань та функцій, покладених на відділ (сектор), відповідно до Законів України "Про державну службу" ( 3723-12 ), "Про засади запобігання і протидії корупції" ( 3206-17 ), Дисциплінарного статуту митної служби України ( 2805-15 ), інших законодавчих актів. ( Розділ 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної митної служби N 724 від 04.08.2011 )
7. Забезпечення умов роботи відділу (сектору)
7.1. Відділ (сектор) розміщується в приміщеннях відповідної митниці, які мають відповідати вимогам техніки безпеки та санітарним нормам, а також забезпечують неможливість доступу до службової інформації сторонніх осіб й належні умови її збереження.
7.2. Для оперативного та належного виконання завдань, покладених на відділ (сектор), він забезпечується необхідними матеріально-технічними засобами, в тому числі оргтехнікою, засобами зв'язку, комп'ютерною (в тому числі портативною) технікою, у разі необхідності - автотранспортом тощо.
Начальник Департаменту аналітичної роботи,
управління ризиками та аудиту О.В.Руденко